序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇金融企業(yè)文化論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

（一）加強金融企業(yè)文化管理，可增強商業(yè)銀行的競爭力

進入21世紀以來，我國經(jīng)濟的發(fā)展速度不斷加快。商業(yè)銀行的發(fā)展也越來越完善，不同銀行提供的服務(wù)種類非常類似，銀行間的競爭非常激烈。不管是從生活環(huán)境的變化，還是從銀行未來的發(fā)展前途來看。銀行都應(yīng)該提高自己的服務(wù)水平，提升軟實力。這樣才能在未來的競爭中占據(jù)有利地位。

（二）加強金融企業(yè)文化管理，可加強商業(yè)銀行的凝聚力

盡管改革開發(fā)進程不斷推進，市場經(jīng)濟的大潮已經(jīng)滾滾而來。但是由于我國商業(yè)銀行都和以前的國有銀行有著千絲萬縷的聯(lián)系，很多計劃經(jīng)濟的思想和文化依然在銀行內(nèi)部占據(jù)很大的比重。所以，我們更應(yīng)該發(fā)展新的金融企業(yè)文化。這樣做的目的不僅僅是取代原有的思想，也是適應(yīng)當前銀行發(fā)展的有效途徑。盡管這個過程中需要很長的路要走，但是我們更應(yīng)該為企業(yè)培養(yǎng)高素質(zhì)的人才隊伍，為未來的競爭培養(yǎng)更多的中間力量。新的金融文化的形成能夠使全體員工團結(jié)起來，為銀行未來的發(fā)展貢獻自己的力量。

（三）加強金融企業(yè)文化管理，可提高銀行經(jīng)營管理水平

對于商業(yè)銀行來說，資產(chǎn)的管理依然離不開人的參與。因此如何處理好人與人之間的管理是非常重要的。商業(yè)銀行的員工管理和其他企業(yè)的管理沒有太大的區(qū)別。當員工感覺到企業(yè)管理模式帶來的優(yōu)勢的時候，他們工作的積極性才能被真正的調(diào)動起來，這種體現(xiàn)著人文關(guān)懷的管理方式能夠讓員工體會到家的溫暖。所以，管理層應(yīng)該認真掌握心理學(xué)的知識，這樣在管理銀行員工的過程中能夠給員工帶來另類的驚喜。只有所有的員工的積極性和責(zé)任性被充分發(fā)掘之后，銀行的管理才能起到事半功倍的效果。只有這樣才能進一步提升管理者的管理技巧和能力。

二、如何最佳構(gòu)建金融企業(yè)文化

（一）構(gòu)建金融企業(yè)文化應(yīng)適合我國商業(yè)銀行的改革和發(fā)展計劃

經(jīng)濟時代是沒有商業(yè)銀行身影的。在我國大力推進市場經(jīng)濟的大背景下，商業(yè)銀行應(yīng)運而生。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，商業(yè)銀行的發(fā)展速度不斷加快。它的經(jīng)營過程中享受自由的同時，也需要應(yīng)對嚴格的法律和其他制度。由于我國社會性質(zhì)比較特殊，因此我國的商業(yè)銀行也有獨特的印記。因此，我們在學(xué)習(xí)西方銀行先進經(jīng)驗的過程中應(yīng)該結(jié)合我國的實際情況，只有這樣才能培育出適合我國國情的企業(yè)金融文化。

（二）構(gòu)建金融企業(yè)文化要注重領(lǐng)導(dǎo)者觀念的更新和率先垂范

對于企業(yè)來說，獨特的文化來自于每位員工的努力和單位領(lǐng)導(dǎo)獨特的駕馭能力，只有形成的企業(yè)文化才更具有凝聚力。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在文化形成的過程中起到模范作用。當企業(yè)的文化內(nèi)涵形成的之后，每位員工才會不自覺地去遵循，去融入到企業(yè)的獨特文化中。領(lǐng)導(dǎo)作為一個單位的靈魂人物對于員工的影響是不可估量的。

（三）構(gòu)建金融企業(yè)文化應(yīng)體現(xiàn)鮮明的企業(yè)特色

當前，我國金融機構(gòu)的數(shù)量快速增加。地方性的商業(yè)銀行逐步進入到歷史的舞臺。因此金融企業(yè)應(yīng)該立足自身的實際情況構(gòu)建獨特的企業(yè)文化。在銀行發(fā)展的過程中應(yīng)該充分結(jié)合地域特色，這樣企業(yè)文化的形成才更有吸引力。銀行作為一個服務(wù)行業(yè)，只有為客戶提供特色的服務(wù)才能在未來的競爭中占據(jù)有效的地位。這樣不僅可以防止其他銀行模仿，還能快速的打造成企業(yè)的名片。

三、結(jié)束語

篇(2)

選題依據(jù)：在當今以金融、技術(shù)、信息為主導(dǎo)的知識經(jīng)濟時代，企業(yè)之間的激烈競爭實質(zhì)上是企業(yè)文化之間的激烈競爭。企業(yè)文化對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，它對企業(yè)的管理體制、決策指導(dǎo)思想、經(jīng)營戰(zhàn)略、管理方式等都有重要影響，從而對企業(yè)的興衰起到?jīng)Q定性的作用。而占我國國民經(jīng)濟主導(dǎo)地位的國有企業(yè)的企業(yè)文化建設(shè)停留在低水平的封閉型企業(yè)文化階段，其“企業(yè)文化”常被單純地認為是企業(yè)的政治思想工作，或者將企業(yè)職工的文體活動代替“企業(yè)文化”。也有的國有企業(yè)把“企業(yè)文化”僅僅表現(xiàn)在一些大同小異的口號和標語上面，或規(guī)章制度及企業(yè)標志上面，沒有真正體現(xiàn)出企業(yè)員工所追求的價值觀，經(jīng)營理念和企業(yè)精神等深厚內(nèi)涵，沒有真正發(fā)掘出企業(yè)員工中蘊藏的推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的強大力量。優(yōu)秀的企業(yè)文化是不會自發(fā)產(chǎn)生的，而是在人們積極追求過程中慢慢積累起來的。這就要求我國國有企業(yè)重視企業(yè)文化建設(shè)，不斷的進行古今文化、中外文化的比較與吸取，并結(jié)合本企業(yè)的特點塑造出具有中國特色的企業(yè)文化，使國有企業(yè)在競爭中永遠立于不敗之地，在未來的激烈競爭中不斷發(fā)展壯大?？尚行哉撌觯?1世紀是一個充滿競爭和挑戰(zhàn)的世紀。在這個世紀中，以人為中心的管理意識的企業(yè)文化與企業(yè)的科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營管理一樣，是企業(yè)基礎(chǔ)中的“軟件”。如果不能建立起適合我國國情和本企業(yè)特點的的國有企業(yè)文化，社會主義經(jīng)濟建設(shè)方面就難以取得長遠的成效。因此探討國有企業(yè)文化重構(gòu)具有很重要的現(xiàn)實意義。

