序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

論文提要：我國農(nóng)村正處于劇烈的社會(huì)轉(zhuǎn)型期，農(nóng)村原有的養(yǎng)老保障體系正在被打破，而新的保障體系尚未形成。本文在此前提下設(shè)計(jì)和建立農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基本制度框架，特別是建立農(nóng)保可轉(zhuǎn)換為城保的通道和機(jī)制，對(duì)早期農(nóng)村養(yǎng)老保障制度進(jìn)行根本性改革。

我國農(nóng)村正處于劇烈的社會(huì)轉(zhuǎn)型期，農(nóng)村原有的養(yǎng)老保障體系正在被打破，而新的保障體系尚未形成，農(nóng)村大部分老年人正面臨著前所未有的生存困境，他們成為整個(gè)社會(huì)中最邊緣化和最弱勢(shì)的群體之一，這個(gè)群體的規(guī)模越來越大，已經(jīng)開始影響農(nóng)村社會(huì)的穩(wěn)定和整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的和諧發(fā)展。

一、我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展

（一）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀評(píng)述。1992年《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》在全國范圍內(nèi)開始推廣，經(jīng)過十多年的發(fā)展，無論在理論上還是在實(shí)踐上都取得了一定的成就，但與此同時(shí)，在實(shí)施過程中，也出現(xiàn)了一系列值得關(guān)注的問題。

1、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍小，存在很大的發(fā)展空間。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)，截至2006年底，全國參加各類農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為5，374萬人，其中東部地區(qū)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面已超過60%。參保人數(shù)比2002年的5，462萬人有所下降。目前，全國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余310億元，分散在1，905個(gè)縣市。

2、傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)功能正在不斷削弱，家庭養(yǎng)老面臨挑戰(zhàn)。主要問題：一是農(nóng)村家庭規(guī)模縮小、核心家庭增多、家庭養(yǎng)老功能弱化。二是農(nóng)村大量的年輕人進(jìn)城打工，代際不平衡嚴(yán)重。迫于崗位的競(jìng)爭壓力，忙于工作和事業(yè)，這些人無暇顧及老人；同時(shí)，這些青年夫婦較重視子女的教育和成長問題，有限的時(shí)間、精力和財(cái)力都向獨(dú)子或獨(dú)女傾斜，產(chǎn)生了“重幼輕老現(xiàn)象”，對(duì)老年父母的心理健康和實(shí)際的生活質(zhì)量都產(chǎn)生了負(fù)面影響。三是老年人平均壽命延長，患病率、傷殘率上升，自理能力下降。這一切必將加大家庭的負(fù)擔(dān)，也必將加劇年輕人消極贍養(yǎng)老人現(xiàn)象的增加。

3、農(nóng)村養(yǎng)老難于完全依賴土地保障，但土地對(duì)于多數(shù)農(nóng)民來說仍然是重要的生產(chǎn)資料。調(diào)查顯示，目前農(nóng)民家庭經(jīng)營收入中，大約40%來自第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)，1/4左右來自勞動(dòng)收入，來自轉(zhuǎn)移性與財(cái)產(chǎn)性的收入約占純收入的5.7%。由此可見，來自土地的農(nóng)業(yè)收入已難以保證農(nóng)民的基本生活，以致養(yǎng)老更是奢望。而且現(xiàn)在土地對(duì)于多數(shù)農(nóng)民來說仍然是很重要的生產(chǎn)資料。城市化的迅猛推進(jìn)使得許多農(nóng)民的承包地被大量征用，農(nóng)民所得到的只是極少的土地補(bǔ)償費(fèi)。所以，完全依靠土地來養(yǎng)老的選擇也是不可行的。

4、老齡化加快。隨著城市化步伐的加快和農(nóng)村勞動(dòng)力的輸出，越來越多的農(nóng)村青壯年人口進(jìn)入城市，年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)“兩頭大、中間小”的局面。隨著計(jì)劃生育政策的實(shí)施，我國農(nóng)村已出現(xiàn)家庭小型化傾向，農(nóng)民養(yǎng)老問題日益嚴(yán)峻。據(jù)2005年底開展的全國1%人口抽樣調(diào)查統(tǒng)計(jì)，全國65歲及以上的人口為10，045萬人，其中農(nóng)村約占老齡總?cè)丝诘?8%；中國農(nóng)村平均家庭戶規(guī)模降到3.27人。

(二)早期農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)改革。截至2006年底，全國1，905個(gè)縣，5，374多萬農(nóng)民參保，還不到應(yīng)該參保農(nóng)民總數(shù)的8%，僅有310多萬參保的農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金。積累保險(xiǎn)基金310億元，這些農(nóng)保總體上屬于早期農(nóng)保性質(zhì)。總的來說，早期農(nóng)保試點(diǎn)工作不成功，陷入僵局，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

一是覆蓋范圍小，發(fā)展嚴(yán)重不平衡。已經(jīng)籌集的農(nóng)保資金主要集中在少數(shù)幾個(gè)發(fā)達(dá)省市，多數(shù)地區(qū)難以為繼。從基金規(guī)模上看，排在前五位的是江蘇、山東、上海、浙江和北京，這五個(gè)省市的基金共計(jì)221億元，占全國農(nóng)保基金總額的71.3%。

二是管理體制不順，“民政不管，社保不接”。尤其是在中西部大多數(shù)省份，農(nóng)保管理體制至今仍沒有理順，運(yùn)作也困難重重，處于進(jìn)退兩難的境地。在全國1，905個(gè)農(nóng)保試點(diǎn)縣中，多數(shù)地方的農(nóng)保機(jī)構(gòu)還在民政部門，農(nóng)保在省級(jí)已經(jīng)移交而市縣沒有移交，依然處于“民政不管，社保不接”的局面。與此同時(shí)，很多內(nèi)地和西部省份“清理整頓”的一個(gè)通行的做法是簡單退保。

三是基金分散，管理存在流失和損耗現(xiàn)象。目前，全國310億元農(nóng)保基金分散在1，905個(gè)縣市。由于管理體制不順，全國清理整頓農(nóng)保后，農(nóng)保機(jī)構(gòu)和人員的辦公經(jīng)費(fèi)、工資多數(shù)沒有納入財(cái)政預(yù)算，挪用農(nóng)保基金發(fā)工資的事情相當(dāng)普遍。據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部統(tǒng)計(jì)，2005年全國31個(gè)省份中，涉及1，905個(gè)縣、2.6萬個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農(nóng)保系統(tǒng)大約有干部近1萬多人。

四是老年受益保障不能兌現(xiàn)，保障水平低。很多參加早期農(nóng)保的農(nóng)民在年齡達(dá)到60歲后，每月領(lǐng)取以前規(guī)定的養(yǎng)老金的承諾不能兌現(xiàn)。

二、建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是采取個(gè)人、集體和國家等多方出資籌集養(yǎng)老基金并為老年人提供經(jīng)濟(jì)幫助和服務(wù)、保障其基本生活的一項(xiàng)制度，并且隨著人們生活水平的提高，養(yǎng)老金還會(huì)相應(yīng)增加。該制度的新穎性，首先在于各級(jí)政府和村集體逐步加大對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的支持和投入力度，每年安排專項(xiàng)資金對(duì)參保農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)貼，建立農(nóng)民參保補(bǔ)貼制度。本文以成都為例，鑒于目前成都各區(qū)、市、縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水準(zhǔn)不一樣、政府財(cái)政負(fù)擔(dān)能力不一樣、農(nóng)民基本生活水平也不一樣的狀況，成都于是按照一二三圈層分類劃檔逐步推進(jìn)全市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（一）從遠(yuǎn)郊區(qū)縣——都江堰和金堂縣來分析。金堂縣從2007年6月1日最先按規(guī)定開始在三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，9月1日在全縣全面推開農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)。2007年全縣GDP為79.1億元。農(nóng)民人均純收入為4，690元。都江堰市從2007年8月初開始，分別選取了胥家鎮(zhèn)、崇義鎮(zhèn)各兩個(gè)村進(jìn)行農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。2007年全市實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）116.2億元，農(nóng)民人均收入從2001年的3，096元增加到2007年的5，300元。兩地屬于成都市第三圈層，經(jīng)濟(jì)實(shí)力偏小。

篇(2)

（一）不在養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍內(nèi)的企業(yè)工作，以避免繳費(fèi)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是由國家立法強(qiáng)制實(shí)施的一項(xiàng)社會(huì)保障制度，其目標(biāo)是要覆蓋城鎮(zhèn)的所有勞動(dòng)者，保障勞動(dòng)者在年老退休后從國家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助，以保障其基本生活需要，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。但是，目前擴(kuò)大基本養(yǎng)老覆蓋面的任務(wù)面臨著重重阻力，主要是因?yàn)榉枪薪?jīng)濟(jì)單位及其從業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性不高，面對(duì)各種優(yōu)惠政策和政策法規(guī)宣傳不為所動(dòng)，仍然為了眼前利益而忽視將來年老后的風(fēng)險(xiǎn)。

由于我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是將城鎮(zhèn)企業(yè)職工與政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工隔離開來，分別實(shí)行不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。我國大多數(shù)省、市、自治區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位未納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍之中，直接對(duì)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面工作產(chǎn)生了極大的負(fù)面影響。當(dāng)前兩種制度的不同，直接導(dǎo)致其繳費(fèi)辦法、待遇計(jì)算等細(xì)則等均有極大的差別，特別是待遇方面相差較大。非國有企業(yè)往往看到國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位都可以不參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，因此不愿意參保繳費(fèi)。而部分改制的科研院所由于其企業(yè)性質(zhì)曾為事業(yè)單位，適用機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，而改制之后則參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，心理落差較大，往往采取瞞報(bào)基數(shù)等手段逃避養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。同時(shí)，由于我國在執(zhí)法與監(jiān)督環(huán)節(jié)中執(zhí)行不到位，沒有及時(shí)地對(duì)各種逃費(fèi)行為予以制止、懲罰，形成了許多企業(yè)不參保繳費(fèi)仍能正常生產(chǎn)經(jīng)營的局面，也極大地影響了其他正常繳費(fèi)的企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的積極性。不愿意參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人于是選擇了在不用繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用或者逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的企業(yè)工作，從而影響了我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善和正規(guī)。

