時間:2023-09-21 16:38:27
序論:寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感,挖掘那些隱藏在內心深處的真相,好投稿為您帶來了七篇財務核算的崗位職責范文,愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑,助力您的創作。
關鍵詞:財務共享服務模式;財務稽核體系;步驟
一、前言
財務稽核體系是企業風險內控體系的重要組成部分,在實現企業精細化管理和推動企業發展中發揮著至關重要的作用。在財務共享服務模式下創建完善的財務稽核體系,能夠有效的提高財務風險管控水平,以此保證財務稽核工作、內部控制以及風險管理工作高效、有序的運行。值得注意的是,財務共享服務模式下的財務稽核體系,在實施的過程中需要嚴格按照相關步驟進行,以此充分的發揮財務稽核體系的作用。因此,文章針對財務共享模式下財務稽核體系的研究具有非常重要的現實意義。
二、財務共享服務模式下財務稽核體系的創建
財務共享服務模式下財務稽核體系的創建需要遵循全面覆蓋、突出重點的原則,采用四級交叉矩陣型財務稽核體系,具體表現為:第一級,自我稽核,自我稽核是將崗位作為基本稽核單元,并由在崗人員按照一定的頻次對自身崗位工作的關鍵控制點和工作內容進行自我稽核,即所有的員工都需要承擔稽核的職責,以此實現對財務部所有業務的全面稽核,自我稽核是財務共享服務模式下防范或者規避財務風險的基礎和前提;第二級,組織內部橫向稽核,橫向稽核由財務部門經理與稽核人員承擔,按照一定的周期對某個階段的財務業務進行總結,同時采用和其他業務的邏輯關系對財務業務進行相關性稽核;第三級,專業職能部門縱向稽核,專業職能部門縱向稽核是對自我稽核以及組織內部稽核的復核,由專業職能部門對財務進行專業縱向稽核,根據財務稽核的實際要求,按照相關規定和既定頻率對高風險點、關鍵控制點的稽核環節進行嚴格的檢查;第四級,全視角財務稽核,基于上述三級稽核,利用全視角財務稽核對所有稽核環節的有效性進行復核,通過反向檢查的方式,檢查關鍵點設置是否合理,這樣能夠實現對財務核算管理的全視角、全過程監控和稽核,對高風險事項財務進行事前預防、事中控制以及事后檢查。
三、財務共享服務模式下財務稽核體系的實施步驟
財務共享服務模式下的財務稽核體系,其目的在于提高財務風險管控水平,盡可能的降低各種風險事項對財務核算工作造成的影響。嚴格遵循全面覆蓋和突出重點的原則,創建四級交叉矩陣型財務稽核體系,為了保證該財務稽核體系能夠順利的實施,需要嚴格按照以下步驟:
第一步:財務風險的識別與評估。企業經營過程中存在許多風險,按照風險影響的領域進行分類,可以將財務風險劃分為以下幾種:關聯交易風險、稅務風險、資金風險、會計管理風險、政策風險、資產風險、會計報告風險等。在進行財務風險識別時通常采用定量分析和定性分析相結合的方式,對所有的財務風險事項進行綜合評估,并根據評估結果進行財務風險坐標圖的繪制,明確所有財務風險的風險等級,按照重要性原則,將中等以上風險事項納入稽核體系,并保證所有的財務風險事項的財務稽核工作都能夠真正的貫徹與落實。
第二步:財務核算工作流程的梳理。嚴格按照財務核算管理工作流程對納入財務稽核體系的風險事項進行財務稽核,并繪制相關風險事項對應業務的財務工作流程圖,并做好財務工作流程文檔描述工作。
第三步:明確財務稽核崗位職責與關鍵控制點。根據相關風險事項對應業務的財務工作流程圖、財務工作流程文檔和財務風險列表,確定財務工作流程中需要承擔稽核職責的責任崗位名稱和關鍵控制點。并且采用what(做什么)、how(怎么樣)、where(什么系統)、who(誰)、when(什么時間)的表達方式,對財務稽核崗位職責和關鍵控制點進行明確。
第四步:財務稽核崗位稽核記錄表以及工作矩陣的制作。根據財務工作崗位的設置表進行財務稽核工作矩陣的制作,并把財務核算管理流程中承擔相應稽核工作的崗位稽核操作要求填寫在財務稽核工作矩陣相應的位置。對財務稽核工作矩陣中所有稽核職責的崗位稽核操作要求和流程進行匯總,然后按照稽核時間、頻率、成果、方法以及內容等,對財務稽核工作矩陣中的稽核職責進行分解,獲得財務稽核體系崗位職責表,并將該崗位職責表作為財務稽核工作的操作依據。
四、財務稽核體系的實施效果
1.有效的提高財務風險控制水平。對于日常工作過程中存在的問題進行全面采集,制定財務部高風險問題清單,并由專人對所有問題進行專門處理,對財務稽核體系的稽核職責、關鍵控制點進行補充與完善,創建長效的財務風險預防與控制機制,能夠徹底的解決財務管理過程中存在的各種問題,實現財務核算工作的良性發展。同時,通過將稽核工作納入到績效考核中,能夠有效的提高財務人員的風險意識,以此保證財務稽核體系能夠真正的貫徹落實到實處。
2.顯著提高財務稽核效率。財務共享服務模式下的財務稽核體系和內控體系的結合,能夠實現對財務稽核的標準化操作,避免出現重復勞動的現象,同時還能夠防止出現部門交叉導致責任不明確、工作重疊等問題,有效的提高財務稽核效率和質量。
3.實現規范化和標準化管理。文章所述四級交叉矩陣型財務稽核體系,財務稽核等級和職責明確,并且嚴格按照上述流程執行,能夠理順流程,實現對財務核算的規范化和標準化管理。
五、結束語
綜上所述,通過創建財務共享服務模式下的四級交叉矩陣型財務稽核體系,并嚴格按照財務風險的識別與評估、財務核算工作流程的梳理、明確財務稽核崗位職責與關鍵控制點、財務稽核崗位稽核記錄表以及工作矩陣的制作流程進行實施,能夠明確職責,理順流程,有效的提高財務風險控制水平和提高財務稽核效率,這對于提高企業的經營管理水平和經濟效益具有至關重要的作用。
參考文獻:
[1]彭文超.淺議財務共享服務模式下財務稽核體系[J].企業文化旬刊,2015(4):176.