本論文擬采用以下手段和方法：實證分析和規(guī)范分析相結(jié)合；對比論證；列事實、擺依據(jù)；理論和實踐相結(jié)合；引用分析等方法。主要通過圖書查詢、網(wǎng)上瀏覽、去國有企業(yè)實地調(diào)研等方法來收集資料。擬運用經(jīng)濟學(xué)、企業(yè)管理學(xué)、組織行為學(xué)等相關(guān)知識來撰寫論文。

本論文擬分以下幾個部分撰寫：第一部分：企業(yè)文化的概述通過對企業(yè)文化的含義，作用和地位及國內(nèi)外企業(yè)文化發(fā)展的現(xiàn)狀的簡單闡述來對企業(yè)文化的概況作一個簡要的敘述。第二部分：我國國有企業(yè)文化面臨的主要問題及原因擬對國有企業(yè)文化面臨的主要問題及相關(guān)原因進行剖析，通過對問題的剖析來達到發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的作用。第三部分：重構(gòu)國有企業(yè)文化的對策通過對國有企業(yè)文化現(xiàn)存面臨的主要問題的剖析來尋找并找到問題的根源所在，然后相應(yīng)地采取解決問題的措施來對現(xiàn)存問題加以解決。

20**年09月25日—20**年10月25日收集資料，擬訂論文題目和開題報告。20**年03月01日—20**年**月1日在國有企業(yè)進行調(diào)研，撰寫論文初稿。20**年**月02日—20**年**月31日修改論文，撰寫論文第二稿。20**年**月01日—20**年**月08日修改論文，撰寫論文第三稿。20**年**月08日—20**年**月15日修改論文，做好答辯前準備。20**年**月15日—20**年**月20日左右進行答辯。

篇(3)

論文摘要]面對國內(nèi)買方市場與外資銀行涌入的雙重壓力，銀行業(yè)競爭愈演愈烈，銀行要想在激烈的競爭中求得發(fā)展，必須以“市場細分目標市場選擇市場定位”為基礎(chǔ)，以樹立銀行優(yōu)質(zhì)品牌形象為重點，以企業(yè)文化為依托，推行差異化營銷。

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展完善，從計劃經(jīng)濟體制中發(fā)展而來的銀行業(yè)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)椤百I方市場”，面對國內(nèi)買方市場與外資銀行涌入的雙重壓力，銀行業(yè)競爭愈演愈烈，市場營銷成為商業(yè)銀行獲得競爭優(yōu)勢，參與國際金融競爭，建立銀行核心競爭力的必然選擇，商業(yè)銀行步入營銷時代。

一、商業(yè)銀行營銷

一般來說，商業(yè)銀行被看作是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，就其本質(zhì)而言，商業(yè)銀行是提供服務(wù)的企業(yè)，貨幣或金融產(chǎn)品只是其提供服務(wù)的一種載體。但是，處于國家金融政策嚴厲管制下的商業(yè)銀行區(qū)別與一般的服務(wù)企業(yè)，有其特殊性，具體表現(xiàn)為提供的服務(wù)受基準利率限制，同質(zhì)化現(xiàn)象突出，創(chuàng)新有限，易模仿。商業(yè)銀行受其業(yè)務(wù)特殊性的限制，一直難以走出“盈利能力差”的困境。

愈演愈烈的市場競爭使商業(yè)銀行生存環(huán)境更加惡化，突破“同質(zhì)化”壁壘，創(chuàng)造自身核心價值，已成為商業(yè)銀行在激烈的競爭中求得生存，獲得發(fā)展的唯一出路。而突破“同質(zhì)化”壁壘，就要求商業(yè)銀行必須推行差異化營銷，根據(jù)不同細分市場的不同需求，不斷推出新的服務(wù)，滿足客戶個性化、多樣化的需求，這樣才能在市場競爭中保持市場領(lǐng)先地位。

二、商業(yè)銀行營銷的差異化戰(zhàn)略

（一）差異化營銷含義

商業(yè)銀行的差異化營銷，是指銀行在提供金融服務(wù)時，通過科學(xué)的市場細分，評估自身的實力和所處的具體市場環(huán)境，針對不同的細分市場內(nèi)不同客戶的金融需求，提供不同的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，采取不同的營銷組合策略，最大限度地滿足顧客的需求。差異化營銷有利于解決開放環(huán)境下顧客日益?zhèn)€性化、多樣化的需求和有限的銀行內(nèi)部資源能力之間的矛盾，符合市場發(fā)展趨勢。營銷大師菲利普·科特勒也曾對金融服務(wù)業(yè)的范式轉(zhuǎn)變發(fā)表過自己的預(yù)測：“銀行應(yīng)被看作是具有柔性生產(chǎn)能力的車間，而不是提供標準服務(wù)的裝配線。銀行的中心是一個完整的客戶數(shù)據(jù)庫和產(chǎn)品利潤數(shù)據(jù)庫。銀行將能識別用于任何客戶的所有服務(wù)、有關(guān)這些服務(wù)的利潤（或虧損）以及能為客戶創(chuàng)造潛在利潤的服務(wù)?！?/p>

（二）差異化營銷基礎(chǔ)

商業(yè)銀行推行差異化營銷，需要按照“市場細分目標市場選擇市場定位”的原則，從銀行內(nèi)部資源能力、外部競爭、客戶需求等多方面考慮，科學(xué)確定商業(yè)銀行的目標市場，明確市場定位，從而實現(xiàn)商業(yè)銀行差異化營銷。

1．市場細分

針對商業(yè)銀行“水少船多，網(wǎng)大無魚”的問題，市場可以區(qū)分為更細小的市場、客戶群體或區(qū)分為具有不同特征的目標市場。而銀行服務(wù)市場細分變量的選擇，應(yīng)根據(jù)行業(yè)、企業(yè)、市場、消費者等方面的具體情況而定，必須具有可衡量性、可占領(lǐng)性和效益性。具體來說，銀行個人客戶在年齡、性別、職業(yè)、收入、文化程度、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營狀況、風(fēng)險大小等方面存在著差異，他們對銀行金融產(chǎn)品和服務(wù)的需求也各不相同，故可依據(jù)上述變量將個人客戶市場分割為具有不同特征客戶的集合。

2．目標市場選擇

在市場細分的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行可從眾多細分市場中選擇與銀行內(nèi)部資源能力相匹配，并且能為銀行帶來良好獲利機會的子市場，將其確定為銀行的目標市場，重點針對目標市場需求投入產(chǎn)品和服務(wù)。商業(yè)銀行選擇目標市場時需綜合考慮自身實力、規(guī)模服務(wù)優(yōu)勢、軟硬件水平、員工素質(zhì)等各方面的因素，還要考慮同行競爭對手的市場定位、服務(wù)優(yōu)勢、公司實力等。目標市場的選擇是否正確，關(guān)系到銀行能否充分發(fā)揮自身資源能力優(yōu)勢，能否與競爭對手有所區(qū)別，能否在競爭中處于優(yōu)勢地位。

3．市場定位

建立科學(xué)的市場定位，選擇適合自己特點的客戶群，實施相應(yīng)的營銷策略，才能在激烈的競爭中掌握主動權(quán)。因此，實施不同的營銷策略和方法，而且根據(jù)自身的戰(zhàn)略定位，判定和選擇相應(yīng)的市場組合，才能作到銀行營銷的市場定位準確，從而達到營銷的預(yù)期效果。

