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項目投資管理規定精品(七篇)

時間:2023-09-19 16:13:13

序論:寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感,挖掘那些隱藏在內心深處的真相,好投稿為您帶來了七篇項目投資管理規定范文,愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑,助力您的創作。

項目投資管理規定

篇(1)

根據全國煙草行業20__年整頓和規范市場經濟秩序工作會議和國煙辦〔20__〕135號、324號文件的總體部署,我公司按照9月20號全國煙草系統固定資產投資專項檢查電視電話會議和《關于煙草系統固定資產投資專項檢查工作安排的通知》(國煙辦綜〔20__〕372號)的具體要求,在認真組織企業有關單位學習文件的同時,積極深入地開展了我省企業固定資產投資專項檢查的自查工作,現將我省自查情況報告如下:

一、我公司及所屬企業固定資產投資管理制度建設及執行情況

1、固定資產投資管理制度建設情[!]況

____工業公司成立于20__年9月。根據國家局關于進一步加強對煙草行業重大投資管理要求,我公司于當年9月,成立了公司投資管理委員會(*煙工〔20__〕87號),主要負責公司所屬企業重大投資項目的審議和決定,并相繼制定了《____工業公司投資委員會工作職責》(*煙工〔20__〕159號)。20__年7月,為了加強煙草制品生產企業投資項目及非煙草制品投資項目管理,按照國家局有關規范要求,制定下發了《____工業公司關于煙草制品生產企業投資項目審批管理辦法》(*煙工〔20__〕185號)、《____工業公司關于非煙草制品投資項目內部審批管理規定》(*煙工〔20__〕186號)。

20__年12月,____工業公司完成合并重組后,為進一步加強投資管理體制建設,規范投資決策程序,強化監管機制,先后制定下發了《____工業公司對外事務印章使用規定(暫行)》(*煙工〔20__〕344號)、《____工業公司投資管理委員會工作規則(暫行)》、《____工業公司投資項目管理規定(暫行)》(*煙工〔20__〕194號)、《關于加強基建技改投資項目規范管理工作的通知》(*煙工〔20__〕216號)和《____工業公司固定資產投資審計實施辦法》(*煙工[20__]361號),進一步明確了工業公司及其所屬企業投資管理的權限、程序、操作過程以及必備的文件附件等。同時,所屬企業按照省公司的要求,相應制訂了一系列的管理制度(詳見企業附件)。

2、固定資產投資項目管理制度執行及監管情況

(1)嚴格項目程序管理。

為了進一步規范投資程序,我公司明確了省工業公司作為全省工業企業固定資產投資管理主體,公司綜合計劃部作為固定資產投資管理的具體責任部門。公司所屬各企業基建、技改部門受企業和工業公司綜合計劃部雙重領導,業務主要以工業公司綜合計劃部垂直管理為主,公司及所屬企業的固定資產投資管理必須在綜合計劃部的具體管理和指導下進行。

所屬企業上報的固定資產投資項目,按需要進行企業論證,并經企業投資管理委員會討論通過后,以文件的形式上報省工業公司。工業公司按照國家局批準的權限和要求,對于重大投資項目申請,組織專家論證后上報國家局,一般項目需要組織技術論證,經公司投資管理委員會討論同意,上報公司總經理辦公會議或總經理批準后執行。

(2)做好項目審批備案

根據我公司投資項目管理制度,對于企業權限范圍內的投資項目,公司要求所屬企業嚴格按照項目管理的要求,在企業進行備案,由省公司負責進行抽查。對于省公司批準的項目,由省公司進行檔案管理。同時,為了進一步強化我省的投資項目檔案管理,我們和北京五洲工程設計院聯合開發了“____工業公司投資項目管理信息系統”,進行具體的監管工作。有關建設項目按照《國務院關于投資體制改革的決定》(國發[20__]20號)、《__省企業投資項目備案暫行辦法》(蘇政發[20__]38號)以及地方政府關于投資項目備案暫行辦法的要求,做好了地方政府備案工作。

(3)執行項目的審計和監督制度

在《____工業公司固定資產投資審計實施辦法》中,首先對固定資產投資項目進行分級管理、合理授權,明確實施項目權限。第二,為加強固定資產投資全過程管理,合理控制造價,明確了跟蹤審計和決算審計的內容,將合同條款和工程進度、工程量、工程質量考核相結合,嚴格控制付款進度。第三,為加強固定資產投資審計項目的管理,建立了相應的考核制度,有效保證保證固定資產投資審計管理。這樣在項目執行過程中,就形成了企業的審計部門、第三方審計、地方政府的紀律監督部門相互牽制、相互制約的有效的內部監督制度體系。

二、我省固定資產投資專項檢查工作開展情況

根據國家局20__年全國煙草行業整頓和規范市場經濟秩序工作會議,和全國煙草行業發展計劃會議有關規范固定資產投資管理專項規定,我公司按照國煙辦〔20__〕135號文件中對固定資產投資管理專項檢查的要求,于20__年5月份組織了全省所屬企業固定資產投資的專項檢查活動。7月份,結合國家局下發324號文件《關于20__年加強工程投資項目管理監督的

實施方案》,制定了我省有關在固定資產投資方面的貫徹文件,并按照要求進行了任務分解、責任到人,20__年8月底,我省所屬企業均基本完成了固定資產投資方面的自查工作。1、投資項目自查的過程和方法

20__年9月下旬,根據國家局全國煙草系統固定資產投資專項檢查電視電話會議工作部署,和《關于煙草系統固定資產投資專項檢查工作安排的通知》(國煙辦綜〔20__〕372號)要求,我公司組織了認真的傳達和學習,并按照電視電話會議和文件要求,在工業公司所屬企業自查的基礎上,由公司牽頭再次組織一次全面的檢查。