會計崗位責任書范文一
為明確學校財務室會計的工作職責,特擬定以下崗位職責書:
一、嚴格執行國家財經法律、法規、遵守《會計法》。執行《事業單位財務準則》的規定。及時掌握財務工作政策,正確履行會計人員會計核算和會計監督的職責,按照事業單位財務核算的規定,做好教育經費的收支核算。為學校提供及時、正確、完整的會計信息。
二、定期參加財政部門規定的業務培訓,不斷提高自身素質、技能。
三、按照《會計基礎工作規范》的要求,做好各項會計基礎工作。認真審核會計原始憑證,做好學校各類收費、報銷工作。做好工資、獎金等發放和教職工公積金的解繳、核算、轉移的相關事務。現金、銀行帳做到日清月結,正確無誤。按照會計電算化的要求,規范、及時的編制會計憑證,按時向教育局報帳。并接受審計股的業務指導。
四、學校報帳會計對其他應收、應付款項,要設立明細科目。做到及時清理,不長期掛帳。對應上繳的款項,不拖欠、挪用,及時上繳。
五、積極配合上級主管部門和財政、稅務、銀行、物價、審計等部門的各項檢查、審計。
六、切實維護國有資產的安全與完整。學校固定資產應做好相關的入帳和報廢手續。增加應根據一式多聯的固定資產入帳單,并由相關責任人簽名。會計根據手續齊全的固定資產入帳單做總分類核算,其余聯由學校資產保管員做固定資產明細分類核算。涉及學校專用儀器設備增加的,另由登記專用儀器帳的人員入帳。按國有資產的要求,會同學校財產保管員做好每年一次的清產核資工作。并對核查結果做好相應的帳務處理。
七、配合學校領導進行財務核算與管理。編制學校預算,分清各類資金渠道,完成基層財務資料的統計與填制。按時做好學校各類收費審核,加強票據管理。及時完成領導布置的有關工作,配合學校領導把教育經費管好用好。
責任人:
學校
年 月 日
會計崗位責任書范文二
根據工程需要,委任為項目部會計,其崗位職責為:
1、思想好、作風正派,服從管理;關心集體,團結同事,熱愛并適應本崗位工作。
2、在項目經理部的領導下,按單位規章制度的要求,進行項目部成本費用的核算和考勤、資金的管理。
3、嚴格執行單位的會計制度,把好成本控制關,費用報銷關,資金使用關。
4、及時編制填制會計憑證,按月報送會計報表。
5、加強對項目部成本、費用的核算,參與項目部月度材料盤點,按時收取項目部月度材料統計表和盤點表,并根據統計表和盤點表對項目部材料使用情況進行分析,發現問題及時匯報。
6、對項目部費用開支進行認真的審核,對不符合要求的票據不予報銷。月底編制項目部費用分析表。
7、抓好資金管理,資金的收、付要及時入賬;認真執行資金管理制度,手續不全的資金不得開支,及時與銀行或區域公司核對往來。
8、職工的借款、工資要發放到個人手中。
9、在每月底,按時收取項目部考勤表,及時進行匯總并張貼、公布。按月對項目部食堂進行盤點、結賬、核算,對職工伙食費用開支按月公布。
10、服從集團,區域公司的領導,搞好與建設單位,稅務,審計等單位的關系。
11、按月進行工作總結,接受單位的考核。
關鍵詞:財務集中核算;會計基礎工作;管理規范
中圖分類號:F230 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2014)07-0168-02
一、基層醫療機構財務集中核算的積極作用
(一)規范了會計基礎工作,提高了會計信息的質量
實行財務集中核算后,財務核算中心為規范管理,往往會加強基層醫療機構財務人員培訓、統一自制憑證、修訂完善財務制度、崗位職責及財務工作流程,促使基層醫療機構執行會計法律法規及財務中心的各項規章制度,不斷規范會計基礎工作。財務核算中心人員集中辦公,便于探討會計賬簿的設置、會計科目的歸類、會計報表的編制等會計事務。使得會計賬簿設置統一,會計科目歸類更合理和規范,正確性也越來越高,保證了會計核算信息的統一性。由于財務核算中心的會計人員與核算單位沒有任何關聯關系,因此在核算過程中能夠比較公正地進行會計核算,保證了會計信息的真實性。集中核算后基層醫療機構的財務報表統一由財務核算中心按時編制,保證了會計信息的及時性。
(二)加強了會計監督,為遏制腐敗發揮了作用
實行財務集中核算后,基層醫療機構的財務收支全部納入財務核算中心統一核算,財務管理中心嚴格按內控制度要求分設制單、記賬、復核人員,這些人員各自履行自己的職責,起到了互相監督的作用。同時,核算會計有權對被核算單位的支出事項和憑證進行合法性、合理性審查,對不符合政策、法規規定的支出和憑證要求單位糾正或補辦手續,有效地發揮了會計監督作用,遏制了腐敗。
二、基層醫療機構財務集中核算存在的問題
(一)財務核算中心機構及人員編制問題未解決
我市絕大多數財務核算中心一般為區縣衛生局的臨時內設機構,其人員的編制問題未解決,財務核算中心人員的編制、人事、工資福利仍在原單位。集中核算后,財務核算中心雖然制定有財務中心及核算會計工作職責,但財務中心人員由于考慮自己的年度考核、職稱晉升、工資福利待遇等問題,在履行會計監督職能時有所顧慮。
(二)核算工作量大,反饋信息滯后
全市集中核算的區縣普遍存在著財務核算中心人員少、工作量大的情況。據調查,財務核算中心一般每人承擔6~8個單位的會計核算,他們的主要工作用于憑證整理、歸集、錄入,各種報表填報等日常事務。加之基層醫療機構在財務中心開設統一核算賬戶,各單位銀行存款必須分戶明細核算,工作量大,完成時間較長,基層醫療機構無法及時了解本單位財務活動的實際情況,特別是銀行存款余額情況,而財務核算中心人員感覺自己長期超負荷工作,力不從心,從而使基層醫療機構與財務核算中心之間產生一些矛盾。
