序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

21家企業(yè)及所屬社保中心通過(guò)特快專遞接連收到一份特殊“禮物”-社保《補(bǔ)繳通知書(shū)》。記者昨日獲悉，這是市勞動(dòng)和社會(huì)保障局開(kāi)展社保專項(xiàng)審計(jì)工作以來(lái)發(fā)出的第一批《補(bǔ)繳通知書(shū)》，共涉及補(bǔ)繳金額513.3萬(wàn)元。

據(jù)有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，2001年度相關(guān)單位漏繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額從1000多元到300多萬(wàn)元不等，市勞動(dòng)和社會(huì)保障局根據(jù)驗(yàn)收合格的審計(jì)報(bào)告，近日起開(kāi)始分批向企業(yè)及所屬社保中心發(fā)送了《補(bǔ)繳通知書(shū)》，第一批已送達(dá)各單位。對(duì)在專項(xiàng)審計(jì)中檢查出的有少報(bào)、漏報(bào)行為的單位，限期1至2個(gè)月內(nèi)必須完成補(bǔ)報(bào)補(bǔ)繳工作。

市勞動(dòng)和社會(huì)保障局自今年5月委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)2000家企業(yè)2001年度社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)后，到目前已收到80多份專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，其中有60%左右的被審單位都存在程度不同的繳費(fèi)行為不規(guī)范問(wèn)題，有的單位只給部分職工申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)，有的單位不按職工實(shí)際工資收入申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，少報(bào)、瞞報(bào)繳費(fèi)工資總額。

據(jù)悉，凡經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有少報(bào)、瞞報(bào)繳費(fèi)人數(shù)和繳費(fèi)工資基數(shù)的單位，除須按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)外，有關(guān)部門(mén)還將依法征收滯納金，并給予行政處罰，必要時(shí)申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的將予以曝光。

文章來(lái)源：信報(bào)

篇(2)

一、基本情況

本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，由各級(jí)財(cái)政部門(mén)按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

財(cái)政部將成立“全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開(kāi)展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)（或財(cái)政部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)）成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。

二、審計(jì)目的

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，在行政事業(yè)單位以20*年12月31日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書(shū)。

三、審計(jì)范圍

（一）被審計(jì)單位

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：

1、20*年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2、執(zhí)行非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

（二）審計(jì)資料范圍

1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、各單位資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。

3、各單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。

4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料。

5、資產(chǎn)清查審計(jì)過(guò)程中需要的其他資料。

四、審計(jì)責(zé)任

會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門(mén)做好政策、規(guī)定解釋；協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要完成對(duì)主管部門(mén)及其所屬單位的審計(jì)工作，并出具各單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和匯總資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和單位申報(bào)的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任，對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)。

五、工作要求

（一）資產(chǎn)清查工作機(jī)制

財(cái)政部門(mén)與各會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度。

1、定期溝通制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期（具體按照本級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)要求執(zhí)行）將資產(chǎn)清查的工作情況通過(guò)電子郵件或書(shū)面形式進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要包括各參審所（審計(jì)小組）目前的工作進(jìn)度，審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題及需要資產(chǎn)清查部門(mén)協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。

如遇重大問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)可隨時(shí)召集會(huì)議。

2、建立固定聯(lián)系人制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計(jì)工作的總負(fù)責(zé)人和對(duì)各單位進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

3、重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度

各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問(wèn)題，經(jīng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見(jiàn)后，以重大問(wèn)題報(bào)告的形式隨時(shí)向財(cái)政部門(mén)提交。

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)

1、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)；

2、按照資產(chǎn)清查部門(mén)制訂的總體審計(jì)方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作；

3、及時(shí)向被審計(jì)單位提交事務(wù)所經(jīng)濟(jì)鑒證證明、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)等有關(guān)資料；

4、完成資產(chǎn)清查部門(mén)交辦的其他工作。

六、審計(jì)主要依據(jù)

(一)國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)：

1、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

2、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

3、《行政單位會(huì)計(jì)制度》

4、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》

5、《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

6、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

7、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》

(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件：

1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件

七、審計(jì)方法

本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤(pán)點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問(wèn)等審計(jì)方法。

1、銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對(duì)于銀行存款及借款要求全部進(jìn)行函證。

2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

3、資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤(pán)點(diǎn)等，對(duì)資產(chǎn)損溢要求一筆一審。

八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域

（一）資產(chǎn)類

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

（1）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應(yīng)說(shuō)明原因；編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表；對(duì)庫(kù)存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國(guó)人民銀行外匯市場(chǎng)匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額，對(duì)單項(xiàng)備用金余額較大的，應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。

（2）對(duì)銀行存款，主要清查各單位在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開(kāi)戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符；根據(jù)銀行存款對(duì)賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對(duì)、核實(shí)銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場(chǎng)匯價(jià)是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

a.存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣；

b.定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復(fù)印件；

c.各項(xiàng)存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對(duì)賬單等；

d.外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列；

e.銀行存款列有利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)詳加注明。

2、應(yīng)收款項(xiàng)（暫付款）應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

（1）清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款（暫付款）時(shí)，索取各單位與對(duì)方單位金額核對(duì)一致的對(duì)賬確認(rèn)單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；對(duì)有爭(zhēng)議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系；對(duì)長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)，要查明原因，了解催收情況。中介機(jī)構(gòu)要做好有關(guān)取證工作；