根據(jù)目標市場的不同，采取相應(yīng)的市場競爭策略，對優(yōu)質(zhì)特大型客戶宜采取集中性目標市場策略，對現(xiàn)有優(yōu)質(zhì)大中型客戶宜采取差異性目標市場策略和防御性競爭策略，對新興行業(yè)和新型企業(yè)優(yōu)質(zhì)客戶宜采取拓展性競爭策略。

4．差異化營銷深化

金融產(chǎn)品不享有專利權(quán)且易模仿，所以金融產(chǎn)品的差異主要體現(xiàn)在產(chǎn)品的品牌和銀行的形象上。作為無形資產(chǎn)的品牌創(chuàng)造以及與此密切相連的形象設(shè)計，將對一個銀行的競爭能力產(chǎn)生長遠的影響，形象和品牌是商業(yè)銀行真正的靈魂。

樹立商業(yè)銀行品牌是一個整體概念和系統(tǒng)工程，要加大管理力度，一是不遺余力地塑造和提升核心品牌；二是注重品牌發(fā)展的科學(xué)規(guī)劃；三是重視以品牌為中心的整合營銷傳播運作，使客戶能夠正確地選擇適合自己的金融產(chǎn)品。通過銀行形象、金融產(chǎn)品特征、優(yōu)質(zhì)服務(wù)等形式，努力創(chuàng)造產(chǎn)品特色，以便自身的產(chǎn)品與競爭對手的產(chǎn)品區(qū)分開來，使用戶建立起品牌偏好與忠誠，使客戶在第一次購買時愿意試用，經(jīng)常購買后由于轉(zhuǎn)換的主觀成本較高而很難放棄使用。在服務(wù)舉措上，向良好的整體形象塑造發(fā)展，把CIS導(dǎo)入銀行競爭，在經(jīng)營、服務(wù)、形象上創(chuàng)造出自己的特色，這是我國銀行品牌創(chuàng)造和形象設(shè)計的現(xiàn)實選擇。

5．差異化營銷內(nèi)涵

銀行的企業(yè)文化是差異化營銷的內(nèi)涵。企業(yè)文化是企業(yè)成員思想觀念、思維方式、行為方式以及企業(yè)規(guī)范、企業(yè)生存氛圍的總和，涉及三個層面：精神層（共同目標、價值觀、企業(yè)精神、服務(wù)理念等），行為層(各種規(guī)章制度、經(jīng)營活動等)，物質(zhì)層（銀行形象識別系統(tǒng)）。銀行在實施差異化營銷過程中，應(yīng)培育和發(fā)揮自身獨特的企業(yè)文化。將企業(yè)文化注入營銷活動中，有助于傳遞商業(yè)銀行的差別優(yōu)勢，吸引和穩(wěn)固目標客戶群，從深層次樹立目標客戶對企業(yè)的認同。

三、結(jié)論

篇(4)

［論文摘要］企業(yè)文化是企業(yè)“軟實力”的重要標志，也是加強企業(yè)經(jīng)營管理，增強核心競爭力的重要途徑。文章從企業(yè)文化的獨特作用入手，提出建設(shè)企業(yè)文化，推動經(jīng)營管理；完善企業(yè)文化，優(yōu)化經(jīng)營管理；深化企業(yè)文化，創(chuàng)新經(jīng)營管理等措施，進一步促進企業(yè)管理的全面升級。

每一次經(jīng)濟危機都會有一些企業(yè)倒下去，但也有一些企業(yè)反而獲得了新生。經(jīng)營管理學(xué)家們考證，原因在于管理水平不同。管理水平高的企業(yè)總是能及時規(guī)避市場風(fēng)險、管理困境，走出危機陰霾。并進一步考證出提升經(jīng)營管理水平所不可缺少的核心環(huán)節(jié)是建立了獨特的企業(yè)文化，用企業(yè)文化的導(dǎo)向功能、凝聚功能、激勵功能和社會功能把企業(yè)建設(shè)成一個具有戰(zhàn)斗力的堅強堡壘，極大地增強了企業(yè)抗風(fēng)險、抗打擊的能力。隨著我國逐步融入到世界經(jīng)濟的大環(huán)境中，企業(yè)的經(jīng)營形勢、競爭對手、投資策略等都在發(fā)生變化。如何借用企業(yè)文化開展管理升級成為了在市場經(jīng)濟條件下企業(yè)必須解決的課題。

一、建設(shè)企業(yè)文化推動經(jīng)營管理

在西方經(jīng)典企業(yè)管理理論看來，市場、設(shè)備、技術(shù)、資金、利潤等直接資源要素才是企業(yè)管理的核心，并沒有把文化列入企業(yè)管理的范疇。但事實上企業(yè)文化的特殊性使它具有了與設(shè)備、技術(shù)等直接資源要素所不能替代的作用。

1.企業(yè)文化有助于企業(yè)經(jīng)營管理哲學(xué)思想的形成。本質(zhì)上講，企業(yè)是通過生產(chǎn)與銷售的經(jīng)濟活動貢獻于社會，就如同人有價值觀、人生觀和世界觀，企業(yè)也有經(jīng)營觀、市場觀和銷售觀。雖然名稱不同，但意義相同，都是圍繞求生存、謀發(fā)展的基本思路對未來進行指導(dǎo)和幫助。日本企業(yè)就是采用了企業(yè)文化的特殊作用，形成了“最廉價的商品并不是最好的商品，消費者最喜歡的商品才是最好的商品”等獨特的經(jīng)營哲學(xué)，很快打開了世界市場，成為了企業(yè)文化促進經(jīng)營管理的典范。建立了這種與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的經(jīng)營哲學(xué)：一是有助于把握市場規(guī)律，做好經(jīng)營決策；二是在尊重人才、使用人才、開發(fā)人才上更能顯示出文化的優(yōu)勢，有助于人盡其才。

2.企業(yè)文化有助于經(jīng)營目標的實現(xiàn)。要實現(xiàn)經(jīng)營目標，也就是說在把生產(chǎn)要素做成產(chǎn)品并轉(zhuǎn)化為利潤的過程中，不僅僅是生產(chǎn)技術(shù)和要素的簡單投入，也離不開企業(yè)員工凝心聚力的努力奮斗。如果把企業(yè)當成一個集合來看，生產(chǎn)要素只是其中的一項，員工才是把資源要素組裝成產(chǎn)品的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。常言道，事都是人干出來的。這里面就涉及到文化的作用。通過企業(yè)文化的導(dǎo)向、凝聚等特殊作用，使企業(yè)員工在不同的崗位、不同的環(huán)境、不同的標準下形成合力，自覺地把企業(yè)的經(jīng)營目標轉(zhuǎn)化為員工的奮斗目標，員工們自然就會努力把企業(yè)的資源要素生產(chǎn)成一件件社會需求的產(chǎn)品，通過市場把經(jīng)營目標由書面的預(yù)算變?yōu)楝F(xiàn)實的利潤。