（二）與企業(yè)合謀，不繳或少繳費(fèi)用；或是對(duì)企業(yè)的逃費(fèi)行為不舉報(bào)。由于我國當(dāng)前多種經(jīng)濟(jì)形式并存，因而用工形式也五花八門。特別是非國有企業(yè)，往往人員構(gòu)成復(fù)雜，分布面廣，流動(dòng)性大，隊(duì)伍不穩(wěn)定；同時(shí)，約束企業(yè)的勞動(dòng)法律制度也不健全。如集體合同和勞動(dòng)合同不按規(guī)定操作、用工合同不規(guī)范等，直接給參保工作帶來困難。這類企業(yè)員工中有相當(dāng)一部分來自農(nóng)村，他們?nèi)狈趧?dòng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)償意識(shí)。非公有的許多企業(yè)用工制度極不規(guī)范，相當(dāng)多農(nóng)民工往往不簽訂合同或只簽短期合同，且條件苛刻。這些身份為臨時(shí)工或季節(jié)工者，一遇經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，首先被解雇，企業(yè)福利待遇也無權(quán)享受，更不能參加社會(huì)保險(xiǎn)。一些外企、私企聘用的下崗職工仍與原單位保留勞動(dòng)關(guān)系，這就加大了參保登記工作的難度。當(dāng)企業(yè)知道職工認(rèn)識(shí)到需要繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的時(shí)候，企業(yè)會(huì)與職工達(dá)成協(xié)議，用少量的代價(jià)換取職工的隱瞞或不舉報(bào)。當(dāng)職工知道企業(yè)扣留了他們應(yīng)該繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用時(shí)也因?yàn)榕率スぷ鞫幌蛏鐣?huì)保障機(jī)構(gòu)檢舉，從而造成了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的流失。

二、職工個(gè)人逃費(fèi)原因

（一）客觀原因。客觀原因主要包括以下兩個(gè)方面：一是企業(yè)原因?qū)е侣毠ぬ淤M(fèi)。部分企業(yè)經(jīng)營困難，效益不高，處于停產(chǎn)或者半停產(chǎn)狀態(tài)，造成相當(dāng)部分國有企業(yè)無力承擔(dān)起為全部職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的責(zé)任。還有一些企業(yè)由于歷史原因?qū)е侣毠た陀^逃費(fèi)。20世紀(jì)末由于體制改革的不斷深入，一些國有企業(yè)以及傳統(tǒng)集體企業(yè)紛紛改制，從新確立與職工的勞動(dòng)關(guān)系。一些企業(yè)由于改制較早，在我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正式確立以前便已完成改制，企業(yè)改制中并沒有考慮到職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題，沒有預(yù)留職工養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)繳納的費(fèi)用，等職工意識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)問題時(shí)，企業(yè)已經(jīng)破產(chǎn)或者清償，已經(jīng)沒有能力來負(fù)責(zé)原有職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。此時(shí)，如果職工想要確立養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，必須補(bǔ)繳前期本應(yīng)是企業(yè)為自己所繳納的那部分欠費(fèi)。而這筆費(fèi)用往往數(shù)額巨大，因此職工往往放棄。二是制度原因?qū)е侣毠ぬ淤M(fèi)。《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)［1997］26號(hào)）中規(guī)定：在文件實(shí)施后參加工作、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。因?yàn)樽畹屠U費(fèi)年限規(guī)定為15年，那么理論上來講，只要是職工繳費(fèi)年限達(dá)到了15年，那么他就擁有了享受基本養(yǎng)老金的資格，而是否繼續(xù)繳費(fèi)只是在基礎(chǔ)養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上有所調(diào)整而已。于是部分職工在達(dá)到15年的最低繳費(fèi)年限后，不再繼續(xù)繳費(fèi)。而一些下崗職工再就業(yè)或者是年紀(jì)較大的農(nóng)民工由于此前沒有參保或者由于某些原因沒有繳費(fèi)年限記錄，而一旦參加工作則必須從新繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)年限從零開始計(jì)算。但是由于這些職工年齡普遍偏大，即使繳費(fèi)到法定退休年齡，也滿足不了15年的最低繳費(fèi)年限，因而無法享受按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的待遇。只能按規(guī)定將個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，而企業(yè)所繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)部分則劃入統(tǒng)籌基金。這種情況下，職工往往很容易與企業(yè)合謀，逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

（二）主觀原因

一是職工對(duì)國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策不了解，曲解、誤解了國家的政策法規(guī)。一些職工在退休前往往對(duì)國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不了解或者對(duì)該制度一知半解，也不會(huì)主動(dòng)去關(guān)心該制度，因此他們會(huì)容忍雇主的逃費(fèi)。同時(shí)，有些雇主為了自身利益向職工散布消極言論，使職工產(chǎn)生政府亂收費(fèi)、轉(zhuǎn)嫁國企改革成本的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，從而使他們對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)生排斥感。

二是職工的個(gè)人短視。許多年輕職工缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)養(yǎng)老問題等后顧之憂考慮甚少，不為自己進(jìn)行老年儲(chǔ)蓄。這主要是由于一些職工不會(huì)主動(dòng)為退休的生活保留足夠的積蓄，往往因?yàn)楫?dāng)前的需要而更注重眼前利益，認(rèn)為既得工資比繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)更重要。

三是職工的貧困或臨時(shí)財(cái)務(wù)困難。較低的工資收入使得貧窮的職工連眼前的基本生活需要都難以滿足，這個(gè)時(shí)候進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)蓄更是無從談起。對(duì)他們而言，度過眼前困難期遠(yuǎn)比繳納數(shù)量不小的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用重要，尤其是未來的養(yǎng)老保險(xiǎn)金是個(gè)未知數(shù)的時(shí)候。而目前收入勉強(qiáng)能夠保證生活需要和養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的職工，則會(huì)因?yàn)榘l(fā)生某些變故而導(dǎo)致產(chǎn)生臨時(shí)財(cái)務(wù)困難，這個(gè)時(shí)候逃費(fèi)就不可避免地發(fā)生。

四是職工對(duì)養(yǎng)老待遇回報(bào)的期望值較低。從當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)發(fā)辦法來看，僅憑職工目前的繳費(fèi)年限與工資是不能夠精確的計(jì)算出將來養(yǎng)老金的準(zhǔn)確金額的。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)期限長，在繳費(fèi)與待遇關(guān)系不明確、職工很難準(zhǔn)確預(yù)知自己未來的養(yǎng)老金收入的狀況下，職工就會(huì)對(duì)養(yǎng)老金的預(yù)期收益產(chǎn)生較低期望值。另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)的回報(bào)率可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于股票、基金等投資手段的回報(bào)率，有時(shí)甚至低于銀行儲(chǔ)蓄的收益回報(bào)率。因此，部分職工對(duì)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)有抵觸情緒。

五是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒有信心或認(rèn)為該制度不公平。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還處于發(fā)展階段，至今還沒有遇到資本主義國家養(yǎng)老保險(xiǎn)所遭遇的各種問題，但是由于在上世紀(jì)九十年代，因?yàn)轶w制改革的原因，導(dǎo)致大量企業(yè)與職工解除勞動(dòng)關(guān)系，由于當(dāng)時(shí)法律法規(guī)不健全，企業(yè)在解除職工勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)候完全忽視職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益，采用經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)霓k法強(qiáng)制解除職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，極大地?fù)p害了養(yǎng)老保險(xiǎn)在職工心目中的地位，導(dǎo)致職工對(duì)該制度失去信心從而導(dǎo)致逃費(fèi)。同時(shí)，也有相當(dāng)一部分年輕職工因?yàn)橛X得繳費(fèi)時(shí)間長而獲取待遇回報(bào)的時(shí)間遙遙無期、相對(duì)價(jià)值低或者他們得到回報(bào)的可能性很小，或是覺得讓他們承擔(dān)兩代人的退休金負(fù)擔(dān)是不合理，而一些職工可能預(yù)期不能活到退休之后而選擇逃費(fèi)。

六是就業(yè)競(jìng)爭激烈，職工缺乏自我保護(hù)意識(shí)。面對(duì)當(dāng)前嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)往往會(huì)為獲得工作在一些方面對(duì)企業(yè)做出讓步，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)就是其中的一個(gè)方面，從而導(dǎo)致職工與企業(yè)達(dá)成協(xié)議，共同逃費(fèi)。同時(shí)，當(dāng)用人單位隱瞞事實(shí)不為勞動(dòng)者繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，在勞動(dòng)力市場(chǎng)中處于弱者地位的勞動(dòng)者不懂得依法維護(hù)自身的權(quán)益，往往因擔(dān)心失業(yè)而不敢向養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)或勞動(dòng)監(jiān)察部門反映。

篇(3)

關(guān)鍵詞:城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn);部分積累制;現(xiàn)收現(xiàn)付制;基金制

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅是社會(huì)保障體系的重要內(nèi)容，也是一個(gè)具有豐富經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵和廣泛社會(huì)影響的政策問題。一國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度選擇，應(yīng)該與其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配結(jié)構(gòu)、要素市場(chǎng)發(fā)育程度、稅費(fèi)征管體制、人口結(jié)構(gòu)等現(xiàn)實(shí)條件相適應(yīng)。因此，根據(jù)本國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r來制定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革方案，是一項(xiàng)重要的政策內(nèi)容。

近年來，在多方論證的基礎(chǔ)上，我國初步建立起了一個(gè)部分積累制的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。然而，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的實(shí)際運(yùn)行卻不盡如人意，其中暴露出來的種種問題值得引起理論界和政策制定者的反思。本文在對(duì)當(dāng)前我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在問題及其根源進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，認(rèn)為我國應(yīng)當(dāng)更加務(wù)實(shí)地對(duì)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。

一、改革歷史的簡單回顧

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起步于20世紀(jì)50年代國家頒布的《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》和《國家工作人員退休條例》，其保障對(duì)象是城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)職工；主要特征是由國家規(guī)定基本統(tǒng)一的養(yǎng)老待遇，由各類單位和企業(yè)支付養(yǎng)老費(fèi)用。由于國有企業(yè)的經(jīng)營由國家統(tǒng)負(fù)盈虧，因此這實(shí)際上是一種享受對(duì)象經(jīng)限定的由國家統(tǒng)一管理并保證養(yǎng)老金發(fā)放的養(yǎng)老體系。

到了80年代，改革開放政策的實(shí)施要求國有企業(yè)成為自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。這樣，養(yǎng)老包袱的輕重就嚴(yán)重地影響到國有企業(yè)的盈利水平和競(jìng)爭能力，養(yǎng)老基金由企業(yè)統(tǒng)籌向社會(huì)統(tǒng)籌方向發(fā)展勢(shì)在必然。1991年《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，標(biāo)志著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌的開始。這實(shí)際上是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

1995年《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，確定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合（簡稱“統(tǒng)賬結(jié)合”）的模式，強(qiáng)調(diào)建立多層次社會(huì)保障體系的必要性。1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一模式。該模式要求我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過渡。事實(shí)上，我國采納了世界銀行倡導(dǎo)的“三支柱”模式，即強(qiáng)制性的現(xiàn)收現(xiàn)付制作為第一支柱，強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶作為第二支柱，自愿的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為第三支柱。第一支柱按照繳費(fèi)工資的13％由企業(yè)在稅前支付，它將保證繳費(fèi)15年以上的職工在退休時(shí)獲得20％的替代率；第二支柱由個(gè)人和企業(yè)共同負(fù)擔(dān)，按繳費(fèi)工資的11％繳納，當(dāng)職工退休時(shí)每月可得到個(gè)人賬戶基金積累額的1/120。作為第一支柱的統(tǒng)籌賬戶和第二支柱的個(gè)人賬戶，可合計(jì)提供58.5％的目標(biāo)替代率。①

