序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇保險行業(yè)財務(wù)管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

隨著國際經(jīng)濟一體化的發(fā)展，我國當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展持續(xù)增長，在持續(xù)增長的同時還保持著低碳綠色經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的發(fā)展，面對發(fā)展轉(zhuǎn)機我國服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域需要尋求新的生存空間，金融、保險、咨詢、通信、文體、文化等作為服務(wù)領(lǐng)域的代表，不管從組織結(jié)構(gòu)還是公司管理體系上都在謀求改變與創(chuàng)新。我國保險行業(yè)的組織結(jié)構(gòu)就是簡單的直線職能制，從基層單位到中層單位的管理上存在單一的隸屬關(guān)系，缺乏有效的競爭管理機制和監(jiān)督體系，我國保險公司的發(fā)展理念缺乏對應(yīng)的升級，目前只停留在“重視業(yè)績、輕視質(zhì)量”的階段，對于保險資金投資的收入高低非常關(guān)注，而對于保險資金投資與發(fā)展所帶來的負面效應(yīng)與資金發(fā)展帶來的連帶性效益低估，造成了保險行業(yè)財務(wù)管理的多種問題的出現(xiàn)。公司財務(wù)管理存在的主要問題有：一、保險從業(yè)人員經(jīng)營理念錯位，造成保險業(yè)速度與效益的矛盾尖銳，導(dǎo)致了財務(wù)制度建設(shè)存在問題，二、財務(wù)管理人員自身素質(zhì)較差，對于國際化財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)識不足，執(zhí)行力不足，三、部分保險公司財務(wù)管理賬簿設(shè)置不規(guī)范，不能及時準(zhǔn)確的體現(xiàn)財務(wù)管理狀況。

二、保險行業(yè)財務(wù)管理的特點

保險資本作為一種單位集體性質(zhì)的擁有周期性的流動資本，可以實現(xiàn)有效地投資，可以通過貨幣形式或電子貨幣形式通過會計核算對公司可運營與盈利的資本做出歸類，實現(xiàn)資本最大化的價值。保險公司的財務(wù)管理主要有兩個特點：第一、保險公司不是以生產(chǎn)為主的企業(yè)，而是以保險資金的籌集、使用和分配為過程的管理模式，保險公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)主要是通過資金運用的方式實現(xiàn)資金的盈利，這決定了保險公司的財務(wù)管理在整個過程中都會發(fā)生作用，第二、保險公司是一種負債經(jīng)營的企業(yè)，它的經(jīng)營活動不僅關(guān)系到公司的生存與發(fā)展，而且更直接關(guān)系到眾多保險客戶的切身利益，因為保險公司若發(fā)生財務(wù)危機或破產(chǎn)，受損害的是公司的股東和保單持有者。

三、保險財務(wù)管理存在的問題

（一）會計操作存在的失誤

保險公司的財務(wù)管理工作大多數(shù)依賴會計人員的前期核算與后期維護，會計人員提供的財務(wù)信息在我國具有很大程度的預(yù)期性，這是因為我國的特殊國情所造成的。保險行業(yè)收取保險費用、費用賠付是不確定性的時期，這兩者前后存在的差距極大，使會計核算時的時間出現(xiàn)混亂，所以會計人員就以隨意性的核算日期與標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)期的計算，導(dǎo)致了會計信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。

（二）保險財務(wù)管理應(yīng)急管理能力較差

保險公司財務(wù)管理中需要建立內(nèi)部應(yīng)急管理體系，財務(wù)管理工作需要建立一個保障機制，才可以更好的實現(xiàn)保險資本的流動性均衡。當(dāng)前保險公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，沒有互相之間的監(jiān)管與牽制作用，導(dǎo)致了資本的流動性非均衡現(xiàn)象，保險資金的進入與流出都沒有保持在均衡的發(fā)展?fàn)顟B(tài)上，反而是流出資本的漏洞依靠流進資本彌補，保險公司的各部門沒有明確的分工，賬目模糊，缺乏資金管理經(jīng)驗。

（三）預(yù)算管理缺乏有效性

預(yù)算管理是保險公司對企業(yè)決策資金發(fā)展目標(biāo)以及資源配置方式的量化發(fā)展做出的規(guī)劃。預(yù)算管理在保險公司中的作用是對未來的投資、經(jīng)營、財務(wù)管理情況進行預(yù)期、控制、管理和安排。目前的保險公司財務(wù)管理情況較復(fù)雜，遍及全國各地，部門設(shè)置眾多，預(yù)算管理的國際化標(biāo)準(zhǔn)理念難以被接受，保險公司各層級各組織的預(yù)算管理信息與交流難以實現(xiàn)，導(dǎo)致了預(yù)算管理的效率低下，失去了預(yù)算管理的意義。

四、解決保險財務(wù)管理的對策

（一）建立健全會計核算監(jiān)管制度

保險公司的發(fā)展需要建立健全會計核算監(jiān)管制度，并且要貫徹執(zhí)行，制定統(tǒng)一化的財務(wù)管理制度。首先要讓會計核算制度遵循合規(guī)性原則，制定保險公司內(nèi)部的財務(wù)管理制度，要符合國家法律法規(guī)，發(fā)展科學(xué)、合理的財務(wù)核算監(jiān)管制度，其次要適合本公司發(fā)展的現(xiàn)實性，遵循特殊性的規(guī)律，對于保險公司來說不同的組織架構(gòu)與經(jīng)營方向以及不同的企業(yè)文化對財務(wù)管理中的會計核算體系造成了不同的影響。

（二）加強保險公司財務(wù)管理應(yīng)急能力

保險公司的財務(wù)管理能力提高很大程度反映在保險公司員工如何有效地管理公司財務(wù)賬目，加強保險公司的財務(wù)管理應(yīng)急能力主要表現(xiàn)在：一、對進出賬目實行分開經(jīng)營管理，對不確定性的流出資本與流進資本進行對比與分離管理，從各部門中建立單獨賬目，開展各部門互相監(jiān)督，二、實行均衡化資本管理，不讓單獨的部門實現(xiàn)資金的充斥，均衡化發(fā)展保險公司的資金流動，實現(xiàn)資金與部門間平穩(wěn)發(fā)展。

（三）加強預(yù)算管理的效率

保險公司要加強預(yù)算管理的執(zhí)行力與執(zhí)行效率，提高預(yù)算準(zhǔn)確度與預(yù)算正確性，預(yù)算管理的有效性發(fā)展需要通過兩個方面來實現(xiàn)。第一、要加強預(yù)算管理人員素質(zhì)，保持管理者認(rèn)識清楚全國各地區(qū)情況，各不同層次機構(gòu)與組織之間的保險預(yù)算區(qū)別。第二、要加強預(yù)算監(jiān)督與評估能力，建立預(yù)算激勵機制，保險公司要加強預(yù)算管理的監(jiān)督能力，科學(xué)合理的評估預(yù)算資金效率，還要對預(yù)算管理人員予以預(yù)算激勵，通過激勵措施實現(xiàn)管理人員的預(yù)算主動性與積極性。

五、結(jié)束語

我國經(jīng)濟發(fā)展的當(dāng)前階段就是由制造業(yè)產(chǎn)業(yè)向服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的過程，保險行業(yè)作為服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的典型代表需要不斷的完善財務(wù)管理體系，需要提高財務(wù)管理制度的科學(xué)性與合理性，向國際化保險服務(wù)與財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)靠攏，實現(xiàn)我國經(jīng)濟發(fā)展的騰飛。

篇(2)

關(guān)鍵詞：汽車保險；財務(wù)管理；相關(guān)問題

社會市場經(jīng)濟環(huán)境的快速發(fā)展，在一定程度上給各個行業(yè)都帶來了很大的改變。現(xiàn)如今，人們生活水平的提升使得私家車越來越多，而這種情況下更是加大了人們對汽車保險的關(guān)注力度。市場環(huán)境和各項政策的變化，會對車險費率造成一定的影響，隨之而來的是人們辦理汽車保險中出現(xiàn)的各種問題，在汽車保險財務(wù)管理也面臨著有待改善的現(xiàn)狀。若對此不加以及時分析，不僅會給保險公司造成利益損失，也會嚴(yán)重地損害公眾人民的個人權(quán)益。

