序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇銀行業風險管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

關鍵詞:金融危機 信用風險管理 操作風險管理 流動性風險管理

一、背景介紹

隨著金融危機的進一步的蔓延，各國的經濟都受到了不同程度的沖擊。在這種大背景下，銀行業，作為一國經濟體系最主要的構成部分，其風險控制的情況更為各國政府所關注。我國作為世界上第二大經濟體，其銀行體系的風險管理情況對我國的經濟乃至世界的經濟的穩定都尤為重要。

美國的銀行業經過長時間的發展，其風險控制措施已經比較成熟?？梢酝ㄟ^對比中美銀行業之間風險管理情況的比較，來找出我國銀行業在風險管理方面的不足，為改善我國銀行業風險管理情況提供依據與幫助。

二、中美銀行業有關風險管理的比較

（一）信用風險的管理

信用風險是交易對手或債務人不能正常履行合約或信用品質發生變化而導致交易另一方或債權人遭受損失的可能性。從狹義上而言，是指違約風險；從廣義而言，還包括交易對手或債務人信用品質變化不確定性所引起的信用價差。我認為我國銀行業信用風險管理存在以下問題：

1.中國缺乏專門的貸后管理部門

美國的貸款流程為客戶經理進行貸前調查與財務分析，風險管理部門進行核實，最后由專門的貸后復核部進行貸后管理，對貸款人貸后情況進行跟蹤調查，對其違約的可能性進行評估，以確保本息的按時收回。各部門分工明確，有助于貸款工作的有序進行。反觀各中國商業銀行，均沒有專門的貸后管理部門，貸后管理工作是由業務部，風險管理部，稽核部等共同進行，這就會造成權責不清，各部門對貸后管理的工作敷衍應付，使壞賬產生的機率增加。

2.中國信用違約成本相對較低

在美國，其風險管理較為成熟。每一個消費者對會有根據其歷史信用情況產生一個信用評分。一旦達到一定分值，便會進入“黑名單”，從而影響其以后的信貸情況。中國雖然也有類似的征信系統，但是沒有相應的評分制度。一旦征信系統的信息有誤，則會使得信貸員很難判斷借款人的信用情況，進而無法阻止低信用等級借款人的進一步信貸，使他們不必為自己以前的信用違約行為買單。

（二）操作風險的管理

操作風險指由于人員、內部程序、系統的不完善或失誤、或外部事件造成損失的風險。其人員、流程和系統導致的操作風險為內部操作風險，屬于銀行可控范圍；外部事件導致的操作風除屬于外部存在風險，銀行無法控制。這里主要討論我國銀行業內部操作風險所存在的問題：

1.中國內部審計缺乏獨立性

在美國，內部審計的職責與流程是：各部門分別編制本部門的操作規章作為內審的依據。內審部門監督銀行內部財務會計信息的收集與報告，并向只對董事會負責的審計委員會報告。該委員會設在總行，由非執行的且具有相關專業資質的外部董事構成，以保證該委員會對會產生操作風險的有關問題能夠出具獨立的判斷，并做出專業的評估。內部審計采取查處分離的方式，內審部門查出的問題交由CEO處理，CEO采取措施后，再由內審部門進行跟蹤評價。而在中國，銀行內審部門直接對行長負責，審計工作受行長的約束，同時對審計人員的專業性并無明確的要求，這都會使內控效果有限，產生操作風險。

2.中國操作風險管理手段匱乏

隨著信息技術的發展，美國的銀行操作風險管理的手段也日趨完善。從以前的定性分析到現在以模型為基礎的定量分析，從手工操作到現在的電子化管理。與美國相比，我國銀行業對與操作風險有關的數據的處理一直處于分散化的狀態。各部門，各分支機構之間數據采集的依據不一致，造成了數據的不集中，操作風險的電子化管理幾乎完全依賴于內審部門，但內審部門由于獨立性與內審人員的專業化素質等原因，通常難以對操作風險進行實時監控。

（三）流動性風險管理

流動性風險是指金融機構無力為負債的減少或者資產的增加提供融資，或對金融交易的余額進行清算導致自身損失的風險。金融機構為隨時應付客戶提取存款（交易資金）或滿足貸款需求必須具備一種支付能力，即在不損失價值情況下的變現能力，或足以應付各種需要的充分的資金使用能力。我認為我國銀行業的流動性風險管理存在以下欠缺之處：

1.中國的流動性風險管理體系不夠完善

美國商業銀行流動性風險管理體系具有獨立性和健全性的特點。其風險管理體系構架大多為董事會，風險管理部和風險管理人員。并且各部分分工明確且易于協調，使得風險管理政策的整合具有一定的高度，有利于流動性風險的管理。然而，中國的商業銀行卻因缺乏一個獨立健全的流動性風險管理機構，使得流動性風險管理缺乏完整性和高度性。

2.中國流動性風險管模式的不足

通常來說，資產管理假定負債總量和結構一定，流動性風險管理只是通過資產結構的改變來實現。負債管理假定負債總量和結構可變，此時流動性風險管理則通過借入資金來增加新的負債用于滿足客戶的流動性和貸款需求。美國流動性管理模式在資產管理方面，注重的是通過存量調整進行流動性管理。在負債管理方面，注重的是通過增量變動進行流動性管理。從資產負債比例管理方面來看，美國注重的是從增量和存量兩個方面來實行流動性管理。由此可見，美國的流動性管理已經上升到了資產管理層面。然而，中國流動性風險管理模式從資產管理方面來看是總量和計劃管理，從負債管理方面來看是規模擴張管理。從資產負債比例管理方面來看是特殊的負債管理，追求的是負債總量的擴張。與美國相對比，中國的流動性風險管理模式還不夠成熟，有待于改進。