（2）索取各單位職工個(gè)人借款明細(xì)表，對(duì)借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn)；

（3）分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

3、對(duì)外投資

（1）對(duì)國(guó)庫(kù)券、各種特種債券、股票及基金進(jìn)行清查，取得股票、債券及基金賬戶對(duì)賬單，與明細(xì)賬余額核對(duì)；盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)；

（2）對(duì)其他單位投資的清查，索取有關(guān)投資的合同、協(xié)議、章程，以及有關(guān)政府部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況等；

（3）對(duì)已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨(dú)進(jìn)行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報(bào)表并出具資產(chǎn)清查報(bào)告。

4、存貨（庫(kù)存材料）

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

（1）要求各單位配合中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織清倉(cāng)查庫(kù)，原則上要求對(duì)所有存貨全面清查盤(pán)點(diǎn)；

（2）對(duì)長(zhǎng)期外借未收回的存貨，可以進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或向?qū)Ψ絾挝粚?shí)施詢證，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規(guī)定作價(jià)轉(zhuǎn)讓；

（3）代保管物資要各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表；

（4）重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長(zhǎng)、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。

5、固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等，要求各單位配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真組織清查，原則上對(duì)所有固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)。

（1）對(duì)固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等；

（2）對(duì)出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)；

（3）對(duì)臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收回或者補(bǔ)辦手續(xù)；

（4）對(duì)清查出的各項(xiàng)賬面盤(pán)盈（含賬外資產(chǎn)）、盤(pán)虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見(jiàn)；

（5）檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議；

（6）對(duì)批量購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書(shū)等，如果被資產(chǎn)清查單位無(wú)法列示明細(xì)金額的，按加總數(shù)量清查核對(duì)實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。

（二）負(fù)債類

負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債，以及賬外負(fù)債，要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對(duì)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。

1、借入款項(xiàng)

借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門(mén)、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)。借入款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證；索取相關(guān)借款協(xié)議或財(cái)政部門(mén)、上級(jí)單位的相關(guān)文件；核實(shí)借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測(cè)算借款利息計(jì)提是否充分，有無(wú)欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預(yù)提。

2、應(yīng)繳預(yù)算款

應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算的各種款項(xiàng)，如非營(yíng)利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、無(wú)主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項(xiàng)。應(yīng)繳預(yù)算款清查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注是否按照財(cái)政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時(shí)辦理繳庫(kù)，有無(wú)緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。

3、應(yīng)繳財(cái)政專戶款

應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各種預(yù)算外資金，按預(yù)算外資金的類別列示明細(xì)。核點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。

4、應(yīng)付款項(xiàng)（暫存款）

應(yīng)付款項(xiàng)（暫存款）清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)按暫存款項(xiàng)的類別或單位、個(gè)人列示明細(xì)；與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)，是否存在長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。

5、應(yīng)交稅金

應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì)；查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件；核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)期間完稅證明，對(duì)期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確，列示是否允當(dāng)；關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。

（三）收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會(huì)計(jì)期間的收支情況，對(duì)重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

（四）其他事項(xiàng)

1、各單位資金往來(lái)

以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對(duì)工作。要做到內(nèi)部各部門(mén)之間、上下級(jí)單位之間往來(lái)關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。

單位內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報(bào)。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實(shí)反映單位存在的矛盾和問(wèn)題，真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內(nèi)部的單方掛賬在同時(shí)取得下列證據(jù)時(shí)可以作為資產(chǎn)清查損溢：

（1）單方掛賬產(chǎn)生的內(nèi)部證據(jù)，包括：會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證；相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；形成單方掛賬的詳細(xì)原因；

（2）債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由；

（3）中介機(jī)構(gòu)對(duì)該筆掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。

2、資產(chǎn)損溢

中介機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損溢，應(yīng)按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策的規(guī)定予以確認(rèn)；

對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn)，由政府有關(guān)主管部門(mén)組織管理和收藏的單位負(fù)責(zé)清查登記。對(duì)文物原則上只登記實(shí)物量。一些有價(jià)文物可以按照國(guó)家文物局、財(cái)政部（89）文物計(jì)字第877號(hào)文的《文物、博物館事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理：“對(duì)現(xiàn)有文物藏品，凡能夠估價(jià)的都要估價(jià)入賬；無(wú)法估價(jià)的，可登記品種、等級(jí)和數(shù)量。對(duì)于新征集的文物，應(yīng)按實(shí)際收購(gòu)金額入賬；對(duì)接收捐獻(xiàn)的文物可估價(jià)入賬”。

4、或有事項(xiàng)

審閱對(duì)外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對(duì)內(nèi)或者對(duì)外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說(shuō)明。

九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)

為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下：

1、按申報(bào)金額排序，重點(diǎn)關(guān)注盤(pán)盈及報(bào)損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的項(xiàng)目

資產(chǎn)清查的重點(diǎn)應(yīng)放在單筆報(bào)損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的報(bào)損項(xiàng)目上。具體操作時(shí)可先對(duì)各單位通過(guò)初步自行清查提出的擬申報(bào)盤(pán)盈及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門(mén)溝通；c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目，對(duì)于此類項(xiàng)目，可予以適當(dāng)關(guān)注；b類是界于a類與c類之間的項(xiàng)目，予以一般關(guān)注。

2、保證時(shí)間進(jìn)度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。

3、其他關(guān)注方面

會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長(zhǎng)時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時(shí)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。

