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保險公司風險管控精品(七篇)

時間:2023-07-31 16:39:15

序論:寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感,挖掘那些隱藏在內心深處的真相,好投稿為您帶來了七篇保險公司風險管控范文,愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑,助力您的創作。

保險公司風險管控

篇(1)

一、構建專業風險管理框架

1、公司成立負責風險管控的專業部門(如風險管理委員會),明確風險管理委員會及各專業委員會,風險管控部、各渠道部門,后援部門和資源部門等在風險管理工作中的角色及工作職責,通過不斷修訂和完善風險管理制度、流程、加強分公司風險管理體系建設,保證風險管理目標的實現。

2、公司各部門結合部門的風險類別,建立并完善相應的內部控制制度,實現風險管理的制度化,標準化,推動分公司風險管理制度建設。各部門要通過對日常業務進行風險監控,收集風險管理信息,對風險點提出整改建議并及時報送風險管控部。依據風險管控部下發的風險管理建議書完成整改。

4、公司明確將風險管理納入各部門日常經營的各個環節,各部門負責人為本部門風險管理第一責任人,對于違反相關內容的部門和個人,依據公司下發的規定結合自身的實際情況,給予追究和處罰。

二、公司各部門有效配合風險管理工作

1、風險管控部牽頭組織,定期收集整理各部門上報的各類風險信息,以及外部監管信息,通過分析匯總,由公司風險管理委員會審批后發放至各部門遵照執行。該部在年度風險識別和評估的基礎上,對“內險分類標準”、“內險識別和評估方法”不斷進行補充和完善,建立公司風險管理庫。制定年度計劃,組織開展風險排查和制度執行檢查工作,對各部門、各機構的風險管理和內控合規效果進行評估,對需要整改的事項下達風險管理建議書。風險管控部年中、年末組織召開風險管控工作建議,總結公司風險管控工作開展情況,并提出改進建議上報風險管理委員會。

2、人力資源部負責建立績效考核制度,對各級管理人員的考核,薪酬、獎懲、晉升等決定與風險管理和內控合規成效相掛鉤。配合風險管控部每月定期組織開展風險排查和內部審計檢查工作,對檢查中發現的各級人員的違規情況報備人力資源部,人力資源部記入人員檔案并納入各層級績效考核。

3、計劃財務部根據下發的會計制度進行日常會計處理;依據預算體系,完成預算的編制、執行、調整、分析與考核的工作;建立財產日常管理制度和定期清查制度,確保財產安全,配合風險管控部進行財務數據相關調查。

4、銷售管理工作由營銷業務部,培訓部、銀行業務部、團體業務部、健康保險部、保費部、財富管理業務部、各機構共同完成,主要負責建立并保持書面程序,對銷售人員的甄選、簽約、薪酬、考核、檔案、品質管理、宣傳材料管理等進行控制;定期對銷售人員進行專業培訓和職業道德教育,建立銷售人員失信懲戒機制;對于銷售過程中已識別的風險,建立并保持控制程序;執行公司的風險管理制度。

5、運營管理部和法人運營部主要負責核保核賠,單證管理及保全管理,建立明確有核保,核賠標準,實施權責明確、分級授權,相互制約,規范操作的承保理賠管理機制;明確核保核賠人員的適任條件,定期對核保核賠人員進行培訓,確保核保核培人員具有專業操守并勤勉盡職;對單證的印刷、保管、領用、作廢和核銷及檔案的保管實施控制。

6、客戶服務部主要負責客戶的咨詢投訴管理、客戶的回訪、客戶服務及柜面管理。建立并保持咨詢投訴處理程序,對咨詢投訴處理中發現的問題進行核實、分析、反饋、進行整改和跟蹤監督,并對公司業務品質管理進行原則確定、統一管理;建立并實施業務操作標準和服務質量標準,對柜面活動的服務質量進行規范管理,并建立客戶服務質量考評機制;按照有關規定確定客戶回訪范圍和內容,對客戶反饋信息進行分析整改并定期跟蹤。

7、信息技術部主要負責信息安全管理、建立信息安全管理體系、對硬件、操作系統,應用程序和操作環境實施控制,確保信息的完整性,安全性和可用性;出入計算機機房有嚴格的審批程序和出入記錄;對系統數據資料采取加密措施,建立健全網絡管理系統,對網絡安全,故障、性能、配置等進行有效管理;對完絡設備,操作系統,數據庫系統,應用程序等設置必要的日志。

8、辦公室主要負責行政管理,負責建立并保持書面程序,對公司的印鑒,合同檔案,職場管理,招標投標、文件、品牌宣傳、固定資產及物料管理等環節進行控制,定期對固定資產及物料進行清查,保證財產的安全,對工作當中已經識別出的風險保持控制。

9、企劃部主要根據公司的戰略規劃,統一制定分支機構組織設置,職責權限,建立健全分支機構管控制度,實現對分支機構的全面、動態、有效管理、包含公司經營目標,經營計劃的督導追蹤、分支機新設、撤銷、變更、晉級等業務。

三、樹立良好的企業風險管理文化

篇(2)

關鍵詞:保險業;風險防范;發展

中圖分類號:F840 文獻標識碼:A 文章編號:1001-828X(2013)09-0-02

近年來,我國保險業發展取得了舉世矚目的成就,但在看到保險業廣闊發展前景的同時,我們也應清醒地認識到保險業發展中存在的一些亟待解決的深層次矛盾和問題,即保險業競爭實力與日益開放的市場環境不相適應,保險企業風險管控能力與其快速發展需求不相適應,保險業監管水平和法制環境與我國金融風險管控要求不相適應,全面提升保險業風險管控能力是化解這些矛盾、解決這些問題的根本出路。因此,保險業應在繼續保持快速健康發展的同時,提升對加強風險管控重要性的認識,正確處理保險業發展與風險管控的關系,堅持一手抓業務發展不動搖,一手抓風險防范不放松,實現業務發展與風險防范的統籌協調和相互促進。

一、充分認識保險業風險防范的重要意義

風險防范是有目的、有意識地通過計劃、組織、控制和檢查等活動來阻止防范風險損失的發生,削弱損失發生的影響程度,以獲取利益最大化。保監會近年來一直將“防風險”作為行業發展的主基調和重點工作來抓,出臺了一系列防控風險的政策、制度,推動了全行業風險管控能力的提升,全面開展了行業風險排查工作,這都凸顯了風險管理的重要性。

第一,風險防范是公司穩定經營的基礎

長期穩健經營是保險行業的生命源泉,要保證長期穩健經營首先必須重視防范化解風險。保險公司的經營對象是風險,風險的隨機性和不確定性,極大的增加了保險經營的復雜性和難度;保險公司的經營成本發生在未來,未來的經濟和社會環境,我們無法完全控制和預測;保險公司的經營責任是連續的,經營的好壞直接影響著風險責任損失的償付能力。在宏觀經濟和法律法規的前提下,保險公司經營活動更需要自我約束和自我管理,尤其是自身風險防范機制的建設。保險經營無處不在和無時不有遭遇著風險。風險不加防范,風險損失不施以控制,會危及到保險經營財務的穩定,直接關系著公司經營的穩定與否。