(三)財務監管脫離現場,源頭監管力度不夠
會計的監督作用就是要使單位財務收支的整個過程都處于有效的監督管理之下。不可否認,實行財務集中核算,會計的監督職能在某些方面發揮了積極的作用,但還存在一些盲區。在財務集中核算形式下,財務中心核算人員脫離了各具體單位的實際業務工作,不了解情況,其審核僅限于會計憑證要素是否齊全及是否按程序審批,難以對各單位的支出做出判斷是否真實、合法、有效。加之醫療機構資金流量大、存貨多的特殊性,很容易導致實物管理與價值管理脫節。
(四)會計核算與單位財務管理責任不清
實行財務集中核算后,基層醫療機構賬務由財務核算中心核算,單位領導認為財務核算中心會把關,單位報賬員認為自己只是會計憑證接收、報賬的“票據傳遞員”。財務核算中心根據會計責任主體不變的原則,認為財產物資自在各基層醫療機構,其職責是核算和監督。于是財務核算中心與核算單位對各自的責任產生了一些模糊的認識,產生“三不管”現象。這使得進行財務集中核算的各單位財產物資管理薄弱的問題更為突出,對往來款項的核對和清理有所放松。
三、對存在的問題的建議
(一)盡早落實機構編制,讓財務人員依法獨立履行職責
落實機構及人員編制,讓財務人員的組織、人事、工資關系,全部轉到財務集中核算機構,由其統一管理,從而改變了原來財務人員以單位管理為主的體制,保證了財務人員與單位之間保持相對獨立。這樣一方面降低了單位負責人對財務人員進行約束、控制甚至打擊報復的可能性,消除了財務人員的后顧之憂;另一方面也使財務人員的個人利益不受單位經濟狀況的影響,降低了財務人員成為“內部人”的可能性,大大改善了財務人員進行監督的環境,使財務人員敢于對會計資料的真實性、合法性、準確性、完整性進行監督,有利于財務人員依法獨立履行職責。
(二)開通網絡報賬平臺,緩解財務核算中心與基層醫療機構的矛盾
財務核算中心要建立一個高效的運轉機制,必須立足于電算化和網絡化,用現代信息技術手段來處理日常工作。如可以開發和應用遠程報賬系統,從根本上解決核算中心工作人員的超負荷工作量,使工作人員主要的工作量花在憑證整理和摘要輸入上的情況徹底改變,實現網絡報賬,這樣工作人員只需花審核和修改的時間,從而大大地減少工作量,就可以有更多的精力從事單位的財務和預算管理工作。實施網絡報賬,基層醫療機構還可以時時了解自己單位的財務狀況,特別是銀行存款余額,從而緩解財務核算中心與基層醫療機構的矛盾。
(三)采取各種措施,完善基層醫療機構財務監管職能
一是加強基層醫療機構財務人員培訓。財務核算中心對基層醫療機構的財務人員不僅應加強業務技能培訓,還應加強財務人員職業道德教育,引導他們遵守會計法律、法規,保證提供合法、真實、準確、完整的原始憑證。二是財務核算中心定期或不定期的開展稽核督查,調查核實各項重大開支、非經常性開支、大宗物品采購等。三是完善內部控制制度,指導基層醫療機構建立健全財務人員崗位責任制度、原始記錄管理制度、財務印鑒管理制度、財產物資管理制度、財務收支審批制度等,落實臨管職責。
(四)堅持遵循“三個不變”的原則,正確處理好監管與服務的關系
對基層醫療機構實施財務集中核算,應堅持遵循“三個不變”的原則。一是預算管理體制不變,財務預算仍由各基層醫療機構編報,衛生行政主管部門審核后批復給各單位;二是基層醫療機構資金的使用權和審批權不變;三是會計主體法律責任不變,即基層醫療機構的各項收支仍由本單位審批并承擔相應的會計法律責任。在堅持這“三個不變”的基層上,按照監管與服務并重的原則,從細節上規范財務行為,加大服務力度,努力使會計核算、監督、管理與服務融為一體。操作上多解釋、財務上多分析、業務上多溝通,讓基層醫療機構切實感受到財務核算中心只是他們財務管理的服務機構,促使他們認真履行自己的職責。
(五)建立會計管理體系,明確機構職責
基層醫療機構作為會計法律主體,負責制定并嚴格執行單位財務管理辦法和相關財務管理制度;負責編制上報單位年度預算和分月用款計劃,并按預算審批文件執行;負責國有資產管理,定期對國有資產進行清理;嚴格控制負債,定期清理債權債務;負責單位會計檔案的保管工作;負責按票據管理的有關規定領用、使用和核銷票據,按國家規定的收費項目和標準依法組織收入。基層醫療機構主要負責人是本單位財務管理的第一責任人,對本單位會計資料的真實性、完整性負責。
(六)規范會計工作流程
1.單位報賬工作流程規范。發生經濟活動后取得相關合法原始憑證—經辦人簽字確定經濟活動發生事項—報賬員審核并簽字,審核內容包括:憑證的真實性:主要對發票的真實性進行審核;憑證的合法性:主要審核取得的原始憑證是否合法;憑證的完整性:主要審核憑證的填寫內容是否完整,如時間、單位、收款單位是否蓋章、經濟發生的事項、單位、數量、單價、金額等內容—分管領導簽字—單位負責人簽字—報賬員(或出納員)付款:報賬員(或出納員)根據簽字手續完善的原始憑證付款。付款后加蓋現金付訖章,并根據支出業務的先后順序編號記入現金日記賬。
2.財務核算中心報賬流程規范。報賬員根據單位備用金賬戶余額及現金庫存情況,及時將單位所有財務票據及相關資料送到財務核算中心報賬,確保單位資金正常運轉—財務核算中心審核人員審核財務票據—審核后出具報賬員報賬審核單,報賬審核單的內容包括現金、銀行存款期初余額、本期收入、本期支出、期末余額、原始憑證張數等—核算人員與報賬員審核對賬后分別簽字確認,報賬審核單一式三聯:其中第一聯交核算中心出納作為補充單位備用金依據,第二聯作為核算會計記賬依據,第三聯由報賬員存留—財務核算中心核算會計根據報賬審核單提出資金劃撥計劃—將資金劃撥計劃交核算中心領導審核簽字—核算中心出納根據審核后的資金劃撥計劃補充單位備用金。