十、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求

1、為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，資產(chǎn)清查部門(mén)向各會(huì)計(jì)師事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計(jì)工作要求，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料。

2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計(jì)工作總體進(jìn)度，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(mén)溝通。

3、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立重大問(wèn)題的及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問(wèn)題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的，要及時(shí)將問(wèn)題反饋、報(bào)告給同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

重大問(wèn)題主要包括：

(1)導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所和管理人員意見(jiàn)不一致的重大損溢申報(bào)；

(2)難以評(píng)估確定價(jià)值的資產(chǎn)；

(3)對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭(zhēng)議的資產(chǎn)等問(wèn)題；

(4)與資產(chǎn)清查部門(mén)要求報(bào)告不一致的事項(xiàng)；

(5)任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng)；

(6)其他重大問(wèn)題。

4、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須在指定的時(shí)間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（被審計(jì)單位如未申報(bào)任何清查損溢，參審所仍應(yīng)按要求出具報(bào)告）、管理建議書(shū)和重要事項(xiàng)報(bào)告等上報(bào)資料及時(shí)報(bào)送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(mén)（包括紙版、電子版和報(bào)表數(shù)據(jù)庫(kù)）。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊(cè)，索引號(hào)、頁(yè)碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。

5、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計(jì)的各行政事業(yè)單位名稱及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時(shí)報(bào)給同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

十一、審計(jì)費(fèi)用

資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政部統(tǒng)一支付。參與省級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政廳統(tǒng)一支付。

二00七年二月十二日

中介機(jī)構(gòu)審核鑒證

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)各單位清理出來(lái)的各項(xiàng)損益及提供證據(jù)的真實(shí)性，可靠性進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)；

2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)申報(bào)有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》和管理建議書(shū)。

中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的內(nèi)容及要求

（一）委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證的情形

1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù)，但其損失金額無(wú)法根據(jù)證據(jù)確定的；

2、單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收財(cái)款和不良投資損失；

3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產(chǎn)、在行程（如適用）的報(bào)廢、損毀；

4、單位各項(xiàng)盤(pán)盈和盤(pán)虧資產(chǎn)；

5、單位各項(xiàng)資金掛帳損失。

（二）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證應(yīng)實(shí)施的必要程序

1、督促和協(xié)助單位及時(shí)取得相關(guān)損失的具有法律效力的外部證據(jù)；

2、在單位難以取得相關(guān)損失及資金掛帳具有法律效力的外部證據(jù)時(shí)，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)要求單位單位提供相關(guān)損失的內(nèi)部證據(jù)；

3、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)赴二作現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行深入調(diào)查研究，取得相關(guān)調(diào)查資料；

4、根據(jù)收集的上述材料，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判，對(duì)單位相關(guān)損失的發(fā)生事實(shí)和可能進(jìn)行鑒證；

5、通過(guò)認(rèn)真核對(duì)與分析計(jì)算，對(duì)單位相關(guān)損失的金額進(jìn)行估算及確認(rèn)；

6、對(duì)收集的上述資料進(jìn)行整理，形成經(jīng)濟(jì)鑒證材料；

7、出具鑒證意見(jiàn)書(shū)。

（三）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明應(yīng)符合的要求

1、對(duì)于單位的相關(guān)損失應(yīng)按照類別逐項(xiàng)出具鑒證意見(jiàn)；

篇(3)

1.重視對(duì)被審會(huì)計(jì)報(bào)表的審前

結(jié)合被審所處行業(yè)狀況，通過(guò)對(duì)被審會(huì)計(jì)報(bào)表整體的審前分析工作，可對(duì)被審會(huì)計(jì)報(bào)表合理性作出職業(yè)判斷，進(jìn)而可初步確定審計(jì)重點(diǎn)，為審計(jì)計(jì)劃的編制提供，并且有助于提高審計(jì)效率與審計(jì)質(zhì)量。中介機(jī)構(gòu)要重視被審會(huì)計(jì)報(bào)表的審前分析，以便審計(jì)過(guò)程對(duì)審計(jì)的重點(diǎn)和重心的把握。

2.重視實(shí)質(zhì)性會(huì)計(jì)事項(xiàng)的核查

由于一些審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間比較緊，收費(fèi)比較低，審計(jì)往往走程序，致使要害問(wèn)題難以查深查透。對(duì)于這種情況，審計(jì)人員在核對(duì)總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表是否相符等過(guò)程中，必須立足于這項(xiàng)事項(xiàng)的真實(shí)性與合規(guī)，重點(diǎn)做好對(duì)所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目每月大額增減會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢查工作，核查其會(huì)計(jì)處理是否合乎適用的會(huì)計(jì)制度，復(fù)核其入賬原始憑證是否合乎有關(guān)規(guī)定，查證其交易的真實(shí)性，達(dá)到提高審計(jì)深度與質(zhì)量的目的。

3.重視對(duì)現(xiàn)金流與物流的分析

通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流與物流的分析與檢查，可以有效地發(fā)現(xiàn)虛假交易行為。審計(jì)人員必須跳出會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，才能發(fā)現(xiàn)“高手”編制的虛假會(huì)計(jì)報(bào)表，其中對(duì)審計(jì)單位的現(xiàn)金流與物流進(jìn)行檢查是有效的手段，審計(jì)工作僅限于對(duì)賬面審計(jì)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，檢查賬面大額實(shí)物資產(chǎn)是否客觀存在是十分必要的程序。