一、汽車保險財務(wù)管理中對其成本定價控制不夠嚴(yán)格

汽車保險在當(dāng)下的時代中比較常見，而車險成本定價的浮動，會影響著消費者自身的購買能力，從而導(dǎo)致汽車保險行業(yè)的經(jīng)濟受到波動。在汽車保險財務(wù)管理中，對車險業(yè)務(wù)的成本控制便是一項非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲀?nèi)容。眾所周知，汽車保險的賠付率比較高，也就是說，保險公司可以賠付的成本費用與所收取的保費之間的百分比較大，繼而導(dǎo)致車險業(yè)務(wù)存在收支平衡。

（一）汽車保險賠付率較高影響的成本管理

隨著社會經(jīng)濟水平的快速發(fā)展，人們購入車輛的現(xiàn)象非常常見。根據(jù)有關(guān)于汽車保險狀況的調(diào)查研究資料發(fā)現(xiàn)，我國的車險業(yè)務(wù)賠付率非常高，長期下去便會對保險公司的長久生存造成嚴(yán)重的影響。在2017 年――2019 年期間，國家車險的賠付支出和保費收入之間存在著非常顯著的差異，雖然保費收入因為人們加大了私家車的車輛購置，所以該部分一直在持續(xù)增長。與此同時，汽車保險發(fā)生的各種意外事故也層出不窮，因此賠付支出部分占據(jù)收入部分高達66%。這種緊跟著保費收取而同時增長的賠付支出屬于一大部分成本，車險財務(wù)管理的成本里涵蓋對客戶的保險賠款，同時也有展業(yè)費與相關(guān)手續(xù)費，不過賠款部分占據(jù)的比例較高。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的因素比較多樣化，常見的包括車輛自身的日常維護問題、公共道路設(shè)施的建設(shè)質(zhì)量，以及駕駛員自身的專業(yè)素養(yǎng)、人與人之間存在的矛盾等因素。目前，交通道路上的汽車數(shù)量越來越多，人們不僅日常出行旅游、回家、拜訪親友等需要使用它，上下班和客戶往來等等也離不開汽車這種交通工具。但是這些車輛飽和度過高，使得道路的通暢度受到阻礙，當(dāng)?shù)毓芾聿块T不得不對車輛加以“限號”來約束和管理交通現(xiàn)象。不過，盡管如此，交通事故的現(xiàn)象仍舊很難避免。此外，報考駕照的人數(shù)與日俱增，駕駛員自身的綜合素養(yǎng)也參差不齊，在正常駕駛環(huán)節(jié)出現(xiàn)意外事故的概率因此增大。此外，賠付率過高的另一個重要因素便在我們的實際生活中十分常見。一般來講，當(dāng)?shù)缆方煌ㄊ鹿拾l(fā)生后，在處理這些意外事故時，雙方經(jīng)過警方的協(xié)調(diào)，會選擇“被保險人”的這一方面，最終導(dǎo)致保險公司為這項事故買單。

（二）車輛銷售服務(wù)模式使得維修成本加大

目前，市場上的車輛銷售門店越來越多，4S店為了獲得更大的經(jīng)濟效益，促進車輛銷售訂單的達成，會為客戶提供更多方面的服務(wù)，包括一站式的車輛保險。也就是說在這之中滿足要求的就會促進賠付成本的增加，而且汽車的零配件服務(wù)也涵蓋在4S店所提供的業(yè)務(wù)當(dāng)中，給汽車保險公司帶來的成本與日俱增，這些都是汽車保險財務(wù)管理中十分棘手的問題。

二、財務(wù)信息審核與財產(chǎn)核算評估面臨的阻礙

任何行業(yè)所展開的財務(wù)管理，都離不開真實完整并且有時效性的數(shù)據(jù)信息。而汽車保險業(yè)務(wù)的辦理、審核以及賠付等各個環(huán)節(jié)，都需要相關(guān)的數(shù)據(jù)作為支撐，那么，這些數(shù)據(jù)信息和資料的真實性、完整性以及連續(xù)性等等，對于財務(wù)管理的效果有著十分重要的影響。目前，財務(wù)信息的審核、財產(chǎn)核算以及評估當(dāng)中存在一定的問題。

（一）財務(wù)信息的審核監(jiān)督力度較低，真實性有待保證

財務(wù)管理工作當(dāng)中，工作人員和單位的管理者要對各項財務(wù)信息數(shù)據(jù)進行應(yīng)用，通過財務(wù)信息的質(zhì)量去預(yù)測和分析企業(yè)發(fā)展中存在的問題，并制定更好的發(fā)展戰(zhàn)略。對于汽車保險行業(yè)而言，往往有這樣的現(xiàn)象出現(xiàn)，一些工作人員為了促進個人的工作業(yè)績，或者達成原先計劃好的工作目標(biāo)，因而會違背職業(yè)道德素養(yǎng)，對財務(wù)信息進行篡改，嚴(yán)重地破壞了財務(wù)信息的真實性。同時，筆者經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分業(yè)務(wù)員會自行購買車輛保險，后期達成業(yè)績考核后再對所購買的保險進行退還。如此一來，汽車保險業(yè)務(wù)的真實性和保險公司的效益就會因此受到影響。作為保險公司最為重要的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一，車輛保險業(yè)務(wù)所占據(jù)的比例較大，在日常生活中是有私家車一族的必需品。但市場經(jīng)濟主體之間的激烈性，也會促進一些惡性競爭的現(xiàn)象形成，對保險公司的長遠和健康發(fā)展有很大的影響。

（二）償付能力評估有待完善，汽車業(yè)務(wù)銷售額計算方式徐更新

汽車保險辦理完成后，最重要和關(guān)鍵的便是后期出現(xiàn)事故的賠償階段。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)一些保險公司在財務(wù)管理工作緩解，對自身的償付能力評估標(biāo)準(zhǔn)不夠準(zhǔn)確，一般會根據(jù)最低償付能力進行對比，但這種形式導(dǎo)致后期一旦發(fā)生巨大的交談事故，企業(yè)便難以償付需要賠償?shù)慕痤~，從而導(dǎo)致其經(jīng)營風(fēng)險越來越大。同時，汽車保險業(yè)務(wù)銷售額的計算形式也存在疏漏，計算的標(biāo)準(zhǔn)與計算形式嚴(yán)重影響到企業(yè)對自身成本管理、規(guī)劃和賠付率的具體計算。

三、有效改善汽車保險財務(wù)管理問題的路徑探索

財務(wù)管理中存在的各項問題，會給企業(yè)的長遠發(fā)展造成影響，對企業(yè)的成本控制、經(jīng)濟效益提升都有著密不可分的關(guān)聯(lián)。如果對于這些問題不及時加以解決改善，汽車保險公司就很可能面臨著賠本甚至倒閉。因此，根據(jù)以上提到的幾點問題，筆者對有效改善財務(wù)管理的路徑提出了一些優(yōu)化策略，希望為有關(guān)人員帶來幫助。