為更好的貫徹落實全國煙草行業整頓規范工作會議的要求,工業公司制定了《____工業公司關于貫徹落實整頓規范工作六個實施方案的工作意見》(*煙工〔20__〕268號文件),明確了各個方案的責任部門、工作內容和完成時間。其中《關于20__年加強工程投資項目管理監督的實施方案》由綜合計劃部牽頭組織,審計部、財務管理部、監察部配合實施。各所屬單位根據《工作意見》的總體安排,制定了各自工作安排,并上報了工業公司。

20__年5月上中旬,工業公司組織固定資產投資項目檢查組,對全省公司系統固定資產投資項目進行了專項檢查。

檢查方式主要是按照國家局、省公司近幾年審批的固定資產臺帳,查閱相關直屬單位固定資產投資管理各類項目的合同、標書、批復文件等相關資料,并進行了實地檢查。通過檢查摸清了公司所屬各單位近幾年的固定資產投資管理的基本情況。

2、加快項目管理信息系統實施工作

為了適應我省固定資產投資項目的集中管理要求,我公司組織開發了“____工業投資項目管理信息系統”。系統管理主要分為兩個方面:一是今后凡屬于國家局(總公司)、工業公司批準的基建、技改項目從投資項目立項開始,必須將各類原始資料錄入“投資項目管理信息系統”,以便于國家局(總公司)和工業公司技術查詢和控制,對于沒有錄入系統的項目一律不予批復和實施。二是對于____工業公司成立以來(20__年9月)所有已完成的基建、技改項目,按照項目的實施順序,補充錄入,便于跟蹤項目實施,指導和協調項目的管理。目前,此項工作正在有條不紊的進行之中。

三、我省工業系統固定資產投資項目的自查情況

1、全省工業系統累計完成投資自查情況

20__年1月1日至20__年6月30日,全省工業系統經批準的項目總投資金額202169.06萬元,實際發生的投資金額160303.6萬元。

2、全省工業系統完成投資項目分類統計

20__年1月1日至20__年6月30日,全省累計完成投資項目

299個。其__機設備購置項目113個,基本建設項目23個,技術改造項目186個。

3、國家局批準的重點投資項目概況

(1)__卷煙廠重點技術改造項目執行情況

__卷煙廠本期基建技改項目主要包括“十五”后期技術改造項目、制絲配套設備和物流系統技術改造項目、南廠區新建生產輔助綜合樓項目、煙草專用機械購置、澄城分廠煙草專用機械購置、澄城分廠制絲線技術改造項目等,上述項目分別由國煙計[20__]562號、[20__]874號、[20__]631號、[20__]876號、[20__]306號和*煙工[20__]302號文件批復。“十五”后期技術改造項目批復建筑面積39300㎡,批復投資18600萬元;制絲配套設備和物流系統技術改造項目批復投資19000萬元;南廠區生產輔助綜合樓項目批復建筑面積21000㎡,批復投資18680萬元(待建)。

(2)淮陰卷煙廠重點技術改造項目執行情況

淮陰卷煙廠本期技術改造項目主要包括“十五”后期規劃調整項目、62畝土地搬遷工程、煙葉倉庫建設項目和其他相關配套工程,上述項目分別由國煙計[20__]183號文件、國煙計[20__]814號文件、國煙計[20__]178號文件和____工業公司相關文件批復。“十五”后期規劃調整項目批復建筑面積65000㎡,批復投資17500萬元。煙葉倉庫建設項目批復建筑面積5__0㎡,批復投資7700萬元。

(3)南京卷煙廠重點技術改造項目情況

南京卷煙廠現有制絲及卷接包車間受原設計限制,不能適應制絲生產分組加工的需要。為進一步打造中式卷煙特色工藝,繼續保持“南京”品牌良好的發展態勢,根據南京市人民政府市長辦公會議紀要(20__年第15號),南京市政府提供300畝土地用于南京卷煙廠的技術改造工程。由于土地拆遷難度大、耗費時間長,經南京市人民政府協調,需要按照拆遷進度支付300畝土地出讓金。如不及時按照拆遷進度繳納土地出讓金,南京卷煙廠將失去進行技術改造的空間。____工業公司根據拆遷進度分別批準南京卷煙廠支付土地出讓金987.84萬元、919.24萬元、823.2萬元。目前,土地拆遷事宜已接近尾聲,項目進入供地階段。

(4)格瑞公司投資項目情況

格瑞公司本期基建項目主要包括倉庫樓和浴室綜合樓項目,分別由*煙工[20__]165號(改工業備字[20__]0008號)和改投資備字[20__]0042號文件批復。倉庫樓批復建筑面積8000㎡,批復投資980萬元。浴室綜合樓項目批復建筑面積1300㎡,批復投資298萬元。項目實施過程規范,均已經按規定向相關部門報批、備案。

(5)南通煙濾嘴有限責任公司投資項目情況

____工業公司以*煙工[20__]85號文批準南通煙濾嘴有限責任公司生產車間改造項目,批準投資520萬元;后南通煙濾嘴有限責任公司根據南通市環保局和南通市規劃局意見分別于06年11月20日和07年3月28日對初步設計進行了變更,申請增補費用480萬元,____工業公司論證后以*煙工[20__]235號予以批準。該項目于20__年1月開工,目前主體結構已封頂,正在進行公用工程設備安裝工作,預計11月份投入使用。

四、我省在固定資產投資項目管理中存在問題及情況說明

按照國家局、省工業公司有關投資項目管理規定,在工業公司組織的檢查和企業自查中,主要發現了以下投資過程中的問題:

1、項目招標超前的問題

淮陰卷煙廠在國家局批準“十五”后期規劃項目后,因地方政府征用土地拆遷時間影響了總體規劃的實施,后根據拆遷后的情況結合企業的總體規劃要求,省公司以*煙工[20__]205號文件,上報了《關于上報____工業公司所屬淮陰卷煙廠“十一五”技術改造項目申請報告的