三、解決措施

通過中美之間相關風險管理情況的對比，可以發現中國銀行業在此方面存在的種種不足。針對中國銀行業存在的不足之處，以下提出三點建議：

1.建立專門貸后管理部門，完善征信系統建設

我國銀行應建立專門的貸后管理部門，每隔一定的時間，對客戶的貸后情況如財務情況，經營情況以及還款意愿等情況進行跟蹤調查，將有違約可能性的客戶情況及時上報主管領導以減少產生壞賬損失的可能性。

建立完善的征信系統可以有效的降低信用風險。這就需要各商業銀行將已發放和已償還貸款的情況及時準確的報送給中國人民銀行，并由人民銀行的工作人員將相關信息準確的錄入征信系統。

2.確保內部審計的獨立性和操作管理所需數據的集中性

我國商業銀行應該建立直接對董事會負責的內審機構，其職員的任免不應再由行長決定。同時，應強化內審人員的專業化培訓，使其具備專業化的資質，能夠更好的承擔起對銀行操作風險的審查職責。同時，銀行業應建立針對操作風險的現代化的定量分析模型，銀行各部門，各分支機構也應統一數據采集的標準，使得各部門，分支機構間的數據可以集中處理，以實現對操作風險有效的電子化管理。

3.建立完善的流動性風險管理體系和更為有效的流動性風險管理模式

我國商業銀行可以建立完善的相對獨立的以資產管理委員會為首的流動性風險管理體系，并在管理體系各部門之間建立有效的信息傳遞與反饋系統。資產管理委員會制定相應的流動性風險管理政策并報銀行高層審核。并可以根據銀行的實際情況，及時對流動性風險管理進行調整。

建立更為有效的流動性管理模式，可以向美國靠攏，從資產負債管理方面來入手。具體則可以通過以下三方面來進行。第一，通過流動性資產與流動性負債的合理配比，可以增強資產結構的彈性。適當的增加證券等資產的比重來有效的調整資產的結構。第二，通過積極開展資金融通的業務，建立銀行自有的資金市場來增強銀行內部資金的調度能力以實現主動性負債能力的增強。第三，可以通過如資產證券化等資產負債業務的創新，來改變單純依靠儲蓄存款的局面，進一步的增強銀行的償債能力，控制其流動性風險。

綜上所述，我國的商業銀行在信用風險管理，操作風險管理和流動性風險管理方面與美國相比還存在種種的不足，在全球經濟動蕩的今天這更應該引起我國銀行業的重視，積極采取措施規避風險，為我國經濟的穩定做出貢獻。

參考文獻:

［1］李樂,我國商業銀行信用風險管理的現狀、問題及原因分析［J］,金融經濟，2009(2)

［2］蔣斌,新形勢下我國國有商業銀行內部控制分析［J］，金融學苑，2004年第1期

篇(2)

論文摘要：商業銀行風險管理在歷經資產風險管理、負債風險管理和資產負債風險管理之后，以新《巴塞爾協議》為標志，進入了以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點的新的發展階段。按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，我國商業銀行風險管理將體現為五個方面的新發展。

一、商業銀行風險管理的歷史

商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產風險管理，強調保持銀行資產的流動性和盈利性，這主要與當時商業銀行業務以貸款等資產業務為主有關。20世紀6O年代以后，隨著銀行業的迅速發展和擴張，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理，強調通過使用借入資金來增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。

20世紀7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。

8O年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、資產組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，深化了商業銀行風險管理的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

二、商業銀行風險管理與新《巴塞爾協議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監管委員會誕生于1975年，設立的初衷是為了加強銀行監管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協議》，標志著國際銀行業協調管理的正式開始。之后，《巴塞爾協議》經多次修改，并推出了多項文件和準則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據資產類別、性質以及債務主體的不同，確定了風險權重的計算標準，并確定資本對風險資產的標準比率為8％。報告的產生標志著資產負債管理時代向風險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領域競爭的加劇，金融創新使銀行業務趨于多樣化和復雜化，對于銀行風險管理和金融監管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協議的基本原則體現以下幾個方面：

第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險，但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容。

第二，堅持以資本充足率為核心的監管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎，1988年的巴塞爾協議提出了銀行業最低資本金的要求，協議對銀行資本的構成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據銀行承受損失的能力確定資本構成，并依其承擔風險的程度規定最低資本充足率。在新協議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架，銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。

第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協議中，委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。

新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。

三、我國商業銀行風險管理的發展方向

按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，我國商業銀行風險管理發展方向將體現為五個方面的轉變：

第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險南原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用，從發現風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現了現代銀行風險管理的發展方向。未來我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理；不僅強調對市場風險因素的控制，而且應更加重視對人為風險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看，要進一步發揮間接風險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業務，如資金業務、零售業務，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區風險、行業風險、企業風險等分析，結合信貸審查等直接管理形式，有效控制業務風險。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變，由單一行業向資產組合管理轉變。目前，隨著經濟活動的變化，企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化，以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求，子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查。還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化，在微觀分析的基礎卜強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風險管理重點由強調審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往，商業銀行風險管理往往單純強調“審貸分離”而忽視了商業銀行內整個風險管理體系的建設。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業銀行等一系列事件說明，目前銀行業的風險管理已經不單單是授信審批的控制，而且更強調銀行整介風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經驗看，健全風險管理體系應是風險管理戰略、偏好、構架、過程和文化的統一，通過建立清晰的風險管理戰略和偏好、完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的信貸文化，最終實現風險管理效率和價值的最大化。

篇(3)

關鍵詞：銀行業；風險管理；資本充足率

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-01

隨著中國市場經濟的飛速發展，中國的銀行業在經濟活動中的角色越來越重要。當然，站在企業運營的角度，銀行業在運轉的過程中必須想辦法屏蔽各種外來風險，只有這樣才能保證行業良性發展。由于金融危機的影響，我國銀行業一度陷入困境，這也從側面反映了目前我國銀行業風險管理工作還有很多漏洞，需要更多的有力措施來指導此項工作。也就是說，在現有的市場環境下，我們非常有必要對商業銀行業的風險管理現狀有一個非?？陀^的認識，并對其存在問題有比較全面的把握，只有這樣才能找出最有用的解決問題的措施，保證銀行業的整體發展。