（一）提高對汽車保險業(yè)務(wù)成本定價的有效管理

汽車保險業(yè)務(wù)中，財務(wù)管理最為重要的便是對車險業(yè)務(wù)的成本定價管理，成本主要包含手續(xù)費和展業(yè)費用，以及占據(jù)比例較大的賠款。由于面對的客戶組成較為復(fù)雜，使得汽車保險銷售出去之后存在的風(fēng)險預(yù)測也存在難度。要實現(xiàn)對賠付成本的合理控制，便要加大對這種風(fēng)險的評估和預(yù)測管理。同時，上述問題中提到，賠付率的控制是財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，那么便必須要提高對這種理賠帶來的成本進行控制，可以建立相關(guān)的財務(wù)管理制度，讓人們重視理賠的各個環(huán)節(jié)以及背后的信息真實性與合理性的調(diào)查。此外，監(jiān)管部門要加強對手續(xù)展業(yè)費的監(jiān)督管理，便于為汽車保險行業(yè)打造更加健康的競爭環(huán)境，以此使得各個經(jīng)濟主體的行為逐漸規(guī)范。由于車輛使用率的不斷提升，也增加了交通事故發(fā)生的效率。想要再從車險業(yè)務(wù)當(dāng)中實現(xiàn)盈利，與以往相比存在的難度越來越大。那么，汽車保險企業(yè)在財務(wù)管理方面便要構(gòu)建更加完善的風(fēng)險評估管理體現(xiàn)，確保將其所承擔(dān)的車輛風(fēng)險降到最低，為其經(jīng)濟效益的可持續(xù)發(fā)展打好基礎(chǔ)。

（二）財務(wù)核算方式與評估體系進行優(yōu)化改進

汽車保險業(yè)務(wù)是保險行業(yè)當(dāng)中強制性較大的一項內(nèi)容，保險公司要提高自身的財務(wù)管理效果，便要對其財務(wù)核算方式與償付能力的評估體系進行優(yōu)化。企業(yè)自身的償付能力對其經(jīng)營發(fā)展有影響，也是客戶所考慮到的一點因素，而我國在該方面缺乏完善的評估體系，進而使得更多的隱患存在，對保險公司自身造成危害，也無法維護購買車險客戶的權(quán)益。因此，我國要去借鑒國外保險公司在該方面的財務(wù)管理經(jīng)驗，從各個方面去評估保險公司的償付能力，并加強對這項工作的監(jiān)督和管理。一旦存在相關(guān)風(fēng)險，或者償付能力不足，便要及時對此加以控制管理，有效地降低風(fēng)險造成的嚴(yán)重后果。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國的汽車保險行業(yè)目前還處于發(fā)展和完善過程中，汽車保險公司的財務(wù)管理過程中存在的問題越來越顯著。對于這些問題若不及時加以控制，便會影響保險企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，更會對我國人民的自身權(quán)益造成危害。因此，汽車保險行業(yè)的財務(wù)管理問題必須要定時進行分析和探討，企業(yè)也要緊跟社會的發(fā)展步伐，提高自身的風(fēng)險預(yù)測能力，優(yōu)化償付能力的評估形式，構(gòu)建更為完善的財務(wù)管理體系，加強對財務(wù)管理工作的有效監(jiān)督，從而促進自身的長遠發(fā)展。

參考文獻

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[2]楊世東.我國汽車保險理賠中存在問題及對策研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011(09).

篇(3)

人們常說“欲速則不達”。在陽光保險高速成長、快速擴張的背后，也曾有人質(zhì)疑：如此速度之下，企業(yè)往往會醞釀著巨大的風(fēng)險，反過來將牽制其成長。

然而，陽光保險卻無聲地將這種質(zhì)疑之聲叩擊而回。在全速奔跑的過程中，它不但沒有出現(xiàn)體力不支的現(xiàn)象，反而越來越有精力和體力。在陽光保險打破業(yè)內(nèi)外對其“七年之癢”猜測的背后，財務(wù)管理功不可沒。為此，《新理財》記者專訪了陽光保險CFO彭吉海。

彭吉海有著豐富的保險行業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗，在他看來，基于保險行業(yè)的特殊性，其財務(wù)管理有兩個關(guān)鍵點—控制成本和管理風(fēng)險。針對這兩個關(guān)鍵點，彭吉海在陽光保險推行了兩個最有代表性和效用的做法：“三維成本”管理和財務(wù)共享服務(wù)中心。

“三維成本”管理

在物價高企、成本飛漲的關(guān)口，成本管控成為企業(yè)財務(wù)管理的“前鋒”。尤其是對于全國布局的企業(yè)，在成本管理上稍有不慎，看似微小的“蟻穴”，也會導(dǎo)致資金的“泄洪”。因此，如何在看似降無可降的成本面前縱深挖潛，成為CFO打造健康財務(wù)的第一要務(wù)。

“現(xiàn)在是市場競爭充分激烈的時代，產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，而且這種產(chǎn)品要對客戶進行回饋，讓客戶接受并滿意，所以產(chǎn)品價格上的競爭會趨同。因此，在產(chǎn)品收入上增加優(yōu)勢的空間越來越小。企業(yè)與企業(yè)的不同之處關(guān)鍵在于成本管理。能否用最低的成本去銷售或管理產(chǎn)品，這是企業(yè)未來發(fā)展的核心優(yōu)勢所在。”彭吉海說。

然而，做好保險行業(yè)的成本管理并非易事。據(jù)彭吉海介紹，保險是脫胎于實體經(jīng)濟的金融產(chǎn)品，其產(chǎn)品是虛擬化的，附帶的成本很多并不可以完全量化，它更多的是推動這種產(chǎn)品所付出的代價，包括銷售產(chǎn)品、維持產(chǎn)品、未來兌現(xiàn)承諾的成本等，都是虛擬化的東西。“對保險公司來說，當(dāng)期成本比較容易量化，比如人力成本、辦公費用等，反而會更多考慮遠期的東西。”

在保險公司，最大的成本是人的成本。無論是銷售環(huán)節(jié)還是管理環(huán)節(jié)，約60%左右的成本都發(fā)生在人的身上。基于此，陽光保險特別強調(diào)對人的管理，包括績效管理、培訓(xùn)和跟蹤管理。在此基礎(chǔ)之上，陽光保險將成本細分，其內(nèi)部稱“三維成本”。

“原來，集團本部、產(chǎn)險公司、壽險公司及電銷事業(yè)部都出于自身管理需要，采用不同的成本分類方法及成本管理方式，集團無法從整體上對全集團的各項投入費用進行匯總分析、預(yù)算編制和過程管控，這就增加了財務(wù)投入統(tǒng)計、預(yù)算統(tǒng)籌分析和投產(chǎn)比分析的難度。為解決這個問題，我們建立了‘三維成本’管理模式。”彭吉海說。

“三維成本”管理是從保單成本管理、財務(wù)投入管理和預(yù)算控制管理三個維度對公司經(jīng)營成本進行管理的一種成本管理模式。

保單成本管理主要從獲取保單而發(fā)生的成本考慮，將各項成本分配到保單作業(yè)環(huán)節(jié)，通過作業(yè)成本管理將成本控制的責(zé)任落實到位。其具體包括保單獲取成本，運營、賠付成本，管理成本三部分。利用保單成本管理強化業(yè)務(wù)條線及相關(guān)責(zé)任人經(jīng)營成本意識，進而建立獲取保單的投入產(chǎn)出指標(biāo)，為公司的業(yè)務(wù)考核、成本分析、調(diào)整、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)提供決策依據(jù)。

財務(wù)投入管理主要從成本投入的驅(qū)動的角度考慮，細分固定成本和變動成本，對不同成本采用額度管控和比率管控，以合理管控、分析公司在職場、人力、日常、設(shè)備、車輛、專項等項目的投入，整體評價公司資源配置情況。財務(wù)投入管理為公司的財務(wù)投入方向、調(diào)整資源結(jié)構(gòu)提供決策依據(jù)，益于資金的動態(tài)監(jiān)控和科學(xué)安排，提高公司在營運資金方面的管理能力。

預(yù)算控制管理是基于公司編制預(yù)算和管理預(yù)算的角度，建立預(yù)算管理體系和費用管控模型，通過對驅(qū)動因素的標(biāo)準(zhǔn)化和差異化管理，以實現(xiàn)成本預(yù)算的過程管控和分析；將成本細分為固定費用、變動費用等，采用額度和比率進行預(yù)算控制，將每項成本都細分到預(yù)算科目和會計科目。