請示》。由于企業考慮到實施期間正值企業所在地淮安的雨季,以及部分項目整體性、連續性和相關性等方面的問題。先期對部分項目進行了招投標工作,并簽定了相關合同。在省公司5月份組織的專項自查中,及時發現并制止了該問題。省公司要求淮陰卷煙廠全面停止合同執行,以國煙計[20__]183號文批復的17500萬元投資金額為準,不得再進行施工,等待國家局的批準文件。目前該項目投資全部停止,投資金額控制在國家局批準的17500萬元以內。2、存在項目先期運作的問題。

20__年國家局以國煙計[20__]562號《關于__卷煙廠“十五”后期技術改造項目的批復》,批復了__卷煙廠“十五”后期技術改造工程。__卷煙廠在總體規劃項目的實施過程中,因考慮實施項目施工的優化和項目報批時間,在實際施工中對高架庫物流系統、鍋爐房、部分附屬工程等部分建設內容在沒獲得批準的情況下,先期進行了項目的招標和部分的實施,涉及的先期投入金額80萬元。為此,我公司向國家煙草專賣局轉報了__卷煙廠的檢討,得到了國家局領導的諒解,對配套項目及時給予了批復。

3、部分項目超支問題

__卷煙廠在實施國煙計[20__]562號《關于__卷煙廠“十五”后期技術改造項目的批復》項目中,由于先期對項目設計要求不高,后考慮到地質條件復雜,防火、環保、節能要求提高,原材料價格上漲和設計變更等原因,造成了工程實際發生費用超出了預算批復投資額約3500萬元。雖然在在批復總投資15%以內,但是在項目的報告中未做具體的匯報。

五、相關建議

1、加快出臺相應的投資項目管理制度。

國家局組織進行的實施六個方案中,關于20__年加強工程投資項目管理監督的實施方案,提出的《煙草行業投資項目招投標實施辦法》,目前尚未出臺,使得在對照檢查、制度修改等方面缺乏明確的執行標準。

2、有關投資項目的建設標準不應一刀切

對技改投資的建設標準方面,以企業年實際產量(年生產能力),職工人數等因素,劃定投資總額范圍,生產用房、輔助用房、辦公用房及附屬設施的建筑面積以及單位面積的施工標準,應修改后出臺。但是應考慮到各省的發展情況不一,地方建設相應的要求不一,以及各省的發展要求等方面的問題,不宜規定過細、限制過死,具有一定的彈性,便于固定資產投資項目的實際操作。

3、建議國家局組織開發統一的固定資產投資項目管理信息系統

為規范煙草系統的固定資產投資的管理流程,提高管理效率,增強管理透明度,建議國家局組織開發統一的固定資產投資項目管理信息系統,內容主要包括:固定資產投資項目的招投標管理、投資項目的合同管理、投資項目的資金給付管理、投資項目的統計管理等。同時適當增加系統管理及數據錄入人員的數量。

4、建議在技改項目中對節能減排給予傾斜。

篇(2)

一、加強頂層設計,做好計劃編制

軍工固定資產投資項目的建設周期是從國防科工委下達的第一批投資計劃到該項目實施完成的時間袁在可行性研究報告和初步設計批復中專門有建設周期遙要確保該工程項目在規定的周期完成袁項目管理部門必須合理安排該項目實施進度袁要具有超前謀劃的意識袁統領全局袁根據工程批復的建設周期袁合理設計安排投資計劃袁根據已到位工程資金情況淵有企業單位自籌和貸款資金的項目要根據項目進展情況及時上報投資計劃袁在計劃下達后抓緊自籌資金的落實和貸款手續的辦理冤及科研生產實際需要袁合理安排資金和項目實施年度堯季度和月份計劃袁嚴格計劃管理袁定期召開計劃協調會袁落實項目責任人袁確保項目按計劃執行遙。

二、加強責任落實,規范過程管理

軍工固定資產項目實施最終目的是保障科研生產順利進行袁并為各單位發展奠定良好的基礎袁盡快發揮對科研生產的保障功能遙項目實施的各個環節都要依法嚴格按照相關的規章制度執行袁同時要把建立項目建設的責任制作為工程建設管理的一項重要內容來抓袁一方面是項目單位實行法人責任制袁另一方面每個子項實施都要確立項目管理責任人和技術責任人袁認真履行職責袁細化落實責任目標袁確保各項措施落到實處遙嚴格按項目批復和規章制度執行袁對需要調整的項目袁必須履行調整報批手續袁經上級主管部門批準后方可執行袁對需要招投標的項目袁嚴格執行招投標相關規定執行遙2007年4月袁國防科工委綜合計劃司劉副司長作為嘉賓袁在網上和網友就國防科工委就國防科技工業固定資產投資管理的329個問題進行了答問袁隨后又針對工程建設中相關問題編制下發了葉國防科技工業固定資產投資管理工作手冊曳袁2009年國防科技工業局又下發了葉國防科技工業固定資產投資項目申報和審批若干規定曳袁這些制度的出臺袁很好的解決了軍工企業在固定資產投資項目管理中遇到的各種問題袁指導和規范了項目申報堯審批和實施驗收工作袁提高了國防科技固定資產投資行業管理水平遙只要在項目管理和實施中嚴格遵照制度執行袁才能順利完成項目實施袁最終確保項目通過驗收遙。

三、加強溝通協調,強化監督,確保項目建設順利推進

要想使項目順利完成袁必要加強溝通袁一方面是本單位和上級各部門之間的溝通袁另一方面是單位內部項目管理部門和項目所在車間淵研究室冤之間的關系袁只有調動各方面的積極性袁動員各種資源和力量袁才能加強實施的力量袁最終推進項目建設遙另外項目建設的各個環節都要依法實行過程監督袁各單位都必須成立相應的部門并配備相關人員參與項目關鍵過程監督袁在項目招投標堯合同洽談簽訂堯子項目驗收堯資金管理使用等方面嚴格監督管理并加強監督考核力度袁對監督檢查中發現的有關問題袁必須堅決予以糾正袁并進行整改袁認真總結經驗教訓袁舉一反三袁把各項整改措施落實到實處袁避免出類似問題袁確保項目建設順利進行遙。