3.會計核算流程規范。基層醫療機構報賬員將審核無誤的原始憑證交財務核算中心核算會計—核算會計甲填制記賬憑證—核算會計乙復核記賬憑證—核算會計甲對審核無誤記賬憑證登記入賬—核算會計編制會計報表并將報表下發基層醫療機構—核算會計打印記賬憑證—核算會計按照規定整理、裝訂會計憑證,并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、起訖號碼等。
參考文獻:
以下文章由XX年,我們財務科在局(公司)領導的關心下,在機關各部門的密切配合下,緊緊圍繞局(公司)的發展總體目標,在為全局(公司)提供服務的同時,認真組織會計核算,規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度,以成本為中心、資金為紐帶,不斷提高財務服務質量。全年預計實現銷售收入(含稅)****萬元 ,上繳各類稅費 **萬元。
一、資金收入情況:
全局(公司)預計收入 ****萬元,其中:
(一)、全年事業費收入***萬元。
(二)、**價格補貼*萬元。
(三)、預計全年不含稅銷售收入****萬元。
(四)、*****過度性價差**萬元。
(五)、**收入**萬元。
二、財務支出情況: 全局(公司)共計支出****萬元,
(一)、預計全年銷售****噸,銷售成本***萬元。
(二)、預計全年各類費用支出共計****萬元,
三、今年主要工作:
1、財務科的主要職責是做好財務核算,進行會計監督。財務科全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、財務制度及國家其他財經法律法規,認真履行財務科的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入,到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排,到各項資金的統一調撥、支付等等,每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作,認真執行企業會計制度,實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。 2 近年來,隨著企業精細化管理水平的不斷強化,對財務管理也提出了更高的要求。我們以此為契機,根據財務管理的特點以及財務管理的需要,及時出臺了公司財務組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、車輛管理制度、預算管理制度等一系列相關制度,從而使每項工作有計劃、有落實、有監督、有考核。在下屬單位費用控制方面,一是采取預算包干的方式,將下屬單位經費等進行預算控制,節約歸已、超支自負,培養了職工的節約意識。二是采取預算審批的方式,對超預算的費用,必須先層層審批,沒有審批發生的費用,一律不予報銷。在現金預算方面,為提高現金預算的準確性,在實際支付時做到,沒有現金預算項目的不予支付,超預算支付標準的不予支付。在職工借款還款方面,規定了借款必須于發生當月還款,起到了降低借款數額,減少資金占用,避免呆帳發生的積極作用。通過預算管理這一有效的手段,全局從上至下的規范意識進一步增強。
一、高校教育基金會宗旨與財務業務核算范圍
(一)高校教育基金會的宗旨
高校教育基金會是通過接受來自社會的捐贈,補充辦學經費,支持教育事業;由高校撥款、校友捐款等方式出資成立,是獨立的法人單位。高校教育基金會的成立宗旨是致力于加強高校與社會各界的聯系,充分發揮社會各界支持辦學的積極性,廣泛籌措教育基金,改善教學環境,資助貧困學子,促進高校教育事業發展等。
(二)高校教育基金會財務核算的業務范圍
根據高校教育基金會的宗旨,其財務核算的業務范圍主要包括:接受境內外社團、企業、商社及個人的捐贈;運作捐贈資金,資金的保值增值;設立基金資助項目;資助教育公益事業等。通常意義上高校教育基金會的財務核算管理要達到以下目的:一是及時、準確、客觀地反映基金會業務發生情況;二是對基金會財務核算方面及時提出相關意見,規范業務活動中將要發生的財務行為。
二、高校教育基金會財務核算體系的建立
會計核算也稱會計反映,以貨幣為主要計量尺度,對會計主體的資金運動進行的反映。它主要是指對會計主體已經發生或已經完成的經濟活動進行的事后核算,也就是會計工作中記賬、算賬、報賬的總稱。根據《民間非營利組織會計制度》以及高校教育基金會的財務業務核算范圍,建立一套符合基金會自身發展特點的會計核算體系,是做好高校教育基金會會計工作的一個重要條件。建立科學的會計核算方法和會計流程,對于保證基金會會計工作質量,提高基金會會計工作效率,滿足基金會財務信息關注者的需求發揮著重要的作用。
(一)完善財務核算制度是建立財務核算體系的重要保證
基金會的財務核算制度是以基金會財經政策、法規為根據,運用加強基金會內部管理的理論和方法,把基金會的財務機構、財務核算與財務監督和財務業務處理程序等進行規范整理,并延續使用,以便據此指導和處理基金會財務核算業務工作的過程。高校教育基金會作為獨立的法人,應建立完善的財務制度體系,有了這樣的體系不但有利于貫徹國家的財經政策和法規制度,而且更有利于加強財務管理,及時準確地提供會計信息,健全財務核算體系。