按照“三維成本”管理將成本進行細分僅僅是成本管理的第一步，接下來還需要配合其他動作，形成“組合拳”，才可將其落到實處。“使集團統(tǒng)一思想，統(tǒng)一各項成本管理的詳細分類，在新模式下建立年度預(yù)算編制及分析模板，并對其進行嚴(yán)格的執(zhí)行、管控、分析，是后續(xù)財務(wù)管理的重點。”彭吉海說。

財務(wù)共享集中

當(dāng)今復(fù)雜多變的全球風(fēng)險環(huán)境下，了解企業(yè)面臨的風(fēng)險的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，并采取更為動態(tài)的策略進行風(fēng)險管理越來越重要。如何降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)競爭力及運營能力的破壞，考驗著CFO前瞻性風(fēng)險管理的能力。

保險保險本身是為“不確定事件”作出擔(dān)保的行業(yè)，因此，財務(wù)管理的不確定性更強，風(fēng)險也就更大。如何有效管控保險公司的財務(wù)風(fēng)險？彭吉海說：“實際上，在風(fēng)險管控方面，我們更多的是在思考管理規(guī)范和體制約束。”

陽光是集團公司，在全國有66家分公司，主體較多。由于地區(qū)、機構(gòu)，以及人的思維的差異化相互作用，傳統(tǒng)財務(wù)管理的模式在很多方面都難以完全統(tǒng)一。

傳統(tǒng)的財務(wù)運營模式是報告制或?qū)徟疲軜?gòu)也是層層授權(quán)。隨著時間的推移和機構(gòu)的擴大，這種方式的弊端就會慢慢顯露，比如由于會計語言、經(jīng)濟語言變化帶來的數(shù)據(jù)失真；如果對每個地方的資源分配實行較強的標(biāo)準(zhǔn)化，就約束了當(dāng)?shù)厥袌龅撵`活性；如果注重靈活性，財務(wù)管理則失去效力。由此可見，傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式越來越不適于全國性、大型公司或機構(gòu)比較多的公司的發(fā)展需要。制式管理和當(dāng)?shù)剡m應(yīng)性的矛盾會凸顯出來。

因此，為保證會計信息的真實性和規(guī)范性、確保資金安全、降低財務(wù)風(fēng)險，同時讓管控效力與當(dāng)?shù)厥袌龅撵`活性達到平衡，2011年起，陽光保險集團啟動財務(wù)共享服務(wù)中心項目。彭吉海告訴記者：“財務(wù)共享服務(wù)中心項目統(tǒng)一了會計語言，保證了數(shù)據(jù)的時效性和真實性。此外，因為是標(biāo)準(zhǔn)化的流程管理，靠的不是人的主觀判斷，作業(yè)時效會提升，管理成本也會降低。”

具體來說，陽光保險在財務(wù)管理方面實行扁平化管理，不用層層授權(quán)審批或者層層上報，所有機構(gòu)端直接面對集團，端對端的作業(yè)，所有機構(gòu)發(fā)生的事情直接在財務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一處理。由集團進行核算集中、資金集中、報賬集中以及目前正在做的支付集中，是財務(wù)共享服務(wù)中心的核心。此外，通過職能界定，匹配相應(yīng)的組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和會計業(yè)務(wù)流程，并加強各個流程的檢查和控制，以此來加強數(shù)據(jù)的真實性、預(yù)算的合理匹配、資金集約功能等。“當(dāng)然，最主要的還是對風(fēng)險的管理和資金效力的管理。”

篇(4)

一、新經(jīng)濟形勢下保險中介行業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范存在的不足

(一)保險中介行業(yè)激勵行為的監(jiān)督機制不夠完善從保險中介行業(yè)現(xiàn)有的發(fā)展情況來看，激勵行為是其拓展市場影響力過程中的主體行為，而激勵行為監(jiān)管機制的缺陷，是造成保險中介行業(yè)運營風(fēng)險的主要原因。部分保險中介行業(yè)在制定發(fā)展策略的過程中，偏重于股權(quán)激勵方法，但對其可能引發(fā)的群體性風(fēng)險缺乏足夠的重視，導(dǎo)致相關(guān)監(jiān)督機制的構(gòu)建不夠成熟，難以充分適應(yīng)保險行業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展需要，也使得保險中介行業(yè)在制定發(fā)展戰(zhàn)略的過程中，難以有效的適應(yīng)股權(quán)激勵工作體系的穩(wěn)步構(gòu)建需要。部分保險中介行業(yè)在進行創(chuàng)業(yè)制度相關(guān)設(shè)計的過程中，對于創(chuàng)業(yè)團隊的利益分配訴求缺乏深入的研究，沒能憑借權(quán)責(zé)分配體系的有效構(gòu)建，更好的實現(xiàn)對相關(guān)法律關(guān)系的有效梳理，導(dǎo)致財務(wù)工作的運行難以憑借法律資源的成熟應(yīng)用實現(xiàn)優(yōu)化處置。雖然部分保險中介行業(yè)的工作人員對激勵行為的監(jiān)控具備一定的認(rèn)知，但在新型監(jiān)管機構(gòu)尚未實現(xiàn)規(guī)范化構(gòu)建的情況下，財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避能力無法得到有效的強化。

(二)保險業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)校驗方式不夠完善目前，很多保險中介企業(yè)在進行業(yè)務(wù)系統(tǒng)校驗的過程中，缺乏對實用性策略價值的關(guān)注，導(dǎo)致業(yè)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)立和調(diào)整無法與數(shù)據(jù)完整性控制方案保持一致，難以為業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)更好的適應(yīng)校驗管理方法的實施需要提供幫助。部分系統(tǒng)校驗人員對于費率的重要性認(rèn)知存在不足，沒能從成本匹配性控制的角度進行費率狀態(tài)的有效監(jiān)控，導(dǎo)致系統(tǒng)校驗工作無法在各項核對業(yè)務(wù)得到明確的情況下進行合理處置。一些業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)對于系統(tǒng)的修改過程缺乏必要的監(jiān)管，沒能憑借修改痕跡的分析實現(xiàn)對保單數(shù)據(jù)的完整記錄，不利于系統(tǒng)校驗方法的改良。還有一些業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)缺乏對利潤模型的關(guān)注與研究，尤其對于資金的投放特征關(guān)注程度較低，無法在資金投放管理方面取得進展。

(三)財務(wù)管理系統(tǒng)改造存在不足財務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建是影響到財務(wù)管理基礎(chǔ)性工作執(zhí)行質(zhì)量的關(guān)鍵。但是，現(xiàn)有的一些財務(wù)管理系統(tǒng)并未結(jié)合新經(jīng)濟性質(zhì)的特點進行改造創(chuàng)新，尤其對于財務(wù)管理系統(tǒng)的各方面關(guān)聯(lián)因素認(rèn)知不夠充分，無法在系統(tǒng)改造管理方面取得進展。部分系統(tǒng)改造工作缺乏對系統(tǒng)基礎(chǔ)性構(gòu)成因素的有效整合，尤其對于財務(wù)管理鏈條的局限性分析存在不足，無法在控制經(jīng)營性風(fēng)險方面，實現(xiàn)對業(yè)財壁壘的有效突破，不利于財務(wù)管理系統(tǒng)的全面創(chuàng)新。

(四)保險中介行業(yè)存在夸大宣傳問題目前，一些保險中介企業(yè)在制定財務(wù)風(fēng)險防控機制的過程中，缺乏對機構(gòu)以及保險營銷一線工作者具體情況的關(guān)注，沒能從財務(wù)風(fēng)險防控的實際需求出發(fā)，制定中介業(yè)務(wù)的宣傳控制方案，導(dǎo)致保險宣傳業(yè)務(wù)的外部動機分析不夠全面，無法在防控夸大宣傳問題方面進行有效落實改善。部分保險中介人員對于費率情況的重視程度不足，在制定費率管制方案的過程中，無法在條款創(chuàng)新方面取得進展，最終導(dǎo)致保險中介企業(yè)無法在產(chǎn)品以及服務(wù)創(chuàng)新方面實現(xiàn)差異化處置，不利于保險中介企業(yè)綜合性競爭力的改進。部分保險中介人員對于銷售渠道的特征重視程度不足，尤其對于價格競爭需求的關(guān)注程度不足，無法在控制夸大宣傳問題方面，實現(xiàn)對不良競爭行為的規(guī)避，難以為夸大宣傳問題的完整全面控制提供保障。