四、嚴格基建程序和資金管理,加強項目自查

項目資金管理要實行野專戶管理堯專戶存儲堯專人管理和專款專用冶十六字方針袁認真貫徹執行財政部葉國有建設單位會計制度曳葉基本建設財務管理規定曳堯葉集團公司基本建設會計核算管理辦法曳等相關規章制度袁確保建設資金及時堯足額到位和安全使用袁努力防范各類違紀違規問題發生遙項目建設單位要不定期組織相關部門和人員對本單位建設項目進行自查袁檢查是否存在嚴重違規堯是否擅自調整項目概算和建設內容堯對需要調整的項目是否按規定和程序辦理了審批手續堯是否存在亂攤成本堯挪用資金和違反基本建設規定等問題袁如果存在袁則應立即整改袁嚴格遵循相關制度袁使項目管理做到理性化堯規范化和合法化袁為項目順利實施和將來通過竣工驗收奠定良好的基礎遙。

五、加強隊伍建設,提升業務能力

固定資產投資管理工作是一個系統工程袁各單位應成立專門的組織機構并配備相對固定的人員袁加強投資隊伍的力量袁使項目管理具有連續性袁要不定期對人員進行相關制度的宣貫和學習袁提高認識袁從思想上與上級部門保持一致袁認識到固定資產投資工作的重要性和嚴肅性袁從行動上加強對投資工作的實施管理遙造就一支適應集團公司發展需要袁熟悉固定資產投資管理規定和程序袁了解航天科研生產特點和流程袁具有較高全局意識堯專業化管理素質堯職業化管理水平的人才遙。

篇(3)

隨著我國市場經濟的不斷發展,企業管理的規范性不斷加強,特別在流程上和形式上都比較規范。一個三級企業要進行投資活動,要經過完整的審批流程,首先形成投資方案、可行性研究分析報告、盡職調查報告等,經過本企業的股東會或董事會通過、形成決策文件,上報主管二級企業;二級企業的董事會就該投資方案進行決策,認為可以投資的形成決策文件上報一級企業投資管理部門審核,報一級企業的董事會或經理辦公會決策,形成批復文件,重大的投資項目還要報國資委批準,企業只有接到各級的批復文件后方可實施投資。從流程上看,應該說投資決策已經很科學了,可是由于投資項目的發起就不一定是圍繞企業的發展戰略,缺乏科學的論證和系統的資源分析,決策流程的符合性好、有效性差,流程往往是流于形式的過程,很多投資項目一經提出往往都能獲得批準,而且許多投資項目往往實施之日就是虧損之時。

二、投資項目的專業性診斷不足

企業投資主管部門接到下屬企業的投資方案后,往往專注于投資項目是否與國家和地區的政策、企業內部的管理規定相符,資料是否齊全,資料的前后邏輯是否一致,經過的流程是否合規等方面的審核,而對于投資項目是否與企業的人力資源、財務狀況、資源配置相契合,市場發展現狀及前景方面的診斷性研究不足。各專業委員會也往往是官員多、專家少,資料符合性審核多、投入產出的專業診斷少。

三、投資風險管控不健全

投資風險管理側重于事前預防,對項目審批流程的形式管控比較多,對于投資決策的論證過程管理不足,對投資的實施過程跟進、事中事后的監督以及投資失敗的責任追究缺失,復雜的審批流程規避的是各級決策者的個人責任,因為經過層層審批誰都不對結果單獨負責,大家都負責也就都不負責,投資的風險沒有人承擔。這也是形成盲目投資、投資效益較差的原因,一些企業容易陷入屢投屢虧、屢虧屢投的惡性循環。

四、加強國有企業投資管理的對策建議

1.建設部門專業化、人員專家化的投資管理部門

投資管理的專業性比較強,特別是對投資項目的診斷需要專業的知識、市場的經驗,投資項目審核既要關注法律法規、政策、資料的符合性審核,更要關注項目的有效性診斷,可研報告、盡職調查的有效性進行分析,要組織專家對項目的可行性、效益性作充分的論證,管理人員要走向市場,各專業委員會的組成人員也要充實專家的數量,建設“部門專業化、人員專家化”的投資管理部門。

2.加強投資風險管控

國有企業的投資以企業自身為主、風險自擔,應該建立環境分析系統、平衡主營業務和其他業務的關系,合理配置資源等一整套風險防范機制,加強風險意識、避免或減少投資風險。投資項目應該圍繞企業發展戰略,綜合考慮自身的技術水平、管理能力,科學評估市場和財務狀況,嚴格遵守國家的法律法規和政策導向,避免參與回報率低、超出自身籌資能力、無法達到技術水平的項目,謹慎對待不熟悉、風險大的項目,對資金和技術水平達到投資的項目進行優中選優,把投資失敗的風險降到最低。

3.加強財務和審計監督

國有企業的財務人員應全程參與企業的投資活動,為企業投資決策提供依據,并對其進行全方位的監督,把事前預防與事中事后監督相結合。審計部門應該充分發揮審計監督的功能,既要保證國有企業的投資行為合法、有效,又要對投資項目的可行性、效益進行嚴格的審計。

4.建立科學的投資評價考核體系

篇(4)

根據《國民經濟和社會發展第十一個五年規劃綱要》(以下簡稱《綱要》)關于“治理尾礦庫危庫、險庫和危險性較大的病庫”公共服務重點工程的規劃要求,按照國家發展改革委關于編制*年中央政府投資建議計劃工作的總體部署及要求,為積極推動尾礦庫治理項目的實施,落實《綱要》和《安全生產“十一五”規劃》(〔〕53號)提出的重點工程建設任務,請各地安全監管部門結合本地區尾礦庫的安全現狀,組織編制*年尾礦庫治理項目投資建議計劃(以下簡稱*年建議計劃),具體要求如下:

一、*年建議計劃安排內容

(一)根據《尾礦庫安全監督管理規定》中的有關規定,經過具有相應資質中介機構評價,評價結果為危庫、險庫的尾礦庫。

(二)經過具有相應資質中介機構評價,存在以下隱患的尾礦庫:

1.排洪設施破損或堵塞、調洪庫容不足的尾礦庫;

2.因堆積邊坡過陡,或浸潤線過高、壩面出現沼澤化,或出現嚴重裂縫、沖溝、管涌和流土變形,導致壩體穩定性不足的尾礦庫;

3.周邊山體地質條件差,有發生滑坡、塌方和泥石流等地質災害可能的尾礦庫。

二、*年建議計劃編制的具體要求

(一)各地安全監管部門要高度重視,認真分析本轄區尾礦庫的安全現狀,實事求是組織開展申報工作。

(二)要根據申報項目實際情況,科學、合理安排*年投資建議計劃,優先安排治理已經關閉破產或改制企業遺留的關閉或廢棄的尾礦庫。

篇(5)

關鍵詞:基建;集團;管理模式

隨著我國經濟的高速發展,我國城市化進程不斷加快。涉及民生的大型基礎建設項目,都由國資及國資控股集團公司組織實施。這些項目大都涉及能源、交通、水利、城市供水排污、文化體育設施等領域,其特點是項目規模大、區域跨度廣、投資回報周期長。如何管理好這些項目是各級國資集團公司需要探索的投資管理課題。嘉興市水務投資集團有限公司(以下簡稱嘉興水務)主要承擔水務類基礎設施及社會公用事業項目的投資、開發、建設和經營管理,是嘉興市政府直屬的國有獨資企業,具有多級法人、多種層次組織、多種經營等經濟特征,這些特征決定了集團公司內部管理活動的復雜性。為此,本人結合了嘉興水務基建投資管理模式,談談從原來分散的基建投資管理方式過渡到集中投資管理模式的現實意義。

一、原有基建投資管理方式的缺陷

在集團公司成立之前,基建投資項目均由集團公司下屬各企業自行管理,建設資金籌措和基建財務核算工作也由各企業財務承擔。由于基本建設投資是以一個項目從前期準備、投資實施、直到建成投產為一個建設周期的特點,所以建設時間長,項目跨度大,實施單位的綜合能力參差不齊,財務狀況各有不同,而基本建設財務是一項專業性很強的管理工作,必須懂得相關的工程技術知識,熟悉專門的財務會計制度。但是一般企業并不配備專職的基建管理人員、基建財務人員,由企業管理人員兼任,他們對一般的經濟事項的處理尚能勝任,但對于復雜的工程投資、成本結轉、竣工決算等業務的處理能力相對較弱,以至于有些項目已投入運行多年,由于會計核算的基礎資料不完整,至今未能竣工決算,造成資產管理和使用脫節,遺留問題積重難返。

二、實施基建投資集團一體化管理的措施及優勢

為了實現市場融資、籌資,加快城市基礎設施建設、運行,嘉興水務加大對基建項目投資管理力度,走集團一體化、專業化道路。通過對基本建設投資一體化集中管理,統一核算對象口徑,加強工程成本控制,及時反映投資項目的合同執行情況、建設資金到位和使用情況等動態信息,發現問題及時糾偏,使建設項目的各要素高度優化。為此,采取以下幾項管理措施:

1.建立統一的投資管理制度

嘉興水務為保證每個項目順利實施,規范項目管理,出臺了《嘉興水務基建管理辦法》,對基本建設的前期管理、項目實施、竣工驗收、項目后評估等,都作了比較細致、全面的規定,并將陸續編制的各項制度編印成《建設制度匯編》,分發到每個管理人員,作為建設工程項目的管理規范,使工程立項、概預算、招投標、物資采購、合同管理、工程質量、設計變更、工程款支付、施工管理、工程監理、竣工驗收、決算、檔案管理和驗收等各個環節有章可循,各司其職,有據可查。

2.人員的配置一體化管理

嘉興水務利用其現有的人力資源,再抽調一部分有一定工作經驗的技術人員、管理人員,負責項目前期、工程建設進度、質量、投資等控制,每個項目均由嘉興水務領導分別牽頭負責,做到誰主管、誰負責。為了加強財務管理,成立基建財務中心,在人員安排上,打破了下屬公司的界限,特別是會計人員交叉使用,基建財務中心充分利用會計電算化的優勢,一人多崗,從建設資金的籌集,到建設成本和費用歸集,均按照財政部《基本建設財務管理規定》和《國有建設單位會計制度》等規定進行核算管理。根據項目法人主體,每個投資項目設置一個賬套,獨立核算,財務負責每個建設項目竣工財務決算,上報市財政局批復后,按交付使用財產清冊所列的資產移交使用單位,所屬企業核對后據以入賬、使用。

3.投資資金一體化管理

基本建設項目通過水務集團平臺積極對外宣傳,做好項目推介,爭取商業銀行的優惠貸款,并利用項目優勢,積極探索資產融資渠道,如嘉興市污水處理二期工程總投資10.4億元,做好項目的對外宣傳工作,及時了解國外政府低息貸款發行的方向,積極向國家、省有關部門和外國金融機構爭取,共獲得了兩項外國政府低息貸款。其中利用浙江省城市污水處理項目日元貸款余額24.65億日元,貸款年利率0.75%、使用期限40年,落實10億日元的再轉貸資金,年利率2.7%、使用期限15年。公司又落實德國復興銀行貸款1500萬歐元,平均年利率為3.4%。