第二,風險防范是公司業務發展的前提

保險業在發展初期出現一些風險問題,很大程度上在于保險業發展得很不夠,不僅整體實力比較弱,而且在思想觀念、體制機制、經營管理等方面與現代市場經濟的要求有較大的差距。解決這些問題的根本途徑是依靠發展,通過促進保險業全面發展,夯實保險業防范化解風險的基礎。防范化解保險風險必須加強統籌謀劃,不能頭痛醫頭,腳痛醫腳。做好保險業的風險防范化解工作,要有系統和整體的觀點,通過加快發展提高保險業防范化解風險的整體實力,通過深化改革完善保險業防范化解風險的體制機制,通過加強改善監管為保險業防范化解風險提供有力保障,把解決問題的內因和外因結合起來,把事前預防和事后化解結合起來,做到統籌兼顧、標本兼治。保險業在開拓新業務領域的同時,必然會不斷面臨新的風險。既不能忽視發展中可能存在的潛在風險,頭腦發熱,一哄而上,也不能在新的風險面前裹足不前、無所作為,要處理好加快發展和防范風險的關系,一方面要在發展中提高保險行業防范化解風險的能力,為增強全行業的抗風險能力奠定堅實的基礎。另一方面要通過不斷預防各種新的風險促進保險業加快發展。

第三,風險防范是市場激烈競爭的迫切要求

風險防控水平本質上是對公司經營管理能力,對公司業務發展和基礎管理的根本檢驗和反映。風險防控能力的優劣將成為影響公司持續健康發展、決定公司競爭能力的根本因素。如果風險防控工作得不到加強,基礎建設薄弱的現象不能得到根本性扭轉,將有可能影響公司市場主導地位,建設國際一流壽險公司的偉大事業必將嚴重受阻。

第四,風險防范是保險業改革發展的需要

吳定富主席指出,十六大以來,保監會提出了改革、發展、監管三管齊下的風險防范化解整體思路。把改革作為防范化解風險的有效措施,深化保險公司體制改革,建立現代保險企業制度。

總之, 防范和化解行業風險主要是為了維護正常的市場秩序,保護被保險人的利益,促進保險業穩定持續健康發展,其手段主要是加強監管,建立健全完善的保險監管體系;防范和化解企業風險主要是為了避免損失或將損失控制在可以承受的范圍以內,保證企業的盈利和持續經營,其手段主要是加強全面風險管理,通過風險自留或市場化手段來分散和轉移風險。防范和化解保險風險,既要發揮監管機構的主導作用,又要發揮保險企業的主觀能動性,將防范行業風險和防范企業風險有效統一起來。

二、真正落實保險業風險防范的措施

風險管控是保險行業根骨不變的真理,多年來,我們一直在學習新的管理理念和經驗,其目的就是為了提高執行力、實現高效管理、真正從管理上出效益。在管理上控風險,促進保險業又快又好發發展。理論經驗只有要變成實實在在的行動,才談得上加強企業執行力;緊抓執行力,就是對制度措施的不折不扣的貫徹。更是對公司風險管控嚴謹精細的體現。

一要緊抓隊伍建設。保險從業人員包括監管干部、公司管理人員和廣大一線的展業人員,肩負著防范化解保險風險的重要責任。要加強監管人才隊伍建設,提高監管機構引領發展的能力和防范風險的能力;要加強管理人才隊伍建設,提高保險高管人員審慎經營意識,提高風險識別、評估和控制能力;要加強保險專業人才隊伍建設,為保險業風險防范提供強有力的專業和技術支持;要加強保險營銷人才隊伍建設,增強從業人員的職業操守,改善保險行業形象。

二要強化制度執行。運營方面要牢固樹立“制度第一”的理念,一絲不茍、不折不扣地貫徹執行制度,切實發揮制度內在的激勵約束作用,將制度執行轉變為全員的自覺行動,實現由“人治”向“制治”的轉變。公司應繼續加強風險績效考核,統一考核標準,確保各級公司在經營過程中能夠在收益和風險之間做出更好的把握和權衡。

三要加強基層建設。基層是公司業務發展最重要的環節,也是公司管理最薄弱的環節。我們要下決心逐步解決基層發展基礎薄弱的問題,加大資源、費用向基層傾斜的力度,全面推進基層網點的標準化建設,研究探索壽險、財險、養老險基層網點的共建共用,提升品牌形象,促進業務發展,鞏固先發優勢。同時要著力加強基層的基礎管理,夯實業務發展的管理基礎。

四要完善指標考評。科學的考核評價是衡量各崗位規范操作、履行職責的標尺。運營方面要逐步建立起一整套科學的考核評價指標體系,既要設立考核指標,也要設立評價指標,既要側重結果管理,也要注重過程管理,并逐步引入數據評估,實現考核評價的量化、細化、硬化和階段化。特別是柜面服務能力、風險管控能力等指標,更是要盡快實行量化考核,促進運營基本職能的履行。

五要加大管理力度。首先要排查違規業務,消除風險隱患。各級公司進行自查自糾,摸清風險狀況,采取有效措施,努力消除風險隱患。二要堵塞管理漏洞,降低發案機率。一是加強執行力建設,切實落實好現有的各項規章制度。比如進一步加強單證和印章管理,嚴格權限和密碼管理,全面落實“零現金”管理。二是不斷完善相關制度,對現有制度進行清理優化,增強制度的有效性、權威性和嚴肅性。比如上收保單借款審批權限,要求保單借款必須由投保人親自辦理等,杜絕保單借款業務中的違規風險。三是加強信息系統建設,充分發揮現代科技在風險防范中的積極作用。通過提高技術防范手段,降低人為的操作風險,使違規行為在技術上變得難以實現或不能夠實現。

六要堅持合規經營。合規經營、防范風險根本在人,關鍵在領導干部。各級領導干部要牢固樹立政治意識、大局意識、責任意識、風險意識、危機意識,本著對黨和人民負責、對公司長遠發展負責、對客戶和員工負責的精神,高度重視合規經營、防范風險工作,做到警鐘長鳴,始終守住防范風險這條底線。領導干部要率先垂范,帶頭執行法律法規和規章制度,成為依法合規經營的表率。要通過教育、宣導,引導廣大干部員工和營銷員,切實強化依法合規經營的意識,筑牢依法合規經營的思想防線,自覺維護保險業的品牌形象

保險業的廣大干部職工要以高度的事業心和責任感,更加重視防范和化解保險風險,不斷提高防范化解保險風險的能力,促進保險業又好又快地發展,更好地為構建社會主義和諧社會服務。公司一方面要時刻保持清醒的頭腦,提高警惕性,增強洞察力,提早筑牢抵御外部風險的“防火墻”;另一方面要進一步完善內控制度,加強制度執行力建設,高度關注關鍵領域風險隱患,防范和化解各種經營風險,促進持續穩定健康發展。

參考文獻:

[1]卿前海.中國壽險公司銀行保險業務風險管理研究[J].現代商貿工業,2010(13).