(五)保險中介行業(yè)傭金體制缺乏科學(xué)性目前，一些保險中介行業(yè)在制定財務(wù)風(fēng)險控制的相關(guān)策略過程中，對于新經(jīng)濟形勢的分析不夠全面，沒能從一線工作人員的角度進行財務(wù)風(fēng)險成因的分析，導(dǎo)致影響保險中介行業(yè)工作人員利益的傭金管理體制難以得到有效的創(chuàng)新，無法充分適應(yīng)保險營銷工作的發(fā)展需要。一些保險中介行業(yè)的工作人員雖然對于傭金管理體制的創(chuàng)新具備一定的關(guān)注，但缺乏對一線營銷人員留存率情況的關(guān)注，導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)部的可持續(xù)發(fā)展理念貫徹不夠深入，無法對掠奪式開發(fā)等問題進行控制，不利于財務(wù)風(fēng)險因素的完整有效控制。

(六)保險行業(yè)監(jiān)管制度不夠成熟目前，部分保險中介人員雖然對防控財務(wù)風(fēng)險具備一定的重視，但在處理具體的保險工作過程中，并沒有嚴(yán)格按照制度的要求進行各項工作細節(jié)的創(chuàng)新把控，導(dǎo)致保險中介行業(yè)監(jiān)管制度的構(gòu)建無法充分適應(yīng)財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的實際需要，不利于財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)驗的累積。一些保險中介人員缺乏對法律資源的有效應(yīng)用，在進行機構(gòu)組織建設(shè)和權(quán)力配置的過程中，沒能充分有效的應(yīng)用法律資源進行監(jiān)管性質(zhì)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，導(dǎo)致保險中介機構(gòu)具體的工作內(nèi)容無法得到法律資源的有效引導(dǎo)，難以全面規(guī)避可能存在的財務(wù)風(fēng)險。

二、新經(jīng)濟形勢下保險中介行業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施

(一)提高保險中介行業(yè)激勵行為監(jiān)督機制的完整性保險中介行業(yè)的從業(yè)人員一定要加強對股權(quán)激勵運行情況的關(guān)注，并對相關(guān)工作可能引發(fā)的群體性風(fēng)險加以預(yù)測，使保險中介行業(yè)可以在制定監(jiān)督工作機制的過程中，更多的實現(xiàn)對股權(quán)激勵行為的識別和管控，使財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避可以在避免高風(fēng)險行為的情況下得到有效處置。保險中介行業(yè)需要加強對創(chuàng)業(yè)團隊業(yè)務(wù)往來情況的關(guān)注，尤其要對創(chuàng)業(yè)團隊的各方面利益訴求進行有效的研究，使激勵行為的實施可以在完整的監(jiān)督體系保障之下，維護保險中介行業(yè)的工作運行穩(wěn)定性。要強化對權(quán)責(zé)配置情況的關(guān)注，并引進法律資源作為激勵行為監(jiān)督機制的輔因素，使監(jiān)督機制的構(gòu)建可以在立法思維的幫助之下，具備足夠的公正性。

(二)提升保險業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)校驗方式合理性在進行保險業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)校驗管理的過程中，要加強對財務(wù)校驗工作特征的關(guān)注，尤其要對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完整性的價值進行研究，使各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的作用能夠得到充分的顯現(xiàn)，以便更好的適應(yīng)保險業(yè)務(wù)校驗工作的開展需要。一定要強化對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)缺失情況的重視，尤其要對業(yè)務(wù)部門維護協(xié)議的相關(guān)需求進行科學(xué)總結(jié)，保證關(guān)鍵性信息資源可以納入操作系統(tǒng)之中，為系統(tǒng)校驗工作的改良提供更加充分的支持。一定要強化對費率等關(guān)鍵性信息作用的關(guān)注，尤其要對成本核對校驗管理的各方面條件加以分析，使收入及成本的匹配性控制策略可以得到充分的改良，并更好的適應(yīng)系統(tǒng)校驗工作的改進需要。

(三)提升財務(wù)管理系統(tǒng)改造質(zhì)量在制定財務(wù)管理系統(tǒng)改造的具體策略過程中，一定要強化對財務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計思路的關(guān)注，并對系統(tǒng)的基礎(chǔ)性構(gòu)成情況進行精準(zhǔn)分析，為系統(tǒng)整合策略的有效構(gòu)建提供充足保障。一定要加強對財務(wù)管理鏈條覆蓋范圍的關(guān)注，尤其要對財務(wù)管理系統(tǒng)的所有關(guān)聯(lián)性因素予以總結(jié)，確保財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)置可以充分滿足保險中介行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制需要。要深化保險中介行業(yè)業(yè)財數(shù)據(jù)壁壘情況的關(guān)注，并對相關(guān)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性加以分析，使資金的運轉(zhuǎn)有效性能夠得到更加合理的分析。保險中介工作者還必須強化對中介工作運行效率的重視，并在進行系統(tǒng)改造過程中，充分滿足基礎(chǔ)性工作的運行要求，提升中介工作整體運行質(zhì)量。

(四)有效規(guī)避保險中介行業(yè)夸大宣傳問題保險中介行業(yè)需要對已有的宣傳中介宣傳問題加以研究，并對保險營銷人員以及機構(gòu)的情況進行系統(tǒng)性總結(jié)，從保險中介行業(yè)在新時期的發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，對相關(guān)手續(xù)費的套取情況加以分析，使財務(wù)風(fēng)險的控制可以在提高費用設(shè)計合理性的情況下，進一步提高夸大宣傳問題的分析深入性，使財務(wù)風(fēng)險的控制能夠擁有更加理想的基礎(chǔ)條件。要加強對保險中介行業(yè)條款費率特征的關(guān)注，并從產(chǎn)品和服務(wù)差異化的角度，進行宣傳性質(zhì)業(yè)務(wù)外部動因的分析，使相關(guān)夸大宣傳問題的控制可以更加精準(zhǔn)的適應(yīng)保險中介行業(yè)發(fā)展的具體需要，并保證夸大宣傳問題能夠憑借深入的分析，進一步制定符合實際情況的控制策略。保險中介行業(yè)要強化對保險銷售渠道情況的研究，尤其要對非理性價格對競爭性行為的影響能夠得到有效的控制，以此保證宣傳業(yè)務(wù)的相關(guān)漏洞可以得到充分明確，為財務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避提供幫助。

(五)提升保險中介行業(yè)傭金體制建設(shè)科學(xué)性保險中介行業(yè)在制定風(fēng)險管理控制策略的過程中，要強化對傭金體制價值的重視，尤其要對一線保險中介領(lǐng)域工作人員的利益訴求予以研究，使傭金體制的構(gòu)建可以更加充分的適應(yīng)保險中介行業(yè)發(fā)展的實際需要，為傭金體制的創(chuàng)新性改良提供有利保障。要加強對新經(jīng)濟形勢的研究，并對保險中介行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險特征進行分析，使傭金體制的建設(shè)能夠更加完整的適應(yīng)保險中介行業(yè)工作人員的利益訴求，為財務(wù)風(fēng)險因素的完整管控提供幫助。保險中介行業(yè)一定要強化對人才聘用管理情況的重視，使傭金的應(yīng)用可以在提升保險中介群體整體業(yè)務(wù)素質(zhì)方面發(fā)揮作用，并使傭金的支付年限以及支付比例可以得到有效的創(chuàng)新。