概括起來，改革開放以來我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的內(nèi)容主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是從企業(yè)統(tǒng)籌走向社會(huì)統(tǒng)籌；二是從單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制走向現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合模式；三是擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，將非國有企業(yè)納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；四是適當(dāng)調(diào)整了繳費(fèi)率和養(yǎng)老金的替代率，糾正了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在精算上的失衡。而改革的目的在于順應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，營造公平競(jìng)爭的市場(chǎng)環(huán)境；解決養(yǎng)老保險(xiǎn)的可攜帶性問題，疏通勞動(dòng)力流動(dòng)障礙；應(yīng)對(duì)人口結(jié)構(gòu)不利變動(dòng)對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制的挑戰(zhàn)，削減養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的代際再分配功能；等等。

二、當(dāng)前存在的主要問題及其原因

盡管已有的研究從理論上論證了多支柱模式的優(yōu)越性，以及通過模擬研究②論證了我國從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金制轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)可行性(WorldBank,1997；YanWang，etal.，2000)，[1-2]但現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在運(yùn)作過程中還是出現(xiàn)了許多預(yù)期之外的問題。

1.個(gè)人賬戶“空賬”規(guī)模巨大，部分積累制名存實(shí)亡

由于現(xiàn)行的部分積累制是在現(xiàn)收現(xiàn)付以及沒有任何基金積累的基礎(chǔ)上建立起來的，這就要求當(dāng)前工作的一代不僅要承擔(dān)上一代的養(yǎng)老責(zé)任，還要為自己積累養(yǎng)老金，由此帶來了巨大的轉(zhuǎn)型成本。

對(duì)于改革之時(shí)已經(jīng)離退休的“老人”、工作期間經(jīng)歷制度轉(zhuǎn)換的“中人”以及改革之后才參加工作的“新人”來說，目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取“老人老辦法，中人中辦法，新人新辦法”③進(jìn)行區(qū)別對(duì)待。即已經(jīng)離退休的“老人”的養(yǎng)老金待遇保持不變，他們的養(yǎng)老金用每年收繳的社會(huì)統(tǒng)籌基金支付；對(duì)于“中人”,新制度規(guī)定將其在改革之前的工作年限視為繳費(fèi)年限，他們所享受的養(yǎng)老金待遇與他們?cè)诟母镏罄U納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的差額也由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。這樣，“老人”和“中人”的養(yǎng)老金來源就成為一筆“歷史債務(wù)”（即轉(zhuǎn)型成本），如國務(wù)院體改辦2000年測(cè)算的結(jié)果為67145億元（何平，2001）。[3]

現(xiàn)行部分積累制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際操作中，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)繳數(shù)額未能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，統(tǒng)籌賬戶的基金不足以支付現(xiàn)有退休人員的養(yǎng)老金，因此個(gè)人賬戶的基金幾乎全部被挪用來支付退休人員的養(yǎng)老金，從而形成個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象，即個(gè)人賬戶只是一個(gè)名義賬戶。在名義賬戶下，資金的回報(bào)率是由政府規(guī)定的，而不是實(shí)際的投資回報(bào)率。這樣，從根本上看，現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制。

2.繳費(fèi)率相當(dāng)高，企業(yè)和工薪階層負(fù)擔(dān)沉重

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率（平均養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)與平均工資的比率）目前已經(jīng)達(dá)到比較高的水平，從1991年的16％增加到目前的24％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費(fèi)水平（為10%），甚至高于國際警界線（20%）。根據(jù)對(duì)OECD24個(gè)國家社會(huì)保障繳費(fèi)率的統(tǒng)計(jì)，只有丹麥（24.55%）、意大利（29.64%）、荷蘭（25.78%）、西班牙（28.30%）和葡萄牙（34.75%）等5個(gè)國家的社會(huì)保障稅高于中國（孫祁祥，2001）。[4]

盡管企業(yè)可以通過降低工資基數(shù)的方式向職工轉(zhuǎn)嫁部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（轉(zhuǎn)嫁能否順利實(shí)現(xiàn)取決于勞動(dòng)力的供給和需求彈性），但過高的繳費(fèi)率無疑將提高企業(yè)的經(jīng)營成本，并形成繳費(fèi)企業(yè)與未繳費(fèi)企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭。而在現(xiàn)行制度下，企業(yè)職工除了須繳納“四金”（住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金）以外，還須繳納不菲的個(gè)人所得稅。在這種情況下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系再分配功能的資金來源和個(gè)人所得稅的收入，實(shí)際上大部分來源于工薪階層。這種狀況對(duì)于培育中產(chǎn)階級(jí)，改善我國居民的收入分配結(jié)構(gòu)是不利的。

如果說西方國家的高繳費(fèi)率主要緣于提供了過高的社會(huì)福利，即所謂的“福利病”（同工資一樣，社會(huì)福利水平具有很強(qiáng)的剛性），我國的高繳費(fèi)率則主要在于龐大的轉(zhuǎn)型成本——企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，覆蓋面、參保率難以提高，以及過高的替代率等原因造成的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口。理論界熱衷于探討的老齡化問題，事實(shí)上并非造成高繳費(fèi)率的重要因素，而這恰恰更增加了人們對(duì)于老齡化將帶來的高贍養(yǎng)率的擔(dān)憂。

3.企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，擴(kuò)大覆蓋面舉步維艱

當(dāng)前企業(yè)拖欠、逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的情況非常嚴(yán)重，近幾年來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳率呈逐年下降趨勢(shì)。1992年至1998年，收繳率分別為96%、92%、91%、86%、90.7%及82.7%，此后一直徘徊在90%以下（龔秀全、黃勝開，2002）。[5]截至1998年底，企業(yè)共欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)302億元，到2000年底上升到414億元，相當(dāng)于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放金額的20％。而且，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作進(jìn)展也乏善可陳。1999年，國務(wù)院了《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，加速把非公有企業(yè)職工和外來勞動(dòng)力包括到養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌中來。但直到2005年底，養(yǎng)老保險(xiǎn)參與率一直徘徊在50％~60％之間（見表1）。覆蓋面未能順利擴(kuò)大，直接帶來了兩個(gè)問題：一是企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭。到1997年底，93.9％的國有企業(yè)職工參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，而城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工的參與率為53.8％，其他所有制企業(yè)只有32.0％，事實(shí)上造成了企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的負(fù)擔(dān)率大幅上升。如表2所示，從1993年到2005年，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系參保職工人數(shù)上升了78.8％，而參保離退休人員則上升了168.2%，負(fù)擔(dān)率提高了50個(gè)百分點(diǎn)。

在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)逃避繳費(fèi)的行為是不可避免的；但過高的繳費(fèi)率、有效征管體制的缺失，則大大增強(qiáng)了企業(yè)逃避繳費(fèi)的動(dòng)機(jī)。從我國的國情來看，逃稅漏稅現(xiàn)象本來就非常普遍，更何況是以“費(fèi)”的形式進(jìn)行征集的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

從職工個(gè)人方面來看，由于當(dāng)前的工薪階層不僅成為轉(zhuǎn)型成本的主要承擔(dān)者，而且現(xiàn)收現(xiàn)付制本身所具有的再分配功能、④個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象和過低的投資回報(bào)率等因素，也都抑制了其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的積極性，難以有效形成職工對(duì)企業(yè)繳費(fèi)的監(jiān)督機(jī)制。

地方政府（縣或地、市級(jí)政府）在統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的過程中，所扮演的角色也值得注意。地方政府曾是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的管理者，且在大部分地區(qū)至今仍然是實(shí)際的管理者，養(yǎng)老保險(xiǎn)的省級(jí)統(tǒng)籌將使它們失去對(duì)養(yǎng)老基金的控制權(quán)。顯然，在它們擁有對(duì)養(yǎng)老基金控制權(quán)的時(shí)候，它們有積極性向企業(yè)收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；而在它們喪失對(duì)養(yǎng)老基金的控制權(quán)之后，它們的積極性將相應(yīng)降低。此外，在省級(jí)統(tǒng)籌的運(yùn)作中，省內(nèi)地區(qū)之間的交叉補(bǔ)貼也會(huì)對(duì)地方政府的積極性產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。例如，如果一個(gè)縣（或市）的養(yǎng)老基金盈余被拿去與其他縣（或市）分享，這個(gè)縣（或市）將不會(huì)有實(shí)現(xiàn)盈余的積極性；反之，如果一個(gè)縣（或市）的養(yǎng)老基金赤字可以得到來自統(tǒng)籌基金的補(bǔ)貼，這個(gè)縣（或市）也不會(huì)設(shè)法去消減赤字。

4.其他存在的問題

現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中出現(xiàn)的其他問題還有很多，如社保基金未能獲得令人滿意的收益率、省級(jí)統(tǒng)籌進(jìn)展緩慢等。以全國社會(huì)保障基金理事會(huì)的年報(bào)為例，其歷年的投資收益率（如表3），在所有年份均低于五年期定期儲(chǔ)蓄利率。而自1997年國務(wù)院要求養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌以來至2000年底，真正實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的只有5個(gè)省，17個(gè)省通過省級(jí)調(diào)劑金進(jìn)行上繳下?lián)埽?個(gè)省還沒有建立省級(jí)調(diào)劑金或者雖然名義上建立了但沒有運(yùn)作（趙耀輝、徐建國，2003）。[6]過低的投資回報(bào)率大大打擊了職工對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的信心，甚至使個(gè)人賬戶的繳費(fèi)異化為某種稅負(fù)（由于資金回報(bào)率低于其機(jī)會(huì)成本）；省級(jí)統(tǒng)籌難以實(shí)施，則不利于調(diào)節(jié)省內(nèi)地區(qū)之間的收入分配以及控制養(yǎng)老基金管理中的道德風(fēng)險(xiǎn)和腐敗行為。

綜上所述，個(gè)人賬戶空賬、繳費(fèi)率過高、拖欠及逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重是當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中存在的主要問題。從這些問題之間的關(guān)系中可以看出，它們是相互影響、相互作用的。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的拮據(jù)表現(xiàn)為個(gè)人賬戶空賬，并產(chǎn)生了提高繳費(fèi)率的要求；過高的繳費(fèi)率又大大增強(qiáng)了企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)的動(dòng)機(jī)；而企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)的行為，反過來又影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的順利征收，并使擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作難以實(shí)施；最終導(dǎo)致個(gè)人賬戶空賬規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，從而使整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的運(yùn)作陷入惡性循環(huán)之中。

當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在實(shí)踐中遭遇的嚴(yán)峻形勢(shì)所折射出的現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)的不合理，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面。

第一，過于執(zhí)著養(yǎng)老保險(xiǎn)體系自身的財(cái)務(wù)平衡。面對(duì)巨大轉(zhuǎn)型成本的現(xiàn)實(shí)，政府沒有必要拘泥于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系自身的收支平衡，以致于造成個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象而失信于民。事實(shí)上，從世界各國的實(shí)踐來看，社會(huì)保障稅并不是社會(huì)保障資金的惟一來源。除少數(shù)國家(如德國)的社會(huì)保障稅能夠完全滿足社會(huì)保障支出的需要以外，多數(shù)國家的社會(huì)保障稅收入只占社會(huì)保障支出的較大比重，個(gè)別國家（如加拿大）的社會(huì)保障稅收入占社會(huì)保障支出的比重尚不足50%。而從社會(huì)保障支出占GDP的比重來看，我國的社會(huì)保障支出仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴稀Ｒ虼耍黾悠渌Y金來源（如國有資產(chǎn)的變現(xiàn)所得、稅收收入、國債籌資等）用以支付轉(zhuǎn)型成本是完全合理的。