篇(3)

摘要:中國壽險公司從2010年在公司年報中加入了公司風險管理信息報告,本文通過對隨機挑選的五家中小壽險公司2013年的風險管理狀況信息對比分析,從保險公司的風險評估與風險控制角度評析我國中小壽險公司的全面風險管理現狀。

關鍵詞:中小壽險公司;風險識別;現狀

引言

大型保險集團公司如中國人壽、中國平安等,不僅擁有保險業務,還更多的涉及資產管理、信托公司、銀行業務等,其全面風險管理工作會更復雜,所以本文隨機挑選五家中小型保險公司,分別是信誠人壽、農銀人壽、天安人壽、海康人壽和工銀安盛人壽等分析它們所面臨的市場風險、保險風險和戰略風險。

1.1市場風險

1.1.1市場風險現狀

各保險公司對市場風險披露信息相對于其他風險更為具體,分別都披露了利率風險、匯率風險、價格風險,并了敏感性測試和壓力情景測試的結果。各家保險公司的壓力情景測試結果顯示,匯率風險對保險公司的影響很小,主要是各保險公司持有的外幣資產相對較少,其外幣資產多是由于國外股東投資產生。

通過對各家公司利率壓力測試結果的觀察可知,利率的變化會對各家保險公司的償付能力產生較大的影響,主要原因在于利率的波動會對公司持有的固定收益類證券造成影響。利率風險可以通過資產負債缺口和凸性缺口監控觀測到,各家保險公司對利率風險較為關注。天安人壽、信誠人壽、海康人壽對資產負債匹配情況進行了披露。由于在目前的法規和市場環境下,沒有期限足夠長的資產可供投資,以與保險合同責任的期限相匹配。天安保險的資產負債久期缺口達到-41%,由此可見其資產負債匹配是有較大風險的。另外兩家保險公司沒有資產負債匹配的相關信息披露,可見對于具體市場風險的信息披露尚不夠詳細,有待進一步完善。

權益價格風險源于權益資產價格的波動,與資產市場的波動密切相關,各公司通過VaR、條件尾部期望和壓力測試法,評估公司的權益價格風險水平。保險公司在投資連結保險類產品的獨立賬戶中權益資產類投資較多,但由于獨立賬戶中的價格風險由投保人承擔,其風險相對來說非常小。在考察的五家公司中,傳統賬戶的投資股票,基金等權益類資產的有限,權益資產占比一般都小于5%。

1.1.2市場風險應對策略分析

對于市場風險的處理,五家保險公司中信誠人壽、海康人壽、天安人壽披露了較為詳細的風險應對策略。設定與內部管理要求相適應的風險可接受水平,建立相應的風險報告制度,定期提供投資監控報告。增加固定收入資產的久期與負債相匹配進而降低資產負債匹配缺口。加大持有至到期債券投資,來控制利率風險。在國家法律法規規定范圍內,積極主動配置股指期貨、融資融券等新型衍生工具投資,積極管理權益價格風險。

2.2保險風險

2.2.1保險風險現狀

五家公司中天安人壽和海康人壽對保險風險進行了詳細披露。天安人壽對過去一年公司的退保率、保費繼續率死亡偏差率、重疾發生率進行了詳細披露,并進行了壓力情景測試。天安人壽和海康人壽上一年度退保率較高,將來面臨退保風險較大。退保原因是公司產品結構和投資收益率低的市場環境的影響。海康人壽對于主要保險風險進行的壓力情景測試顯示死亡率、退保率、費用率、疾病發生率增加10%,會對公司的預期利潤產生重大的不利影響。工銀安盛、農銀保險兩家公司沒有進行詳細的保險風險披露,僅僅是在報告中指出上一年度其相應的精算假設好于預期,保險風險處于公司的所能承受的安全范圍之內。上述兩家保險公司的保險風險信息披露不充分,不能使投資者,董事會及高層管理人員對公司的保險風險形成充分的認識,也不利于該公司的保險風險控制,因此應努力擴大風險信息的披露范圍。

2.2.2保險風險應對策略分析

保險風險是各家公司風險管理的主要目標之一,五家公司中除農銀人壽外均披露了積極的風險管理策略。為防范退保風險,各公司對關鍵風險指標進行監測,當退保率超出公司假設或可承受說平時,作出分析報告并對分公司提示預警,督促其展開整改措施。對賠付風險較高的產品,加強核保以降低逆向選擇風險,并通過再保險方案,轉移一部分公司不能承受的風險。天安人壽在費用風險管理方面引入戰略、預算、考核相銜接的閉環式管控,從機構的開設策略、產品銷售策略、公司費用政策方面采取風險控制策略。

3.3.1戰略風險現狀

公司的戰略風險主要包括經營模式風險、同業競爭風險和政策風險。五家中小保險公司中海康人壽和工銀安盛對戰略風險進行了分類識別,認為戰略風險是其面臨的主要風險之一。沒有單獨分類識別戰略風險的其余三家保險公司,則不認為是其面臨的主要風險之一。現階段宏觀經濟狀況比較困難,保險公司同業競爭越來越激烈,保費收入增速減慢,經營模式風險、同業競爭風險和政策風險對中小保險公司的影響是不可忽略的,因此忽視戰略風險對中小保險公司會形成不利影響。

3.3.2戰略風險應對策略分析

各公司對戰略風險的重視程度不是很高,海康人壽和工銀人壽雖然將戰略風險單獨識別,但并未披露相關的戰略風險信息,其戰略風險的方法措施也十分簡略。因此,說明中小保險公司戰略風險管理不到位。各公司需要不斷完事法人治理結構,定期召開股東會董事會,研究制定公司發展戰略和執行情況,及時發現戰略風險。研究本公司戰略定位的有效性,控制公司經營風險。提高服務品質,與同業機構形成差異化競爭,控制競爭風險。

篇(4)