一、商業銀行風險管理綜述

從目前中國銀行業風險管理的現狀分析，主要具有以下特點：

（一）銀行內部評級體系得到逐漸推廣。近年來，通過我國銀行業自身的發展及國際銀行業的先進經驗，為使其在風險管理方面的工作逐步深入，銀行開始對其內部組織的框架結構，信息系統建設，業務流程等多種工作做出相應調整，以便為內部評價體系的推廣做好鋪墊工作。當然，隨著我國銀行內部評價體系的逐步完善，現在該工作范圍已經擴展到授權管理、客戶貸款管理、授信項目管理等多個部門工作的具體方面，很好的降低了銀行業因為自身不良操作而造成的各種風險。不過此項工作要做到更為理想化的狀態還需要日后的繼續努力。

（二）不良貸款余額及不良貸款率繼續降低。根據銀監會2013年的數據顯示：銀行業金融機構占有123.6元的總資產，比同期增長12.8%；數據顯示雖其具有116.3萬億元的負債總額，13.9%的同比增長率；但所有者權益仍有8.7萬億元，同比增長率為29.6%?？梢?，近年來，中國商業銀行不良貸款余額和不良貸款率相應下降，風險控制能力比較好。不過站在政府投資能力的角度，2013年整年地方政府信貸融資支撐十分有限，證明其投資能力有降低的趨勢，甚至很多即將上馬的項目都有停工的危險，這是由于我國目前的經濟發展現狀決定的，這無疑給我國商業銀行的風險管理敲醒了警鐘，所以如何防治政府投資這一關鍵因素對于中國商業銀行的具體影響是目前商業銀行在風險管理方面必須要考慮的實際問題。

二、目前商業銀行風險管理存在的問題

從我國銀行業的發展現狀看，還存在著很多的問題，主要表現在以下幾方面：

（一）風險管理技術有待提升。首先，關于信用風險，對于這類風險的控制，目前我國商業銀行主要運用貸款風險度量法來衡量貸款本息有可能發生的各項損失，總的來講，就是用概率來衡量貸款風險程度，通過貸款對象，貸款數量，貸款期限等指標來分析評估信貸風險的標準。但是針對我國日息萬變的經濟環境，這些指標和方法已經不能完全替代商業銀行所要面臨的信用風險，陳舊的信貸風險管理技術需要及時改善。

其次，基于市場的風險管理，與廣大外資銀行的風險管理相比，中國的商業銀行還需要提高市場風險管理水平。這點主要可以從兩方面進行比較：一方面，我國很多商業銀行的管理人員的思想都照搬照抄國外，這就導致了在市場風險管理工作上的紙上談兵現象嚴重；另一方面，雖然我國商業銀行業引進了國外很多的金融工作來進行市場風險的規避，但是推廣力度太小，很多人不認同，導致銀行市場風險依然存在。

（二）風險管理組織沒有完全建立。從目前商業銀行的風險管理現狀看，商業銀行并未建立切實有效的風險管理相關監督制度。依據巴塞爾委員會對風險管理組織的規定，審計部門應該就以下問題進行審計：銀行是否有獨立的風險控制部門負責設計風險管理系統，董事會和高級管理層是否積極參加了風險控制管理工作，風險管理相關的政策、控制和程序是否得到了有效實施，銀行是否配備了合格的風險管理人員執行風險管理工作等。雖然目前我國商業銀行在董事會下設了風險管理委員會和審計委員會，風險管理委員會的風險管理職能得到了實施，但是審計委員會及其下設的內部審計部門的稽核審查職能卻沒得到有效執行。

三、解決中國商業銀行風險管理問題的對策

為了解決我國商業銀行風險管理的問題，我們可以從以下幾點入手：

（一）健全風險管理文化。無數的例子說明，在商業銀行風險管理工作中健全的風險管理文化是很重要的。具體而言，完善風險管理文化，一方面，要提高風險管理水平，就應該要求工作人員嚴格執行內部控制制度，教育員工加強遵紀守法，增強其自我約束能力，教導其風險管理意識；另一方面，通過相關風險管理培訓及激勵制度，培養員工的風險管理敏感度和技術性，讓每位員工在自己的崗位上可以時刻洞悉危險，警惕風險，建立風險管，養成照章辦事的良好習慣。

（二）完善風險管理組織體系。利用國內商業銀行對上市的依賴性，根據股權結構的變化，建立自己的戰略定位及全面風險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經理直接領導的、以獨立的風險管理部門為中心、與各個業務部門緊密聯系的內部風險管理系統。董事會作為全行風險管理的最高決策機構，負責對風險管理的整體戰略決策，對銀行風險管理負有最終責任；獨立的風險管理部門實行垂直領導，具體實施對本行風險的全面管理，推動風險管理體系建設。

四、總結

綜合全文，我國銀行業風險管理工作的正常進行對于國家銀行業的整體運營工作影響深遠。整體而言，從本文討論來看，雖然目前商業銀行的風險控制工作取得了一些成績，但問題也很多，因此，我們必須有一個深刻的認識，銀行風險管理工作非常重要，其問題要及時解決，最終按照相應的改進措施在實踐中逐步調整，最終才能保證整個風險管理工作的正常運轉。

參考文獻：

[1]倪海青.經濟復蘇期的商業銀行風險管理策略研究[J].當代經濟管理，2012（2）.

[2]王興仁.淺議我國商業銀行風險管理[J].江蘇科技信息：學術研究，2012（1）.