第二，養(yǎng)老金的替代率偏高。現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)中養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率為58.5％，而“老人”和“中人”的替代率更高。從實(shí)施情況來看，目前我國各地基本養(yǎng)老金替代率的平均水平已超過80％，遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國家的水平（見表4）；部分地區(qū)如河北、山西、內(nèi)蒙古、吉林、安徽、江西、山東、河南等省（自治區(qū)）的養(yǎng)老金替代率均超過了100％，甚至出現(xiàn)了一些在崗還不如退休的情況。從人均產(chǎn)值和人均可支配收入來看，我國與西方發(fā)達(dá)國家的差距仍十分巨大，現(xiàn)行制度如此之高的替代率未免有些自不量力。

第三，養(yǎng)老金領(lǐng)取條件過于寬松。主要表現(xiàn)在對(duì)提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的政策把握和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)上。自20世紀(jì)90年代以來，為推進(jìn)國有企業(yè)改革，國家出臺(tái)了一系列提前退休政策以達(dá)到減員增效目的。此外，80年代初期，我國27個(gè)產(chǎn)業(yè)部門相繼制定了1800多個(gè)特殊工種名錄，規(guī)定特殊工種職工可享受提前退休的待遇。但是，隨著現(xiàn)代化科技的應(yīng)用，繼續(xù)沿用這個(gè)20年前制定的標(biāo)準(zhǔn)并不完全合適。不僅如此，為了順利實(shí)現(xiàn)減員的目的，地方政府和企業(yè)還有意放松了對(duì)提前退休審批的管理，從而導(dǎo)致一大批產(chǎn)業(yè)職工提前退休，過早地加入領(lǐng)取養(yǎng)老金的隊(duì)伍。從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)來看，新制度中繳費(fèi)滿15年、舊制度中工齡滿10年即可領(lǐng)取養(yǎng)老金這一政策標(biāo)準(zhǔn)，在世界上已建立起社會(huì)保障制度的國家中也是相當(dāng)?shù)偷摹?/p>

第四，對(duì)制度實(shí)施方案的操作難度缺乏充分的估計(jì)。現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)不僅建立起了一個(gè)擁有較高目標(biāo)替代率的部分積累制養(yǎng)老體系框架，而且還指望由當(dāng)前工作的一代承擔(dān)起巨大的轉(zhuǎn)型成本，但對(duì)于企業(yè)和職工能否承受由此帶來的高繳費(fèi)率以及收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度，卻似乎缺乏應(yīng)有的思想準(zhǔn)備。部分積累制的強(qiáng)制性個(gè)人賬戶客觀上也加重了企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)，事實(shí)上并不是一種比原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制更優(yōu)的選擇。

由此可見，過于簡單、理想化而缺乏可操作性的制度方案設(shè)計(jì)，是我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨困境的根本原因。現(xiàn)行制度在實(shí)施過程中遇到的諸多問題，暴露出政策設(shè)計(jì)者過于迷信理論模型的論證而缺少對(duì)現(xiàn)實(shí)國情的深入了解；忽視對(duì)我國政府和企業(yè)之間，以及政府上、下級(jí)之間博弈行為的考察。

三、反思與相關(guān)政策建議

如上所述，即使經(jīng)過貌似嚴(yán)格的理論論證和數(shù)據(jù)模擬，一個(gè)制度的設(shè)計(jì)如果缺少了現(xiàn)實(shí)的可操作性，它也難免會(huì)在實(shí)施中遭到失敗。這是值得我國理論界深刻反思的。總的來看，過去的理論研究更多的是從純粹理論的層面對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制進(jìn)行比較，或探討人口老齡化來臨的福利效應(yīng)及應(yīng)對(duì)措施；而在運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和數(shù)據(jù)模擬方法進(jìn)行論證的過程中則多少顯得有些一廂情愿，對(duì)于從假設(shè)條件引出的結(jié)論與現(xiàn)實(shí)的差距缺乏客觀的分析，表現(xiàn)出熱衷于理論探討而疏于關(guān)注現(xiàn)實(shí)國情的傾向。

在對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的比較中，學(xué)者們較傾向于認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)國民儲(chǔ)蓄具有擠出效應(yīng)，減少了資本的形成，從而不利于長期經(jīng)濟(jì)增長(Feldstein，1974）；[8]難以應(yīng)對(duì)人口老齡化危機(jī)，并認(rèn)為從現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向基金制過渡乃是大勢(shì)所趨。

事實(shí)上，到目前為止，現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)國民儲(chǔ)蓄的擠出效應(yīng)以及這種擠出效應(yīng)有多大，在國內(nèi)外學(xué)術(shù)界尚未得到嚴(yán)格的論證。而且，國民儲(chǔ)蓄率也并非越高越好。在過剩經(jīng)濟(jì)的條件下，降低儲(chǔ)蓄率、擴(kuò)大有效需求反而有利于解決當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)無效率問題（袁志剛、宋錚，2000）。[9]對(duì)于現(xiàn)收現(xiàn)付制另一個(gè)常見的質(zhì)疑是，它難以在一個(gè)不利的人口結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)中得以維系。但從根本上看，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)體系只不過是退休一代采用不同的方式索取當(dāng)前的產(chǎn)出。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，退休一代憑借過去繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)獲得分享來自當(dāng)前工作一代的轉(zhuǎn)移支付的權(quán)利；在基金制下，退休一代憑借資本所有權(quán)證獲得分享當(dāng)前工作一代提供的產(chǎn)出的權(quán)利。兩者的物質(zhì)基礎(chǔ)是完全一致的。可見，經(jīng)濟(jì)增長和充分就業(yè)才是解決老齡化問題的根本，基金制并不是解決老齡化問題的靈丹妙藥（NicholasBarr，2000）。[10]在老齡化問題上，基金制與現(xiàn)收現(xiàn)付制的區(qū)別只不過是基金制將問題拋給社會(huì)，而現(xiàn)收現(xiàn)付制則由政府承擔(dān)起責(zé)任而已。

實(shí)際上，現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制在實(shí)踐中各有利弊。現(xiàn)收現(xiàn)付制的最大弊端是由于其再分配功能而導(dǎo)致企業(yè)和職工逃避繳費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面難以擴(kuò)大；基金制則缺乏再分配功能，難以抵御通貨膨脹等缺陷，使退休人員的基本生活水平無法得到保證。從這一點(diǎn)來看，基金制已基本喪失了“社會(huì)保障”的功能。

老齡化趨勢(shì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的考驗(yàn)也是學(xué)者們所關(guān)注的問題。但是，如上所述，從實(shí)際運(yùn)行的情況來看，造成我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系負(fù)擔(dān)率較高的主要原因并非老齡化問題，而是養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面難以擴(kuò)大、職工參保率難以提高以及下崗和提前退休高峰的來臨等問題。這些問題對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)成的壓力，顯然遠(yuǎn)大于老齡化問題；而老齡化問題只不過是使入不敷出的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系)上加霜罷了。

在有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的理論探討中，學(xué)者們大多借助于代際交疊模型（Samuelson，1958；Diamond，1965）來進(jìn)行分析，如對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制與國民儲(chǔ)蓄關(guān)系的論證、人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)的福利效應(yīng)分析、繳費(fèi)率和統(tǒng)籌比例的參數(shù)設(shè)定，等等。[11-12]但是，代際交疊模型的論證依賴于退休一代不留遺產(chǎn)的強(qiáng)假設(shè)，而這與現(xiàn)實(shí)情況是明顯不符的。在現(xiàn)實(shí)中，人們有種種理由在死亡時(shí)留下遺產(chǎn)，例如：（1）遺產(chǎn)動(dòng)機(jī)是普遍存在的；（2）人們無法準(zhǔn)確知道自己何時(shí)會(huì)死亡；（3）住房和耐用品的殘值一般會(huì)成為遺產(chǎn)等。在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)模擬研究過程中，學(xué)者們?yōu)榱苏撟C自己的觀點(diǎn)，往往在模型中設(shè)定有利于自己結(jié)論的假設(shè)條件和參數(shù)值。例如，支持基金制的學(xué)者往往過分強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老基金的投資回報(bào)率（Feldstein,1999），[13]似乎認(rèn)為養(yǎng)老基金的投資回報(bào)率理所當(dāng)然地將高于真實(shí)工資的增長率。事實(shí)上，在古典經(jīng)濟(jì)模型的理想狀態(tài)下，兩者應(yīng)該是一致的；而從我國的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看，在1986-2002年的大部分時(shí)間內(nèi)，真實(shí)工資的增長率高于五年期國債的實(shí)際利率（袁志剛、封進(jìn)，2004)[14]，從而基金制是比現(xiàn)收現(xiàn)付制更好的制度選擇；而支持現(xiàn)收現(xiàn)付制的學(xué)者則忽視了收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度，隱含了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)能夠順利收取的假設(shè)。

綜上所述，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革中，政策設(shè)計(jì)者不應(yīng)無主見地人云亦云或照搬國外的經(jīng)驗(yàn)，而應(yīng)更多地對(duì)公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的存在意義是什么、中國的現(xiàn)實(shí)國情適合什么樣的制度安排，以及設(shè)計(jì)方案能否得到順利實(shí)施等問題進(jìn)行深入的思考。

一般認(rèn)為，政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)主要基于三方面的理由。一是政府強(qiáng)制保險(xiǎn)可以糾正由逆向選擇或道德風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈；二是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有再分配功能，在一定程度上可以使財(cái)富在不同的收入階層和代際之間再分配；三是政府強(qiáng)制保險(xiǎn)可以幫助人們克服短視行為，即所謂的“家長主義”。但從市場(chǎng)失靈和家長主義的觀點(diǎn)來看，政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由顯然不如醫(yī)療保險(xiǎn)充分；特別是對(duì)于基金制來說，除了具有家長主義的含義之外，政府幾乎再?zèng)]有介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由，而事實(shí)上這種家長主義的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄是否必要也是值得商榷的（在沒有公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的情況下，人們也可能會(huì)為自己的養(yǎng)老積極儲(chǔ)蓄）。相比較而言，現(xiàn)收現(xiàn)付制由于具有保障退休人員基本生活之需的再分配功能，而更加適合作為政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式。但是，必須清醒地認(rèn)識(shí)到，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴希邑毟粌蓸O分化相當(dāng)嚴(yán)重，缺乏一個(gè)人口數(shù)量龐大的中產(chǎn)階級(jí)。在這種經(jīng)濟(jì)條件下，面對(duì)顯而易見的人口老齡化趨勢(shì)，一個(gè)較低水平、廣泛覆蓋的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，對(duì)于我國來說可能是更加合適的選擇。較低水平的養(yǎng)老金可以降低當(dāng)前工作一代的負(fù)擔(dān)，有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收取；而養(yǎng)老金水平也反映了政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的程度。從我國當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)情況來看，公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的首要目標(biāo)理應(yīng)是保障退休人員的基本生活之需；如果人們希望在退休以后過得更寬裕一些，他們有責(zé)任在工作時(shí)期為自己進(jìn)行更多的儲(chǔ)蓄。