一、財產保險公司財務管理的特性

(一)資金來源廣泛,運用較為集中

財產保險公司的資金主要來源于資本金和保費收入。就目前市場主體而言,注冊資本均遠高于監管要求的人民幣二億元的最低限額水平,且資金實力雄厚。同時,隨著國民經濟的快速增長,我國財產保險業呈迅速發展的態勢,保費業務規模不斷擴大,保險資金來源體現多樣性特征,保險范圍涵蓋了所有產業鏈。與壽險企業不同,財產保險公司經營的保險產品主要為短期產品,保險期通常不超過一年,對保險資金的流動性要求較高。出于外部監管及內部管理的需要,很多保險公司都采用資金集中管理的方式,由總部統一管理,并進行專業的資金運用,投資收益成為保險公司的一個重要利潤來源。據統計,目前財產保險公司投資性資產(含銀行存款)占總資產的比例為60%左右。因此,如何加強財產保險公司的資金管理,提高資金的安全性和盈利性,就顯得更加重要了。

(二)業務過程特殊,容易出現漏洞

隨著競爭的日益激烈,為了搶奪更多市場份額,大多數財產保險公司存在重業務數額、輕管理和質量效益的問題,常常“以保費論英雄”。這樣的企業文化往往造成公司內部人員對財務風險不重視、內部控制不到位的現象,為公司經營埋下風險隱患。保險公司的經營有其特殊性,經營的產品就是風險。在承保、核保、查勘、理賠等業務關鍵環節中,如業務流程存在漏洞或者公司內部員工操作不當,在信息不對稱的情況下,就會引發客戶的道德風險,最終可能導致公司成本上升,造成直接損失。

(三)會計負債不確定,影響償付能力

財產保險公司是一種以負債模式經營的機構,相對于一般企業而言,財產保險公司的負債主要表現為各項準備金,主要包括未決賠款準備金和未到期責任準備金。這些準備金按照不同的方法與比例進行估計,由于財產保險標的物出險的時間不確定以及償付金額的不確定,就造成了保險公司償債時間和償付資金的不確定性。提存額度偏高,將會導致資源浪費;提存額度不足,將影響保險公司的償債能力。由于其負債項目本身就具有較高的不確定性,從而提升了財產保險公司所承擔的風險。

二、財產保險公司面臨的主要財務風險

正是由于財產保險公司在經營過程中存在上述特性,致使其在不同的業務環節面臨諸多財務風險。

(一)資金管理不善

財產保險公司的資金運作量較大,由于產品保險期限相對較短,所以流動性需求較高。資金在公司經營過程中若得不到有效管理和充分利用,不僅得不到有效增值,還會存在較高的風險。首先,核保、核賠制度制定不夠詳細、執行不嚴,會使保險公司經常出現逆向承保、通融賠款等現象,資金進出控制不力;其次,在資金集中管理模式下,資金申請審核和監控機制不健全,難免會在分支機構中出現資金串用、超限額使用的情形;再者,由于分支機構眾多,存在多頭開戶現象,保險公司銀行存款較為分散,直接導致總公司資金集中管理和分公司資金分散占用并存的矛盾,并會使資金成本大量增加。

(二)業務數據不真實

業務數據失真是財產保險行業普遍存在的現象,為爭取顧客投保,企業往往將最大限度地取得保單作為經營重點,而忽視了財務管理在企業中的重要作用。很多公司缺乏有效的財務管理機制,在承保、理賠環節制度不夠明晰,造成在實際操作中經常出現虛假保單和虛假支付、費用超標、業務人員非法操作等現象。不僅給企業自身帶來嚴重的經濟損失,還會損害保險消費者的切身利益。常見的財務風險如:采取拆單、甩單等方式跨年度調節保費收入;通過虛構經濟事項或虛假發票報銷套取資金、虛列費用、私設“小金庫”;虛假理賠、虛假列支理賠查勘費;通過虛假業務套取手續費、向無資格的單位或個人支付手續費、用手續費沖銷虛掛的應收保費、支付高額手續費;為爭取顧客投保或收取龐大金額的保險費而采取延緩收費方式造成過多的應收保費等。

(三)準備金提存不當

保險公司經營的特點是在危害發生之前即向投保人收取固定的保險費,一旦保險事故發生,再根據保險合同對被保險人或受益人給付相應的保險金。由于保險合同的簽訂先于保險責任的履行,因此,在保單起保之時就必須依照規定提取充足的保險責任準備金,以備不時之需。也正是由于這個原因,保險責任準備金是保險公司最大的負債項目。通常準備金提存不足或不當,可能導致的后果有包括:無法顯示公司正確的財務狀況、影響公司未來的償付能力、無法應付保戶可能解約的要求、可能會產生虛飾盈余而導致不恰當的紅利分配等。

(四)資產負債不匹配

保險公司的經營特點決定了其具有較高的負債率,由于財產保險公司絕大多數產品為短期產品,因此對流動資金儲備要求高,必須具備與之相匹配的現金支付能力應付支付賠款、退保金等情況的發生。在保險公司傳統的經營管理模式下,負責投資資產管理的資產運營部門和負責負債管理的產品開發、定價以及營銷部門之間是相互分離的,而這種缺乏有效溝通的管理模式直接影響了資產負債管理的效率。流動比率過高,大量短期資產的經營將受市場利率的波動影響,導致保險業務經營的不穩定性;流動比率過低,則資產變現性較差,將大大削弱財產保險公司短期償債能力以及突發性事故的應對能力。資產負債管理失衡,增加了保險公司未來可能要面臨的財務風險。

(五)償付能力不足

所謂償付能力是指保險公司用來承擔所有到期債務和未來責任的金融支付能力,保監會對保險公司償付能力充足率(實際資本/最低資本)的監管要求在150%以上。影響保險公司償付能力的因素主要包括保險公司的業務規模、保險費率、資本金、準備金及公積金等,除此之外,保險資金的運用、再保險業務等情況也對償付能力有影響。隨著財產保險公司業務的快速增長,部分公司由于經營方式粗放、業務結構不合理等原因,出現了連年虧損,未能建立起內源性資本增長機制,最終導致償付能力持續下降,使其面臨增加資本金的巨大壓力。償付能力充足率的下降,將大大影響保險公司的財務穩定性。

三、財產保險公司財務風險的防范措施

導致上述財務風險的原因是多方面的,但主導因素還在于保險公司的內部管理。作為企業內部管理體系的重要組成部分,財務管理已成為控制風險的關鍵。以下僅從財產保險公司內部財務管理的角度分析財務風險的防范措施。