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關鍵詞：商業銀行  風險管理  新《巴塞爾協議》

一、商業銀行風險管理的歷史

商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產風險管理，強調保持銀行資產的流動性和盈利性，這主要與當時商業銀行業務以貸款等資產業務為主有關。20世紀6O年代以后，隨著銀行業的迅速發展和擴張，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理，強調通過使用借入資金來增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。

20世紀7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。

8O年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、資產組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，深化了商業銀行風險管理的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

二、商業銀行風險管理與新《巴塞爾協議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監管委員會誕生于1975年，設立的初衷是為了加強銀行監管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協議》，標志著國際銀行業協調管理的正式開始。之后，《巴塞爾協議》經多次修改，并推出了多項文件和準則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據資產類別、性質以及債務主體的不同，確定了風險權重的計算標準，并確定資本對風險資產的標準比率為8％。報告的產生標志著資產負債管理時代向風險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領域競爭的加劇，金融創新使銀行業務趨于多樣化和復雜化，對于銀行風險管理和金融監管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協議的基本原則體現以下幾個方面：

第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險，但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容。

第二，堅持以資本充足率為核心的監管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎，1988年的巴塞爾協議提出了銀行業最低資本金的要求，協議對銀行資本的構成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據銀行承受損失的能力確定資本構成，并依其承擔風險的程度規定最低資本充足率。在新協議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架，銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。

第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協議中，委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。

新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。

三、我國商業銀行風險管理的發展方向

按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，我國商業銀行風險管理發展方向將體現為五個方面的轉變：

第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險南原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用，從發現風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現了現代銀行風險管理的發展方向。未來我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理；不僅強調對市場風險因素的控制，而且應更加重視對人為風險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。

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關鍵詞：風險管理 新巴塞爾協議

隨著國際經濟、金融市場的不斷發展，市場風險、操作風險等影響越來越大，1988年巴塞爾協議的局限性日益表現出來。巴塞爾委員會即將推出新巴塞爾協議，并于2006年底在成員國開始實施。雖然中國決定暫不執行新協議，中國的金融監管機構和商業銀行需要做好基礎工作，提高風險管理與控制的水平，在條件成熟的時候執行新巴塞爾協議的監管標準。

銀行經營風險與新巴塞爾協議

隨著各國金融管制的放寬和金融自由化進程的加快，商業銀行破產倒閉成為一種世界性的現象。由于商業銀行在現代經濟中的核心地位，銀行業危機會促發經濟的全面危機，所以各國政府和國際金融組織日益重視銀行業風險控制問題。

巴塞爾委員會致力于促進金融體系支持經濟的持續增長，并在經濟衰退時保持穩健性。巴塞爾委員會1988年的協議是一個里程碑，最低資本要求為100多個國家所接受，這一協議加強了國際銀行體系的健康與發展穩定。1988年以來，由于資本管制方法過于簡單，其缺陷日益突出?？萍寂c通訊的發展，銀行金融產品的創新，金融市場的日益全球化，使得銀行風險計量與管理的方法發生了很大的變化。

新巴塞爾協議的基本原則

全球經濟環境劇烈變化使銀行經營風險隨之加大，新資本協議框架將使資本充足的監管要求能更為準確地反映銀行經營的風險狀況，為銀行和金融監管當局提供更多的衡量資本充足的可供選擇的方法。新巴塞爾協議第三次征求意見稿由三大支柱來保障安全：最低資本要求，監管當局對資本充足率的監督檢查，市場紀律。

根據新協議的要求，有關資本比率的分子的規定保持不變，8%的最低比率保持不變。修改內容反映在計量銀行各類風險的計量方法上，新協議大幅度修改了對信用風險的處理方法，內部評級法是新協議的最主要創新之一。銀行對重大風險因素的內部估計值將作為計算資本的主要參數，該法以銀行自己的內部評級為基礎，有可能大幅度提高資本監管的風險敏感度。從國際化大銀行的經驗來看，這一方法是合理的。操作風險是銀行面對的一項重要風險，委員會提出將操作風險納入資本監管的范疇，確保銀行有足夠的積極性繼續開發計量操作風險的各類手段，確保銀行為抵御操作風險持有足夠的資本。新協議的第二支柱是監管當局的監督檢查，突出了銀行和監管當局都應提高風險評估能力，監管當局應該負責評估銀行決定資本重組水平的內部程序以保證管理人員判斷的適當性。新資本協議將市場約束列為銀行風險管理的第三支柱，強調對銀行信息披露的要求。通過提高銀行風險披露，加強其他市場參與者了解銀行風險狀況的能力，從而使銀行管理者積極加強風險管理。通過依靠互相促進的三大支柱，新協議試圖把握好資本充足性與風險管理質量的關系，促進銀行的風險管理。

中國商業銀行改革的關鍵

盡管到目前為止，中國沒有發生過大的銀行業危機，但是中國銀行業潛藏著不容忽視的風險。隨著中國的入世承諾逐步兌現，中國銀行業融入全球競爭的步伐加快，提高對金融風險的管理與控制的水平，成為中國銀行業當務之急。

中國人民銀行決定從2004年起擴大金融機構貸款利率浮動區間。在人行制定的貸款基準利率基礎上，商業銀行、城市信用社貸款利率的浮動區間上限擴大到貸款基準利率的1.7倍，并且不再根據企業所有制、性質、規模大小分別確定貸款利率浮動區間。同時，人行決定，從2003年12月21日起將金融機構在人行的超額準備金存款利率由1.89%下調至1.62%。這兩項政策的實施將會對商業銀行的信貸業務造成或大或小的影響。在利率市場化已接近最后關鍵步驟――取消貸款利率上浮限制、擴大或取消貸款利率下限區間，以及逐漸放開存款利率管制的情況下，商業銀行的存貸業務將逐漸面對變數加劇的市場和日益擴展的潛在客戶群，加強對利率風險、市場風險、信用風險和操作風險等風險的計量和控制對商業銀行業至關重要。我國傳統監管方法過于注重對銀行的合規性監管而忽視銀行的風險監管。風險監管是一種積極的監管方法，側重引導商業銀行樹立防范風險的觀念，幫助增強其防范風險的能力。因此中國監管當局應逐步由傳統的合規性監管向風險監管轉變。