(六)提高保險行業(yè)監(jiān)管制度完整性在進行保險中介工作相關(guān)財務(wù)風(fēng)險分析的過程中，務(wù)必對保險監(jiān)管相關(guān)工作進行完整的研究，尤其要對保險兼業(yè)機構(gòu)的建設(shè)制定法律性質(zhì)的依據(jù)，使法律資源可以為保險中介創(chuàng)新財務(wù)工作運行方式提供理論指導(dǎo)。要加強對財務(wù)風(fēng)險形成原因的分析，并對保險中介行業(yè)存在的制度漏洞加以總結(jié)，從制度層面尋找生成財務(wù)風(fēng)險的主體因素，使保險中介行業(yè)在創(chuàng)新監(jiān)管工作體制的過程中更加有效地適應(yīng)現(xiàn)代監(jiān)管工作需要。要強化對兼業(yè)懲治措施的關(guān)注，尤其要從財務(wù)風(fēng)險進行責(zé)任的落實，使中介監(jiān)管制度的構(gòu)建可以為保險中介行業(yè)創(chuàng)新工作模式提供幫助。

篇(5)

關(guān)鍵詞： 保險屬性; 保險會計; 保險合同; 公認(rèn)會計準(zhǔn)則

改革開放30年以來,我國保險業(yè)呈健康發(fā)展態(tài)勢。隨著金融體制改革的不斷深化和市場機制作用的日益增強,保險市場主體大量增加,業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴大,保險產(chǎn)品日益完善。保險公司由此面臨著如何全面、客觀地反映保險公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;如何為保險公司的投資者、經(jīng)營者、債權(quán)人、投保人以及其他利益相關(guān)人進行投資決策提供重要依據(jù);如何為保險監(jiān)管部門實施有效監(jiān)管提供重要信息等會計問題。然而,盡管2007年新執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則包含了保險行業(yè)特殊會計準(zhǔn)則,但是該準(zhǔn)則內(nèi)容過于概括并且缺乏權(quán)威的應(yīng)用指南,我國保險會計規(guī)則進一步修改和完善勢在必行。

一、我國保險會計的發(fā)展

我國保險業(yè)起步較慢,相關(guān)保險行業(yè)適用特殊會計規(guī)則的研究相對滯后。盡管保險業(yè)在中國已經(jīng)有超過一百年的歷史,保險會計理論研究的歷史卻只有二十余年。主要原因是因為保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的認(rèn)知需要以行業(yè)的發(fā)展為前提,據(jù)此才能制定出適合于行業(yè)特點并且有利于行業(yè)發(fā)展的會計規(guī)則。

我國的第一個保險行業(yè)會計制度是1984年2月份頒布的《中國人民保險公司會計制度》。由于這一時期我國的保險公司還處在起步階段,所以該保險公司特殊會計制度并沒有體現(xiàn)出其應(yīng)有的作用,而更多的是采用“資金占用總額=資金來源總額”這一計劃經(jīng)濟會計原則,突出保險公司在財務(wù)會計制度上進行統(tǒng)一計劃、分戶經(jīng)營、以收抵支、按盈提獎的財務(wù)管理制度。上世紀(jì)90年代以后我國保險公司開始轉(zhuǎn)型,外資企業(yè)開始涉足中國保險業(yè),1993年的《保險企業(yè)會計制度》具有轉(zhuǎn)折性意義,奠定了目前保險業(yè)會計規(guī)則的理論基礎(chǔ)和基本框架;緊接著我國于1999年1月1日正式實行《保險公司會計制度》和《保險公司財務(wù)制度》,并且通過2000年頒布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》對會計要素進行重新定義,以此為契機推出了針對保險公司和其他金融企業(yè)的《金融企業(yè)會計制度》。保險業(yè)實行專門的會計規(guī)則,既是保險業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果,也在很大程度上推動了保險業(yè)的發(fā)展。

隨著近年來中國經(jīng)濟的發(fā)展,中國保險公司開始進行海外融資和開拓海外資本市場,我國保險行業(yè)特殊會計規(guī)則面臨著新的挑戰(zhàn)。新會計制度不僅要立足于國內(nèi)保險業(yè)發(fā)展的狀況,更應(yīng)該從全球視角出發(fā),對保險業(yè)面臨的特殊會計問題比如保險合同確認(rèn)、準(zhǔn)備金計提等實行改革,最大程度地實現(xiàn)國際會計趨同。2007年我國開始執(zhí)行的新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》盡管適用于所有企業(yè),但是具體會計準(zhǔn)則第25號《原保險合同》和第26號《再保險合同》充分兼顧了保險行業(yè)的特殊性,改變過去以保險公司為規(guī)范主體的特點,進一步從保險產(chǎn)品屬性的角度規(guī)范會計規(guī)則,基本上保證了中國會計準(zhǔn)則和國際會計準(zhǔn)則趨同的前提。

二、保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的原因分析

保險行業(yè)會計規(guī)則研究是典型的交叉學(xué)科研究領(lǐng)域,它既是會計學(xué)的一個分支,又要求把會計的基本理論和研究方法運用于保險公司,核算和監(jiān)督保險公司的各項經(jīng)濟活動。這就要求這一會計規(guī)則必須充分兼顧到保險行業(yè)的屬性,以保險屬性與特點為基礎(chǔ)來發(fā)展和完善保險會計理論。

保險業(yè)適用特殊會計規(guī)則的原因有多個方面,從保險行業(yè)的特殊性看主要分為三個原因,即保險行業(yè)宏觀意義、保險產(chǎn)品的無形性和未知性以及保險運營資金鏈的反向性。首先,保險業(yè)顧名思義就是通過轉(zhuǎn)移公眾的風(fēng)險從而自己承擔(dān)風(fēng)險并且通過大量風(fēng)險的集合內(nèi)部消化和平衡風(fēng)險。因此它具有很強的社會意義,公司運營的好壞直接影響著公眾的利益和社會的穩(wěn)定,如果保險公司破產(chǎn)或者倒閉,負面影響將使廣大被保險人利益和社會公眾利益受到損害,帶來社會福利損失和影響社會穩(wěn)定。普通企業(yè)會計制度無法保證保險公司保持應(yīng)有的償付能力。

篇(6)

（一）費用不真實

未據(jù)實列支各項業(yè)務(wù)及管理費用，主要通過虛構(gòu)人員或虛增人員業(yè)績套取工資費用和通過報銷未真實發(fā)生的經(jīng)濟事項的票據(jù)套取費用，如虛列會議費、培訓(xùn)費、汽油費、業(yè)務(wù)推動費、辦公費，宣傳費等方式違規(guī)套取資金費用支付機構(gòu)手續(xù)費或挪作他用。

（二）手續(xù)費及傭金不真實

主要體現(xiàn)在：一是虛設(shè)中介業(yè)務(wù)，私自套現(xiàn)手續(xù)費；通過設(shè)置其他科目，向不符合資質(zhì)的機構(gòu)或者個人支付手續(xù)費甚至超額支付手續(xù)費。二是通過虛掛人力套取資金的行為，未經(jīng)系統(tǒng)進行計算直接傭金，間接傭金中的加扣款費用隨意列支等現(xiàn)象。

（三）保費收入不真實

不能準(zhǔn)確嚴(yán)格執(zhí)行新會計準(zhǔn)則及保費收入會計確認(rèn)基本原則，保費收入會計科目不能真實完整反映保費收入實際狀況。主要是通過虛掛應(yīng)收保費挪用資金支付手續(xù)費、以注銷保單方式?jīng)_銷應(yīng)收保費金額、撕單埋單、系統(tǒng)外出單等違規(guī)方式。

（四）虛掛應(yīng)收保費

對于高額支付或者無法支付機構(gòu)手續(xù)費時，因無多余的費用來承擔(dān)或無法用合理的票據(jù)進行銷賬，有些公司通過機構(gòu)直接在應(yīng)收保費中坐扣手續(xù)費，而形成的應(yīng)收保費，使得保險公司應(yīng)收保費率居高不下，大部分都是以虛掛應(yīng)收保費形成。

（五）賠款支出不真實

虛構(gòu)保險事故制造虛假保險賠付案，或者故意擴大保險事故的損失范圍以達到虛增保險案件賠付金額的目的來套取賠付租金，甚至將與保險賠付案件無關(guān)的費用（如：非正常查勘費）納入賠款支出。更為惡劣的是與其他機構(gòu)或者個人合謀制作虛假票價騙取保險賠付資金。