二、完善企業(yè)文化優(yōu)化經(jīng)營管理

2008年全球金融危機表明，在市場經(jīng)濟的大潮下，一些百年大企一樣難逃破產(chǎn)的命運。只有不斷地優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營管理，才是戰(zhàn)勝危機的正確選擇。

1.用企業(yè)文化彌補制度管理的不足。泰羅的“科學(xué)管理”重心是一種硬性的制度管理。這種模式雖然有剛性，體現(xiàn)了“制度面前人人平等”的現(xiàn)代管理理念，但卻沒有彈性，缺乏柔性，有的時候還會產(chǎn)生勞資矛盾，引發(fā)員工與管理層的沖突，所謂過于剛性往往容易折斷。這就需要文化的力量。借助企業(yè)文化，充分利用制度的理性與文化的非線性結(jié)合，實施“人性化”管理。在平等與尊重、感情與工作、貢獻與奉獻中，把“我被管理”變成“我要管理”，并通過身教重于言傳，表揚重于批評，激勵重于處罰等相關(guān)的文化理念，用真情、愛心、誠實等有血有肉的柔性管理，讓員工在自由、愉快、和諧的氛圍里把積極性、主動性和創(chuàng)造性激發(fā)出來，把壓力變成動力，把緊張變成和諧，把個力化成合力，起到了解決制度缺損和優(yōu)化管理的雙重效果。

2.企業(yè)文化能夠更好發(fā)揮團體的作用。企業(yè)在社會是一個細胞，在內(nèi)部卻是一個團體。團體講究的是集體、凝聚和整體的作用。自然法則中的獅群依靠團體的力量，把捕獵成功率由個體的20%提升到群體的70%，不僅規(guī)避了種群瀕臨滅絕的危險，而且還得到了較好的延續(xù)。與獅群同一級別的老虎們則依靠單打獨斗，即使本領(lǐng)無敵，如今卻與獅群的狀況大相徑庭。如果企業(yè)采用了老虎的生存方式，在市場競爭中的日子不會比自然法則中的老虎強到哪去。通過文化的力量，在不斷地宣傳、培養(yǎng)和引導(dǎo)中建立起員工認可的、接受的、愿意遵行的市場觀、價值觀，形成了一股勁，在困難面前，員工與企業(yè)同心協(xié)力渡難關(guān)；在危機來時，相互抱團謀進退，而不是樹倒猢猻散，大難來時各自逃。同時，企業(yè)文化還能夠調(diào)節(jié)內(nèi)部人際關(guān)系，減少內(nèi)耗，創(chuàng)造公平公正的和諧環(huán)境，起到深化企業(yè)經(jīng)營管理的作用。

三、深化企業(yè)文化創(chuàng)新經(jīng)營管理

企業(yè)的經(jīng)營管理如同一個人的習(xí)慣一樣，一旦形成固化的模式，就會滿足于現(xiàn)伏，放慢了節(jié)奏，缺乏開拓進取精神。對于時刻處在動態(tài)市場競爭的企業(yè)來說，則是一件很危險的事。因為環(huán)境在變，市場在變，機會也在變。如果停滯，風(fēng)險加大，困難加重，嚴重的還會導(dǎo)致突然破產(chǎn)。

1.企業(yè)文化能夠帶動經(jīng)營理念的創(chuàng)新。企業(yè)需要一個正確的理念，沒有正確的理念就不可能有正確的思路和方法。而經(jīng)營理念的形成和創(chuàng)新離不開文化的作用。更何況先進的企業(yè)文化本身就是時代的精華，是先進理念和生產(chǎn)力的代表。通過企業(yè)文化的潛默移化、啟發(fā)向上的作用，把當前進步的、積極的、未來可能發(fā)生影響的企業(yè)經(jīng)營理念植入到企業(yè)，以時間換空間，促進企業(yè)在發(fā)展中更新理念，在管理中創(chuàng)新理念，從而進一步促進和實現(xiàn)管理創(chuàng)新。

2.企業(yè)文化能夠推動經(jīng)營管理的內(nèi)容和技術(shù)創(chuàng)新。長期以來，企業(yè)經(jīng)營管理的理論、方法、內(nèi)容和技術(shù)主要是來自西方歐美國家，這不僅僅是因為他們是現(xiàn)代公司制度的發(fā)明者和建設(shè)者，更重要的原因在于他們注重的是對資產(chǎn)、技術(shù)等“物”的管理，甚至把人也當成了“會說話的工具”。日本企業(yè)則打破了西方歐美的思維觀念，把正義、感恩、誠信、忠誠等人性的知識融入到企業(yè)經(jīng)營管理中，用企業(yè)文化充實、發(fā)展、豐富了企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)容、思路、方法和手段，形成了獨特的企業(yè)經(jīng)營管理理論和技術(shù)創(chuàng)新，在國際市場競爭中戰(zhàn)勝了西方歐美企業(yè)，創(chuàng)造了日本經(jīng)濟奇跡。所以，企業(yè)文化不是虛的、假的，而是對企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)新有不可替代的作用。它能夠抓住“人”才是最重要的資源和要素的特點，充分利用人的主觀能性，研究新情況，解決新問題，不斷地補充新知識，吸納新技術(shù)，拓展新方法，使企業(yè)在管理中靈活地應(yīng)對市場，在競爭中找尋獲勝的時機，在決策中降低經(jīng)營的風(fēng)險，在創(chuàng)新中一步一步地把企業(yè)經(jīng)營管理推到一個新水平，實現(xiàn)企業(yè)的管理升級。

［參考文獻］

篇(5)

關(guān)鍵詞：金融行業(yè)；內(nèi)部控制；缺陷

一、金融行業(yè)內(nèi)部控制涵義與目標

1.金融行業(yè)內(nèi)部控制涵義。所謂金融行業(yè)的內(nèi)部控制指的是由企業(yè)制定的一系列為了保證資金安全完整和會計資料完善合法，杜絕失誤、舞弊行為出現(xiàn)，保證金融經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動順利進行的相關(guān)實施流程和政策。

2.金融行業(yè)內(nèi)部控制目標。隨著金融行業(yè)自身功能的不斷健全，金融行業(yè)日漸成為了經(jīng)濟市場收支結(jié)算的主要平臺，在不斷促進市場繁榮發(fā)展的同時，其存在的潛在風(fēng)險也隨之顯現(xiàn)出來，甚至威脅到整個金融行業(yè)的存活與否。所以，金融行業(yè)必須建立起完善的內(nèi)部控制制度，防微杜漸，避免潛在風(fēng)險可能會給行業(yè)企業(yè)造成的巨大災(zāi)難，繼而使企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略能夠順利實施，以達成企業(yè)設(shè)定的經(jīng)營目標。

二、我國金融行業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷

1.我國金融行業(yè)沒有充分認識內(nèi)部控制。目前，國家對金融行業(yè)業(yè)內(nèi)的掌控制度并未形成清晰完整的的理念與認識，這直接致使業(yè)內(nèi)的掌控作用在金融行業(yè)不能被發(fā)揮到最大化。對金融行業(yè)而言，它們忽略了內(nèi)部控制能夠有效監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務(wù)動態(tài)運行的特性，認為的內(nèi)部控制就是簡單的建設(shè)和匯總各種相關(guān)規(guī)章制度；其次，它們將內(nèi)部掌控等錯誤的與相互牽制關(guān)聯(lián)，認為業(yè)內(nèi)部控制制的相關(guān)手段與相互牽制的方法無差異，這主要因為對業(yè)內(nèi)部控制制的整體理解不夠透徹。