4.重視對(duì)實(shí)物資產(chǎn)質(zhì)量與價(jià)值的檢查

雖然賬面資產(chǎn)數(shù)量與實(shí)物數(shù)量一致，但是由于技術(shù)進(jìn)步與管理不善或經(jīng)營(yíng)方針改變，導(dǎo)致被審單位實(shí)物資產(chǎn)賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值有出入，甚至嚴(yán)重背離，造成資產(chǎn)負(fù)債表中相應(yīng)資產(chǎn)價(jià)值縮小。中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員有責(zé)任對(duì)被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的質(zhì)量與價(jià)值進(jìn)行檢查，并指出資產(chǎn)存在縮水的情形。

5.重視與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)以外部門(mén)的溝通和取證

審計(jì)人員不僅要與財(cái)會(huì)人員接觸，而且還要多與被審單位的管理層、生產(chǎn)部門(mén)、營(yíng)銷部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)和勞資部門(mén)等部門(mén)人員的溝通，并向他們獲取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。這樣有利于審計(jì)項(xiàng)目小組成員掌握信息，減少審計(jì)結(jié)論片面或失實(shí)。

6.重視對(duì)往來(lái)款項(xiàng)目的稽核整理

往來(lái)款項(xiàng)目是資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成中的重要項(xiàng)目，直接被審計(jì)單位所有者權(quán)益，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)目進(jìn)行函證或?qū)嵤┨娲绦虿樽C工作進(jìn)行分析，統(tǒng)計(jì)得出所核實(shí)金額占審計(jì)金額的比例；并在審計(jì)工作底稿中作出充分說(shuō)明，進(jìn)而得出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論。

7.重視對(duì)報(bào)表年初數(shù)的審計(jì)

在對(duì)本年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，并不能排除對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)的適應(yīng)審計(jì)，中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)專業(yè)判斷，對(duì)年初數(shù)進(jìn)行適度審計(jì)，排除由于會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)有關(guān)項(xiàng)目嚴(yán)重失實(shí)導(dǎo)致期末數(shù)失實(shí)的可能性。

8.重視對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)

關(guān)聯(lián)方交易是否公允影響被審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性與合規(guī)性。審計(jì)人員應(yīng)該依據(jù)行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)程序，檢查關(guān)聯(lián)方交易手續(xù)和交易依據(jù)是否合法、公允，并應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作充分披露。

9.重視對(duì)被審會(huì)計(jì)報(bào)表日后事項(xiàng)的審計(jì)

會(huì)計(jì)報(bào)表日后事項(xiàng)可以印證會(huì)計(jì)報(bào)表日相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目真實(shí)性與正確性；并且有些期后事項(xiàng)影響重大，有必要取證，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作充分披露。有些審計(jì)人員認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表日后事項(xiàng)不作為審計(jì)范圍而未進(jìn)行適度審計(jì)是不對(duì)的，應(yīng)按行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間的期后事項(xiàng)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)程序，并視審計(jì)情況，對(duì)影響重大的期后事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整或披露。

10.重視項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在外勤審計(jì)中的現(xiàn)場(chǎng)檢查、復(fù)核

篇(4)

《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告編審準(zhǔn)則》和《審計(jì)機(jī)關(guān)公文處理的規(guī)定》對(duì)審計(jì)報(bào)告的基本元素及各要素的具體規(guī)范都做了規(guī)定，基本內(nèi)容如下.

1.標(biāo)題

審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡(jiǎn)要地概括出報(bào)告的主要內(nèi)容，一般包括被審計(jì)單位的名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時(shí)間、文種名，如《關(guān)于xx公司20xx年財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告》.也可以省略前面的部分就寫(xiě)成《審計(jì)報(bào)告》.

2.主送機(jī)關(guān)

審計(jì)報(bào)告的主送機(jī)關(guān)是派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)或委辦單位.

3正文

主要包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間，被審計(jì)單位的基本情況，實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)和定性、處理、處罰建議及其依據(jù).根據(jù)這些內(nèi)容，審計(jì)報(bào)告的文一般可分為四部分.

(1)前言

簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)的內(nèi)容、范圍、依據(jù)、時(shí)間，審計(jì)人員的工作情況等.其中，內(nèi)容是指本次審計(jì)的任務(wù)或目的，如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等.范圍包括兩方面：一是時(shí)間范圍，即審計(jì)內(nèi)容的時(shí)間跨度;二是業(yè)務(wù)范圍，即全面審計(jì)還是專項(xiàng)審計(jì)：依據(jù)是指審計(jì)工作的依據(jù)，即是政府或有關(guān)部門(mén)的指令，還是接收委辦單位的委托.時(shí)間是指審計(jì)活動(dòng)的起止時(shí)間.

(2)基本情況

說(shuō)明被審計(jì)單位的有關(guān)情況，包括財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，以及業(yè)務(wù)性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部組織、賬務(wù)設(shè)置等還可以交代審計(jì)事項(xiàng)的背景情況.根據(jù)審計(jì)范圍的不同，這一部分的內(nèi)容也有不同，一般綜合性審計(jì)報(bào)告較詳細(xì)，專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告常省略.