（六）未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)不真實

保險公司為應(yīng)對外部審計，人為調(diào)節(jié)未決賠款估損金額，來粉飾綜合賠付率指標(biāo)及利潤指標(biāo)，導(dǎo)致計提未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金時存在數(shù)據(jù)不真實情況。

二、財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真的主要原因

（一）管理模式較為粗放

保險公司在制訂考核管理辦法時往往對保費規(guī)模的考核賦予最高的計分權(quán)重，以保費論英雄，不計經(jīng)營成本把規(guī)模做大，往往通過以高額手續(xù)費搶奪客源，但在實際操作中受手續(xù)費行業(yè)自律公約的限制，保險機構(gòu)無法在賬面支付此類超額手續(xù)費，只得以一些違規(guī)手段虛列費用、虛掛應(yīng)收保費、虛增賠款形式套取資金暗中補貼。

（二）費用預(yù)算與實際脫節(jié)

各保險公司總部對分支公司管理細致程度不夠，費用預(yù)算管理與分支公司的實際情況往往不一致，導(dǎo)致部分分支公司獲得得費用開支金額超過實際需求，而部分分支公司的費用資金不夠開支需要，形成苦樂不均的現(xiàn)象。費用預(yù)算超過實際需求的分支公司通過虛立名目報銷費用；而費用緊張的分支公司甚至動起截留保費虛假賠付等非法手段。

（三）缺乏完善的管理監(jiān)督體制

在費用和業(yè)績考核管理方式比較粗放，缺乏完善的監(jiān)督體系，使得公司內(nèi)部控制的制度流于形式，履行守則的職責(zé)不足，內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督乏力，未起到真正的管控作用。在財務(wù)管理方面，有的保險公司對基層機構(gòu)的費用實行總額包干控制的政策，即按照業(yè)務(wù)量的費用比率下?lián)芟鄳?yīng)預(yù)算費用，而在實際經(jīng)營中對費用的使用缺少有效的管理；在業(yè)績考核方面，有的保險公司在考核基層機構(gòu)業(yè)績時，往往對保費規(guī)模達成率、應(yīng)收保費率、綜合費用率、綜合賠付率等指標(biāo)較為關(guān)注，而對基層機構(gòu)在費用報銷上往往只關(guān)注費用附件是否符合要求，未對事項的真實性、合理性等方面進行有效監(jiān)督。

三、財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真的治理建議

（一）監(jiān)管層面

近年來，監(jiān)管部門投入大量精力對保險公司開展財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性現(xiàn)場檢查，雖取得了一定成效，但卻未能得到根治。要從根本上解決財務(wù)業(yè)務(wù)不真實性問題，仍需加大監(jiān)管力度，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，實現(xiàn)標(biāo)本兼治。

突出監(jiān)管重點，將監(jiān)管重點轉(zhuǎn)向償付能力、公司治理等關(guān)注行業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)問題上來，以及解決銷售誤導(dǎo)、客戶投訴等與消費者合法權(quán)益保護更加密切的問題。

取消保險行業(yè)手續(xù)費自律公約，放開手續(xù)費支付上限規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，中介手續(xù)費應(yīng)據(jù)實全額列支，可通過對保險公司的盈利情況及償付能力等作為監(jiān)測指標(biāo)進行管控。避免為支付超上限部分手續(xù)費引發(fā)一系列違規(guī)手段。

完善保險機構(gòu)市場退出機制，對長期虧損、償付能力不達標(biāo)的保險公司實行淘汰制，從而提升保險公司成本管控能力。

加強行業(yè)合作。加大與工商、稅務(wù)、審計、司法部門的合作，充分發(fā)揮各部門的專業(yè)監(jiān)管優(yōu)勢，形成監(jiān)管合力，達到事半功倍的效果。

加重處罰和追責(zé)力度，堅決對違規(guī)行為實行機構(gòu)和個人雙罰機制；同時加大對上級保險管理機構(gòu)和高管的追責(zé)力度，強化管理責(zé)任，提高違規(guī)成本。

（二）總公司層面

從自查情況來看，財務(wù)業(yè)務(wù)不真實問題主要集中在基層機構(gòu)，但根源確在總公司，需進一步強化總公司的管理責(zé)任，督促公司做好內(nèi)控工作，切實防范風(fēng)險隱患。

加大總公司改革轉(zhuǎn)型的力度，優(yōu)化考核機制。總公司重規(guī)模輕效益的價值取向直接導(dǎo)致基層機構(gòu)在經(jīng)營中財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不真實的主要原因，解決的根本在于轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，降低考核指標(biāo)中保費規(guī)模的權(quán)重，提高業(yè)務(wù)品質(zhì)、續(xù)繼率、利潤、內(nèi)含價值、合規(guī)經(jīng)營等經(jīng)營指標(biāo)權(quán)重為導(dǎo)向。

加強信息系統(tǒng)改造，建立穩(wěn)定、高效、能夠?qū)I(yè)務(wù)提供全面功能支持的財務(wù)處理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無縫對接。同時強化費用使用的審批管理，盡量推廣費控系統(tǒng)集中審核的建設(shè)，統(tǒng)一將費用審核權(quán)由系統(tǒng)自動提交到總公司審批。

加強總公司費用控制，改進費用管控模式。細化基層機構(gòu)的費用預(yù)算指標(biāo)，考慮市場的差異性，科學(xué)厘定公司管理政策，確保費用支付標(biāo)準(zhǔn)和流程合法合理。在日常財務(wù)管理工作中，通過對投入產(chǎn)出指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)、渠道利潤指標(biāo)、成本控制指標(biāo)等監(jiān)測指標(biāo)加強成本事中控制，同時加強對基層機構(gòu)費用監(jiān)控，通過對列支辦公費、汽油費、業(yè)務(wù)推動費、培訓(xùn)費、會議會、招待費、廣告費等在合理性方面進行監(jiān)控，在總體費用不超預(yù)算的前提下，明確費用之間是否可以調(diào)劑等。避免“以包代管”模式下，對費用類別關(guān)注少、監(jiān)控少，帶來不必要的監(jiān)管風(fēng)險和違規(guī)處罰成本。

完善內(nèi)部審計制度。加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的作用，加大在數(shù)據(jù)真實性方面的自查自糾力度。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題加強整改和問責(zé)力度，同時加強整改落實情況追蹤機制。

（三）基層機構(gòu)層面

加強自律，合規(guī)經(jīng)營。加大對基層員工誠信建設(shè)，培育合規(guī)文化，做到知法、守法、合規(guī)經(jīng)營，樹立合規(guī)人人有責(zé)，倡導(dǎo)合規(guī)創(chuàng)造價值的理念，建立違法舉報措施，營造自覺抵制數(shù)據(jù)不真實的氛圍。

加強財務(wù)管理，遵守保險行業(yè)基礎(chǔ)制度規(guī)范要求，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)相關(guān)制度規(guī)定，提高職業(yè)修養(yǎng)和綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇(7)

關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；財務(wù)風(fēng)險；資產(chǎn)

隨著時代的進步，人們的風(fēng)險防范意識逐漸提高，這也就使得保險行業(yè)迅速發(fā)展起來。加強對財務(wù)的有效管理已經(jīng)成為了財產(chǎn)保險公司的一項重要工作。因此，必須了解并掌握財務(wù)管理面臨的風(fēng)險，并通過相關(guān)控制對策的實施，提高財務(wù)管理的質(zhì)量與效率，從而保證財產(chǎn)保險公司在新時期健康的發(fā)展。