2.我國目前金融行業(yè)內(nèi)部控制體系不健全。由于金融行業(yè)對控制環(huán)節(jié)的把控不夠全面，以致于出現(xiàn)了控制鏈斷裂的情況，反映了我國現(xiàn)行的內(nèi)部控制系統(tǒng)不夠健全。造成該情況的主要原因如下：第一，我國法律在金融行業(yè)的相關(guān)決策程序和制度方面不夠完善，使得行業(yè)內(nèi)出現(xiàn)了監(jiān)管部門無法強制約束決策者的混亂現(xiàn)象，造成了金融行業(yè)民主性和科學(xué)性的缺失；第二，業(yè)內(nèi)的控制重點沒有受到行業(yè)中不同部門同等程度的重視，該領(lǐng)域的內(nèi)部控制的效率也受到不同程度的影響，其作用沒有被充分體現(xiàn)；第三，金融行業(yè)的崗位責(zé)任制度與內(nèi)部控制的相關(guān)要求背道而馳，企業(yè)沒有完整的量化考核措施，重要的崗位也沒有有效的牽制力量，其責(zé)任分工不夠具體，過于抽象化；第四，目前行業(yè)內(nèi)還沒有建立起完善的內(nèi)部控制制度，甚至基層行政管理者基本的監(jiān)督檢查職能還有被充分發(fā)揮，所以行業(yè)內(nèi)出現(xiàn)了一些無法及時糾正并解決的違法亂紀現(xiàn)象。

3.構(gòu)建內(nèi)部控制體系缺乏有效的評價指標。伴隨著社會的不斷發(fā)展，金融行業(yè)現(xiàn)在的會計審核與監(jiān)督體系已十分完善，但其高風(fēng)險行業(yè)特性決定了其體系建設(shè)必須緊跟時代，現(xiàn)行的監(jiān)督制度和控制手段對于事前事后的經(jīng)濟業(yè)務(wù)風(fēng)險防范功能已不能起到有效的預(yù)防作用。對金融行業(yè)其現(xiàn)有的監(jiān)督方式與監(jiān)管職員來說，行業(yè)內(nèi)普遍存在手段落后、人員素質(zhì)偏低問題；其次，很多相關(guān)企業(yè)沒有相對完整的內(nèi)部控制考核評價流程與評價指標，致使企業(yè)不能將相關(guān)制度落實到實處。

4.金融行業(yè)內(nèi)部控制體系無法建立良好的企業(yè)文化。就企業(yè)文化而言，它是企業(yè)在實踐中不斷競爭的市場經(jīng)驗的積累和升華，被認為是行業(yè)發(fā)展與超越的核心。企業(yè)文化是在金融行業(yè)管理過程中形成的在員工心中的信仰，它是金融行業(yè)對內(nèi)部控制的態(tài)度體現(xiàn)，二者有效結(jié)合對企業(yè)發(fā)展會產(chǎn)生巨大的推力作用。比如說誠信、樂觀的文化與相關(guān)制度結(jié)合以后，更有利于內(nèi)部控制的發(fā)揮。

三、改善我國金融行業(yè)內(nèi)部控制缺陷的建議

1.完善內(nèi)部控制評價保障機制。為保證內(nèi)部控制評估能有效順利開展，金融行業(yè)需建立完善地內(nèi)部控制評估保障體系：首先，行業(yè)內(nèi)部需進行獨立的內(nèi)部控制評估分工，以保證相關(guān)工作能有效、順利的進行，確保其結(jié)果能充分體現(xiàn)其價值；其次，每支內(nèi)部控制評估隊伍都需了解其理論知識，了解行業(yè)的相關(guān)制度與操作程序。另外更重視的是，為了從根本上解決金融行業(yè)內(nèi)部控制薄弱的問題，讓這些人才能夠及時掌握最新的理論知識和業(yè)務(wù)的動態(tài)變化，并且善于應(yīng)用監(jiān)控技巧，相關(guān)企業(yè)也要定期為其開展培訓(xùn)課程。

2.明確金融行業(yè)管理層的職權(quán)以及責(zé)任。金融行業(yè)的管理機層主要分為董事會、監(jiān)事會與高級管理層。其內(nèi)部控制體系的建立與推廣工作，以及對各管理層是否有效盡到監(jiān)督職責(zé)進行評估的工作主要由董事會進行負責(zé)落實；而監(jiān)事會的主要工作職責(zé)是監(jiān)督其他二者履行內(nèi)部控制的情況，并及時糾正與阻止別的管理層作出的會損害金融業(yè)的行為；至于制定內(nèi)部控制工作計劃，搭建完善的內(nèi)部組織架構(gòu)，保障各項內(nèi)部控制職責(zé)有效履行等工作則主要由高級管理層擔(dān)起。

3.利用激勵制度，加強金融行業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力。為了激勵員工提高對自己的職業(yè)要求目標，金融領(lǐng)域的企業(yè)可以依據(jù)“制度面前人人平等”的原則，制定科學(xué)的內(nèi)部控制獎懲制度，激勵員工，充分發(fā)揮該制度的積極作用，進而營造出金融行業(yè)依法經(jīng)營的良好氛圍。

4.建立良好的內(nèi)部控制文化。它是完善內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，對職員都有很大的推動作用。對于員工而言，可以激勵員工的責(zé)任感，還能促使其職業(yè)道德水平提高；從行業(yè)方面來看，它還是領(lǐng)域內(nèi)各項控制措施得到有效執(zhí)行的保障，使優(yōu)秀人才在公平公正的平臺之中脫穎而出。

四、總結(jié)

伴隨經(jīng)濟發(fā)展，現(xiàn)代金融行業(yè)想快速發(fā)展，就需將建立健全內(nèi)部控制體系劃上日程規(guī)劃，認識到它的重要性；企業(yè)從工作的目標出發(fā)，根據(jù)內(nèi)部控制對象，重新建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，進而對工作人員進行約束，提高企業(yè)生產(chǎn)效率。

參考文獻：

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[2]包文姣.論金融行業(yè)內(nèi)部控制的有效性[J].財政監(jiān)督，2009.

