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篇(1)

一、企業(yè)現(xiàn)金構(gòu)成項目發(fā)生了變化

傳統(tǒng)環(huán)境下，現(xiàn)金主要是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、在途貨幣資金等。這些現(xiàn)金的表現(xiàn)形態(tài)實際上是由以銀行為主體的金融體系的技術(shù)條件所決定的。在電子，商務(wù)環(huán)境下，貨幣電子化已成為一個潮流。這一潮流對現(xiàn)金構(gòu)成項目帶來的最顯著影響是貨幣現(xiàn)鈔的使用將逐漸減少。此外，在途貨幣資金的形成與資金劃轉(zhuǎn)速度有關(guān)，是由于銀行等金融機(jī)構(gòu)之間信息反映不及時、交易處理速度過慢等原因造成的。然而，電子商務(wù)帶來電子資金轉(zhuǎn)賬（EFT）、金融電子數(shù)據(jù)交換（FEDI）等先進(jìn)技術(shù)，形成了國內(nèi)自動票據(jù)清算的結(jié)算系統(tǒng)（ACH）和電匯系統(tǒng)，還構(gòu)建起全球銀行間金融傳遞網(wǎng)（SWIFT、）和全球銀行間清算傳遞網(wǎng)（CHIPS），更準(zhǔn)確、迅速地實現(xiàn)了銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的信息傳遞和資金劃轉(zhuǎn)。因此，隨著電子商務(wù)先進(jìn)技術(shù)的廣泛運用，在途貨幣資金在企業(yè)現(xiàn)金項目的構(gòu)成中的比重將大大降低，并逐步退出現(xiàn)金管理的范圍。

二、企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的確定發(fā)生了變化

企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量可以通過其持有成本決定。傳統(tǒng)觀點認(rèn)為，企業(yè)持有現(xiàn)金的相關(guān)戚本包括機(jī)會戚本、管理成本和短缺成本，三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。然而，在電子商務(wù)環(huán)境下，現(xiàn)金管理戚本將在很大程度上受到影響。其根本原因在于電子商務(wù)帶來的貨幣電子化趨勢。貨幣電子化實現(xiàn)之后，現(xiàn)鈔這一現(xiàn)金構(gòu)成的重要部分將退出歷史舞臺，企業(yè)將無須為現(xiàn)鈔的保管及安全保障而發(fā)生資源的稅費。因此，企業(yè)實施電子商務(wù)后，管理成本的重要性將逐步降低，企業(yè)確定最佳現(xiàn)金持有量時，將更多地考慮機(jī)會成本和短缺成本因素。

三、現(xiàn)金收支管理策略發(fā)生了變化

一般而言，企業(yè)為提高其現(xiàn)金使用效率會從現(xiàn)金的收款和付款兩方面下工夫。一方面采取有效措施提前收款，如通過集中銀行制度及鎖箱制度來加速收款；另一方面，是利用一切可能推遲款項的支付，如除購、使用支票形式而非貨幣進(jìn)行結(jié)算以推遲付款等。傳統(tǒng)環(huán)境下，這些方法無疑是有效的。但是，隨著電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用，有些方法的作用將增強(qiáng)，而有些方法的作用將減弱甚至完全喪失。

1.電子付款方式將大大減少企業(yè)對現(xiàn)金浮游的利用與管理。現(xiàn)金浮游量的存在是因為現(xiàn)金在付款企業(yè)與收款企業(yè)之間的劃轉(zhuǎn)需要一定時間。這段時間的存在是由金融機(jī)構(gòu)之間以及金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)之間聯(lián)系的低效率引起的。隨著電子商務(wù)的應(yīng)用，互聯(lián)網(wǎng)能夠完成資金劃撥信息的實時、高效傳輸，消除了現(xiàn)金浮橋的適用環(huán)境和條件。此外，隨著電子付款方式日益普及，即在假設(shè)收款企業(yè)不必再迫于客觀環(huán)境和條件而不得不接受票據(jù)為惟一可選擇的付款方式的情況下，勢必會要求采用更為直接、快捷的電子付款方式。因此，企業(yè)試圖推遲支付以利用浮游的余地會變得更小，現(xiàn)金浮游量這一傳統(tǒng)環(huán)境下提高現(xiàn)金使用效率的有效方法在電子商務(wù)環(huán)境下將失去其作用。