一、財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理面臨的風(fēng)險

1．資產(chǎn)負債不匹配

受到經(jīng)營方式和經(jīng)營特點的影響，財產(chǎn)保險公司的負債率較高。而且由于公司中的大部分產(chǎn)品都是短期產(chǎn)品，所以其對于流動資金的儲備量有著很高的要求。財產(chǎn)保險公司只有具備一定的現(xiàn)金支付能力，才能有效應(yīng)對退保金、支付賠款等問題［1］。在以往的經(jīng)營管理模式中，管理投資資產(chǎn)的資產(chǎn)運營部門與管理負債的產(chǎn)品開發(fā)、定價和銷售部門之間是分開的，而這也就使得這幾個部門缺乏有效的交流與溝通，從而降低了負債管理的效率。若是流動比率較高，那么市場利率的波動就會影響到很多短期資產(chǎn)的經(jīng)營，從而造成保險業(yè)務(wù)的不穩(wěn)定；若是流動比率較低，那么就會使資產(chǎn)的變現(xiàn)性變?nèi)酰瑥亩鴩?yán)重降低保險公司的應(yīng)對突發(fā)事故的能力以及進行短期償債的能力。

2．監(jiān)管機制不健全

目前，大部分的財產(chǎn)保險公司的監(jiān)督管理機制并不健全，這也就使得在財務(wù)管理中出現(xiàn)了許多問題，如部分員工的專業(yè)能力與綜合素養(yǎng)較低、各個部門應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不明以及無法及時發(fā)現(xiàn)公司中存在的違紀(jì)問題等。若是無法及時、有效地解決這些問題，那么就會降低企業(yè)管理的效率與質(zhì)量，從而增加企業(yè)要面臨的風(fēng)險。因此，必須建立起健全的監(jiān)管機制，及時發(fā)現(xiàn)并解決相關(guān)問題，并提高各部門的工作效率。

3．治理體系不完善

當(dāng)前，財產(chǎn)保險公司中普遍存在著內(nèi)部控制流程不合理、內(nèi)部管理環(huán)節(jié)較弱、各部門之間的權(quán)力、責(zé)任不明確以及問題出現(xiàn)后難以追究責(zé)任等問題，而這些問題都是由于財產(chǎn)保險公司的治理體系不完善造成的。治理體系的不完善使得公司的運作體系較為模糊，一旦出現(xiàn)問題，沒有部門能夠?qū)ο嚓P(guān)問題及時解決，從而嚴(yán)重影響了公司的正常運行，加大了財務(wù)管理的風(fēng)險。

4．風(fēng)險意識缺乏

對于財產(chǎn)保險公司來說，樹立起風(fēng)險意識是十分重要的，只有具備相應(yīng)的風(fēng)險意識，才能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，并通過針對性的解決措施有效解決相關(guān)問題，從而保證財務(wù)管理的有效性與安全性。但是，目前，大部分的財產(chǎn)保險公司都缺乏相應(yīng)的風(fēng)險意識，這就使得其無法有效應(yīng)對出現(xiàn)的風(fēng)險，從而給財務(wù)管理帶來不良影響，并使公司的經(jīng)濟遭到嚴(yán)重的損失。

二、財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的控制對策

1．有效管理保險資產(chǎn)價值鏈

要想使資產(chǎn)與負債相匹配，從而降低財務(wù)管理的風(fēng)險，財產(chǎn)保險公司就必須對資產(chǎn)的價值鏈進行有效管理，可以從以下兩方面進行：一方面，公司要對資產(chǎn)的分配進行科學(xué)管理［2］。首先，保險公司要根據(jù)經(jīng)營的計劃與方法，對分支公司在市場走向、經(jīng)濟發(fā)展以及資產(chǎn)獲利等方面的具體情況進行合理分析，并根據(jù)其需求，制定出科學(xué)、合理的長期發(fā)展規(guī)劃，使其在一定的時期內(nèi)，嚴(yán)格按照市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律來對發(fā)展的要點進行明確。其次，還要在法律許可的范圍內(nèi)，根據(jù)目前市場發(fā)展的具體情況，設(shè)計出不同的資產(chǎn)交易分配方式，對不同投資的限額和業(yè)績目標(biāo)進行明確劃分，從而有效控制資產(chǎn)分配帶來的風(fēng)險。另一方面，公司還要對負債風(fēng)險進行有效管理。對負債進行管理就是盡量把保險公司應(yīng)承擔(dān)的欠款的數(shù)量控制在一定的范圍之內(nèi)，從而提高財務(wù)管理的水平，促進保險公司更好的發(fā)展。在對負債進行管理的時候，首先，公司應(yīng)該對資產(chǎn)與負債關(guān)系的融和度進行充分考慮：要對費率進行科學(xué)確定，從而保證保費的充足；要對理賠進行合理控制，從而減少相關(guān)的支出；要及時回收資金，避免出現(xiàn)壞賬、呆賬等問題。這樣可以有效促進保險公司賠付能力的提高，從而減輕其面臨的財務(wù)壓力。其次，保險公司要對資金負債的特點進行有效分析，并在這一基礎(chǔ)上，盡可能的提高盈利能力，做好風(fēng)險評估以及產(chǎn)品開發(fā)等工作，還要對可能面臨的風(fēng)險進行預(yù)測，提高公司的應(yīng)對能力，從而有效保障財務(wù)管理的質(zhì)量。最后，公司還要根據(jù)實際情況，對負債管理方法進行合理選擇，利用先進的手段對資產(chǎn)錯位的風(fēng)險進行有效預(yù)測，提高負債管理的水平，從而促進保險公司健康發(fā)展。

2．建立健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

要想對財務(wù)管理進行有效管理，保險公司就必須建立起健全的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對財務(wù)風(fēng)險進行有效的監(jiān)測與預(yù)報。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)一方面能夠及時對保險公司財務(wù)管理過程中的風(fēng)險進行預(yù)警，另一方面，還可以從不同的角度對公司的整體財務(wù)狀況進行綜合反映，甚至有的時候還可以監(jiān)測行業(yè)系統(tǒng)中的財務(wù)情況，并在這一基礎(chǔ)上觀察、識別與判定保險公司分實際運行狀況，并發(fā)出相關(guān)的預(yù)警信息。總之，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立，能夠讓公司及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，并采取相關(guān)的對策進行解決，從而提高了財務(wù)管理的質(zhì)量與水平，可以有效降低財務(wù)風(fēng)險給公司帶來的影響。

3．完善財務(wù)管理體系

財務(wù)管理體系的完善，可以有效應(yīng)對相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險，從而減少保險公司的經(jīng)濟損失。要想完善財務(wù)管理系統(tǒng)，就必須了解財務(wù)管理要面臨的風(fēng)險，并制定相應(yīng)的防范方案與對策，還要創(chuàng)新財務(wù)管理與決策的方法，建立起財務(wù)約束機制。財務(wù)約束機制的建立可以從內(nèi)、外兩個方面來進行。外部的約束機制主要有市場約束和政策法規(guī)約束等，但是這種約束的力度較小，所以要加強內(nèi)部約束的建設(shè)。內(nèi)部約束指的就是對財務(wù)預(yù)算進行有效管理，包括執(zhí)行運算、編制運算以及考核評價等，通過對各部門的權(quán)力與責(zé)任的合理分配，加強內(nèi)部監(jiān)管的水平，從而保證財務(wù)管理工作可以順利進行。

4．提高財務(wù)管理風(fēng)險意識

首先，相關(guān)的財務(wù)管理人員要自覺對專業(yè)知識進行學(xué)習(xí)，了解保險業(yè)務(wù)的專業(yè)知識，掌握理賠、承保等工作的風(fēng)險點，提高自己的業(yè)務(wù)水平與綜合素質(zhì)。其次，公司要加強對工作人員的培訓(xùn)，通過定期的風(fēng)險分析、財務(wù)管理優(yōu)化以及風(fēng)險控制等方面的培訓(xùn)，使工作人員樹立起風(fēng)險管理控制的意識，提高其對風(fēng)險的應(yīng)對能力。最后，公司還要建立起相應(yīng)的獎懲制度與考核制度，提高工作人員的積極性與工作質(zhì)量，提高財務(wù)管理的水平，從而促進保險公司的健康發(fā)展［3］。