根據(jù)以上的分析，政策設(shè)計(jì)者可以考慮從以下幾個(gè)方面對(duì)現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行更為務(wù)實(shí)的改革。

第一，降低企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)。政府應(yīng)更多地考慮通過減持國有股、發(fā)行國債或稅收來支付轉(zhuǎn)型成本。為此，政府有必要重新審視當(dāng)前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，應(yīng)向社會(huì)保障、教育、國防等有關(guān)國計(jì)民生的項(xiàng)目傾斜，逐步縮減以至取消大量不必要的財(cái)政支出（如大量的形象工程項(xiàng)目、對(duì)競(jìng)爭性國有企業(yè)的財(cái)政扶持、民間力量完全可以實(shí)現(xiàn)的投資項(xiàng)目，等等）。對(duì)于工薪階層的負(fù)擔(dān)，可以考慮以個(gè)人所得稅作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的來源而取消社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，或者取消個(gè)人所得稅而保留社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。另外，可以考慮取消養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶（即取消部分積累制）和“四金”中的住房公積金，⑤以進(jìn)一步降低職工的負(fù)擔(dān)。

第二，建立一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。養(yǎng)老金的給付可以考慮采取DB模式而不必按目標(biāo)替代率進(jìn)行設(shè)計(jì)。養(yǎng)老金發(fā)放水平可參考當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定（如以當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)乘以一定的系數(shù)）。對(duì)于部分養(yǎng)老金待遇過高的“老人”和“中人”，考慮到養(yǎng)老金待遇的剛性，可以保持其原來的養(yǎng)老金發(fā)放水平不變；但如將來出現(xiàn)通貨膨脹，則不對(duì)養(yǎng)老金待遇進(jìn)行調(diào)整，直到與其設(shè)定的養(yǎng)老金發(fā)放水平相當(dāng)為止。

第三，取消提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利，重新制定特殊工種提前退休的標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格其審批管理；適當(dāng)提高領(lǐng)取養(yǎng)老金所需的繳費(fèi)年限標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于因下崗而提前退休者，可以考慮將這部分人納入城市最低生活保障制度或失業(yè)保險(xiǎn)制度之中。

第四，在保留一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)企業(yè)年金的發(fā)展以及個(gè)人為養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。為此，必須為企業(yè)年金和個(gè)人年金提供稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)購買企業(yè)年金可在稅前列支，個(gè)人購買養(yǎng)老金的支出部分可免繳個(gè)人所得稅（這些政策已為世界上相當(dāng)多的國家所采用）。這樣不僅有利于降低政府的行政負(fù)擔(dān)，杜絕地方政府挪用養(yǎng)老金和腐敗行為的發(fā)生，而且有利于促進(jìn)我國金融市場(chǎng)的成熟和繁榮。

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注釋：

①這個(gè)目標(biāo)替代率的計(jì)算方法是：假設(shè)預(yù)期壽命為70歲，實(shí)際工資增長率等于名義利率，職工按繳費(fèi)工資的11％向養(yǎng)老保險(xiǎn)體系交費(fèi)35年，這樣退休時(shí)個(gè)人賬戶可以提供38.5％的替代率，統(tǒng)籌賬戶提供20%的替代率。二者合計(jì)共提供58.5％的替代率。

②Wang,etal.的模擬顯示，在2000年到2010年間，每年的轉(zhuǎn)型成本占GDP的0.6％左右，到2050年將下降到0.3％。轉(zhuǎn)型成本的補(bǔ)償可以通過稅收進(jìn)行融資，這樣，支付第一支柱相當(dāng)于工資20％的養(yǎng)老金所需交納的費(fèi)用率只需10％~12％。

③“老人老辦法”是指對(duì)已退休者繼續(xù)實(shí)行以前的退休金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，退休金替代率為60％~90％，退休金計(jì)算基數(shù)為退休時(shí)的工資額；離休者離休費(fèi)為離休時(shí)工資的100％。“新人新辦法”是指1997年統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施以后參加工作的職工，他們的退休金相當(dāng)于當(dāng)年職工平均工資的20％，有35年工齡的職工，目標(biāo)替代率為58.5％左右。“中人中辦法”是指中人的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、新制度建立以后個(gè)人賬戶上積累的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，以及將統(tǒng)一制度建立以前的工作年限視為繳費(fèi)年限計(jì)算的“過渡養(yǎng)老金”三部分組成[月養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金÷120過渡養(yǎng)老金，過渡養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×（1.0%-1.4%）×視為繳費(fèi)的年限]。

④現(xiàn)收現(xiàn)付制的再分配功能包括從工作一代對(duì)退休一代的轉(zhuǎn)移支付、從高收入群體向低收入群體的轉(zhuǎn)移支付、從短壽者向長壽者的轉(zhuǎn)移支付，以及從男性向女性的轉(zhuǎn)移支付。

⑤我國現(xiàn)行的住房公積金制度缺乏再分配功能，而且人們顯然會(huì)為了購買住房而自覺地儲(chǔ)蓄。所以，這種強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄幾乎是毫無意義的。

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篇(4)

[關(guān)鍵詞]個(gè)人賬戶部分基金制社會(huì)保險(xiǎn)稅

一、回顧我國養(yǎng)老保險(xiǎn)近年來取得的成就

一是實(shí)現(xiàn)了由國家包攬費(fèi)用向國家、企業(yè)、職工個(gè)人三方面共同分擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用；形成了費(fèi)用合理負(fù)擔(dān)和基金穩(wěn)定籌集的新機(jī)制，減輕了國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了職工的投保、繳費(fèi)、積累等自我保障意識(shí)。

二是實(shí)現(xiàn)了由“企業(yè)自保”向“社會(huì)統(tǒng)籌互濟(jì)”轉(zhuǎn)變，在較大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了社會(huì)互濟(jì)，體現(xiàn)了分散風(fēng)險(xiǎn)和均衡負(fù)擔(dān)的“大數(shù)原則”。

三是實(shí)現(xiàn)了由“平均主義”、“大鍋飯”向“效率優(yōu)先，兼顧公平”轉(zhuǎn)變。新制度確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的原則，其中個(gè)人帳戶體現(xiàn)的是勞動(dòng)者的貢獻(xiàn)大小相聯(lián)系的效率原則，而社會(huì)統(tǒng)籌部分則是貫徹了公平原則，以保護(hù)勞動(dòng)者的基本生活權(quán)利，將效率原則和公平原則有機(jī)地結(jié)合起來。

二、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題

（一）覆蓋面太窄，農(nóng)村的社會(huì)成員不能融入到社會(huì)保障體系中

中國是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村人口約占全國人口的80%左右，但是長期以來，農(nóng)民并未被納入到社會(huì)保障的范疇中去，相較于城市人口的社會(huì)保障由國家和社會(huì)承擔(dān)，農(nóng)村人口則由農(nóng)村家庭和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)承擔(dān)。然而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們的價(jià)值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化，青年婚后與父母分家已成為普遍現(xiàn)象。同時(shí)，土地不再是維系家庭的主要生產(chǎn)對(duì)象，一些青壯年常年在外打工，種種原因使得身在農(nóng)村的老年父母的生活出現(xiàn)了困難。幾千年遺留下來的“養(yǎng)兒防老”的家庭保障體系已難以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。而農(nóng)村的集體經(jīng)濟(jì)只能在有限的范圍內(nèi)提供保障，很難滿足農(nóng)民養(yǎng)老的需要。

（二）資金的籌集和管理存在漏洞

養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有三種模式：一種是用一部分在勞動(dòng)者退休期間正在工作的一代人創(chuàng)造的財(cái)富來支付養(yǎng)老金，由此形成現(xiàn)收現(xiàn)付制；一種是勞動(dòng)者通過在工作期間的收入積累一筆基金，交由某個(gè)機(jī)構(gòu)集中管理，在其退休后以投資所得向其支付養(yǎng)老金的完全基金制，還有一種是介于前兩種模式之間的部分基金制，即當(dāng)期繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)一部分用于當(dāng)期養(yǎng)老金的支付，另一部分劃入到繳納者的個(gè)人賬戶當(dāng)中去。但是當(dāng)前實(shí)施部分基金制面臨的一個(gè)主要問題就是空賬問題，即不光企業(yè)繳納的社會(huì)統(tǒng)籌基金用來支付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金，就連個(gè)人繳費(fèi)也被用于發(fā)放養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶有名無實(shí)，是空帳戶。

另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在籌集上缺乏法律保障，方式不夠規(guī)范，各地區(qū)的籌資等級(jí)和籌資比例各有不同，造成了不同地區(qū)之間負(fù)擔(dān)水平懸殊，不利于人力資源的有效配置。由于缺乏應(yīng)有的法律保障，在籌資過程中，拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象比較普遍。由于資金管理上存在著漏洞，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不能真正做到專款專用，經(jīng)常被挪用，為部分管理者的腐敗創(chuàng)造了條件。三、完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要措施。

（一）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，解決廣大農(nóng)村人口的養(yǎng)老問題

首先，應(yīng)該繼續(xù)維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、計(jì)劃生育政策的推行和家庭結(jié)構(gòu)的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無論是幾千年文明古國的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務(wù)。因此，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未健全之前，仍應(yīng)該努力維護(hù)家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)，加強(qiáng)青少年尊老孝敬的思想教育，維護(hù)良好的社會(huì)道德規(guī)范，保障老年人的權(quán)益。其次，推行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農(nóng)民建立個(gè)人賬戶，讓農(nóng)民為自己投一份養(yǎng)老保險(xiǎn)，資金來源可由集體、個(gè)人和國家三方負(fù)擔(dān)。這樣的好處在于，當(dāng)農(nóng)民喪失勞動(dòng)力時(shí)，如果子女有能力履行贍養(yǎng)義務(wù)時(shí)，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)可使農(nóng)民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，養(yǎng)老金可向老人提供基本的生活費(fèi)用，使老人能夠安度晚年。第三，發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的儲(chǔ)蓄功能，鼓勵(lì)農(nóng)民中收入較高的群體參加商業(yè)保險(xiǎn)。

（二）做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶

隨著我國進(jìn)入老齡化社會(huì)的高峰期，養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)日益增大，如果按照現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定，即繳費(fèi)8%和企業(yè)繳費(fèi)的3%全部進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶，做實(shí)個(gè)人賬戶必然是困難重重。可以選擇一種折中的做法：將人繳費(fèi)的8%部分做實(shí)，進(jìn)入個(gè)人賬戶，企業(yè)繳費(fèi)的3%可以進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金，應(yīng)付當(dāng)期退休人員的養(yǎng)老金的支付。減輕政府的壓力。