篇(6)

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)管理，發(fā)展趨勢，思考

 

根據(jù)國內(nèi)外學(xué)者對管理概論的認識，綜合來講管理是指一定的人和組織通過一系列職能活動，包括計劃、組織、激勵、領(lǐng)導(dǎo)和控制等，對人力、物力、財力及其他資源進行處理以實現(xiàn)預(yù)期目標的過程。根據(jù)管理的發(fā)展歷程，不難看出，管理幾乎與人類同時產(chǎn)生，其作用日益凸顯。尤其是在科技快速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟與知識經(jīng)濟時代，作為一種有效整合資源和優(yōu)化配置資源的手段和途徑，不論是對于行政機關(guān)還是工商企業(yè)及各個組織來講，管理顯得尤為重要，成為影響組織發(fā)展的一個十分重要的環(huán)節(jié)。

具體到企業(yè)管理，企業(yè)管理是指在企業(yè)組織范圍內(nèi)對企業(yè)內(nèi)的所有資源進行的一系列管理活動和過程，其最終目標在于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。當前隨著市場競爭日益白熱化和我國改革開放的深入，企業(yè)面臨的環(huán)境復(fù)雜程度劇增、經(jīng)營風(fēng)險也不斷提高，企業(yè)面臨著前所未有的沖擊和挑戰(zhàn)。如何應(yīng)對新形勢下市場對企業(yè)提出的更高要求，扎扎實實從管理上下功夫，致力于提高企業(yè)管理水平將是一個最重要的途徑。從一定程度上來講，一個企業(yè)成功與否的關(guān)鍵取決于企業(yè)管理水平的高低，科學(xué)高效的管理成為企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，一個企業(yè)若缺乏有效的管理，顯然難以在激烈的市場環(huán)境中占得競爭優(yōu)勢，無法獲得長期的可持續(xù)發(fā)展[1]。因此對于當前我國企業(yè)管理發(fā)展趨勢作一個梳理具有重要的現(xiàn)實意義和理論意義。具體來講，當前我國企業(yè)管理主要呈現(xiàn)出以下幾個發(fā)展趨勢：

一．管理的制度化

無規(guī)矩不成方圓，不論是何種方式的企業(yè)管理模式，制度化都是不可或缺的重要因素。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大、經(jīng)營范圍的拓展、所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離及企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險的不斷增加，都越來越凸顯了制度化管理的重要作用。從本質(zhì)上來講，制度化管理模式是指依據(jù)一定的規(guī)則來對企業(yè)進行管理，即通過科學(xué)的制度和程序規(guī)定，明確企業(yè)管理中的權(quán)、責(zé)、利，并使之成為企業(yè)一切經(jīng)營管理活動的基礎(chǔ)，實現(xiàn)企業(yè)管理的規(guī)范化和標準化，保障制度面前人人平等思考，既能有效改變當前企業(yè)管理隨意性大的現(xiàn)狀，同時也有助于企業(yè)更好地融入國際市場的競爭[2]。另一方面，制度化管理不論是穩(wěn)定性還是公正性方面，相較于親情化管理、友情化管理、溫情化管理、隨機化管理等模式都具有更大的優(yōu)勢，有利于企業(yè)效率的不斷改善和提高的同時可在較大程度上減少企業(yè)的決策失誤。另外制度健全規(guī)范的企業(yè)最大限度地創(chuàng)造了一個公平、公正的企業(yè)環(huán)境，在吸引人才上更具優(yōu)勢。由此可見，管理的制度化雖是老生常談，但在企業(yè)發(fā)展中的重要作用是不可忽視的。

當前，我國企業(yè)管理中對企業(yè)管理的制度化建設(shè)仍存在一定的認識誤區(qū)，簡單地認為實現(xiàn)管理的制度化會明顯降低企業(yè)對市場的反應(yīng)能力、應(yīng)對能力及企業(yè)的創(chuàng)新精神。其實不然，管理的制度化使企業(yè)管理的各項工作得以規(guī)范化，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的快速反應(yīng)機制，使得企業(yè)能夠?qū)κ袌鲎兓鞒黾皶r反映并迅速調(diào)整策略，大大提高了企業(yè)自身的競爭能力。因此，為更好地適應(yīng)市場的需求，首先要建立健全從企業(yè)章程、議事規(guī)則到員工行為規(guī)范涵蓋企業(yè)管理方方面面的制度，同時要保障制度的科學(xué)合理性，為實現(xiàn)企業(yè)管理制度化打下基礎(chǔ)。其次，創(chuàng)新永無止境，根據(jù)市場競爭形勢的變化和企業(yè)實際運作要求作好制度上的創(chuàng)新工作，及時補充、修訂和完善企業(yè)各項制度安排。但不管如何，制度一旦確定，不論是企業(yè)管理層還是普通員工都必須堅決貫徹落實，真正建立起制度的權(quán)威性和強制性。

二．管理的信息化

企業(yè)要發(fā)展，必然要有先進的現(xiàn)代化管理手段作為支撐論文開題報告范例。近年來，隨著計算機和網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營管理所發(fā)揮的積極作用和重要性也受到了越來越多的關(guān)注。另一方面，以信息化帶動我國工業(yè)化是實現(xiàn)我國現(xiàn)代化建設(shè)的重要措施，企業(yè)管理信息化作為我國信息化的重要組成部分，其水平的高低直接關(guān)系到我國信息化任務(wù)的建設(shè)。雖然信息技術(shù)在我國企業(yè)經(jīng)營管理中得到了初步的廣泛應(yīng)用，但就實踐的具體情況來看，我國企業(yè)信息化的水平遠遠低于國際上的先進水平，企業(yè)管理信息化的深度和廣度都有待進一步的提升，企業(yè)管理的信息化也必將成為我國企業(yè)管理發(fā)展一個不可避免的趨勢。

總的來講，一是，企業(yè)要真正認識到在信息化、市場化和國際化深入發(fā)展的今天，信息化不僅僅改變了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)管理方法，更是對企業(yè)管理摘要突出企業(yè)自身需求的特點，尋找適應(yīng)企業(yè)需求的信息技術(shù)系統(tǒng)，建立健全信息管理系統(tǒng)；加大對企業(yè)信息化管理建設(shè)的資金投入；有效整合和優(yōu)化配置企業(yè)信息化中的各類資源，提高技術(shù)應(yīng)用水平等等。

三．“以人為本”管理理念的凸顯

知識經(jīng)濟條件下，人在經(jīng)濟活動中的地位和作用被提升到一個新的高度，不論是國家之間綜合實力的比較還是企業(yè)之間的競爭歸根到底是人力資源的競爭，最大限度地發(fā)揮人力資本的潛能和作用已是現(xiàn)代企業(yè)管理中不可缺少的組成部分。與此對應(yīng)，以人為本企業(yè)管理理念也更加凸顯了其必要性。鑒于人力資源對于企業(yè)生存和發(fā)展的重要意義，我國不少企業(yè)已經(jīng)意識到人才對于企業(yè)的重要性，積極提倡以人為本的企業(yè)管理模式，在企業(yè)經(jīng)營管理中以人為出發(fā)點，充分調(diào)動員工的積極性和主動性，以求實現(xiàn)人力資源使用的最大化和最優(yōu)化。一是重視管理的民主化，提倡全員的積極參與，允許員工對于企業(yè)管理發(fā)表自己的看法，并認真對待員工的意見和建議，調(diào)動了員工的創(chuàng)造性、責(zé)任感和歸屬感[4]；二是對員工保持充分的信任以賦予其相應(yīng)的權(quán)利，做好授權(quán)工作；三是注重培訓(xùn)和員工自身的職業(yè)生涯規(guī)劃，實現(xiàn)員工自身發(fā)展與企業(yè)發(fā)展的共贏，積極倡導(dǎo)建立起學(xué)習(xí)型的組織，為企業(yè)發(fā)展提供源源不斷的動力支持。