中國暫不執行新協議的政策考慮

與1988年協議相比，新資本協議更為復雜、全面，這是金融市場發展的客觀反映。但是由于各國的具體經濟金融環境和體制不同，不能要求所有銀行同時執行新協議的所有標準。新協議有關銀行資本的方法不再是一成不變的，對于那些規模不大、也不是國際活躍銀行的機構，各國監管當局將有機會評估何種方式更為合適。雖然新協議代表了先進的監管理念，代表了發達國家商業銀行逐漸完善的風險管理最佳實踐經驗，但其主要考慮的是十國集團成員的國際活躍銀行的需要。發展中國家與十國集團國家之間存在實質性差距，新協議可能對發展中國家的資本流動產生一定的負面影響，還可能使新興市場經濟國家的銀行處于不利的競爭地位。

中國是發展中國家，銀行業風險管理在外部環境和內部管理等方面與國際銀行都存在著較大的差距。中國銀行業風險管理在外部環境上還不成熟，金融市場還不成熟，社會信用體系還未建立以及外部監管和市場約束的作用還遠遠沒有充分發揮。從銀行內部看，中國商業銀行風險管理在體制、機制、觀念、技術和方法等方面也與國外先進銀行存在較大差距。中國的商業銀行還未建立起真正的現代商業銀行制度，公司治理結構還很不規范。中國的銀行普遍存在著風險管理機制缺失問題，并且在觀念上往往把風險管理與業務發展對立起來，國外很多風險管理理念和工具至今尚未在中國銀行業風險管理過程中發揮作用。銀行風險管理信息系統建設嚴重滯后，風險管理所需大量業務信息缺失，無法準確掌握風險缺口。經過慎重考慮，中國銀監會主席劉明康致信巴塞爾委員會表示中國銀行業在2006年仍將執行1988年的老協議。

銀行業應對新巴塞爾協議

盡管劉明康主席向巴塞爾委員會表示中國銀行業在2006年仍將執行1988年協議，但這只是基于中國銀行業現狀的整體回答。同時，劉明康明確指出“考慮到其國內和海外經營的性質和規模，大銀行應建立有效的、與新協議一致的內部評級體系；而小銀行應該盡可能多地引進信用風險管理的最佳理念。”銀監會并明確提出工行、中行、建行和交行四家銀行要在2007年實施內部評級法，同時銀監會也正在為按照新協議要求完善監管體系作積極的準備。

銀行內部管理是防范和控制銀行風險時最重要的一道防線。中國商業銀行為能迎接國際金融監管的挑戰，急需全面加強基礎管理和內控建設，全面提升風險防控能力。國際銀行業已建立起了一套防范銀行風險的完善的內控制度，盡管這樣并不能完全規避風險，但它能為商業銀行作大限度的減少和控制風險。然而，中國銀行業長期以來內部控制的重要性認識不足，內部控制的水平遠遠落后于業務發展的步伐，內部控制的薄弱已經成為制約中國銀行業發展的軟肋。銀行長期的成功主要歸功于管理與控制的質量，所以中國的銀行應積極地開發更好的方法來確認、計量和管理風險。中國的監管機構也必須提高金融監管水平，對各商業銀行的金融活動及時進行規范和引導。

參考資料：

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關鍵詞：外資銀行風險監管巴塞爾協議

金融全球化不可避免地會對銀行業的經營發展產生重大影響。銀行業務的跨國化增強了經營風險，也增大了監管的需要。2006年12月11日起，我國全面開放銀行業，按照入世承諾，對外資銀行實行國民待遇。這既是機遇又是挑戰，中國銀行業將經歷一個艱難而充滿希望的調整階段。但我國的風險監管體制與風險監管發達的美、英、日、法等國相比，有待進一步完善。如何改善和加強對外資銀行的風險監管，控制外資銀行帶來的金融風險，已經成為擺在中國金融監管機構面前需要解決的迫在眉睫的問題。

一、國際外資銀行信用風險監管經驗

西方發達國家普遍擁有比較健全發達的銀行業，由于政治、經濟、文化等歷史淵源各不相同，各國紛紛建立了各具特色的銀行監管體制。通過研究美國、英國、這兩個主要的西方發達國家銀行業風險監管的經驗，對我國建立符合新開放時期的現代化銀行監管制度是不無裨益的。

1、英國在外資銀行風險管理方面的先進經驗

（1）比率風險監管體系

1997年，英國銀行在1987年的《銀行法案》授權下制定出“比率和比例風險監管體系”，所謂的比率風險監管體系是風險測評、監管措施、價值評估的綜合體系，它是由英國金融服務權力機構（FinancialServicesAuthority，FSA）對銀行業務、風險紀錄、宏觀經濟環境做出綜合性評估，以制定有效的監管計劃和使用恰當的監管措施。

FSA參照COMELB指標和COM指標對銀行進行風險初步測評。COMELB指標包括資本、資產、市場風險、盈利、債務、業務六個方面；COM指標包括控制、組織、管理三個方面。風險測評的目的在于系統地識別銀行業務的固有風險，評估其風險控制的充足性和有效性，明確其組織結構與管理體制，初步建立對這些銀行的監管體系。通過對銀行商業風險和控制風險的評估，將銀行分為四個等級（A、B、C、D），對A、B等級的銀行只需要對其風險控制做出適當的監測，對C、D等級的銀行則需要采取監管措施。FSA可以對C、D等級的銀行采取如下監管措施。如要求銀行提供全面的會計師報告、成立FSA的專家小組對銀行財政、信用領域進行檢查；向跨國銀行的母國監管者收集相關信息、與銀行高級管理層進行審慎性會晤及特別性會議討論銀行未來發展計劃等。在下一次風險測評之前，FSA會對風險測評、監管體系、監管措施的使用做一次價值評估，以保證銀行已完成必要的整改工作、FSA已完成監管體系中所預定的工作和監管措施被正確的執行。此外，FSA還對其監管階段工作的有效性做出評估和復查所有銀行是否仍然符合立法的最低標準。