（三）健全籌資模式，進(jìn)行多渠道投資

首先，將現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改為社會(huì)保險(xiǎn)稅。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集主要依靠政府的行政手段，法律強(qiáng)制力不夠。企業(yè)拖欠、拒交和隱瞞職工工資的問題嚴(yán)重，而通過開征社會(huì)保險(xiǎn)稅的方式籌集資金比繳費(fèi)具有更強(qiáng)的約束機(jī)制，也更能體現(xiàn)出養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。其次，變賣部分國有資產(chǎn)充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。第三，開征一些新稅種，如遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、奢侈品的消費(fèi)稅等，不但可以充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，還可以防止兩級(jí)分化、縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)定，能夠更好的完成財(cái)政的收入分配功能。此外還可以考慮發(fā)行一些長期國債補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的不足。

參考文獻(xiàn)

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篇(5)

關(guān)鍵詞：失地農(nóng)民；養(yǎng)老保險(xiǎn)；原則；模式

農(nóng)民年老喪失勞動(dòng)能力時(shí)，傳統(tǒng)的做法是將其擁有使用權(quán)的土地交由子女耕種，耕種收獲基本能滿足老人的生存需求，可見，土地又承載著養(yǎng)老保障的功能。失去土地也就意味著失去了傳統(tǒng)的、穩(wěn)定的養(yǎng)老保障。因此，探討如何解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題，構(gòu)建科學(xué)合理的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，不僅是保障失地農(nóng)民養(yǎng)老無憂的迫切要求，也是贏得失地農(nóng)民對(duì)城市化的支持，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展必不可少的條件，更是保持社會(huì)穩(wěn)定和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)必須解決的重大課題。

一、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

1．養(yǎng)老保險(xiǎn)政策設(shè)計(jì)上的缺陷是失地農(nóng)民參保率低的主要原因。一是養(yǎng)老保險(xiǎn)政策缺乏一定的強(qiáng)制性。調(diào)查顯示，政府強(qiáng)制要求失地農(nóng)民參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的僅占8．3％。失地農(nóng)民由于受多種因素制約，理財(cái)能力不足，養(yǎng)老觀念相對(duì)滯后，無法對(duì)自己的養(yǎng)老問題作出合理的安排。因此，僅靠“自覺”使更多的失地農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)是很困難的，政府在制定合理的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)引導(dǎo)，目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策還應(yīng)具有一定的強(qiáng)制性，以確保失地農(nóng)民養(yǎng)老無憂。二是個(gè)人繳費(fèi)比例過高。調(diào)查顯示，39．9％的失地農(nóng)民因?yàn)閭€(gè)人繳費(fèi)比例太高，而無法參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。農(nóng)民失地后，一方面由于非農(nóng)就業(yè)技能缺乏等因素使收入水平下降；另一方面，由于糧食、蔬菜等自給條件喪失，生活支出普遍上升。失地農(nóng)民的繳費(fèi)能力極為有限。不少地方在設(shè)計(jì)失地農(nóng)民繳費(fèi)比例時(shí)認(rèn)為個(gè)人負(fù)擔(dān)部分可從安置補(bǔ)助費(fèi)支付，但現(xiàn)行征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)普遍偏低，不足以支付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，即使部分地區(qū)的安置補(bǔ)助費(fèi)能支付也會(huì)對(duì)失地農(nóng)民的生產(chǎn)、生活造成很大影響。因此，各地在確定個(gè)人繳費(fèi)比例時(shí)應(yīng)充分考慮失地農(nóng)民的現(xiàn)實(shí)，使他們不致因負(fù)擔(dān)過高而無力投保。三是保障水平過低。調(diào)查表明，有22．1％的失地農(nóng)民因?yàn)楸Ｕ纤教停呷狈ξΧ艞墔⒓羽B(yǎng)老保險(xiǎn)。目前各地的養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)多在二、三百元，有的地區(qū)不到一百元，這種養(yǎng)老金水平在當(dāng)前農(nóng)村消費(fèi)水平較低的情況下剛剛能維持溫飽。另外，農(nóng)民失地后最終將隨著城市化的推進(jìn)轉(zhuǎn)化為城市市民，城市消費(fèi)水平和物價(jià)水平都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于農(nóng)村，靠這點(diǎn)微薄的養(yǎng)老金要想在城市實(shí)現(xiàn)“養(yǎng)老無憂”幾乎是不可能的。當(dāng)前的保障水平過低，不能真正保障失地農(nóng)民安享晚年成為制約失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作廣泛開展的原因之一。四是保險(xiǎn)層次單一，滿足不了失地農(nóng)民不同層次的保險(xiǎn)需求。比較富裕的失地農(nóng)民希望將來的保障水平能高一些，即使個(gè)人負(fù)擔(dān)的絕對(duì)金額高一些也無所謂，只要能真正實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老無憂；經(jīng)濟(jì)狀況較差的失地農(nóng)民則由于受個(gè)人繳費(fèi)能力的制約，只求將來能保溫飽。但目前各地養(yǎng)老保險(xiǎn)大都缺乏層次性，致使部分失地農(nóng)民因保險(xiǎn)層次過低不愿投保，部分失地農(nóng)民又因繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過高無力投保。

2．實(shí)施過程中的不足降低了失地農(nóng)民參保積極性。一是宣傳不到位，影響?zhàn)B老保障工作的開展。調(diào)查顯示，有高達(dá)43．3％的失地農(nóng)民不了解當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老保險(xiǎn)政策，54．2％的人表示了解一些，僅有2．4％表示非常了解。可以想見，即使當(dāng)?shù)氐氖У剞r(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策確實(shí)能夠保障失地農(nóng)民利益，43．3％的不了解這一政策的人恐怕也不會(huì)從腰包里掏錢出來買保險(xiǎn)，政策的實(shí)效性也就可想而知了。在對(duì)失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策有所了解的人群中，通過“政府宣傳”了解的僅占43．8％，近六成的人則是通過其他渠道了解的，這又不可避免的存在著了解不全面的可能性。二是養(yǎng)老金不能足額、準(zhǔn)時(shí)發(fā)放，影響失地農(nóng)民參保積極性。不可否認(rèn)，56．5％沒有參加失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人中，有一部分對(duì)此是持觀望態(tài)度的：如果這一政策實(shí)施情況良好就參加，否則繼續(xù)觀望或轉(zhuǎn)而求其他。調(diào)查表明，參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)的失地農(nóng)民有32．7％的人不能足額領(lǐng)到養(yǎng)老金，40．5％的人不能準(zhǔn)時(shí)領(lǐng)取到自己的養(yǎng)老金。這表明拖欠失地農(nóng)民養(yǎng)老金已成為比較嚴(yán)重的問題，這種狀況不僅會(huì)影響到老年失地農(nóng)民的生活狀況，而且會(huì)挫傷尚未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的失地農(nóng)民的投保積極性。三是實(shí)施過程知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、參與權(quán)缺失，使失地農(nóng)民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺乏信任。因?yàn)閷?duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不放心而拒絕參加的占受訪人數(shù)的25．7％，我們分析造成這種狀況的原因主要有兩方面：一方面是由于失地農(nóng)民養(yǎng)老觀念滯后、政府又未能很好的宣傳從而導(dǎo)致失地農(nóng)民對(duì)這一制度不了解；另一方面是由于在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理運(yùn)作中，失地農(nóng)民被剝奪了知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和參與權(quán)，導(dǎo)致失地農(nóng)民對(duì)這一制度不放心。知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、參與權(quán)的缺失使失地農(nóng)民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“保險(xiǎn)度”產(chǎn)生懷疑，影響?zhàn)B老保險(xiǎn)工作的開展。

二、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式構(gòu)想

1．“分年齡、廣覆蓋，低水平，多層次”的保險(xiǎn)模式。“分年齡”就是對(duì)不同年齡段的失地農(nóng)民應(yīng)區(qū)別對(duì)待，總的原則是“高齡優(yōu)先”，即年齡段越高的群體享受越多的養(yǎng)老照顧。具體做法建議以分四段為宜。一是征地時(shí)已達(dá)退休年齡的：一般而言，達(dá)到退休年齡的人(一般以男60周歲、女55周歲為退休年齡)，通過勞動(dòng)滿足自我生存的能力大大下降，這一年齡段的農(nóng)民失地后靠打工和經(jīng)營的能力更是處于劣勢(shì)，自我養(yǎng)老能力更弱。因此，失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)政策應(yīng)向這部分老年人傾斜，在養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用分擔(dān)等方面給予適當(dāng)照顧，盡可能的使他們能夠享受養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)已達(dá)退休年齡的失地農(nóng)民由地方政府和集體經(jīng)濟(jì)組織為其一次納15年養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)，個(gè)人帳戶部分以不超過安置補(bǔ)助費(fèi)為限繳納，從次月起開始按月發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)金。二是處于“4045”(男45周歲、女40周歲)——退休年齡段的：這部分失地農(nóng)民由于學(xué)習(xí)新的勞動(dòng)技能的能力下降，非農(nóng)就業(yè)困難，收入水平相對(duì)較低，可由政府和集體經(jīng)濟(jì)組織為其一次性繳納15年的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)，但個(gè)人帳戶不享受退休年齡段的待遇。三是18歲－“4045”段的：這部分失地農(nóng)民正處于接受新事物、新知識(shí)的黃金年齡段，對(duì)這一部分失地農(nóng)民應(yīng)辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非”，加強(qiáng)勞動(dòng)技能培訓(xùn)，開拓新的就業(yè)途徑，引導(dǎo)他們加入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。四是18周歲以下的：對(duì)在征地時(shí)未滿18周歲的被征地人員或在校學(xué)生，給予辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非”，當(dāng)其進(jìn)入勞動(dòng)年齡或?qū)W習(xí)畢業(yè)后，進(jìn)入勞動(dòng)力市場(chǎng)，作為城鎮(zhèn)新生勞動(dòng)力同等對(duì)待。“廣覆蓋，低水平”就是要使失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)惠及盡可能多的失地農(nóng)民，但由于失地農(nóng)民自身的投保能力和國家財(cái)政補(bǔ)貼能力有限，只能給他們提供較低水平的養(yǎng)老保障。調(diào)查顯示，大多數(shù)失地農(nóng)民對(duì)這種模式是接收的：64．5％的失地農(nóng)民愿意參加個(gè)人繳費(fèi)較低、未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金也較低(僅能維持基本生活)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這種模式的優(yōu)點(diǎn)在于既考慮了當(dāng)前國家財(cái)政負(fù)擔(dān)能力，又考慮了失地農(nóng)民繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的能力，有利于使更多的失地農(nóng)民享受養(yǎng)老保險(xiǎn)。但在實(shí)際操作中，必須把握好“低”的限度：能夠保障基本生活。“多層次”就是要針對(duì)失地農(nóng)民的不同情況，制定不同的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和享受標(biāo)準(zhǔn)。確定不同的個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，交費(fèi)越高，將來領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越多。既使繳費(fèi)能力不高的失地農(nóng)民能夠參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，又使繳費(fèi)能力較高的失地農(nóng)民能夠享受較高養(yǎng)老待遇。