2.從收款的角度看，電子付款方式的普及對企業(yè)是利大于弊。比如，傳統(tǒng)收款策略下所采取的集中銀行制度一般只適用于大型企業(yè)。具體做法是，除總部銀行之外，按需要在各地設(shè)立多個收款中心，客戶企業(yè)將支票直接交給最臨近的各收款中心，由各收款中心再將款項匯往總部銀行。集中銀行制度能夠加速款項的收回，但常常導(dǎo)致較高的現(xiàn)金交易費用，如收款中心設(shè)立費用、銀行服務(wù)費用、補(bǔ)償性余額的機(jī)會成本等。又如，鎖箱系統(tǒng)是指企業(yè)在各地租借專用信箱，再委托當(dāng)?shù)劂y行收款的方法。鎖箱系統(tǒng)免去了企業(yè)收取支票、內(nèi)部處理及支票送存銀行的手續(xù)，較之集中銀行制度更加縮短了收款時間。但是，該方法同樣存在費用較高的問題，并不具有普遍適用性。因此，在收款領(lǐng)域使用電子付款方式，將避免傳統(tǒng)現(xiàn)金管理方法的高額費用，大大加速現(xiàn)金的回流速度，提高現(xiàn)金使用效率。

四、優(yōu)化企業(yè)短期融資和短期投資

財務(wù)管理中，面對現(xiàn)金收入減少、季節(jié)性現(xiàn)金支出以及臨時性現(xiàn)金短缺，可能需要以短期融資方式籌措現(xiàn)金或?qū)⒂袃r證券變現(xiàn)；也有可能暫時產(chǎn)生大量現(xiàn)金收入，可用于歸還貸款本息或進(jìn)行短期投資。在傳統(tǒng)現(xiàn)金管理中，由于各種資金信息的傳遞味及時，所發(fā)生的現(xiàn)金余缺較為突然，而且現(xiàn)金余缺數(shù)量、發(fā)生時點和延續(xù)期間的不確定性，還會導(dǎo)致資金的閑置浪費或者根本無法滿足需要。而電子商務(wù)可以幫助企業(yè)實現(xiàn)實時現(xiàn)金管理，優(yōu)化短期資金的運籌，降低資金籌集和使用成本，提高資金的運營效益。

例如，企業(yè)可以通過金融電子數(shù)據(jù)交換（FEDI），獲得其所需要的實時、詳盡的信息服務(wù)。實時性表現(xiàn)在企業(yè)可隨時上網(wǎng)向銀行查詢并下載某時點的收款信息、付款信息及余額信息等。詳盡性表現(xiàn)在大銀行能向公司提供其所需要的一切存款信息FEDI可提供“余額報告”服務(wù)。企業(yè)通過查詢“余額報告”，不僅可得到其銀行分類賬余額的信息，還可獲取準(zhǔn)確的可支用余額信息。因為，只有可支用余額才真正代表企業(yè)已獲得的價值或可用于支付的價值，所以這一信息對企業(yè)現(xiàn)金流動的統(tǒng)籌安排至關(guān)重要?？傊?，電子商務(wù)帶來的FEDI等先進(jìn)技術(shù)的使用，能使公司實時、準(zhǔn)確地確定現(xiàn)金多余或短缺的數(shù)量、發(fā)生時點和延續(xù)期間，恰當(dāng)?shù)匕才沤杩?，避免因提前、超期、超額借款所要承擔(dān)的利息費用，準(zhǔn)確地安排短期投資的方式、時間、數(shù)量，提高現(xiàn)金使用效益。

五、實行零現(xiàn)金余額管理

實現(xiàn)管理對象的零余額，是現(xiàn)金管理的基本要求之一，也是許多企業(yè)財務(wù)管理部門一直努力希望實現(xiàn)的目標(biāo)。而電子商務(wù)的運用能夠幫助企業(yè)準(zhǔn)確預(yù)測未來現(xiàn)金流動的數(shù)量和時間，采用從后向前推的倒推方法來全面安排和組織現(xiàn)金流動。首先，企業(yè)能夠借助于EFT和FEDI事先準(zhǔn)確預(yù)測未來一個月每天的現(xiàn)金余缺情況：EFT可確保經(jīng)營活動現(xiàn)金流量能夠按預(yù)計的數(shù)量和時間到達(dá)預(yù)定收款單位或從該單位流出：FEDI能夠使企業(yè)實時了解各賬戶的余額及當(dāng)天付款信息，然后，企業(yè)就可根據(jù)該現(xiàn)金預(yù)測在組織內(nèi)部調(diào)劑各單位的現(xiàn)金余額，再按照未來每天現(xiàn)金余額為零的原則確定調(diào)劑的數(shù)量、時間與期限。如果企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)度仍無法滿足企業(yè)現(xiàn)金流入或流出的需要，就可通過短期投資變現(xiàn)或短期融資的方法解決現(xiàn)金余缺問題。總之，電子商務(wù)的應(yīng)用使得現(xiàn)金管理實現(xiàn)由后向前的拉動式管理，從根本上促進(jìn)了財務(wù)和業(yè)務(wù)的協(xié)同，從而實現(xiàn)現(xiàn)金余額為零的管理目標(biāo)。當(dāng)然，零現(xiàn)金余額并非真正地消除現(xiàn)金，但電子商務(wù)的應(yīng)用的確能使公司將現(xiàn)金余額控制在更為理想的水平上。