（2）習慣法

在立法方面，盡管在歐共體各國的中央銀行中，英格蘭銀行的獨立性較差，但它卻在銀行監督方面比之其他國家的中央銀行擁有更大的靈活性。在英國，法律常由“習慣法”替代，金融管理機構與信貸機構間的關系更多地使用“道義勸說”或“君子協定”原則來理順，而不是采取強制性的命令方式。70年代以來，英國已正式結束了銀行業的“自我管制”狀態，代之以用法律的形式對銀行實施管制，外國銀行機構也不例外?！?979年銀行法”生效后，管理走向正規化，但是對大型銀行的管理仍沿用傳統方法，很少采取強制性措施。目前英國管制外國銀行的法律依據主要有《1987年銀行法》、1971年《競爭和信用管制條例》等。

2、美國在外資銀行風險管理方面的先進經驗

作為擁有悠久管理外資銀行歷史和豐富經驗的大國，美國在外資銀行風險管理體制上有其獨特之處。

（1）雙重評估體系

世界上大多數國家在對外資銀行的評估體系上多半采用單一制，即外資銀行與國內銀行適用同一種評估體系。而美國對其國內銀行適用的是國際通行的“駱駝評級體系（camel）”，即對銀行的資本充足率、資產質量、管理水平、盈利狀況和流動性五個方面進行評估。對外資銀行，則考慮到外資銀行的分行和行不是獨立的法人，許多因素（如資本調控或資產流通等）都受制于總行，采取的是“roca”等級評估制，即對外資銀行的風險管理、作業調控、遵守法規、資產質量四個方面進行評估，將重點放在風險評估、風險跟蹤、風險控制上。在美國通貨監理署（OCC）現行的監管體系中，駱駝評級和風險評級是兩個并行的體系，他們一起構成風險監管的整體方法，二者之間有一些區別。camels是對歷史形成的存量也就是運行結果進行評價，風險監管（評級）是對經營過程的控制狀況進行分析、評價；前者出現的背景主要是針對信用風險，后者主要針對市場風險、操作風險等。

（2）var（valueatrisk）風險測定方法

1995年12月美國金融機構正式將jp摩根公司發明的var風險測定方法作為銀行風險測定和管理的工具使用。var是指在某一特定的時期內，在一定的置信度下，給定的資產組合可能遭受的最大損失值。與巴塞爾協議資本充足率的計算方法相比，var方法主要用以測定市場風險，風險監管的實質是重視對過程控制的評價。（3）爭取實現統一立法

在立法方面，當前各國銀行目睹并經歷了不斷加劇的銀行國際化分支運作，銀行界也在呼喚著實施統一的國際化資本法規，以維持一個健康的國際銀行操作環境。美國的立法機構已經單邊制定了兩個法規，即1978年的《國際銀行法規》（IBA）和1991年的《外國銀行的強化監控法規》?！秶H銀行法規》中對外資銀行的風險性監管做出總體性規定。其目的在于讓大量的外國銀行受到類似于美國國內銀行的監督與管理，并減少人為的不必要的銀行機構間的競爭。

二、巴塞爾協議體系給國際外資銀行風險監管帶來的影響

1988年7月，巴塞爾委員會頒布的《關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的協議》（即通常所說的“巴塞爾協議”），該協議設定了資本充足率。通過對資本充足率的規定，銀行業監管機關可以加強對商業銀行資本及風險資產的監管，也對衍生工具市場的監管有了量的標準。加上1997年9月頒布的《有效銀行監管的核心原則》共同構成對外資銀行風險性監管的基本規定。《有效銀行監管的核心原則》指出監管者應當制定和利用審慎性法規的要求來控制風險，其中包括資本充足率、信貸風險管理、市場風險管理、其他風險管理和內部控制監管等。

2001年1月，巴塞爾委員會公布了資本協議的第二次征求意見稿，此次協議被稱為巴塞爾新資本協議。包括歐洲銀行界在內的國際銀行界對新資本協議表現出極大的關注。有關風險的范圍在協議中不斷擴充：從信用風險到市場風險，進而又涵蓋了操作風險、法律風險、流動性風險以及名譽風險等其他風險。這是監管當局對日趨復雜的國際金融環境的必要應對，是走向全面而準確監管的步伐。

作為國際銀行界的監管準則，巴塞爾新資本協議針對風險管理提出的標準法和內部評級法為將來商業銀行進行風險監管指明了方向。內部評級法比標準法更能敏感地反映信用風險，但同時也意味著商業銀行要在資產組合層面實現風險和收益的匹配，并相應地進行經濟資本配置。歐洲大型商業銀行和中小商業銀行的信用風險管理將在新協議影響下面臨不同的選擇路徑。這種選擇也將對未來若干年內我國銀行風險管理機制的改革具有重要的借鑒意義。

概括而言，巴塞爾新資本協議的推出為國際銀行業的風險監管提供了統一的框架標準，為銀行業風險有效監管奠定了堅實的基礎。協議及其補充文件倡導的原則和方法對銀行業的監管方向有著深遠的影響，規范了國際銀行業風險管理的發展，并成為國際銀行業風險監管的指導藍本和實踐框架。

三、國際外資銀行風險監管經驗對我國的啟示

第一，完善我國的外資銀行準入制度，選擇資本雄厚，經營業績、資產狀況良好，熟悉國際金融市場，具有豐富管理經驗、良好經營能力和風險控制能力，具有先進的IT技術和國際網絡優勢的外資銀行進入我國。高素質的外資銀行大都資金雄厚，有利于維護我國金融市場的穩定，管理先進、控制經營風險的能力強，能夠做到穩健經營。且資信較好，能遵守法規，注重公平競爭，重視自身市場形象。有利于我國金融市場健康有序的發展。