2．“三位一體”的籌資模式。即有政府、集體、個(gè)人共同出資，籌措失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)資金。政府出資部分可考慮從以下幾方面籌集：一是政府應(yīng)在年度財(cái)政收支計(jì)劃中確定一個(gè)固定比例用于支付失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)，這部分資金用于保底；二是國家發(fā)行國債的部分收益、部分國有資產(chǎn)和國有企業(yè)收益，包括上市公司國有股減持的部分所得、國有企業(yè)轉(zhuǎn)制中的資產(chǎn)拍賣、變現(xiàn)所得和股權(quán)收益。三是政府土地出讓金所得。集體出資部分主要來源于以下兩方面：一是征地過程中村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的部分土地補(bǔ)償費(fèi)。二是鄉(xiāng)村集體資產(chǎn)的收益，包括集體資產(chǎn)改制中收回的價(jià)值形態(tài)的資產(chǎn)及股權(quán)收益、租賃收益等。個(gè)人出資部分主要來源于土地補(bǔ)償款、安置補(bǔ)助費(fèi)、青苗補(bǔ)助費(fèi)等征地補(bǔ)償所得和農(nóng)民的日常經(jīng)濟(jì)積累。這種籌資模式符合當(dāng)前實(shí)際，具有一定的可操作性，因而成為許多地方失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)普遍采用的模式。

篇(6)

一是要從戰(zhàn)略的高度和長遠(yuǎn)的眼光謀劃新農(nóng)保，提高對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老問題重要性的認(rèn)識(shí)。這主要指各級(jí)政府和村民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老問題有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，決不能將養(yǎng)老仍然看成是一家一戶自己的事情。老齡化是大勢(shì)所趨，勢(shì)不可擋，家庭養(yǎng)老勢(shì)單力薄，難以為繼。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國老年人口達(dá)到1.44億人，平均每年增長200萬人，老年人口占總?cè)丝诒壤?1%。可以想象，如果不從現(xiàn)在起給農(nóng)民進(jìn)行物質(zhì)積累，再過二、三十年，農(nóng)民的養(yǎng)老問題可能成為威脅農(nóng)村社會(huì)安定的頭號(hào)問題。“銀潮”不僅僅會(huì)沖擊城鎮(zhèn)，更將猛烈地沖擊社保基礎(chǔ)相對(duì)薄弱的農(nóng)村。如何防止農(nóng)村老年人陷入貧困，“防洪”比貧困到來后的“搶險(xiǎn)”更加重要。我們必須對(duì)此有應(yīng)足夠清醒的認(rèn)識(shí)。因此，我們要充分認(rèn)識(shí)建立農(nóng)村養(yǎng)老保障體系的重大意義、存在問題、潛在危機(jī)，萬萬不可持無關(guān)緊要的態(tài)度，消除長久以來人們?cè)谒枷胝J(rèn)識(shí)層面上對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老問題的片面認(rèn)識(shí)。

二是從農(nóng)村人口的實(shí)際情況出發(fā)，改變傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念，適應(yīng)新條件下養(yǎng)老機(jī)制的轉(zhuǎn)變。隨著工業(yè)化和城市化進(jìn)程的加快，養(yǎng)老模式正在發(fā)生變化，養(yǎng)老觀念需要隨之轉(zhuǎn)變。其一，改變完全依靠后代養(yǎng)老的觀念，樹立多方式多渠道的養(yǎng)老觀念，包括依靠社區(qū)、依靠個(gè)人、依靠土地等等，這樣可以減輕家庭養(yǎng)老的壓力；其二，改變只有兒子才能養(yǎng)老的觀念，打破贍養(yǎng)責(zé)任中的性別劃分，使女兒和兒子共同承擔(dān)養(yǎng)老的責(zé)任；其三，改變合居才養(yǎng)老、分居則不管的觀念。合居、分居只是各自方便的需要，并不改變責(zé)任義務(wù)關(guān)系。子女要一如既往地尊敬和贍養(yǎng)父母老人。此外，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化青少年一代的尊老愛老意識(shí)，努力維持家庭養(yǎng)老制度，為迎接老齡化的更大沖擊創(chuàng)造雄厚的人力資源條件。

二、正確界定參保范圍是建立新農(nóng)保的基礎(chǔ)

《指導(dǎo)意見》規(guī)定：年滿16周歲（不含在校學(xué)生）、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民，均可以在戶籍地自愿參加新農(nóng)保。新農(nóng)保強(qiáng)調(diào)以政策的優(yōu)惠吸引農(nóng)村適齡居民自愿參保，不搞強(qiáng)迫命令。農(nóng)村居民如果參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（比如農(nóng)民工參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)），原則上不參加新農(nóng)保；農(nóng)村居民已經(jīng)參加新農(nóng)保，又進(jìn)城務(wù)工按規(guī)定參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，可以停止繳納新農(nóng)保保險(xiǎn)費(fèi)，新農(nóng)保個(gè)人賬戶予以保留；農(nóng)村居民因就業(yè)和居住等情況變化，在不同階段參加了多種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的，國家將制定有關(guān)銜接政策，保障農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益。

對(duì)符合條件的農(nóng)村居民參加新農(nóng)保，應(yīng)由本人自愿提出申請(qǐng)，并逐年確認(rèn)繳費(fèi)檔次。目前，一部分農(nóng)村居民參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，或享受了被征地農(nóng)民社會(huì)保障、農(nóng)村計(jì)劃生育家庭獎(jiǎng)勵(lì)扶助、農(nóng)村五保供養(yǎng)、社會(huì)優(yōu)撫、農(nóng)村最低生活保障、水庫移民后期扶持政策等待遇，國務(wù)院有關(guān)部門應(yīng)制定相關(guān)政策，在不降低標(biāo)準(zhǔn)、不損害農(nóng)村居民既得利益的原則下，妥善做好新農(nóng)保與這些制度、政策的銜接工作，以確保新保的廣覆蓋。

三、合理籌集養(yǎng)老資金是建立新農(nóng)保的關(guān)鍵

資金問題是建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵問題，資金缺乏也是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)嚴(yán)重滯后的關(guān)鍵原因。《指導(dǎo)意見》規(guī)定：新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金應(yīng)由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼三部分構(gòu)成。

個(gè)人繳費(fèi)是新農(nóng)保資金籌措的重要來源

新農(nóng)保是一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度，不同于濟(jì)貧扶困的社會(huì)救助制度，實(shí)行權(quán)利與義務(wù)相適應(yīng)的原則，個(gè)人繳費(fèi)是享受待遇的前提條件。除新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)已經(jīng)年滿60周歲的農(nóng)村老年居民外，參加新農(nóng)保的農(nóng)村居民應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。《指導(dǎo)意見》規(guī)定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為一年100元、200元、300元、400元、500元5個(gè)檔次。個(gè)人繳費(fèi)目前設(shè)100元至500元5個(gè)檔次，地方政府還可以根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)檔次，由農(nóng)民根據(jù)自身情況自主選擇繳費(fèi)。100元大體相當(dāng)于去年全國農(nóng)民人均純收入的2%多一點(diǎn)，適合欠發(fā)達(dá)地區(qū)和低收入農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)承受能力；500元大體相當(dāng)于去年全國農(nóng)民人均純收入的10%，但在發(fā)達(dá)地區(qū)只相當(dāng)于5%—6%，可供收入較高的農(nóng)民選擇。地方政府可根據(jù)本地實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次，既可以向低增設(shè)，也可以向高增設(shè)。農(nóng)村居民自愿選擇、自主繳費(fèi)，原則上每年繳費(fèi)一次，可以根據(jù)不同年份的收入情況選擇不同的繳費(fèi)檔次。地方政府可以制定適當(dāng)激勵(lì)政策，引導(dǎo)有條件的中青年農(nóng)民選擇較高標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)、長期繳費(fèi)，以提高自己將來的養(yǎng)老金水平。國家依據(jù)農(nóng)民人均純收入增長等情況適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)檔次。

政府補(bǔ)貼是新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌措的可靠保證

新農(nóng)保最大的特色，是政府對(duì)農(nóng)村居民參保給予補(bǔ)貼。政府補(bǔ)貼分為兩部分：一是政府對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金給予全額補(bǔ)貼，其中中央財(cái)政對(duì)中西部地區(qū)按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)補(bǔ)助一半；二是地方政府對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)貼，以利于調(diào)動(dòng)農(nóng)民參保積極性、幫助困難群眾參保，并增加個(gè)人賬戶積累。地方政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)每人每年不低于30元；對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，可給予適當(dāng)鼓勵(lì)；對(duì)農(nóng)村重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體，地方政府應(yīng)代其繳納部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

“中央和地方都將加大新農(nóng)保的投入力度，既補(bǔ)‘入口’，又補(bǔ)‘出口’。”所謂“補(bǔ)入口”，就是在農(nóng)民參保繳費(fèi)環(huán)節(jié)給予財(cái)政補(bǔ)助；所謂“補(bǔ)出口”，就是在新農(nóng)保養(yǎng)老金待遇支付環(huán)節(jié)給予財(cái)政補(bǔ)助。中央財(cái)政主要負(fù)責(zé)“補(bǔ)出口”，即對(duì)國務(wù)院統(tǒng)一確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，對(duì)中西部地區(qū)給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)給予50%的補(bǔ)助。補(bǔ)助基數(shù)每人每月55元，即每年660元。

地方財(cái)政補(bǔ)助政策分“補(bǔ)入口”和“補(bǔ)出口”兩部分。“補(bǔ)入口”方面，具體有三項(xiàng)政策：一是對(duì)農(nóng)村居民個(gè)人繳費(fèi)每人每年至少補(bǔ)30元，都計(jì)入其個(gè)人賬戶，作為將來計(jì)發(fā)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基數(shù)。二是地方財(cái)政按照“多繳多補(bǔ)”的原則，對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，給予適當(dāng)鼓勵(lì)。三是對(duì)農(nóng)村重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體，地方財(cái)政代其繳納部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，也計(jì)入個(gè)人賬戶。“這樣規(guī)定，可以有效地解決試點(diǎn)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、農(nóng)民收入水平和政府財(cái)力水平差異較大的矛盾”。“補(bǔ)出口”也有三種情況：一是對(duì)國務(wù)院統(tǒng)一確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，東部地區(qū)需安排50%的補(bǔ)助資金。二是地方政府可根據(jù)實(shí)際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。三是對(duì)繳費(fèi)超過一定年限的，地方政府可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

集體補(bǔ)助是新農(nóng)保資金籌措的必要補(bǔ)充

農(nóng)村土地集體所有，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收入為其成員所共有，村集體有責(zé)任為本村農(nóng)村居民養(yǎng)老保障提供經(jīng)濟(jì)支持。有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)民主確定。鼓勵(lì)其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織和個(gè)人，特別是村集體經(jīng)濟(jì)改制后的經(jīng)濟(jì)組織為參保人繳費(fèi)提供資助。

四、保證按時(shí)足額發(fā)放養(yǎng)老金是建立新農(nóng)保的終極目標(biāo)