但難以否認的是，“以人為本”四字雖簡單，企業(yè)要真正做到卻不是件易事。特別是目前存在著對以人為本管理理念的誤解，也使得我國企業(yè)管理中以人為本理論的真正貫徹落實還有很長一段路要走。尤其在現(xiàn)有的市場環(huán)境下，企業(yè)管理者更要對以人為本理念有十分清晰而正確的理解，積極推動以人為本管理的實踐。“以人為本”理念并不僅僅只是一句口號，更多的是在管理過程中的落實和體現(xiàn)，只有真正地了解員工的需求、設(shè)身處地為員工著想思考，獲得員工的認同，才能最大可能地調(diào)動員工的積極性和主動性，為企業(yè)做出更大更多的貢獻。另外，要注意以人為本的管理理念并不排斥管理的科學(xué)化與制度化，以人為本管理理念的實施是建立在科學(xué)化管理的基礎(chǔ)上，體現(xiàn)和貫穿于科學(xué)化和制度化企業(yè)管理的全過程中。

四．更加重視企業(yè)文化管理

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善，人才市場不斷完善，人才流動加劇。人才的正常和有序流動有利于各行業(yè)人力資源的優(yōu)化配置。但另一方面對于企業(yè)來講，頻繁的人員流動顯然不利于企業(yè)的健康發(fā)展，因此如何通過有效的企業(yè)管理吸引和留住人才是當前企業(yè)面臨的最大挑戰(zhàn)。其中企業(yè)文化作為企業(yè)個性化的集中體現(xiàn)，代表著企業(yè)的經(jīng)營理念、方針、價值觀點及社會責(zé)任等等，是企業(yè)生存和發(fā)展的靈魂，是企業(yè)寶貴的和潛在的無形資產(chǎn)，其在知識經(jīng)濟時代的地位和作用不容忽視。因此企業(yè)文化建設(shè)管理不可避免地成為我國企業(yè)管理的另一重要內(nèi)容，通過企業(yè)文化建設(shè)，既提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，提高員工工作積極性和勞動生產(chǎn)率，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)效益的提高，又通過以價值觀為核心的企業(yè)文化的說明、感染及約束，提高員工對企業(yè)的自豪感、責(zé)任感及忠誠度，大大增強了企業(yè)的凝聚力和市場競爭力。當前，充分發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的積極促進作用，要著重注意以下幾點：一是，企業(yè)文化的建設(shè)并不是單方面的，是企業(yè)與員工雙方的共同需求，撇開員工談企業(yè)文化建設(shè)或企業(yè)文化管理工作顯然是不可能的。二是，遵循先易后難、循序漸進的原則逐步推進企業(yè)文化的建設(shè)進程，關(guān)注企業(yè)發(fā)展中重大、特別事件背后所蘊含的文化氣質(zhì)和精神價值，并通過集體性的系統(tǒng)討論與思考及時進行梳理、總結(jié)與提煉企業(yè)文化價值體系，形成并確定企業(yè)共同的價值理念[5]。三是，加強文化落地執(zhí)行管理，豐富企業(yè)文化建設(shè)的手段和方法，通過刊物、網(wǎng)絡(luò)、比賽、文藝活動等各種形式將企業(yè)文化寓于企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，避免脫離實際、空談企業(yè)文化建設(shè)的問題。

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篇(7)

2007年受益于有利的宏觀政策與需求旺盛的資本市場，國有股份制商業(yè)銀行業(yè)績實現(xiàn)了平均49.79%的超預(yù)期增長。但是，通過深入地分析國有股份制銀行的會計報告，不難發(fā)現(xiàn)高增長背后隱藏的一些問題：第一，業(yè)績增長主要來源于凈利差。2007年央行6次調(diào)高利率使凈利差不斷擴大，凈利息差在銀行總體收入中貢獻率在40%以上。雖然,近年來中間業(yè)務(wù)收入占比持續(xù)上升，但整體水平較低：中國銀行為15.1%，建設(shè)銀行為14.27%，工商銀行為13.5%；第二，銀行理財產(chǎn)品收益低甚至為負。據(jù)普益財富與西南財經(jīng)大學(xué)信托與理財研究所公布報告顯示：2008年3月共有115款銀行浮動收益理財產(chǎn)品到期，保本及非保本型產(chǎn)品分別為74款、41款。一些銀行理財產(chǎn)品，原來宣傳年收益能達到30%～40%，甚至更高，但是從2007年第4季度開始，股市風(fēng)險暴露，這些理財產(chǎn)品收益開始下降，年收益達到10%的也不多見，相當一部分理財產(chǎn)品尤其是那些掛鉤境外股市的理財產(chǎn)品出現(xiàn)了零收益甚至負收益。第三，2007年“短存長貸”結(jié)構(gòu)調(diào)整加大了銀行的流動性風(fēng)險。一年內(nèi)到期存款平均占比提高到59.4%，同比上升了6.7%，而一年內(nèi)到期貸款的平均占比下降到59.8%，同比下降了3.6%。第四，銀行運營成本居高不下。盡管2007年各行成本收入比重有所下降，但是銀行成本絕對數(shù)的增長也值得關(guān)注：建設(shè)銀行增長38.11%，工商銀行增長35.9%，中國銀行增長24.24%。這些問題深刻地揭示了我國國有股份制商業(yè)銀行的內(nèi)部控制還存在缺陷。

如何通過完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，促進銀行在產(chǎn)品和制度創(chuàng)新、風(fēng)險預(yù)警以及成本控制等方面的進步，是一個亟待解決的課題。

二、國有股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題

（一）法人治理結(jié)構(gòu)僵化

目前，在國有股份制商業(yè)銀行中，國家處于絕對控股地位,而代替國家行使投資者權(quán)利并履行相應(yīng)義務(wù)的是2003年成立的中央?yún)R金投資(國家獨資)有限公司(以下簡稱匯金公司),該公司實施及執(zhí)行國家有關(guān)國有金融機構(gòu)改革的政策安排,不從事任何其他商業(yè)性經(jīng)營活動。從長遠來看，匯金公司作為政府金融制度安排下的產(chǎn)物，能否有效解決一直困擾我國銀行業(yè)的產(chǎn)權(quán)模糊、所有者缺位問題還不得而知。畢竟，匯金公司高層管理者的產(chǎn)生、政策的出臺、投資及監(jiān)管一開始就打上了政府的烙印。

國有股“一股獨大”的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)使得銀行在公司治理上只注重形式，缺乏深入改革的決心。表面上，國有股份制商業(yè)銀行形成了“三會一層”(股東大會、董事會、監(jiān)事會及高級管理層)的公司治理框架，但其內(nèi)涵和經(jīng)營機制與有效的公司治理結(jié)構(gòu)還有很大的距離，主要體現(xiàn)在兩個方面：其一，責(zé)權(quán)利邊界模糊。財政部和匯金公司的絕對控股，國家必然在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中進行行政干預(yù)，削弱了內(nèi)控制度；其二，對內(nèi)部審計不夠重視。