具體來講基金會財務核算制度應該包括會計核算辦法或規程、財務會計人員崗位職責、內部控制和監督辦法、現金和銀行存款管理、項目(業務活動)收支管理、費用支出標準和審批、實物資產管理、投資管理、預算管理、票據管理、財務報告編制與財務分析及會計檔案管理等制度。
有了完善的核算制度,是搭建財務核算體系的基石,同時對規范高校教育基金會的內部控制管理也起到了至關重要的作用,能夠確保高校教育基金會各項業務活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。
(二)編制嚴謹的財務預算是建立核算體系的有效措施
在建立了完善的財務預算制度的基礎上,實施財務預算管理就是必不可少的,是財務核算的一個標準之一,是建立核算體系的有效措施。
高校教育基金會的預算管理是指在基金會戰略規劃的指導下,根據年度工作計劃,對年度捐贈等業務活動產生的財務業務進行充分、全面的預測和籌劃,并通過對捐贈等業務執行過程的監控,將基金會財務結果的實際情況與預算內容不斷對照和分析,從而及時指導相關業務活動的改善和調整,以幫助基金會財務管理人員及其他管理者更加有效地管控基金會相關款項及資產并最大程度地實現最初制定的目標。
高校教育基金會嚴謹的財務預算體系應當包括預算編制、執行及監督等一些列的管理要求。在預算編制過程中的主要工作就是根據工作計劃編制預算報表和預算說明書:預算報表包括收入和支出兩大項,預算支出包括項目的詳細支出情況和行政管理費用等內容,應該按照項目管理要求進行編制,以滿足后續管理的要求。在預算執行及監督過程中的主要工作就是跟蹤預算編制時填報的各個項目的實際執行情況,尤其是對資金支出的進度情況進行嚴格監控,同時對各項行政辦公支出的使用建立預警機制,及時提醒,發揮財務管理的作用。
(三)獨立的會計機構建設是核算體系正常運作的有力保障
高校教育基金會是非盈利組織,并作為獨立的法人與外界保持溝通,《會計法》中明確規定,其應具備獨立的會計核算組織并配備專職財務人員,獨立的財務核算組織包括自身的會計部門以及專職的財務人員。
首先就是會計部門的設立,在基金會的組織架構中要有獨立的財務部門,然后相關的財務工作才能有序開展。在建立了獨立的財務部門的基礎上就要求相關的財務人員具備過硬的專業知識以及業務能力,不斷提高財務業務水平,更好地發揮會計核算的職能。從而有利于核算體系的建立與運行。在《關于加強中央部門所屬高校教育基金會財務管理的若干意見》(教財[2014]3號 )文件中就明確要求:“基金會應當配備具有專業資格的專職財會人員。財會人員數量應當滿足不相容職務分離的要求。會計崗位、出納崗位和投資崗位的人員不得相互兼任。”在這個過程中尤其要關注財務人員的職業道德,只有具備了良好的職業道德,財會人員的專業素質才能提高,其獨立性才能真正發揮出來,會計監督職能才能真正體現出來。
三、高校教育基金會財務核算體系存在的問題及完善建議
(一)財務核算內控體系需要規范
在開展高校教育基金的財務管理工作中我們會經常發現高校教育基金會的組織架構不健全,更談不上完善的財務核算體系了。其資產核算和日常管理中的財務核算工作無法進行有效規范,相關財務人員很難發揮其應有的作用,除了基本的財務核算以外,財務管理的只能得不到有效發揮。高校教育基金會應當具備隸屬于基金會管理層的獨立財務核算組織并配備專業的財務人員,建立有效的財務核算體系,發揮財務核算體系的作用。
高校教育基金會有效的財務核算體系是指:不相容崗位要嚴格執行分離制度,基金會財務決策、執行和監督應具有分離制度,控制和防范財務風險;基金會應當配備具有專業資格的專職財會人員,在數量上應當滿足不相容職務分離的要求,不相容崗位不得兼任。
(二)財務核算制度需要細化
財務核算制度是財務核算體系的基礎,基礎夯實不了,財務核算體系將無法發揮其真正的作用,達不到預期的效果。目前,由于可參考的關于基金會方面的財務核算法律法規相對較少,因此很多高校教育基金會的財務核算制度都很籠統,沒有對業務流程等相關內容進行細化,這樣的財務核算體系是存在漏洞的。
細化財務核算制度具體來講需要從以下兩個方面著手:首先是要規范管理:核算制度所管理的內容必須規范,有據可依,或者是合情合理,符合基金會的實際情況。這里尤其是要處理好基金會財務部門與基金會其他部門有工作配合時的工作制度,工作制度制定前必須經過有效溝通,必須切實可行,達成共識。其次是要規范業務:在制度業務方面的制度,一定要體現專業性,在國家各項財經法規的框架下執行,在這個基礎上要對相關提現業務的制度進行細化,體現可模仿性,具體包括財務核算業務的具體流程、操作指南等。
在上述工作的基礎上逐漸形成高校教育基金會財務核算的質量體系,對促進財務核算體系的完善及高校教育基金會業務的發展將起到舉足輕重的作用。
四、結束語
財務出納個人工作計劃的范文
20xx年在一如既往地做好日常財務核算工作,加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃,短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂20xx年的財務出納人員個人工作計劃。
一、參加財務人員繼續教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育。