(3)審計(jì)結(jié)果

這部分要寫(xiě)出與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的具體事實(shí).如被審計(jì)單位存在問(wèn)題，則這部分主要是寫(xiě)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題.因?yàn)閷徲?jì)的內(nèi)容不同，所以，問(wèn)題也是不一樣的.如財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，反映的主要是收支是否真實(shí)、合法，以及有無(wú)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的情況等;而財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告，則應(yīng)反映違紀(jì)事實(shí)，如以權(quán)謀私、貪污盜竊、讀職失職等內(nèi)容.

(4)審計(jì)評(píng)價(jià)及處理意見(jiàn)和建議

主要反映審計(jì)人員針對(duì)存在的問(wèn)題，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)行分析研究后，提出的審計(jì)評(píng)價(jià)或處理意見(jiàn)、建議.所依據(jù)的法律、法規(guī)，只需概略交代，不必詳細(xì)展開(kāi).

4落款

落款就是審計(jì)人員的簽名蓋章和標(biāo)出寫(xiě)作時(shí)間。位置在正文右下方，簽名在上一行，時(shí)間在下一行.

5附件

審計(jì)報(bào)告的附件一般指有關(guān)的證據(jù)原件或復(fù)印件.不是每份審計(jì)報(bào)告都有附件。如有附件，應(yīng)將附件說(shuō)明(即附件標(biāo)題)置于正文的左下方，在落款之上，而附件原文則另頁(yè)編制，附于審計(jì)報(bào)告之后

6.抄送

審計(jì)報(bào)告如需抄送有關(guān)機(jī)關(guān)，可在落款之下頂格注明“抄送”，下面依次列出抄送單位的名稱.

(二)遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)報(bào)告格式規(guī)范

根據(jù)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》的規(guī)定，遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)報(bào)告由以下幾部分組成. 1標(biāo)題

獨(dú)立審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”.

2收件人

收件人是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人收件人應(yīng)寫(xiě)全稱

3.范圍段

范圍段應(yīng)說(shuō)明以下內(nèi)容：(1)已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱、反映的時(shí)間或期間;(2)會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任：(3)審計(jì)依據(jù)，即《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》;(4)已實(shí)施的主要審計(jì)程序4意見(jiàn)段

意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下內(nèi)容：a)會(huì)計(jì)報(bào)表編制是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定：(2)會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況;(3)會(huì)計(jì)處理方法的選用是否遵循一貫性原則.

審計(jì)報(bào)告根據(jù)需要可增加說(shuō)明段。有兩種情況：當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在范圍段與意見(jiàn)段之間增加說(shuō)明段，以清楚說(shuō)明所持意見(jiàn)的理由;當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告時(shí)，如認(rèn)為必要，可在意見(jiàn)段之后增加對(duì)重要事項(xiàng)的說(shuō)明.

5簽章和會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址

審計(jì)報(bào)告應(yīng)由兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章，加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章，并標(biāo)明會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址.

6報(bào)告日期

報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成外勤審計(jì)工作的時(shí)間

審計(jì)報(bào)告如何寫(xiě)二

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：

(一) 標(biāo)題;

(二) 收件人;

(三) 正文;

(四) 附件：

(五) 簽章;

(六) 報(bào)告日期。

審計(jì)報(bào)告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

(一) 審計(jì)概況：說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容;

(二) 審計(jì)依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對(duì)其做出解釋和說(shuō)明;

(三) 審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià);

(四) 審計(jì)決定：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理、處罰意見(jiàn);

(五) 審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議。 審計(jì)報(bào)告的附件應(yīng)包括對(duì)審計(jì)過(guò)程與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的具體說(shuō)明、被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)等內(nèi)容。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式:

1.開(kāi)頭: 如:對(duì)某某單位某某經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)意見(jiàn)

2.該單位的概況

3.對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)的時(shí)間,采取的審計(jì)方法和審計(jì)步驟等.

4.對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)的結(jié)果:可從做得好的方面說(shuō),更重要的是說(shuō)明通過(guò)內(nèi)部審計(jì),存在的問(wèn)題.

5.對(duì)審計(jì)中存在值得注意的問(wèn)題的處理意見(jiàn)(或建議).

篇(5)

我市1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查的自查、重點(diǎn)檢查工作已經(jīng)完成，根據(jù)勞動(dòng)部、財(cái)政部、審計(jì)署企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于印發(fā)《1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查工作安排意見(jiàn)》的通知精神及我市《關(guān)于進(jìn)行1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查工作的通知》（京勞資發(fā)〔1998〕43號(hào)）文件的有關(guān)安排，市監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組下一步將開(kāi)展重點(diǎn)抽查工作，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、重點(diǎn)抽查的對(duì)象

重點(diǎn)抽查的對(duì)象為地方國(guó)有企業(yè)（包括股份制企業(yè)中的國(guó)有控股企業(yè)）中1997年職工平均工資增長(zhǎng)幅度突破北京市的1997年企業(yè)工資增長(zhǎng)上線（預(yù)警線）且職工平均工資水平較高的北京市瀝青混凝土廠等21戶企業(yè)（名單附后）。

二、重點(diǎn)抽查的內(nèi)容

重點(diǎn)抽查的內(nèi)容為京勞資發(fā)〔1998〕43號(hào)文中所規(guī)定的檢查內(nèi)容。

三、重點(diǎn)抽查的方法

1998年企業(yè)工資內(nèi)外收入重點(diǎn)抽查工作以社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)的方式進(jìn)行。具體做法是：