(一)健全制度,完善內部控制機制

保險公司內部控制體系由內部控制基礎、內部控制程序和內部控制保證三部分組成,它是在企業風險管理過程中所形成的一種相互聯系、相互制約的動態管控體系。在內部控制體系的高效運行下,可以有效地規避財務風險,降低運營成本,提高經濟效益。作為企業內部控制機制的重要組成部分,健全、有效的財務管理制度是應對財務風險的基礎措施,只有財務管理制度健全并有效運行,才能保證財產保險公司在運營過程中有章可循、有法可依,進而有效地規避和應對各種財務風險。保險公司應當建立嚴密的財務管理制度,規范公司預算、核算、費用控制、資金管理、資產管理、財務報告等控制事項,降低公司運營成本,提高財務風險應對能力。同時,建立安全可靠的財務風險信息系統,如客戶信息系統,其中包括客戶的財務信息、賬戶信息以及其他信息;再如保險公司風險監控系統,其中包括不良財務的信息、保險公司違規性信息以及客戶監管信息等。合理利用風險管理手段可以及時地檢查財務人或財務企業的財務狀況和經營情況等;采用完善的風險管理檢測與控制的技術手段,不僅可以提高風險監控的效率和權威性,還可以有效管理和控制員工的行為,防止出現內部風險;通過建立有效的競爭機制,可以防止風險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。

(二)培養人員,樹立風險管控意識

為加強企業財務管理工作,提升財務工作水平,財產保險公司要注重財務人員的管理和培養,不斷提升財務人員的專業技術水平、管控力和執行力。一方面,財務人員要自覺加強自身的業務素質知識學習,廣泛掌握有關保險業務專業知識,了解承保、理賠過程中的風險點,不斷提高保險財務管理的業務水平。另一方面,企業應定期對財務人員進行職業培訓,不僅包括保險會計專業理論與實務,尤其要加強對風險分析、風險控制、內控建立與運行、財務管理優化的培訓,以使其在日常財務管理工作中樹立風險管控意識,提升其識別和應對風險的能力。在實際工作中應建立定期輪崗機制,使財務人員全面了解財產保險公司財務管理工作的各個環節和主要財務風險。同時,為調動財務人員的積極性,應制定相應的獎懲措施,對各崗位人員進行定期考核,作為晉級或漲薪的主要依據。

(三)注重細節,加強會計基礎工作管理

會計基礎工作是財務部門在履行職能過程中需要操作的一系列最基本、最基礎的工作。這些工作是財務工作的基本環節,是控制財務風險的前沿陣地。如果沒有完善的會計基礎工作管理,會計工作水平就無法提高,收集、處理、利用和提供的會計信息就會失去其可靠性。從會計人員崗位設置,到財務管理過程中的每一個環節,只有通過設立嚴謹的操作規范并加強過程控制,才能使會計基礎工作得到有效管理,從根源上堵塞業務流程中的可乘之機,降低財務風險。具體措施包括:

1.資金管理方面。應當建立專人專崗負責各類資金的劃撥、清算;總公司應當對銀行賬戶進行統一管理,各級機構開設、注銷賬戶必須報經總公司批準后方能辦理,嚴禁私設“小金庫”;嚴格實行“收支兩條線”規定,分支機構保費及其他收入上劃總公司,費用及業務支出由總公司撥入;傭金和手續費應當由總公司或省級分公司通過銀行轉賬等非現金方式集中支付,不得以現金方式支付。

2.單證管理方面。應當制定專門的管理制度,保證承保過程中有價單證流轉的安全性,重點關注投保單、保單、保險卡、批單、收據、發票等保險單證的申領、發放、使用、核銷、作廢、遺失等控制事項,做到定期回繳、核銷和盤點。

3.應收管理方面。通過推行全險種“見費出單”制度從源頭上加以控制,在制度上杜絕應收保費的出現,同時要求各級分支機構加大對應收保費的清收力度,盡可能減少應收保費余額。

4.資產負債管理方面。不僅數量,在期限和結構上也要保證資產負債的匹配性,在滿足可接受的風險程度和一定約束的條件下,確保實現既定的財務目標;應當結合保險資金負債的財務特性,強化成本收益管理、期限管理和風險預算,加強與公司產品開發、精算和風險管理等職能部門的溝通,合理采用久期法、情景模擬法等資產負債匹配管理的技術和方法,科學評估資產錯配風險,以提高資產負債匹配管理的有效性。

(四)謹慎授權,對機構實行分類管理

市場上的保險主體分支機構較多,大多財產保險公司在財務管理的諸多環節采取了集中管理的方式,在一定程度上對財務風險起到了防范作用。而對于不宜或不易進行集中控制的財務工作,建議通過適度授權的方式進行控制。財產保險公司應當通過授權書或內部管理規定等方式,根據總公司的戰略規劃和管理能力,結合機構以前年度的經營成果和財務管理能力,評估各機構的管理水平,將機構分成A、B、C三類,進行差異授權,實施差異化的分類管理。例如,對于管控能力較好A類機構,下放保單成本的財務管理權限;對于機構財務力量薄弱、財務管理風險較高的C類機構則加強管理,推進向分公司集中的財務管理模式。這樣有利于公司整體提高資源配置效率,適應差異化、精細化管理的需要,降低業務成本。同時,通過實施分類管理,明確分支機構的職責權限和運營規則,優化組織內部機構架構與流程,健全了分支機構財務管控體系,有利于實施對分支機構的全方位的動態管控,從而提高分支機構的財務工作效率,有效防范各類財務風險。

(五)全面預算,確保決策目標實現

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關鍵詞:保險公司;財務風險;內部控制

保險公司的財務風險一般是在其營運過程中因主動通過負債的途徑融資,導致公司盈余資金發生變化而產生的風險,保險公司資產主要包括資本金、保證金、公積金等基金和一些國家規定的其他合法資產。財務風險是保險公司營運過程中不得不面對的客觀風險,雖然無法完全規避,但是通過剖析財務風險潛在的表現形式,加強保險公司內部控制,謀劃應對潛在財務風險的措施,有效防范和規避財務風險。

一、保險公司財務風險的表現形式

保險公司的主要經營業務是依靠集中保戶交付的保費承擔保戶未來不確定的風險,而保險公司的自有資金比如資本金、公積金和未分配盈余資金數額遠遠低于外來資金比如準備金、保障基金、再保險基金、未付負債數額,保險公司總資產中負債占比80%。保險公司資金價格轉移的高低程度由保險公司負債和營運成本的變化程度決定,資金轉移價格變化直接作用于公司資產盈利狀況和資金風險狀況。在保險公司籌資、投資過程都存在著客觀的財務風險,其表現形式主要可以分為以下幾類:

(一)營運過程中壞賬準備金高

保險行業競爭激烈,保險公司為了擴大市場份額爭取保額大的業務而采取保費延緩收取制度,導致保險公司應收保費增長。保戶信用良好不會給保險公司帶來壞賬損失,一旦保戶信用不良,則會增加保險公司壞賬損失。

(二)較低的投資收益回報

由于經營不善導致保險公司出現一定資金虧損,遞減對保戶承保的利潤,與一般公司相比,保險公司的特性是公眾性,出現虧損不僅不利于保險公司吸收資金展開新業務,也會對公司形象建設產生副作用,使產品銷售不暢通,影響保險公司的正常營運。