4.工程投資控制一體化管理

一個項目的建設分為項目建議、可行性研究、初步設計施工圖設計、組織實施等環節,嘉興水務就針對工程造價重點環節作了控制,一是在施工圖前階段,組織項目技術人員和專家開展充分調研、論證,堅持強化功能投資合理原則,運用價值工程理論進行多方案的比選,選出最優方案;二是在施工圖出圖階段對設計院中間階段圖紙進行審核,審核圖紙是否全面、結構設計和工藝是否合理最優,與現場的情況是否結合緊密,所選的材料是否性價比最優;三是在編制招標清單后,對照施工圖紙對招標工程量清單審核,并對招標文件進行會審,完善招標文件,避免錯漏項目的發生;四是在招投標階段,對工程勘察設計、監理、施工和設備、材料采購,嚴格按照國家規定的招標范圍、招標方式和招標組織形式,招標信息公開透明,充分利用政府部門的招投標平臺公開招標,確定合理標價;五是在項目資金管理上,改變過去核算管理與工程概算脫鉤的現象,制定了《工程計量結算管理辦法》、《工程變更管理辦法》,管理部門嚴把基建付款審核關,嚴格現場簽證管理,制定完備的隱蔽工程現場簽證制度,嚴格控制來自施工方的工程變更、材料代用、額外用工及各種預算外費用,特別是工程款支付,施工單位按月上報工程量,經項目監理、駐現場工程部技術人員、合同及造價管理人員審核,進行投資控制;六是在項目的完工結算階段,對施工單位上報的完工結算單做好審核工作,并報送市財政評審中心審查,通過財政跟蹤評審,核減率達到8.96%,大大地節約了工程投資。

嘉興水務成立以來共承擔了30多個水務基礎設施建設項目,總投資達45億元,建立了符合集團自身的管理體系,通過一體化對基建投資項目的計劃管理、資金管理、建設管理,充分利用財力、物力、人力的綜合優勢,創新項目管理,提升項目管理專業水平,保證工程質量,創新財務管理,促進企業資金的安全高效運行,創新融資管理,確保工程建設資金需求,創新目標管理,有效促進了城市基礎設施等社會公用事業項目的高質量開發建設和運行管理。目前公司下轄8家全資、控股企業,已形成集“水源保護、城鄉供水、污水收集與處理、危險固體廢物處理、城市防洪及管道專業施工、設計”于一體的水務環保類投資集團。因此,基本建設一體化集中投資管理模式是符合當今的市場經濟和國家財政的需要,它將成為一種先進而廣泛的管理模式。

參考文獻:

[1]王秀琴:“雙全法”在高校基建投資控制中的應用與研究[J].建筑技術,2012,43(9):834-837.

[2]楊天強:略論加強長江修防基建投資管理[J].財經理論與實踐,2000,21(3):108-108.

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關鍵詞:外資私募股權投資;準入;有限合伙

中圖分類號:F832.51 文獻標識碼:A 文章編號:1673-2596(2013)12-0100-03

外資私募股權的準入即國家或者政府準許國外的自然人、法人和其他社會組織進入私募股權投資市場從事經營活動的實質條件和程序規則。市場準入是外國投資者在東道國進行投資的首要問題,這個問題需要東道國的法律法規來解決。通過對現行法律法規的梳理發現,目前我國外國私募股權投資的方式因其存在嚴格的限制而不為外國投資者所青睞。

一、外資私募股權投資的準入形式及優劣分析

(一)外商投資創業投資企業

根據2003年對外貿易經濟合作部頒布的《外商投資創業投資企業管理規定》,外商可以采取非法人制和公司制組織形式開辦外商投資創業投資企業,因此,外資私募股權可以通過創業投資企業的方式進行私募股權投資。但該種形式由于受到嚴格的限制,并未成為外國投資者最主要的投資途徑。

1.注冊資本較高,繳納期限過短且通常不能減資

非法人制形式的外商投資創業投資企業,投資者認繳的最低限額是1000萬美元;如果以公司制的形式創辦,最低注冊資金為500萬美元。相比于國內的創業投資企業實收資本的要求,我國對外商投資創業投資企業的要求要高許多。

另外,外商投資創業投資企業5年內需要注入全部資金,這樣的規定不適合私募股權的運作模式。投資機會存在不確定性,私募股權投資投資者的出資義務的履行在實踐中也就顯得靈活自由一些,但是上述規定中的嚴格要求大大降低了這種靈活性。

2.必備投資者條件要求過于苛刻

設立公司形式的外資創業投資企業或者非法人形式的外資創業投資企業,必須有一名必備投資者,在申請之前的3年里,必備投資者的管理資本累計不能少于1億美元,其中一半的費用用于投資。另外,非法人制創投企業的必備投資者認繳的出資額占全部出資的1%,并對企業承擔連帶責任;公司制創投企業的必備投資者認繳的出資額不得低于全部出資額的30%。

從上面的規定可以看出,法律對于歷史投資額設了較高的門檻,另外要求公司制創業投資企業的必備投資者的出資額要達到30%,這也大大超過了一般基金管理人1%的認繳出資額的規定。

3.投資對象的范圍過小

根據《外商投資創業投資企業管理規定》的規定,外商投資創業投資企業主要投資于未上市高新技術企業,這樣規定意在引導投資者投資高新技術企業,但是是否完全排除投資于非高新技術企業,在這里沒有說明,實踐中外商投資創業投資企業投資于非高新技術企業取決于有關部門的審批。

(二)外商投資性公司

根據2004年商務部頒發的《關于外商投資舉辦投資性公司的規定》,外商可以設立外商投資性公司進行股權投資,投資范圍也較為廣泛,但是在資產總額和投資規模的要求上,設置了較高的門檻,意圖在于鼓勵大型外商投資企業在華投資,打造中國的“總部經濟”,事實未必如《規定》所愿。

(三)外商投資企業境內再投資

2000年對外貿易經濟合作部和國家工商行政管理局聯合頒布的《關于外商投資企業境內投資的暫行規定》,允許已經成立的中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業以及外商投資股份有限公司,在中國境內進行再投資,但其缺陷在于我國實行資本項目的外匯管制,如果該企業在企業注冊登記時的經營范圍沒有包括股權投資這項的話,其結匯后的人民幣資金是無法進行再投資的。