首先參加財務人員繼續教育,了解新準則體系框架,掌握和領會新準則資料,要點、和精髓。全面按新準則的規范要求,熟練地運用新準則等,進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后,匯報學習狀況報告。
二、加強規范現金管理,做好日常核算
1、根據新的制度與準則結合實際狀況,進行業務核算,做好財務工作。
2、做好本職工作的同時,處理好同其他部門的協調關系。
3、做好正常出納核算工作。按照財務制度,辦理現金的收付和銀行結算業務,努力開源結流,使有限的經費發揮真正的作用,為公司帶給財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳,編制出納日報明細表,匯總表,月初前報交總經理留存,嚴格支票領用手續,按規定簽發現金以票和轉帳支票。
4、財務人員務必按崗位職責制堅持原則,秉公辦事,做出表率。
5、完成領導臨時交辦的其他工作。
三、個人見意措施
要求財務管理科學化,核算規范化,費用控制全理化,強化監督度,細化工作,切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化,更能貼合公司發展的步伐。總之在新的一年里,我會借改革契機,繼續加大現金管理力度,提高自身業務操作潛力,充分發揮財務的職能作用,用心完成全年的各項工作計劃,以最大限度地報務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。
財務出納的個人工作計劃范文
下半年,圍繞局中心工作任務和中心計劃安排,結合上半年工作情況,我們將著重做好以下幾項工作:
1、完成各類審計處理意見的整改工作。針對小金庫以及專項資金審計后提出的意見,組織會計人員配合經濟處和有關部門單位認真查找原因,對照分析,完成整改落實措施,進一步規范財務工作。
2、繼續做好會計規范化檢查的抽查工作。一項制度的建立必須有其持久性和嚴謹性做保證,從去年規范化檢查工作取得的效果看,規范會計基礎工作需要長期的堅持,既要做好日常基礎建設,又要有長期制度的監督檢查做約束。今年下半年要繼續配合經濟處做好會計規范化檢查的抽查工作。
3、繼續做好會計集中核算工作。重點做好上半年預算執行財務分析;配合局相關部門及時做好省運會資金保障工作;做好財務賬簿等的標準化統一工作。
4、完善20xx年部門預算的精細化工作。根據省級部門預算編制的要求,為保證預算數據的準確、完整,提高財政資金的使用效益,爭取在編制20xx年部門預算時,盡量做到科學化、精細化,建議經濟處建立追蹤問效制度,對各單位的預算執行過程進行跟蹤監督,項目完成后進行績效評價,以此提高部門預算編制的準確性、預算執行的嚴肅性。
5、迅速適應角色,充分發揮委派會計作用。隨著上半年新周期委派會計輪崗工作的調整結束,下半年委派會計人員要迅速適應新的工作角色,充分發揮委派會計主觀能動性,重點了解新增單位現有財務人員配置及工作職責、修訂完善財務規章制度,及時謀劃財務管理模式,提出周期工作思路。
6、完成體育局交辦的其他工作。
財務出納個人工作計劃
一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規,認真履行職責,組織會計核算
財務部的主要職責是做好財務核算,進行會計監督。財務部全體人員一向嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規,認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入,到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排,到各項資金的統一調撥、支付等等,每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作,認真執行企業會計制度,實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施ERP軟件為契機,規范各項財務基礎工作用
在經過兩個月的ERP項目的籌建和準備工作后,財務部按新企業會計制度的要求、結合集團公司實際狀況著手進行了ERP項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業務流程,并針對平時統計和銷售時發現的問題和不足進行了改善和完善。
如:設置“存貨調價單”,使油品的銷售價格按照即定的流程規范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單,規范普通采購業務和特殊采購業務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上,將各項實物資產分為9大類,并在此基礎上,完成了ERP系統庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行ERP系統,并于10月初結束了原統計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到ERP系統中并且運行良好。
三、制訂財務成本核算體系,嚴格控制成本費用