(三)資金償付能力欠缺

資金償付能力是指保險公司在對到期負債的資金支付和對未來責任承擔的資金支付能力。資金償付要求一般公司資金不低于負債,對保戶而言,購買保單目的是希望保險公司能及時給予保險金支付,保險公司的負債遠高于資產,所以保險公司應該按時履行保險合同,提高償付能力,維持現有保戶,提高聲譽。

(四)提存責任準備金不足

保險公司承保業務流程的特點:公司和保戶簽約保單,收取保戶保費,一旦保戶出現事故,保險公司按照合同規定及時給付受益人相應的保險金賠償。在保險合同簽訂以后保險公司才會承擔保險人的責任,所以保險公司必須在收取保費時、保戶風險發生之前計提責任準備金,在保險公司所有的負債項目中,責任準備金是最高的。如果責任準備金不足,導致無法賠付受益人的保險金,不能合理的顯示保險公司財務狀況,由于計提保險責任準備金不足導致公司財務上顯示盈余增加進而產生不恰當分紅。為維護保戶利益,提高保險公司償付能力,監管部門一定要按照公司規定做好責任準備金計提工作。

(五)經營成本提高

保險公司的主要經營業務成本包括責任金賠款償付、保戶退保金、業務人傭金、經營管理費用等,任何一項經營成本都有合理的金額范圍,一旦超過這個范圍就有可能導致保險公司虧損。

(六)資產負債匹配度低

短期匹配度低的資產負債導致公司經營受到市場利率變動的影響,長期低匹配度的資產負債比會導致公司資產無形損失。保險公司負債主要來源于流動性高、期限不固定、有預定利率成本的保費,資產負債不匹配使得保險公司資產變現能力下降,資金償付能力變的不足,甚至引發保戶大量退訂保險業務,從而導致財務出現風險。

二、保險公司財務風險內部控制舉措

(一)建設完善的財務風險預警機制

財務風險預警機制是指在日常營運中對財務可能出現的任何異常情況提前做好應急方案,早一步發現風險,早一步控制風險,早一步解決風險。按照實用性和可操作性原則逐步構建保險公司財務風險指標預警機制。

1.確定保險公司財務風險預警機制具體的指標。在建立財務風險預警機制時要突出資產變現能力,同時確定償債能力指標作為基礎指標,關注財務效益指標和資產營運指標,可以作為財務風險預警機制指標體系的有現金負債率、資產負債率、資金償付能力、資金流動比率、速動比率、保戶續保率、退保比率等。

2.對現金流量進行實時監控,編制現金流量財務預算。保險金以及保險金流動是保險公司財務管理的主要內容,對保險公司而言,能夠實現健康持續發展不是完全由盈利決定,而要看公司流動資金是否能夠滿足用于日常經營業務和其他業務支出的費用。只有當公司的凈現金流量超過了凈利潤才能確保公司業務的正常運營。現金流量預算的編制基礎是日常保險業務的收入與支出差額,收支差一方面體現保險金使用的方向以及范圍,另一方面為日常現金流量管理提供了預警信號。

3.根據保險公司經營業務開展的實際情況采取適當的風險防范策略。保險公司建立風險預警機制指標體系以后,要對風險信號進行實時追蹤檢測,一旦出現了不良現象,比如應收保費增長、日常經營成本上升、保戶退保率上升等,應該分析這些不良現象的深層次原因,分析潛在財務風險,提出風險防范可行性報告,制定可操作性強的風險防范策略。

(二)加強內部控制建設,為財務風險管理提供制度保障

內部管控機制是保險公司在風險管理過程中形成的一套相互聯系、相互制約的良性風險管理控制系統,內控建設既是風險管理的核心手段,也是有效實施財務管理的重要構成元素。

1.在公司內創造良好的內控環境。內部控制的環境包括制度和人員兩個層次:第一,保險公司管理層要樹立內部管控的理念,改進經營管理理念、方式,在公司內自上而下引導建立內控制度,實施內部控制。其次,保險公司要建立財務風險內部控制相關制度,包括公司組織結構、授權和責任分配方法、保險業務日常處理流程等。

2.針對保險公司日常經營業務展開全面風險評估工作。采用先進的風險評估技術,比如風險因素分析法、內部控評價法、分析性復合法、風險率風險評價法等,找出保險業務流程的主要風險點,采用恰當方法分散風險。以風險預防為主,通過對風險控制環節進行增加、補充來降低潛在的財務風險。

3.建立健全財務風險事前控制、事中控制和事后控制機制。事前控制是公司在進行最終方案決策前運用風險評估分析方法對潛在財務風險進行成因分析以和變動過程分析,確保沒有風險才開展業務。事中控制是在日常業務營運過程中不僅運用定量分析方法,還要用定性分析方法對財務風險狀況進行實施監督控制,就是發現偏差并采取措施控制財務風險和目標的偏差。事后控制是在財務風險發生以后建立詳細的檔案,對導致財務風險出現的原因、解決風險的措施進行詳細記錄,總結經驗吸取教訓,規避風險,提高風險應對能力。

(三)加強保險公司財務預算

1.在保險公司內部成立專門的財務預算管理機構。成立預算管委會專門負責保險公司財務預算管理工作,規范制定財務預算總目標和預算政策,同時要制定財務預算詳細具體的實施流程,并下達財務預算總體實施計劃,平衡協調財務預算的執行步驟,監督完成財務預算制定的總目標。

2.建立規范的財務預算編制方法。結合保險公司總體戰略目標,在全員參與決策前提下制定公司財務預算的可行性目標,每一個執行部門要嚴格按照財務預算的目標和執行計劃制定本部門詳細可行的財務預算方案,預算管理委員會根據各個公司總目標和各部門財務預算的目標進行資源協調與分配,及時調整財務預算總目標和各部門財務預算的目標,目標確定以后再層層傳達給下級部門執行財務預算計劃。

3.加強保險公司風險文化建設。通過風險管理文化建設,將風險控制的理念植入到每一個員工的意識中,在無形中提高公司的凝聚力共同抵抗財務風險。只有以文化為指導,高層管理者提高管理能力,調整公司組織結構,完善風險監控制度,加強員工風險防范意識,才能降低保險公司財務風險損失。

參考文獻:

[1]高天天. 保險公司全面風險管理導向的內部控制應用研究[D].首都經濟貿易大學,2014.

[2]余依娜. 保險公司財務風險管理與控制初探[J]. 中國管理信息化,2013,14:21-22.