(四)外資私募股權投資管理企業

目前各地方政府為了吸引私募股權投資推出了各種鼓勵政策,2009年6月2日,上海市浦東新區頒布了《上海市浦東新區設立外商投資股權投資管理企業試行辦法》,4個月之后,天津市頒布了《天津市促進股權投資基金業發展辦法》,2010年1月4日,北京市頒布了《在京設立外商投資股權投資基金管理企業暫行辦法》。外資私募股權投資者可以在北京或上海組建人民幣基金,可以設立有限責任公司,其注冊資本不低于200萬美元。

這些辦法的出臺吸引了大量的外資私募股權投資基金在華設立,但由于全國性的私募股權投資法律法規尚未完善,各地方的規定可能會因將來頒布的法律歸于無效,也可能面臨頻繁的修訂。另外有限責任公司的形式企業將面臨雙重稅收的負擔。

(五)離岸私募股權投資基金

以曲線形式進入中國的一種投資方式,外資私募股權投資活動很大一部分都是通過離岸私募股權投資基金的形式進行的。但這種私募股權的投資模式自2005年開始,在外匯管制和并購監管方面受到很大的阻礙。

隨著《國家外匯管理局關于完善外資并購外匯管理有關問題的通知》和《國家外匯管理局關于境內居民個人境外投資登記及外資并購外匯登記有關問題的通知》相繼出臺,通過外資并購設立的外商投資企業將要受到國家外匯管理部門的嚴格審查,而且外匯登記事項需要經過外匯管理總局的批準,對于具體的審批細節,該通知并沒有做出詳細的規定,這兩個規定的出臺讓離岸私募股權投資基金的運作面臨著很大的不確定性。

(六)合格境外有限合伙人(QFLP)

QFLP(Qualitied Foreign Limited Partner:合格境外有限合伙人)是指境外機構投資者在通過資格審批和其外匯資金的監管程序后,將境外資本兌換為人民幣資金,投資于國內的PE及VC市場。這項制度的實行類似于A股市場目前實行的QFII,一個是就證券投資而言的,一個是適用于股權投資。由于我國目前金融項目沒有完全開放,這兩種制度是外商投資于中國金融市場的兩種路徑。

在現在的條件下,外資LP(有限合伙人)在投資國內企業時是每進行一項活動都要一項批準,也就是所謂的“一事一批”,而且投資范圍也有很多的限制。但是如果QFLP破冰,得到批準的外資LP(有限合伙人)就可以在批準范圍內把外匯結匯成人民幣在境內進行股權投資,待遇和內資投資結構等同。

二、國外私募股權投資的一般形式――有限合伙制

(一)有限合伙制的特點

普通合伙人在私募股權投資基金中擔任基金管理人,實施基金管理,其通常的出資比例為1%,對合伙債務承擔無限連帶責任。而有限合伙人則以出資額為限對合伙債務承擔有限責任,私募股權投資基金一般由個人、養老金或者保險機構擔任有限合伙人,他們不參與基金管理,通常其出資比例為99%。

(二)有限合伙制與非法人制之比較

我國于2007年頒布的《合伙企業法》正式引入“有限合伙”的概念,但其中并沒有規定外商是否可以以有限合伙的形式進行創業投資。2009年頒布《外國企業或者個人在中國境內設立合伙企業管理辦法》,在此法規中,首次肯定了外國企業或者個人可以在中國建立外商合伙企業,但如果要設立以投資為主要業務的合伙企業,要依照“另有規定”。在該辦法頒布之前,外國投資者是無法取得合伙企業的注冊登記的。因此《外商投資創業投資企業管理規定》中的“非法人制”并不是完全意義上的“有限合伙制”,其中“非法人制”成立的企業要求將“非法人制創投企業設聯合管理委員會”作為投資決策機構,但有限合伙則不需要。

三、完善外資私募股權投資準入機制的建議

(一)明確合伙制的法律地位。取消“非法人制”

承接《外國企業或者個人在中國境內設立合伙企業管理辦法》規定的“國家對外國企業或者個人在中國境內設立以投資為主要業務的合伙企業另有規定的,依照其規定”,對《外商投資創業投資管理規定》進行適當的修改和擴充。即,首先可以擴充外商投資范圍,和境內創投企業一樣,可投資于未上市的企業股權;其次,投資形式可以修改為:外資創業投資企業可以以有限責任公司、股份有限公司或法律規定的其他企業組織形式設立;最后引入有限合伙的規定,刪除非法人制的規定,就能消除外資設立有限合伙的障礙。

(二)縮小內外資的差別待遇

首先,在設立程序上,外國企業或者個人在中國境內設立合伙企業可以由人向國務院_工商行政管理部門授權的地方工商行政管理部門申請設立登記,而不必經過商務主管部門的專門審批,這樣是為了進一步引進和擴大外資。由于私募股權投資屬于國家產業政策的允許類,因此,可以上述審批模式,改目前的審批制為核準制。外國合伙企業可以直接辦理登記,由登記部門此過程查明是否符合產業政策,如果涉及到并購,可依據相關法規審查。

其次,在個人出資比例上,應當由管理人和投資人自行協商確定。公司制只需規定最低注冊資本,取消投資比例和必要投資者的規定。對于合伙制,普通合伙人和有限合伙人出資比例也無需強制規定。

再次,在最低注冊資本的要求方面,三資企業法僅對外商注冊資本與投資總額的比例進行了有別于《公司法》的要求,對最低注冊資本并沒有不同于《公司法》的要求。因此是否可以考慮外資私募股權投資基金的最低注冊資本也可與內資相同,沒有必要差別對待,或者在原有的基礎上適當的降低。

(三)審慎推出合格境外有限合伙人(QFLP)制度

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論文摘 要:工程投資是建設工程全部費用。就鐵路工程而言,具體有靜態投資、動態投資和鋪底流動資金等,本文主要對靜態投資的控制與管理進行探討,提供施工階段投資管理建議,提高投資控制與管理水平,對建設或施工管理實際工作都具有普遍意義。