根據集團年初下達的企業經濟職責指標,財務部對相關經濟職責指標進行了分解,制訂了成本核算方案,合理確認各項收入額,統一了成本和費用支出的核算標準,進行了醫院的科室成本核算工作,對科室進行了績效考核。在財務執行過程中,嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執行狀況,每月中旬到各職責單位分析經營狀況和指標的完成狀況,協助各職責單位負責人加強經營管理,提高經濟效益。
四、資金調控有序,合理控制集團總體資金規模
由于原材料市場的價格不穩定,銷售市場也變化不定,在油品生產與銷售方面需要占用超多的資金。為此,財務部一方面及時與客戶對賬,加強銷售貨款的及時回籠,在資金安排上,做到公正、透明,先急后緩;另一方面,根據集團公司經營方針與計劃,合理地配合資金部安排融資進度與額度,透過以資金為紐帶的綜合調控,促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務管理制度建設,提高財務信息質量
財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執行狀況,為進一步規范本集團的財務工作、提高會計信息的質量,財務部比較全面的制定了財務管理制度體系,包括:財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、ERP管理制度、預算管理制度。透過對財務人員的職責分工,對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定,從而逐步提高會計信息的質量,為領導決策和管理者進行財務分析帶給了可靠、有用的信息。
平時財務部透過開展定期或不定期的交流會,解決前期工作中出現的問題,布置后期的主要工作,逐步規范各項財務行為,使財務工作的各個環節按必須的財務規則、程序有效地運行和控制。
六、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動
為了規范財務行為,配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作,財務部組織了在本集團公司內的2020xx年終財務決算的財務自查活動,在年終決算之前清理了關聯企業的往來款項,檢查在建工程未作處理的項目,對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對XX年的帳務處理做了預審,對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改,降低了涉稅風險。
七、組織財務人員培訓,提高團隊凝聚力
財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會,對整個財務系統做了工作總結和預期的工作計劃展望,將財務人員分成會計、出納和統計、收費兩組進行了分組討論,及時解決實際工作中存的問題。
透過XX會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座,豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協作性,強化了各崗位會計人員的職責感,促進了各崗位的交流、合作與團結。
財務出納個人工作計劃范文
作為一名新的財務人員,我打算從兩個方面入手今年的工作:一是盡快熟悉出納的各項業務,二是努力學習會計專業知識。爭取在年末時完成兩個目標:掌握出納的全部業務技能和會計記賬;獲得會計從業資格證書。
為了完成既定目標,必須堅持以下內容:
一、嚴格遵守并執行公司的財務管理制度和部長的各項要求。
二、學習各項業務,不能不懂裝懂,要及時徹底地把問題解決掉。
1、做好現金、支票、各種票據的保管工作,做到細心、認真、負責;
2、做好報銷等日常業務,對票據認真核查,保證其滿足要求;
3、掌握財務管理信息系統的各種功能和使用方法;
4、熟悉銀行的各項業務,和銀行人員做好工作溝通。
三、學習出納崗位職責,培養財務人員的專業素質。
1、有關現金、支票的工作,做到收有記錄,支有簽字;
2、做好日記賬,按日核對庫存現金,做到記錄及時、無誤;
3、收付現金雙方必須當面點清,防止發生差錯;
4、做好出納核算工作,認真、仔細,多次核查,不能心存僥幸;
5、堅持原則,不滿足要求的票據堅決拒收。
自20世紀90年代以來,中國的連鎖貿易行業得到迅猛發展,從一家門店開始,發展到多家門店,到成立連鎖公司,再成立大型的連鎖集團公司。經過長期地探索和發現,不少知名品牌連鎖貿易集團公司逐步摸索出適合本行業的經營發展管理模式,而財務的集權化管理就是其中之一。連鎖貿易集團公司的財務集權化管理指在集團公司整體管理框架內,為實現集團公司總體財務目標而設計的財務管理模式、管理機構及組織分工等項要素的有機結合,主要指貿易集團公司與分公司的財務決策權限的劃分,即指收益分配權、資金分配權、資產處置權等。我目前就職于一家知名品牌連鎖貿易集團公司,現結合多年的工作經驗,淺談連鎖貿易集團公司的財務集權化管理。
二、財務集權化管理符合連鎖貿易集團財務管理模式
1.有利于集團公司完成統一的發展戰略目標。對于集團公司的重大財務決策、重大投資權、重大資產的處置權、財務機構的設置權和財務負責人的任免權及預算的審定權等集中于集團公司財務中心。