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金能不能及時(shí)足額發(fā)放到位，是目前新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是否落到實(shí)處的關(guān)鍵。年滿60周歲、未按月享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)村老年人，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)，已年滿60周歲、未按月享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，不用繳費(fèi)，可以直接按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，所需費(fèi)用全部由政府財(cái)政支付；但其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)。這是家庭養(yǎng)老傳統(tǒng)和相關(guān)法律規(guī)定在新農(nóng)保政策中的體現(xiàn)。子女參保繳費(fèi)記入本人的個(gè)人賬戶，用于自己未來的養(yǎng)老金支付，而不是用于父母。

新農(nóng)保養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，支付終身。

一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金。可按月支付，同一地區(qū)每位符合條件的農(nóng)村老年人按同樣標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取。目前中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元；地方政府可以根據(jù)本地實(shí)際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)長期繳費(fèi)的參保農(nóng)村居民，可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方政府支出。國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)等情況適時(shí)調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平。

二是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。可按月支付，月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶全部儲(chǔ)存額除以139。這是根據(jù)目前我國60歲以上人口平均存活期計(jì)算出的經(jīng)驗(yàn)系數(shù)。該算法也與目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金算法相同，這有利于農(nóng)民工流動(dòng)就業(yè)的養(yǎng)老金權(quán)益轉(zhuǎn)換銜接。例如：若個(gè)人繳費(fèi)選擇每年300元檔次，地方政府每年補(bǔ)貼50元，繳費(fèi)30年，平均年利率為3%，到60周歲時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額為16651元，除以139，每月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金120元。

符合條件的農(nóng)村老年人領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇，由本人提出或其直系親屬代為提出申請(qǐng)，每年對(duì)待遇領(lǐng)取條件和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。行政村可以指定人員為村民代辦參保或申領(lǐng)手續(xù)，但必須經(jīng)當(dāng)事人簽章確認(rèn)，且不得收取任何手續(xù)費(fèi)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)同公安派出所審核參保、領(lǐng)取人的戶籍、年齡、生存等情況，縣級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定，并發(fā)給參保人參保繳費(fèi)證明（證、卡）。

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要認(rèn)真記錄農(nóng)村居民參保繳費(fèi)和領(lǐng)取待遇情況，建立參保檔案，長期妥善保存。建立全國統(tǒng)一的新農(nóng)保信息管理系統(tǒng)，并納入社會(huì)保障信息管理系統(tǒng)建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)省級(jí)、中央集中數(shù)據(jù)管理。在信息化管理初期，紙質(zhì)檔案、電子檔案要同時(shí)建立。要大力推行社會(huì)保障卡，方便參保人持卡繳費(fèi)、領(lǐng)取待遇和查詢本人參保信息。

參保人死亡，無論是已經(jīng)開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，還是尚未開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，其個(gè)人賬戶中的資金余額，包括個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助等資金，可以依法繼承；但政府補(bǔ)貼的資金是從公共財(cái)政支出的，而且是用于參保農(nóng)民個(gè)人養(yǎng)老保障的補(bǔ)貼，因此這部分余額不能繼承，繼續(xù)用于其它長壽老年人的養(yǎng)老金支付，體現(xiàn)社會(huì)互濟(jì)原則。

五、加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督是建立新農(nóng)保的可靠保障

新農(nóng)保基金是農(nóng)村居民的“養(yǎng)命錢”，要把確保基金安全放在第一位。由于新農(nóng)保尚處于試點(diǎn)階段，社會(huì)保障主要項(xiàng)目的法律、法規(guī)不健全，還沒有一套規(guī)范的操作方法。為確保新農(nóng)保基金安全和合理使用，無論是政府補(bǔ)貼、個(gè)人繳費(fèi)還是集體補(bǔ)助和其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織資助，全部納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算；新農(nóng)保各項(xiàng)養(yǎng)老金待遇均從新農(nóng)保基金中列支。新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作經(jīng)費(fèi)由同級(jí)財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際工作需要和有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)合理安排，納入財(cái)政預(yù)算，不得從新農(nóng)保基金中提取。全國統(tǒng)一的新農(nóng)保基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，將在總結(jié)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上制定，在此之前，試點(diǎn)縣（市、區(qū)、旗）要按照國家現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好新農(nóng)保基金的財(cái)務(wù)管理工作。

新農(nóng)保基金按有關(guān)規(guī)定實(shí)現(xiàn)保值增值。如何管理和運(yùn)作好籌集到的新農(nóng)保資金，使其能夠保值增值，是農(nóng)村居民最低生活保障資金管理的一大難題。如果將資金長期處于閑置狀態(tài)，不僅是資金的極大浪費(fèi)，而且也難以保證資金的收支平衡。要做好資金的保值增值工作，通常的做法是將資金投入經(jīng)營活動(dòng)，用于各種形式的投資，如存入銀行或購買國家、地方政府部門發(fā)放的債券、投資國家重點(diǎn)工程、開辦工廠、礦山等各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，委托投資公司進(jìn)行投資，收取委托租金，等等。總之，在保證資金專款專用的前提下，在充分考慮資金的安全性和流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，通過各種合法渠道進(jìn)行周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)其保值增值。

各級(jí)人力資源社會(huì)保障部門要切實(shí)加強(qiáng)新農(nóng)保基金的管理，制定完善新農(nóng)保各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)程序，建立健全內(nèi)控制度和基金稽核制度，對(duì)基金的籌集、上解、劃撥、發(fā)放進(jìn)行監(jiān)控和定期檢查，并定期披露新農(nóng)保基金籌集和支付信息，做到公開透明，保證領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的精確管理和動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)部門按各自職責(zé)實(shí)施監(jiān)督，嚴(yán)禁擠占挪用，確保基金安全。公安、計(jì)劃生育等部門提供和核對(duì)農(nóng)村居民戶籍、年齡、家庭關(guān)系等相關(guān)數(shù)據(jù)信息。試點(diǎn)地區(qū)新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和村民委員會(huì)每年在行政村范圍內(nèi)對(duì)參保人繳費(fèi)和待遇領(lǐng)取資格進(jìn)行公示，通過群眾監(jiān)督，糾正和防止偽造年齡、冒領(lǐng)待遇等行為。除此之外，還應(yīng)設(shè)立社會(huì)監(jiān)督機(jī)制及新聞媒體監(jiān)督機(jī)制等。

篇(7)

商業(yè)保險(xiǎn)和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的共性是：它們都是為了化解可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)而存在的一種方式，都是社會(huì)保障的一種形式。其最終目的都是為了促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定和團(tuán)結(jié)，推動(dòng)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別在于，商業(yè)保險(xiǎn)完全是建立在投保人與保險(xiǎn)人雙方自愿的基礎(chǔ)上的，并且保險(xiǎn)資金完全是由投保人個(gè)人支付。然而企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的一種，是國家作為責(zé)任人強(qiáng)制性要求企業(yè)員工訂立的相關(guān)保險(xiǎn)合同，并且保險(xiǎn)資金由國家、企業(yè)和個(gè)人三方共同承擔(dān)。

2商業(yè)保險(xiǎn)的作用和意義

2.1化解社會(huì)養(yǎng)老矛盾，促進(jìn)社會(huì)和諧

近年來，我國人口老齡化問題越來越嚴(yán)重，企業(yè)退休人數(shù)迅速擴(kuò)大，國家和企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政上的支出迅速上升，同時(shí)，社會(huì)相關(guān)醫(yī)療服務(wù)設(shè)施跟進(jìn)需求也在不斷擴(kuò)大，這在一定程度上加重了我國的財(cái)政負(fù)擔(dān)。如何有效地統(tǒng)籌企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，為職工養(yǎng)老資金不斷“造血”，已經(jīng)成為了國家、企業(yè)和個(gè)人面臨的重要問題。商業(yè)保險(xiǎn)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，可以很好地解決這一問題。在雙方資源平等的前提下，商業(yè)保險(xiǎn)可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)“錢生錢”，這就在一定程度上解決了養(yǎng)老資金的“造血”問題，有助于化解我國社會(huì)養(yǎng)老問題，推動(dòng)社會(huì)和諧發(fā)展。根據(jù)調(diào)查，截至2011年底，我國保險(xiǎn)業(yè)總投資達(dá)6.01萬億，全行業(yè)投資收益率達(dá)3.6%，僅比銀行一年期存款利率高出0.1個(gè)百分點(diǎn)。到2013-02，保險(xiǎn)行業(yè)的投資達(dá)到了7.5萬億元，比上年同期增長了19.56%.商業(yè)保險(xiǎn)充分發(fā)揮了“錢生錢”的優(yōu)勢(shì)，科學(xué)地利用了人員、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和精算效率等。保險(xiǎn)業(yè)在一定程度上促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

2.2推動(dòng)保險(xiǎn)公司發(fā)展，滿足社會(huì)發(fā)展需求

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國的社會(huì)保障制度也越來越完善，商業(yè)保險(xiǎn)也在迅速發(fā)展。調(diào)查顯示，截至2012年底，我國商業(yè)保險(xiǎn)深度為3.7%，保險(xiǎn)密度為165美元，與世界很多發(fā)達(dá)國家相比仍然還有一定的差距。我國商業(yè)保險(xiǎn)參與到企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中的時(shí)間比較晚，并且發(fā)展規(guī)模和效率都處于初期階段。近年來，我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展使得保險(xiǎn)市場(chǎng)也在逐步完善，而商業(yè)保險(xiǎn)參與到企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中的市場(chǎng)前景非常廣闊。人作為社會(huì)中最基本的元素和最活躍的因素，養(yǎng)老已經(jīng)成為了生活的重要組成部分。商業(yè)保險(xiǎn)個(gè)性化的養(yǎng)老產(chǎn)品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，它可以為不同的人員提供相應(yīng)的養(yǎng)老服務(wù)，從而受到了社會(huì)各界的歡迎。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)一直是企業(yè)吸引優(yōu)秀員工的重要手段之一，也是國家對(duì)于個(gè)人社會(huì)保障的一個(gè)重要手段。將商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合起來，可以為商業(yè)保險(xiǎn)公司籌措資金，使其不斷發(fā)展壯大，進(jìn)而適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的要求。

2.3有助于保障晚年生活，提高幸福指數(shù)

以前是養(yǎng)兒防老，現(xiàn)在是投資防老。隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，居民生活水平和生活觀念都在改變。在日常生活中，人們更加關(guān)注整個(gè)周期內(nèi)的生命財(cái)富分配，尤其是晚年沒有了勞動(dòng)能力之后的生活保障。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)成為了每個(gè)企業(yè)員工所看重的福利之一。商業(yè)保險(xiǎn)可以為投保人提供更加個(gè)性化、優(yōu)質(zhì)化的服務(wù)，所以，在當(dāng)今社會(huì)，商業(yè)保險(xiǎn)被社會(huì)各界廣泛關(guān)注。將商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合起來，有助于實(shí)現(xiàn)商業(yè)保險(xiǎn)與養(yǎng)老保險(xiǎn)的良性互動(dòng)，有助于保證個(gè)人的晚年生活，不斷提高我國企業(yè)職工晚年生活的質(zhì)量。

3結(jié)束語