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小貸險實現企銀保三贏

根據《辦法》,貸款保證保險是指企業以自身信用作為保險標的投保,獲得保險公司為企業還款能力提供保險,并以此獲得銀行貸款的業務,當借款人因故不能如期還款時,保險公司依據保險合同約定承擔相應的經濟賠償責任。單筆貸款本金不超過500萬元,且單個企業年度貸款本金總額不超過1000萬元。

中關村小貸險有四個特點:一是以企業信用為保險標的,無需提供抵押和擔保;二是為政策性融資類保險產品,風險由政府、銀行、保險公司共同分擔;三是服務對象為同時滿足中關村企業信用促進會會員、連續經營兩年(含)以上、上年度總收入不超過1億元(含)的中關村高新技術企業;四是中關村小貸險屬于科技保險的范疇,增信融資類保險產品。

中小微企業融資難一直是社會各界普遍關注且政府迫切希望解決的難題之一,是制約中小微企業發展的主要瓶頸。經過多年探索,盡管通過多種支持方式解決了部分中小微企業的資金需求,但實踐中,中關村中小微企業信貸比重并不樂觀。截至2014年底,中關村高新技術企業約2萬家,其中總收入超過1億元的企業有2300家,但是總收入在1億元以下的企業獲得貸款的比例不足7%,總收入在2000萬元以下的企業獲得貸款的比例更低,不足3%。大量初創期企業很難得到銀行的融資支持,即便是PE、VC和眾籌等方式也僅選擇優中最優的項目。究其原因,中小微企業融資難主要是信用不足,缺乏抵押擔保。

因此,引入保險機制介入中小微企業融資,可在幫助中小微企業增信的基礎上,充分發揮企業信用的價值,突破了中小微企業無抵押、無擔保、融資難的困境,創新融資方式,拓寬了融資渠道;同時,企業通過購買中關村小貸險切實降低了實際融資成本。此外,對銀行來說,有保險公司作為還款保障,有效分擔銀行貸款風險,增強銀行資金的安全性,減少了不良貸款的發生,也降低了銀行的管理成本和交易費用。對保險公司來說,拓展了保險公司的業務范圍,擴大盈利來源,實現了企業、銀行和保險公司多贏的局面。

中關村小貸險的創新

自2014年中關村小貸險試點以來,截至2015年上半年,累計支持12家次中小微高科技企業貸款融資3058萬元。經測算,中關村科技型中小微企業通過投保保證保險的實際融資成本為4.95%,遠低于其他融資渠道。中關村小貸險有四點創新做法:

一是建立“政府+銀行+保險”的三方風險共擔機制。中關村示范區從發展專項資金中列支1億元建立風險共擔基金池,對科技型中小微企業投保小貸險后產生不良貸款本金的損失部分,給予比例不等的風險分擔,保險公司與合作銀行的分擔比例經雙方協商決定。以中國人保北分與廣發北分的合作為例,政府承擔40%-50%風險,保險公司承擔30%-40%的風險,銀行承擔20%的風險。

二是按照企業信用等級,給予按期還本付息企業貼息激勵。中關村管委會按照先付后貼的原則,依據《中關村國家自主創新示范區企業信用星級評定管理辦法》中企業五個星級的評定標準,對投保小貸險獲得貸款并按期還本付息的企業給予不同的貼息比例,貼息比例隨著星級增加依次提高5%,一星20%直到五星40%,且單個企業的年度貼息總額不超過30萬元。另外,初次申請貸款的企業,按照一星企業貼息標準執行,“瞪羚重點培育企業”在原有貼息比例基礎上提高5%。

三是實行差別化保險費率和利率。根據《辦法》,保險公司和銀行根據企業實際風險和資信狀況實行差別化利率和保險費率,不收取除保險費和利息以外任何形式的其他費用。

四是銀行和保險公司實行嚴格的風控管控措施。銀行和保險公司通過強化資信調查、信息共享、追索欠款、嚴格限制貸款用途等合作聯合進行風險管控。保險公司還建立業務叫停機制、建立賠付金額封頂機制等措施,在控制企業融資成本、緩解企業融資難的同時,降低經營風險。以中國人民保險的業務叫停機制為例,當中關村中小微科技型企業貸款逾期率超過5%或當貸款逾期金額達人民幣1000萬元時,將立即暫停該業務合作。

從試點情況來看,中關村小貸險試點業務抓住了風險分擔、貼息優惠及嚴格的風險管控等成功關鍵,取得了一定成效,但實際試點業務規模較小,運行中還存在一些問題。具體來看:一是企業投保意愿還不夠強。盡管小貸險降低了融資成本,但對處于發展初期的中小微企業而言,貸款期限一般在1年以內,存在貸款期限與企業需求錯配,還款壓力仍然較大。二是保險公司積極性不夠高。一方面,雖然保險公司保的就是風險,但相比來看,在把控中小微企業的風險方面,保險公司的經驗不夠豐富。另一方面,保險公司提供的小貸險在企業融資中發揮著與信用擔保機構相近的作用,卻享受不到相應的稅收優惠政策。第三,財政支持資金尚存在不穩定等問題。

分階段在全市推廣小貸險

具體思路是:在全市范圍推廣中關村小貸險應按照“政府引導,市場化運作”的原則和“貸前嚴格審核、貸中審慎監管、貸后防范風險”的運作思路,分階段逐步擴大扶持范圍。第一階段:建議完全參照中關村小貸險的支持范圍,鼓勵符合市科委認定的高新技術中小微企業進行參保融資;第二階段:可擴展到市級所有重點支持領域的中小微企業;第三階段:可進一步把工商個體、農戶納入到參保范圍。

需要采取以下保障措施:

健全完善企業信用體系建設。完善的企業信用體系是中關村小貸險開展的基礎。通過信用激勵機制,按照企業信用星級標準,給予貸款企業貼息支持,調動科技型中小微企業購買保險產品的積極性,進而以信用促融資、以融資促發展。因此,從全市來看,開展小貸險應從健全完善企業信用體系建設著手,通過健全信貸、納稅、合同履約等信用記錄,整合信用資源,建立符合中小微企業實際的信用檔案,搭建中小微企業征信平臺,促進信用信息的共享,夯實小貸險業務開展的基礎。

出臺相關支持政策。首先,應出臺北京市關于開展小額貸款保證保險的實施意見或辦法,內容涉及小貸險的概念、運行機制、支持政策、補貼款使用及監督管理等。其中應明確幾點:一是確定政府和保險公司風險分擔比例,銀行的風險分擔比例可之后與保險公司協商決定;二是明確參保范圍;三是根據中關村小貸險的試點效果,研究適當延長貸款期限;四是嚴格監督管理程序等。其次,應有與之相配套的風險補償資金管理辦法等文件。最后,對開展該業務的保險公司和銀行給予稅收優惠,主要對增值稅和所得稅進行一定程度減免,降低營運成本,提高保險公司和銀行機構開展小貸險的積極性。

設立市級“風險補償基金”。中關村小貸險屬于政策性科技保險范疇,在推廣初期,特別是對于初創期的中小微企業,財政應予以大力支持,建立市級“風險補償基金”,適當分擔貸款違約的風險。市級風險補償金主要用于兩方面:一是對購買小貸險的企業,貸款到期違約的本金部分,按照一定比例分擔部分風險;二是針對按時還本付息的企業,給予貼息獎勵;另外,財政部門要保持風險補償金的連續性和穩定性。