（1）被抽查企業(yè)自行委托經(jīng)市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)可的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（名單附后），并于6月30日前將委托結(jié)果報(bào)市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（2）被抽查企業(yè)于1998年8月15日前將中介機(jī)構(gòu)對(duì)其所做的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)送市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（地址：北京市宣武區(qū)槐柏樹(shù)街2號(hào)  北京市勞動(dòng)局計(jì)劃與工資處  郵政編碼：100053  聯(lián)系電話：63179664）。

（3）市企業(yè)工資內(nèi)外收入監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)有關(guān)法規(guī)、規(guī)定，對(duì)違紀(jì)企業(yè)做出處理。

附件一：1998年重點(diǎn)抽查企業(yè)名單

          1998年重點(diǎn)抽查企業(yè)名單（一）

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｜序號(hào)｜主管部門(mén)｜    企  業(yè)  名  稱    ｜備  注｜

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｜1   ｜  房山區(qū)｜新華書(shū)店              ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜2   ｜  房山區(qū)｜房山房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司    ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜3   ｜  朝陽(yáng)區(qū)｜京客隆商廈            ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜4   ｜  朝陽(yáng)區(qū)｜萬(wàn)惠商場(chǎng)              ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜5   ｜  朝陽(yáng)區(qū)｜燕豐商場(chǎng)              ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜6   ｜  西城區(qū)｜狗不理包子鋪          ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜7   ｜  西城區(qū)｜貴陽(yáng)飯店              ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜8   ｜  西城區(qū)｜華天飲食公司二分公司  ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜9   ｜  西城區(qū)｜華天飲食公司三分公司  ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜10  ｜  西城區(qū)｜華天飲食公司四分公司  ｜      ｜

｜－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜11  ｜  西城區(qū)｜華天飲食公司五分公司  ｜      ｜

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                   1998年重點(diǎn)抽查企業(yè)名單（二）

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｜序號(hào)｜  主管部門(mén)  ｜        企  業(yè)  名  稱        ｜備  注｜

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｜12  ｜紡織總公司  ｜北京毛紡織廠                  ｜      ｜

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｜13  ｜  建工集團(tuán)  ｜北京建筑工程研究院            ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜14  ｜  建工集團(tuán)  ｜北京長(zhǎng)城工程公司              ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜15  ｜  建工集團(tuán)  ｜北京建工集團(tuán)總公司機(jī)關(guān)        ｜      ｜

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｜16  ｜醫(yī)藥總公司  ｜延慶縣藥材公司                ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜17  ｜市政工程局  ｜北京市第三市政工程公司        ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜18  ｜市政工程局  ｜北京市瀝青混凝土廠            ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜19  ｜  二輕公司  ｜北京輕聯(lián)包裝印刷集團(tuán)公司      ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜20  ｜農(nóng)工商開(kāi)發(fā)  ｜農(nóng)工商開(kāi)發(fā)貿(mào)易公司機(jī)關(guān)        ｜      ｜

｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜

｜    ｜            ｜北京市商業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)公司  ｜      ｜

｜21` ｜  商房公司  ｜                              ｜      ｜

篇(6)

一、固定資產(chǎn)建設(shè)類項(xiàng)目

1、中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金申請(qǐng)報(bào)告;

2、中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金申請(qǐng)及審核意見(jiàn)表;

3、企業(yè)基本情況表;

4、中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目評(píng)審專家登記表;

5、法人執(zhí)照;

6、項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案文件;

7、環(huán)保部門(mén)出具的環(huán)保評(píng)價(jià)意見(jiàn);

8、可行性研究報(bào)告中的固定資產(chǎn)投資估算表;

9、可行性研究報(bào)告中新增主要設(shè)備表;

10、可行性研究報(bào)告編制單位資質(zhì)復(fù)印件;

11、《固定資產(chǎn)建設(shè)類項(xiàng)目的申報(bào)條件》第4、5項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)資料;

12、申請(qǐng)無(wú)償資助項(xiàng)目的企業(yè)已投入項(xiàng)目建設(shè)的自有資金憑證匯總表及憑證復(fù)印件;申請(qǐng)貸款貼息項(xiàng)目的企業(yè)已發(fā)生貸款的“借款憑證”匯總表(銀行貸款進(jìn)賬單)及企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的固定資產(chǎn)投資貸款合同和借款憑證復(fù)印件;

13、年度會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告：

(1)資產(chǎn)負(fù)債表;

(2)現(xiàn)金流量表;

(3)損益表;

(4)審計(jì)報(bào)告;

14、完稅證明匯總表及完稅(免稅)證明;

15、生產(chǎn)許可證(國(guó)家實(shí)行生產(chǎn)許可證管理的產(chǎn)品)、ISO9000證書(shū)(有證企業(yè))等復(fù)印件;

16、其他與項(xiàng)目有關(guān)的證明(、新產(chǎn)品證書(shū)、行業(yè)專家意見(jiàn)等);

二、中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)補(bǔ)助項(xiàng)目

1、中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金申請(qǐng)報(bào)告(封面);

2、中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金申請(qǐng)及審核意見(jiàn)表;

3、擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本情況表;

4、中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目評(píng)審專家登記表;

5、法人執(zhí)照(復(fù)印件);

6、經(jīng)協(xié)作銀行蓋章確認(rèn)的年度貸款擔(dān)保情況匯總表(原件);

7、年度會(huì)計(jì)報(bào)表和專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告：

(1)資產(chǎn)負(fù)債表;

(2)現(xiàn)金流量表;

(3)利潤(rùn)表;