第二，充分考慮中外資銀行的差別。我國正處于轉軌時期市場化金融體系構建進程，國有銀行、政策性銀行、股份制銀行、地方銀行以及外資銀行等在資本結構、經營狀況和風險管理能力各異。這就要求我們在相關風險監管指標的制定和監管某些選擇方面，要根據各個銀行所處的具體情況，提出針對性強、靈活度大的方案，進行分類監管。同時，在逐步融入國際金融大環境的中國銀行業，面臨的風險也不再僅限于信用風險，而是要迎接市場風險、流動性風險、法律風險等來自各方的考驗。因此，在制定監管指標時應具有預見性，充分考慮到現階段及今后一段時期內銀行可能面臨的各種信用風險、市場風險以及其他風險，為未來銀行業經營環境的變化留有足夠空間，不至于使監管法規陷入被動的境地。

第三，加強科學的外資銀行風險評估體系化研究。外部監管與銀行內部風險管理相結合，監管者與被監管者的關系由對抗型向協作型的轉變，是銀行監管的趨勢。銀行內部風險模型的建立不僅是銀行自身經營的必要，也是確保監管有效實施的重要保障。除了可以參照國際上通行的“駱駝評級體系（camel）”外，考慮到目前在中國境內的外資銀行三種形式（外國獨資銀行、外國銀行分行、中外合資銀行）中，占主導地位的是外國銀行分行，可以參照美國的做法，與國內銀行的“camel”評價體系相區分，采用“roca”等級評估制，將重點放在風險管理、作業調控、遵守法規、資產質量上，以加強風險控制。

第四，完善與健全對外資銀行的監管法規。參考國際監管經驗可以看到先進的監管體制離不開成熟的法規的配合。2002年以前我國對外資銀行的監管還停留在是否合規的事后檢查階段，缺乏以預防為主的風險性監管。2002年2月1日新出臺的《中華人民共和國外資金融機構管理條例》初步確立了我國外資銀行風險監管的指標體系，然而，與風險監管發達的美、英、日等國相比，我國的風險監管體制還顯得極不健全，有待進一步完善。我國在外資銀行監管方面的立法層次比較低，在風險監管方面并沒有出臺相關專門性規范。面對開放時期可能的外資銀行數量激增，我國應制定出風險監管的總體政策和量化指標，設立專門的類似于英國FSA的監管機構來執行這些法規。

【參考文獻】

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關鍵詞：操作風險；公司治理結構；內部控制

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673－291X（2008）04－0053－03

長期以來，社會各界對銀行業的風險管理都聚焦于信用風險和市場風險，而對操作風險并未予以足夠的重視，對其認識和管理都處于較低水平。然而，隨著金融管制的放松、銀行經營業務范圍及產品的多樣化和復雜化，操作風險的破壞力和影響力愈發顯現，對其研究和管理也迫在眉睫。在此背景下，2004年的巴塞爾新資本協議規范了操作風險的定義①，并提出操作風險的最低資本要求，為各國銀行業加強操作風險管理敲響警鐘和提供指導；中國銀監會于2007年6月了《商業銀行操作風險管理指引》（以下簡稱《指引》），為加強銀行業操作風險管理、推進完善銀行業公司治理結構、提升風險管理能力提供指導。

一、我國銀行業操作風險危機四伏

受舊體制等不利影響，我國銀行業面臨著嚴重的操作風險。表1列示了近年來部分銀行操作風險事件。

通過綜合分析我國銀行業操作風險損失事件，其具有的特點主要有：

1．操作風險主要形式是欺詐①。欺詐包括內部員工的欺詐、外部人員的欺詐以及內外部勾結的欺詐，其中內部員工欺詐和內外部勾結的欺詐是我國當前存在的主要形式，并且這種類型的損失事件一旦發生，就具有單筆損失金額大和社會影響力大的特點。

2．操作風險大都發生在基層分支機構，且與上層機構的控制力負相關。我國銀行的業務運作大多數集中在基層機構，總、分行則更偏重于行使管理職能，當分支機構距離較遠、受到的監管較弱時，分支機構的一些違規操作就不易被發現，操作風險發生的可能性就更大。

二、我國銀行業操作風險的影響因素

目前，我國銀行業普遍存在內部控制制度不完善的問題，這是導致操作風險頻發的最主要原因。我國銀行業內部控制不健全性主要表現在：

1．操作風險管理意識薄弱。目前，我國銀行業的主營業務仍以信貸為主，因此銀行風險管理的焦點都集中于信用風險，而對于操作風險，從管理層到基層員工對其管理的意識都有待于提高。

2．操作風險專業化管理部門缺位。我國絕大多數銀行均未設立獨立的專業化的操作風險管理部門，對其管理主要是依靠非專業部門負責，以定性管理為主，主要依賴專家的主觀判斷，缺乏科學和專業的管理。此外，根據巴塞爾新資本協議，用于計算監管資本的內部操作風險計量法，必須建立在對內部損失數據至少5年的觀察基礎上，而我國由于缺乏數據，很少采用定量分析控制操作風險的科學方法。

3．分行制的組織形式不利于監管。我國銀行主要采用分行制，該體制下的直線管理職能削弱了內部控制的力度和有效性，各層次的負責人橫向權利過大，為操作風險的孕育提供了空間。

4．管理體系不完善。我國銀行業普遍存在管理層次多而繁雜，各層次權責不清，缺乏相互制衡、權責明晰和相互獨立的管理體系，容易出現管理的真空地帶和重復低效管理。

5．管理制度不健全。我國銀行業風險管理所需的制度建設不健全，現有的制度大都流于形式，存在不切實際、難以執行的問題，此外，仍有部分正常經營所必備的規章制度缺位，導致管理盲點的存在。