在工程建設過程中采取動態控制,對工程建設進行預見性控制,做到主動控制與被動控制結合,計劃控制和過程控制結合,分項控制、階段控制與最終目標控制結合方法,使工程質量、進度和投資始終處于受控狀態。

一、合理確定材料價格

項目的工程材料費用一般要占總成本的65%左右,顯然材料費用是投資控制的重點。因此在施工階段,必須按照合同規定的消耗限額嚴格控制材料用量,并嚴格履行鐵道部物資招標程序,合理確定材料價格,從而有效地控制工程投資。由于材料的質量、性能、加工等都會影響項目的投資,對實際使用的材料一定要加強監控,比如是否為招標時確定的品牌,材料的實際質量是否符合要求等。要嚴格設備、材料購入手續,對施工單位采購的材料質量要切實加強監督,防止劣質材料或非指定品牌材料混入。要及時收集和掌握建筑市場產品的信息,對各類材料進行歸檔、對比、整理,并根據項目所需設備、材料的實際情況,有針對性地進行質量和價格的反復比較,力求做到既能保證設備材料質量,又能做到物美價廉。

項目建設過程中,首先應關注鐵道部經規院等法定造價機構定期公布的信息價或指導價,與項目咨詢機構保持聯系,并建立自身的價格信息網絡,保持信息渠道的暢通,及時準確地把握不同地區及不同規格的材料、半成品的價格信息,保證工作人員可隨時隨地調用及監督,做到信息共享,防止信息不對稱而造成的損失;其次,控制材料的采購單價,應關注長遠發展,在系統價格的基礎上,定期繪制主要材料的時間一價格曲線圖;再者,分析材料的周期變化規律,結合技術曲線的分析及市場經濟的運行狀況,按照通貨膨脹或通貨收縮狀態,研究判斷不同地區、不同材料的短期及中期走向,在參照價格信息的基礎上,增加理性分析的因素,把握材料的走向趨勢,將其分析成果應用在工程項目管理,建議由此形成的投資效益可提取一定比例獎勵有關人員,以提高管理實效。

二、嚴格控制變更設計

在工程建設過程中,由于地質、水文、不可抗拒的災難以及其它無法預料因素的存在,施工條件會發生變化,甚至非常大的變化,變更設計管理是投資控制一項重要內容。變更設計應本著以合同文件和鐵道部有關變更設計管理規定為依據,實事求是地及時解決。對于由于施工單位自身原因造成的,如施工方方法不當或組織措施不力造成的費用增加,或證據不足、不符合合同條款規定等變更索賠要求要予以駁回、否定。

在項目實施過程中,由于設計方的原因造成的變更設計,易產生停工、返工現象,使工程投資和工期受到影響。因此應采取預估、評審、實施三個步驟,盡可能把變更設計控制在設計階段初期,并采用先審批后施工辦法,使工程投資得到有效控制。如施工方擅自變更或借口增加變更,一定要嚴格按章辦事,避免投資失控的情況發生。

三、準確處理現場簽證

在工程項目實施過程中,由于前期未能預測或受當時客觀條件限制,引起各種原因的變更,將對工程的進度、質量、投資控制帶來很大的影響。因此投資控制有關人員應深入施工現場,及時發現施工過程中出現的問題,盡量減少變更設計,嚴格控制現場簽證。首先,要深入施工現場,及時發現施工過程中出現的問題。施工過程瞬息萬變,要深入現場獲取最新資料,掌握工程進度,及時發現投資偏差,采取適當糾偏措施,科學地預測未完工程,適時發現潛在問題,取得造價控制主動權,也為竣工驗收提供有力依據。對生產性項目,工程完工后,應根據設計要求的質量標準,在驗收前對整個工程進行負荷或空載聯合試運轉,發現問題及時整改,避免在投產后造成返工損失。其次,要盡量減少變更設計,嚴格控制現場簽證的發出。由于工程項目從立項開始到竣工驗收交付使用,要經歷一個較長的周期,任何工程在實際施工中,都會遇到工程設計變更、工程量增減、合同差異等問題。項目投資控制人員應該充分理解和應用合同條款,盡量減少變更設計,嚴格控制現場簽證。在必須變更時,及時做好索賠變更詳細記錄,及時與現場監理進行溝通,獲取簽認手續。這是項目投資控制管理的一項極其重要的工作。

四、加強投資控制管理

(1)建立和健全投資控制責任制度:包括有關工程項目投資管理的各項責任制度、投資計劃、投資分析、核算制度及完善的投資目標責任體系。

(2)建立和健全原始記錄:記錄是核算和管理的依據,為保證投資核算的及時和準確,對涉及投資管理方面的原始記錄都要求有關專業人員認真準確地做好原始記錄,做到凡是有經濟活動的地方,都應建立原始記錄。

(3)編制資金使用計劃、施工階段的投資控制計劃,按總目標的要求和分項工程的施工安排進行資金配置。其目的是為了合理地確定工程項目投資控制的目標值,以便和工程項目的實際支出額進行比較,找出偏差的程度,針對性地采取措施。因此,計劃工作在整個管理過程中占有重要地位。

(4)工程進度款按實際完成的工程量和合同約定支付工程價款,用以補償工程施工中的資金耗費。工程進度款支付是根據施工方每季交來的“已完工程驗工計價表”及有關憑證,按合同計價付款規定,經監理、建設單位簽證確認后進行季度結算。驗工計價必須嚴格執行驗工計價管理有關規定,按照現場實際完成實物量驗工,防止超驗、預驗或虛驗,否則將追究有關責任人的責任。

工程建設項目實施階段投資控制,僅僅是整個工程項目全過程投資控制的一個重要組成部分。切實做好實施階段投資控制,理順協調建設方、設計方、施工方、監理及地方等各方的關系,從而有效控制建設項目的投資。

參考文獻

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