(4)擔(dān)保余額變動(dòng)表;

(5)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告;

8、完稅證明匯總表及完稅(免稅)證明。

國(guó)家中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金申請(qǐng)報(bào)告要點(diǎn)

目錄

Ⅰ.項(xiàng)目申請(qǐng)材料的組成

Ⅱ.北京在篩選中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目的基本做法

Ⅰ.項(xiàng)目申請(qǐng)材料的組成

一、 對(duì)固定資產(chǎn)建設(shè)類項(xiàng)目的申請(qǐng)材料包括：

1. 企業(yè)的基本情況表

2. 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告——重點(diǎn)、難點(diǎn)

3. 企業(yè)已投入項(xiàng)目自有資金憑證或固定資產(chǎn)投資貸款合同

4. 有關(guān)項(xiàng)目的文件：如項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案文件、環(huán)保評(píng)價(jià)意見(jiàn)等

5. 有關(guān)企業(yè)的文件：如法人執(zhí)照、會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告、完稅證明、ISO9000證書(shū)等

6. 其他與項(xiàng)目有關(guān)的證明：如生產(chǎn)許可證、新產(chǎn)品證書(shū)、行業(yè)專家意見(jiàn)等。

二、 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1. 項(xiàng)目概況

2. 企業(yè)基本情況

3. 產(chǎn)品需求分析和實(shí)施的必要性

4. 實(shí)施的主要內(nèi)容和目標(biāo)

5. 項(xiàng)目總投資、資金來(lái)源和資金構(gòu)成

6. 人員培訓(xùn)及技術(shù)來(lái)源

7. 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃

8. 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析

(一)項(xiàng)目概況

 概要性的介紹如下內(nèi)容：

項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模;產(chǎn)品和工程技術(shù)方案;主要設(shè)備方案;建設(shè)地點(diǎn)和計(jì)劃安排;投資規(guī)模和資金籌措方案;項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

 編寫(xiě)基本原則：

內(nèi)容清晰、簡(jiǎn)明扼要、分條分項(xiàng)編寫(xiě)

突出總結(jié)項(xiàng)目說(shuō)具有的亮點(diǎn)

(二)企業(yè)基本情況

 應(yīng)說(shuō)明以下基本內(nèi)容：

1. 企業(yè)注冊(cè)資金、性質(zhì)及股權(quán)結(jié)構(gòu);

2. 企業(yè)歷史沿革;

3. 企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況、人員說(shuō)明;

4. 近三年來(lái)財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債、收入、利潤(rùn)、稅金等;企業(yè)銀行信用、納稅信用情況;

5. 企業(yè)管理制度、財(cái)務(wù)制度說(shuō)明;

6. 其他：根據(jù)專項(xiàng)申報(bào)要求及企業(yè)特點(diǎn)、特色所做的說(shuō)明，如企業(yè)品牌、自主技術(shù)、企業(yè)認(rèn)證等說(shuō)明。

 編寫(xiě)基本原則：

表明項(xiàng)目單位具備承擔(dān)項(xiàng)目的資格、符合申報(bào)條件、企業(yè)具備健全的財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)是否具備可持續(xù)發(fā)展能力。

(三)產(chǎn)品需求分析和實(shí)施的必要性

 包括：

1. 項(xiàng)目政策符合性分析;

2. 產(chǎn)品需求分析;

3. 項(xiàng)目實(shí)施的必要性。

 編寫(xiě)基本原則：

以項(xiàng)目本身或?qū)嵤?lái)的效果/影響為基礎(chǔ)，不可為迎合申報(bào)重點(diǎn)而拼湊，也不宜過(guò)分夸大、渲染。

(四)實(shí)施的主要內(nèi)容和目標(biāo)

 項(xiàng)目實(shí)施的主要內(nèi)容：

技術(shù)方案;

設(shè)備方案;

工程方案;

 項(xiàng)目實(shí)施的目標(biāo)：

該目標(biāo)的制定宜與專項(xiàng)目標(biāo)相一致，如實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)的擴(kuò)展、增加就業(yè)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步等。

(五)項(xiàng)目總投資、資金來(lái)源和資金構(gòu)成

 項(xiàng)目總投資：

包括：建筑工程費(fèi);設(shè)備購(gòu)置安裝費(fèi);工程建設(shè)其他費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi);建設(shè)期利息等。

建筑工程費(fèi)：一般按建筑工程量(平方米)乘以單位面積造價(jià)確定。

設(shè)備購(gòu)置安裝費(fèi)用：按項(xiàng)目設(shè)備方案清單，通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)或者其他方式確定設(shè)備價(jià)格。

工程建設(shè)其他費(fèi)用：包括建設(shè)管理費(fèi)、前期咨詢費(fèi)(可研、環(huán)評(píng)等)、設(shè)計(jì)費(fèi)、招標(biāo)及監(jiān)理費(fèi)等組成。各項(xiàng)費(fèi)用可按實(shí)際合同額計(jì)入，也可按有關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定。

基本預(yù)備費(fèi)用：可研階段可按建設(shè)工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)之和的8%--10%計(jì)入。

建設(shè)期利息：按項(xiàng)目貸款合同計(jì)算。

 資金來(lái)源和構(gòu)成：

項(xiàng)目資金來(lái)源包括企業(yè)自有資金、貸款、其他三類。

自有資金投入：報(bào)告須提供已投入自有資金憑證，包括：項(xiàng)目新增設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、建筑工程合同及收據(jù)等材料。