2.有利于集團公司財務統一管理。如統一財務制度,統一架構、統一人員配置、統一操作流程、統一協作等,使公司的整體效益得到全面的體現。
3.有利于集團公司的資金管理,防范資金風險,降低資金成本,統一調配,提高資金使用效率,依據公司發展目標,合理制訂資金使用計劃。
4.有利于集團公司統一控制,財務監督與稽核,保證財務數據的真實與有效。
5.有利于統一績效考核,實施獎勵機制。
6.有利于統一會計核算,資源共享運用現代化的信息管理,真實反映、分析集團公司的經營狀況。
三、財務集權管理架構設置及崗位職能
1.集團財務中心。負責集團公司的全面財務管理。即制訂集團公司的財務發展戰略目標;建立健全集團公司各項財務管理制度及財務工作流程并監督執行;統籌管理財務管理工作,包括會計核算、成本費用控制、財務分析、預算決算管理和資金管理等;集團公司的融資、稅務籌劃;建立內控機制;會計崗位及人員的配置、培訓、監督與考評等全面管理。
2.財務會計管理部。設立財務會計管理部執行、協助完成財務心的各項工作指令及計劃。建立健全統一的財務管理制度,保證集團財務統一規范和運行高效;會計核算、成本費用控制、提供各類財務報表分析及財務狀況說明書;完成財務中心各會計崗位的編制、崗位職責的制訂及會計人員管理與考核;對財務人員教育培訓、工作指導、業務考評、資格管理等職責。下設工作崗位:
2.1分公司會計:由集團財務中心垂直管理,負責駐所在分公司的全面財務管理,下達并執行集團財務中心各項財務制度、財務信息,履行分公司會計崗位職責;反饋各分公司財務運營情況,為財務制度建立、財務控制、財務管理流程的健全提供真實的、有價值的建議。分公司財務人員是集團財務中心與各分公司的橋梁與紐帶,必須是專業技能過硬,堅持財務原則,有良好的溝通能力和豐富的管理經驗。
2.2財務核算會計:負責集團公司的財務核算。運用先進的網絡財務核算軟件,集中憑證錄入,出具財務報表及分析,為決策層及各經營部門提供真實、準確、可靠的數據分析;負責會計資料及檔案的管理等。
2.3往來賬會計:負責應收賬款與應付賬款的核對與結算以及相關費用的劃歸,編制賬齡分析報表,建立預警機制防止壞賬的產生。采購、銷售數據EPR系統的審核、原始單據審核,操作過程中應注意依據銷售合同對商品期、現貨折扣、信用額度、退貨、補差、返利及相關費用的審核。
2.4成本費用會計:負責采購成本與銷售成本的核算,費用審核、控制,為成本費用提出節約、控制及制度流程提出合理建議。
2.5自營店會計:每日核對連鎖店的銷售收入、繳(存)款,編制銷售日報表;店鋪工資核算、費用申請支付及審核。連鎖貿易行業的促銷活動十分頻繁,所以銷售單據檢查是一項重要工作內容。
3.資金管理部:負責集團公司的資金結算,嚴格遵守收支兩條線。
3.1統一管理集團公司銀行收款賬戶,所有公司及連鎖店銷售收入全部存入指定收款賬戶。
3.2統一管理集團公司結算賬戶,管理、控制公司的各項支出。
3.3統一調配資金,制訂統一結算標準,減少融資成本提高資金使用效率,防范資金風險。
3.4集團公司給予分公司限額以內的資金支配權以保證分公司經營的零星開支,并對使用進行監督與控制。對于大額資金的支付由集團財務統一審批和支付以加強資金控制,開源節流,防止、鋪張浪費。
4.預算控制部。預算是指一定時期經營、財務、投資等價值流的總體計劃,是集團公司整體戰略發展目標和年度計劃的細化,是財務控制及防范風險的重要方式。總預算包括運營預算(如收入、采購、費用預算等)和財務預算(如資金、利潤、現金流量表、資產負債表預算等)。一般采用匯合式預算,上下結合、分級編制、逐級匯總。制訂預算編制規程,指導各分公司位編制年度財務預算,匯總編制集團公司財務預算,檢查和修正預算偏差;審核分公司的預算目標調整申,組織預算考評。控制是對預算執行的事中分析,及時發現和糾正預算執行中的偏差和存在的問題,為預算控制提供依據,促進公司挖掘內部潛力,修正戰略,更好地執行預算,實現預算目標。同時建立健全審批制度,實際內部牽制原則,加強內部審計,防范各類風險。
5.稅務管理部。實行稅費集中管理統一納稅,有利于集團公司整體的稅負最小化。稅務管理部門對集團公司和分公司及連鎖門店的內各種稅費的計提、繳納實行集中管理,統一繳納。通過統一學習研究國家相稅法法規,制定稅費管理政策及稅費籌劃方案,指導集團公司和分公司及連鎖門店各種稅費繳納并協調、處理好與稅務、社會保障等機構的征繳關系。
四、建立集團公司財務集權管理的要求
1.建立先進的網絡辦公平臺和財務信息系統。建立先進的網絡辦公信息平臺和財務信息系統是集團公司實行財務集權管理的技術保障和基石。通過網絡財務平臺可以使財務管理、財務核算整合在一起,集中時時管理、遠程處理、在線核算、分析、糾正偏差,實現物流、資金流和信息流的高效統一。
2.建立適應時代的高素質的財務團隊。建立適時現代的高素質的財務團隊這是集團公司財務集權核算的人員基礎。這要求管理人員不僅專業技能扎實,素質過硬,不斷學習,還要熟悉運用、開發先進的財務管理系統的能力,以適應或超前公司的發展才能適應集團公司財務集權管理的需要。財務制度能否有效執行,取決于會計人員的能力素質及公司負責人的執行態度,而財務的集權管理將是財務制度有效執行的非常重要的保障。另外通過加強對財務人員的考核,建立靈活的晉升機制實現財務集權管理的重要保障。
3.建立健全集團公司財務監控機制。通過建立內控及內審機制,定期對財務架構、崗位職責、財務制度及流程進行評價與審計,不斷地健全和發展財務的集權管理。
五、結語