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關鍵詞:財產保險公司;內部控制建設;問題;對策

一、我國財產保險公司內部控制中存在的問題

(一)內部控制制度不完善

保險公司員工對內部控制建設認識模糊,部分公司的內部控制制度復雜沒有條理,將公司制度與內控制度混為一談,無法根據公司的全面信息制定完善的內控制度[1]。比如,X財產保險公司在車險理賠環節的設置中,為了吸引客戶,提升理賠效率,可以將出險車輛直接送到4s店等機構進行修理,再與財產保險公司進行定期結賬。雖然這種理賠流程對于客戶來說更便捷,但是保險公司內部卻沒有針對這個流程設置相應的內控制度,導致在賠償款方面容易出現錯賠、重復賠的情況。

(二)對內部控制體系的重視度不足

部分財產保險公司對內部控制體系建設的重視度不足,雖然建立了相應的內部控制制度,但是完全是為了滿足監管部門的要求。財產保險公司將更多的精力放在經營目標的建設中,忽視財務報告的可靠性分析,導致公司的內部控制制度無法充分發揮作用。同時從財產保險公司的執行方面來看也存在很多的問題,導致內部控制制度流于形式,無法發揮應有的作用。同時部分保險公司習慣于粗放的發展方式,以X財產保險公司為例,在內部控制中注重對保費規模、市場份額的管理,卻忽視企業內部的控制工作,甚至為了實現提升市場份額的目的,在公司內部進行違規操作。這些問題都反映出財產保險企業缺乏風險意識,過于注重經濟效益,導致內部控制工作建設不完善。

(三)缺乏風險管控控制活動

財產保險公司是高風險行業,不僅企業自身存在較強的經營風險,同時客戶風險也會轉移給保險公司。同時分支機構的現金流、定價以及內控等方面也都存在很多的風險。當前大部分保險公司在內控制度建設中都僅限于資產完整性的控制、查錯防弊等方面的問題,沒有從企業戰略目標方面對內部控制制度進行建設[2]。同時在內部控制工作中沒有對可能存在的風險進行準確的預測并進行防范,也未構建完善的風險防控體系。同時風險防范能力以及鑒別能力等都比較弱,無法從公司的戰略高度進行分析、識別和評估。粗放式的管理方式導致風險的預防和控制水平較低,存在較大的隱患。

(四)內部控制監督力不強

財產保險內部控制體系需要是一個動態平衡的過程,隨著企業的發展不斷的進行調整、改變評價方式等,使得內部控制體系更完善,從而更好的滿足內控目標。從我國財產保險公司的內部控制情況來看,雖然建立了內控評價機制和監控體系,提升內部控制監督力度,但是由于監督部門缺乏獨立性,工作人員素質參差不齊等,導致內部控制工作的監督工作落實不完善,導致在實際的內部控制工作中效果不明顯。

二、財產保險公司財務內部控制制度的完善對策

(一)建設健全的保險公司內部控制制度

我國相關監管部門對公司的內部控制制度理論僅提供了一定的設計思路和方法,因此企業在內部控制建設中還需要結合公司的實際情況和實踐制定更科學的內部控制體系。雖然在《保險公司內部控制基本準則》中對保險公司的內部控制進行大體的規定,但是主要針對的是公司的共性問題,而不同公司的規模、業務結構等都不同,所以財產保險公司需要以相關規定為基礎,結合公司自身的業務和性質特點設計科學的、個性化的內部控制體系,使其更符合公司的發展要求[3]。比如,X財產保險公司在個性化內部控制體系的設計、執行以及評價過程中都將員工作為主體。員工是控制制度執行者,也是決定內部控制工作執行效果關鍵因素,通過人性化控制制度系統的建設,提升員工參與內部控制工作的積極性和內部控制效果。

(二)加強內部控制的重視,健全激勵機制

財產保險公司作為高風險的產業組織必須要加強對內部控制制度建設的重視,認識到它對企業發展的重要作用。隨著信息技術的發展。財產保險公司在內部控制工作中需要加強對信息系統的應用,使得財務工作人員能夠從繁忙的人工操作中解脫出來,而且計算機的操作效率更高,有效預防徇私舞弊情況的發生。現代信息系統不僅是企業經營活動的技術保障,同時也是企業在內控工作中有效連接各部門和組織的橋梁,實現信息的共享,及時發現各部門的需求和發展中的不足,并進行整改和完善,更好的適應當前的企業發展形勢。此外,建設與企業發展相符的激勵制度。為員工提供培訓和學習的機會,提升員工的綜合能力和素養,適應當前的企業發展環境。并針對內控工作的開展設置激勵機制,對于能夠積極參與內控工作,并取得良好工作效果的員工給予精神和物質上的鼓勵,對于在內部控制工作中表現不良,敷衍了事或者造成重大經濟損失的員工給予一定的處罰。

(三)建設風險管控內部控制程序

財產保險公司的風險比較集中,因此風險管理是公司內部控制中的重要組成部分。財產保險公司在內部控制制度中需要基于風險為核心的角度,建設人性化的風險控制對策,保證公司內部控制制度的科學性和合理性,有效預防公司風險,促進公司的健康發展。財產保險公司需要從精細度的角度出發,采用科學的風險判斷方式,對風險進行定量和定性的評估,并建立相應的評估模型,對公司中的準備金風險、定價風險以及災難風險等進行全面、綜合評估。同時在風險評估過程中還需要結合當前的內外部環境,建設動態風險預警機制。對于能夠量化的財務指標需要設計定量指標,無法量化的指標則需要采用定量和定性結合的方式。我國財務保險公司在預警指標制定中主要是通過保監會的償付能力進行監管。同時做好事前、事中的風險分析,做好對市場風險的控制。從財務保險企業來看,必須要做好風險管理工作。財務保險公司的風險本身存在傳遞效應,如果操作不當,極容易使風險管理的效果受到影響。因此X財產保險公司通過加強員工的風險管理學習方式,提升全體員工的風險意識和控制水平。同時通過個性化的控制方式,加強對員工學習積極性和主動性調動,提升公司的風險管理控制效率。

(四)加強內部控制監督

財產保險公司內外部的環境都是動態變化的,同時內部的經營理念和方式也不斷的更新,內部控制體系作為公司管理的基礎體系也必須要隨時更新和完善。但是由于公司內部審計人員的工作時間、能力以及成本等方面的問題,導致審計監督工作的執行不完善。因此在財產保險公司的內部控制監督中需要通過人性化的管理促進全體員工的參與,并做好對各部門以及各流程的評價。同時由管理層對基層員工進行評價,保證內部控制系統的完善性,做好監督工作。

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