（二）風(fēng)險控制系統(tǒng)不健全

現(xiàn)代商業(yè)銀行面臨市場、信用、利率、操作、國家和流動性等多重風(fēng)險。銀行作為管理風(fēng)險、規(guī)避和防范風(fēng)險的金融機構(gòu)，對風(fēng)險的識別和控制十分重要。目前，商業(yè)銀行風(fēng)險管理仍存在許多薄弱環(huán)節(jié)：第一，缺乏有效的風(fēng)險預(yù)警工具。商業(yè)銀行對理財產(chǎn)品的風(fēng)險缺乏計量和監(jiān)測體系；對信貸風(fēng)險度的衡量很難量化；對“短存長貸”增加的流動性風(fēng)險不能可靠地計量。第二，風(fēng)險評估流于形式。對于推出的理財產(chǎn)品，部分商業(yè)銀行沒有進行產(chǎn)品風(fēng)險評估和客戶風(fēng)險偏好評估工作，或評估工作流于形式，與客戶溝通不夠，風(fēng)險披露不全面。對于一些中間業(yè)務(wù)、信貸資產(chǎn)的風(fēng)險評估，銀行也只是走過場，沒有充分利用銀行間的共享資源，沒有深入分析客戶的財務(wù)狀況。第三，操作風(fēng)險與日俱增。一方面，頻繁發(fā)生的銀行巨額資金詐騙案令人擔(dān)憂；另一方面，多種操作系統(tǒng)和結(jié)算平臺的共存也給商業(yè)銀行增加了操作風(fēng)險。大、小額支付系統(tǒng)，聯(lián)行往來及資金清算系統(tǒng)，同城票據(jù)交換系統(tǒng)的存在和更新對商業(yè)銀行的內(nèi)控制度和人才培養(yǎng)提出了更高的要求。

（三）銀行企業(yè)文化不鮮明

長期的政府主導(dǎo)，以及金融產(chǎn)品和服務(wù)的無差別化，使得國有商業(yè)銀行一直以來不注重企業(yè)文化的培育，具體有以下表現(xiàn)：一是部分銀行的文化多是“拿來主義”。企業(yè)文化的形成應(yīng)該是一個積累和沉淀的過程，而我國國有股份制商業(yè)銀行的文化建設(shè)還處于照搬國外銀行和國內(nèi)其他企業(yè)文化的階段，不具有自身的特色；二是認為口號等同于文化，可操作性不強。這樣的文化不能被銀行的職員所認同，因此不會形成全行共同的理念和操守，不可能增強員工的自豪感和團隊精神，對銀行的內(nèi)部控制也缺乏促進作用。

三、增強國有股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策

（一）完善銀行公司治理結(jié)構(gòu)

首先，深化產(chǎn)權(quán)改革。目前除了匯金公司，國有股份制商業(yè)銀行的其他內(nèi)資股東主要是中國人壽、太平洋人壽、中國華融、國家電網(wǎng)以及全國社?；鹄硎聲取皣痔枴钡臋C構(gòu)，它們的決策一定程度上受到財政部和匯金公司的影響。促進產(chǎn)權(quán)主體多元化，特別是增加非國有法人股東及其話語權(quán)，保證董事會決策的客觀性、效益性和安全性應(yīng)該是國有股份制商業(yè)銀行發(fā)展的方向。其次，明確匯金公司的職能。匯金公司作為國家代表應(yīng)該遵循市場規(guī)律，在銀行的經(jīng)營管理中實行市場化運作。匯金公司還應(yīng)該著力于研究和開發(fā)新的金融工具和服務(wù)，建立有效的風(fēng)險預(yù)警機制和風(fēng)險防范系統(tǒng)。最后，突出內(nèi)部控制委員會的地位。內(nèi)部控制的級別越高，內(nèi)部控制越有效，所以，內(nèi)控委員會的設(shè)置應(yīng)該隸屬于董事會，平行于高級管理層。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其重心應(yīng)該是綜合經(jīng)營管理、全面風(fēng)險管理以及經(jīng)營執(zhí)行力管理。同時，推行外部審計部門再稽審制度。由總行選擇技術(shù)力量強、信譽良好的審計師或會計師事務(wù)所定期對各級行處進行全面稽審。這種內(nèi)、外部審計相互結(jié)合的方法將更有利于促進內(nèi)部控制提高工作質(zhì)量，充分發(fā)揮審計在防范銀行經(jīng)營風(fēng)險中的控制作用。

（二）健全銀行風(fēng)險控制系統(tǒng)

針對銀行業(yè)普遍存在的風(fēng)險，國有股份制商業(yè)銀行應(yīng)該做好以下幾個方面的工作：第一，構(gòu)建風(fēng)險評估和預(yù)警模型。針對不同的風(fēng)險及其影響因素建立數(shù)據(jù)模型和數(shù)據(jù)庫，對各類風(fēng)險進行動態(tài)分析與管理。如對信貸風(fēng)險可以結(jié)合貸款五級分類法建立貸款風(fēng)險移動預(yù)警模型，充分考慮各類貸款的增減變動及類別內(nèi)部變動情況，計算出銀行貸款的風(fēng)險程度。第二，風(fēng)險評估制度化。風(fēng)險評估應(yīng)該成為銀行制度化和經(jīng)常性的工作，將事前風(fēng)險評估和事中風(fēng)險監(jiān)控，定期風(fēng)險評估和隨機風(fēng)險檢測相結(jié)合，提高風(fēng)險評估的效用。第三，更新風(fēng)險管理內(nèi)容。我國銀行業(yè)尚處于成長階段，新的金融業(yè)務(wù)、工具層出不窮，交易平臺及結(jié)算體系也處于新舊更替當中，風(fēng)險管理應(yīng)密切聯(lián)系實際，針對不斷出現(xiàn)的新風(fēng)險及時更新，將銀行的損失降到最低。

（三）塑造銀行企業(yè)文化

“以人為本”是銀行企業(yè)文化建設(shè)的基本原則，營造出尊重人、理解人的良好文化氛圍，使全體員工在物質(zhì)上和精神上與銀行發(fā)展高度統(tǒng)一。首先，打造銀行“亮點”文化。文化建設(shè)成功與否，很大程度上取決于名牌效應(yīng)，而名牌則是通過文化的培育、滲透和打造而成的，因此各銀行應(yīng)該結(jié)合自身的特色，加強戰(zhàn)略創(chuàng)新、觀念創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，努力樹立自己獨特的價值觀體系，通過形成“亮點”文化促進全員思想觀念、價值取向及行為方式的融合。然后，建立內(nèi)控文化。內(nèi)控文化更多的表現(xiàn)為銀行內(nèi)部的一種制度安排。通過內(nèi)控文化建設(shè)，將管理意識、制度意識和法律意識根植于全員的思想觀念當中，實現(xiàn)時時關(guān)注、人人參與內(nèi)部控制。最后，注重對員工的培訓(xùn)。培訓(xùn)是宣傳和滲透企業(yè)文化的一種有效手段，通過技能培訓(xùn)、法規(guī)培訓(xùn)、禮儀規(guī)范培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，使員工對制度的尊重和堅守成為一種自覺行為。通過文化軟約束和制度硬約束相結(jié)合，有效地加強商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，促進國有股份制商業(yè)銀行綜合競爭力的加強。

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