三、完善我國銀行業操作風險管理體系

由于我國銀行業對操作風險的重視長期不足，導致銀行對操作風險的管理長期處于低效率和不足的水平。因此，克服各種不利因素，及時建立完善的操作風險管理體系，具有重要的現實意義。銀行操作風險管理和內部控制在內容、對象和范圍上有著密切的聯系，因此健全內部控制機制的形成有助于銀行操作風險的高效管理。本文結合COSO委員會關于內部控制五要素的闡述和銀監會的《指引》，設計一套適合我國銀行業操作風險管理的體系。

COSO委員會所述的內部控制包括五要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控，以下分別從這五方面構建操作風險管理體系。

（一）控制環境

控制環境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產生影響的各種因素?？刂骗h境塑造企業風險管理文化，影響銀行內部各成員的風險意識，關系著風險管理控制制度的貫徹和執行。

《指引》指出，操作風險管理需要創造一個良好的控制環境。首先，銀行董事會應充分了解本行的主要操作風險所在，把它作為一種必須管理的主要風險類別，努力促進這種公司文化的建立，并且提供充足的資源支持在各職能部門實施操作風險管理，還應當把操作風險管理納入到業績評估程序中，強調風險管理為銀行關注重點。其次，應建立一個能夠有效執行操作風險管理框架要求的組織架構，該組織架構應明確界定各職能部門的責權關系、上下級報告關系，并且制定嚴格的監管審計制度。最后，應根據本行對操作風險的承受能力，制定規范的操作風險管理政策，該政策應對存在于本行各類業務中的操作風險進行界定，列明本行操作風險的具體構成，應明確識別、評估、監測與控制操作風險所應依據的原則、政策和方法。

（二）風險評估

風險評估是指操作風險管理部根據職能部門的信息，識別、量化和分析相關風險以實現既定目標，從而形成操作風險管理的核心內容。風險評估系統包括以下三個子系統（如圖1所示）：

1．風險識別子系統

風險識別子系統的作用是將操作風險進行定義和分類，它的主要部分是“知識庫”。“知識庫”是一種風險映射，將職能部門的業務與風險類別之間建立對應關系。具體來說，“知識庫”將銀行業務分為若干個風險檔次，并將所有的業務歸類到相應的風險檔次之中，并存儲在數據庫的相應位置。

2．風險計量子系統

風險計量子系統由“模型庫”和“預警庫”組成。該系統在初步識別原始數據的基礎上，利用“模型庫”中的風險計量模型對風險進行量化，將定性的操作風險數字化。其中風險計量模型利用數理統計方法量化銀行操作風險，“模型庫”再將風險計量模型計算機程序化，即編寫計算機軟件以實現風險計量模型的功能。而“預警庫”則是預先在系統內設定的不同職能部門的市場風險限額指標，在“模型庫”計算出風險值之后，“預警庫”就可以對實際風險承擔與預先設定的風險限額自動比較，若發生超限額的情況，“預警庫”會將該信息同時反饋到風險評價子系統中，實現實時風險監控的功能。

3．風險評價子系統

風險評價子系統主要提供風險匯總報告，并對各職能部門風險承擔狀況進行評價，為風險管理決策層提供支持?！皥蟾鎺臁贬槍洝澳Ｐ蛶臁憋L險計量子系統測量的風險結果，根據指定的報告模式進行綜合匯總，為管理層提供銀行風險的數據?！霸u價庫”是對綜合報告進行的深入分析，通過對具體風險的分析評價，提出風險改進意見。

總的說來，風險評估系統中，風險識別子系統歸類操作風險，風險計量子系統量化操作風險，評價子系統評價并報告操作風險。這一系列活動的完成，關鍵在于設計出一整套計算機程序以實現上述幾個子系統的功能。我國銀行應當根據本行業務的特點，設計出自己的風險管理程序，或者直接從專業公司引進成熟又適合自身的風險管理系統。

（三）控制活動

控制活動是指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序，主要包括明確銀行各部門的職責、對各部門活動的控制和對偏離授權的行為進行調整。

首先，《指引》明確規定了各組織層次在操作風險管理系統中的職責，以便整個系統有條不紊的運作，各層次的職責具體為：銀行高層負責制定操作風險管理的戰略和總體政策；風險管理委員會建立風險管理的操作方法；各職能部門具體實施。

其次，對各職能部門活動的控制分為兩個層次：第一個層次是各職能部門，應定期向負責操作風險管理的部門通報本部門操作風險管理的總體狀況，及時通報重大操作風險事件；第二個層次是操作風險管理部門應當提供風險預警指標，將風險限額建立在各業務部門的不同的層面，然后為每個關鍵風險指標設定門檻值，一旦風險值超過門檻值則啟動預警系統。

最后，操作風險部門應當對于超過門檻值的采取必要的整改措施，及時修正執行中的偏差。

（四）信息與溝通

各職能部門的信息溝通是整個操作風險系統的基礎，系統的數據來源于各職能部門。只有將信息及時有效地傳遞給操作風險管理部，才能及時進行信息分類?！吨敢芬幎ǎ毮懿块T應當根據統一的操作風險管理評估方法，建立持續、有效的操作風險報告程序，從制度上建立有效的信息和溝通機制。此外，《指引》要求建立案件查處和相應的信息披露制度，通過對案件查處的信息披露有良好的警示作用，對案件的及時總結能有效地避免同類風險事件的發生。

（五）監控

監控的核心在于監控的制度性和監控的獨立性?！吨敢芬幎?，監控的制度性建設要求風險管理委員會應當建立指向清晰的定期監控體系，清晰的監控系統可以明確監管者的責任范圍，而定期監查行為有利于快速發現并且糾正操作風險。監控獨立性依靠操作風險管理部與其他職能部門相對保持獨立，不能存在從屬關系，應當受董事會或其下屬的審計委員會直接領導。

與此同時，銀行還需要對其內部監管人員進行嚴格培訓，使其對銀行各項業務活動和崗位責任的執行情況依據相關制度標準進行監控，及時預見潛在風險并極力阻止其發生，實現銀行操作風險的有效管理。

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