貸款：明確項(xiàng)目貸款總額及其構(gòu)成，提供企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的貸款合同。

其他來(lái)源：對(duì)項(xiàng)目其他資金來(lái)源，須提供相應(yīng)證明文件、如股權(quán)投資等。

關(guān)于申請(qǐng)政府資金部分：根據(jù)專項(xiàng)“通知”，自有資金、貸款、其他資金來(lái)源構(gòu)成了項(xiàng)目總投資，因此申請(qǐng)政府資金部分不計(jì)算在項(xiàng)目資金來(lái)源中。

每個(gè)專項(xiàng)通知均對(duì)資金支持方式和額度有明確說(shuō)明，申請(qǐng)資金支持應(yīng)不超過(guò)專項(xiàng)資金支持限額。

(六)人員培訓(xùn)及技術(shù)來(lái)源

 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)有組織機(jī)構(gòu)、人員構(gòu)成情況，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的需要，制定合理的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案。

 人員培訓(xùn)：提出員工培訓(xùn)計(jì)劃，包括培訓(xùn)崗位、人數(shù)、培訓(xùn)內(nèi)容、相關(guān)費(fèi)用等。

 技術(shù)來(lái)源：說(shuō)明項(xiàng)目技術(shù)來(lái)源，如企業(yè)自我研發(fā)、合作開(kāi)發(fā)、專利和技術(shù)購(gòu)買(mǎi)引進(jìn)等

 人力資源配置：研究確定各類人員，包括生產(chǎn)人員、管理人員、后勤人員的數(shù)量和配置方案，確定項(xiàng)目新增就業(yè)人員數(shù)量及人員來(lái)源。

(七)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃

 項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)狀：說(shuō)明項(xiàng)目起始時(shí)間，目前已完成的政府批復(fù)及其文號(hào)，如項(xiàng)目規(guī)劃、土地、環(huán)評(píng)、核準(zhǔn)或備案等，項(xiàng)目資金到位情況，項(xiàng)目已完成的主要工作量等。

 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃：要求項(xiàng)目應(yīng)于2019年底前建成且建設(shè)期不超過(guò)2年。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，合理安排實(shí)施進(jìn)度，并編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃圖。

 項(xiàng)目招標(biāo)：項(xiàng)目擬申請(qǐng)政府資金補(bǔ)助或貼息，建議項(xiàng)目對(duì)涉及的主要內(nèi)容，如土建、設(shè)備、材料等進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，確定中標(biāo)單位。

(八)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析

經(jīng)濟(jì)效益分析：

 投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)：主要是進(jìn)行財(cái)務(wù)盈利能力和債務(wù)清償能力分析。

 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：收入、利潤(rùn)、稅金、項(xiàng)目投資回收期、項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率、投資利潤(rùn)率等。

 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法：對(duì)于新建項(xiàng)目且財(cái)務(wù)相對(duì)獨(dú)立的，可采取新設(shè)項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法;對(duì)改造項(xiàng)目，應(yīng)采取增量分析方法計(jì)算，即通過(guò)“有項(xiàng)目”和“無(wú)項(xiàng)目”對(duì)比計(jì)算確定。

 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參數(shù)：

主要包括項(xiàng)目原材料、燃料動(dòng)力等投入品的價(jià)格;產(chǎn)品銷售價(jià)格;稅費(fèi);計(jì)算期;固定資產(chǎn)折舊率;基準(zhǔn)收益率的確定等。

價(jià)格測(cè)算：項(xiàng)目投入品/產(chǎn)品現(xiàn)有或可參考市場(chǎng)價(jià)格的基礎(chǔ)上，確定項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的價(jià)格水平。

稅費(fèi)：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)涉及的稅費(fèi)包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅等稅種。

計(jì)算期：包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期。

財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率：財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率是項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的基準(zhǔn)，也是項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行的最低要求。

 銷售收入與成本費(fèi)用估算：

銷售收入：是指銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)取得的收入。

總成本費(fèi)用：是指在一定期間內(nèi)因生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而發(fā)生的全部費(fèi)用。

 財(cái)務(wù)分析常用指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV、投資利潤(rùn)率

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

投資回收期：是指以項(xiàng)目的凈收益償還項(xiàng)目全部投資所需要的時(shí)間，起始時(shí)間為從項(xiàng)目建設(shè)年起。

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：是指按設(shè)定的折現(xiàn)率(財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率)計(jì)算的項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和。

投資利潤(rùn)率：是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額(或年平均利潤(rùn)額)與項(xiàng)目投入總資金的比率。

社會(huì)效益分析：

篇(7)

為貫徹落實(shí)*年第七次廳長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議精神，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范廳屬事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、扎實(shí)做好*年度事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢和管理信息統(tǒng)計(jì)工作

國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢和管理信息統(tǒng)計(jì)是事業(yè)單位資產(chǎn)管理的重要基礎(chǔ)性工作。省財(cái)政廳印發(fā)了《關(guān)于做好*年度行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢和管理信息統(tǒng)計(jì)工作的通知》（魯財(cái)資[*]111號(hào)），廳里專門(mén)召開(kāi)了會(huì)議，對(duì)這項(xiàng)工作進(jìn)行了安排和部署，各單位要切實(shí)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，單位主要負(fù)責(zé)人要親自過(guò)問(wèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，組織力量，結(jié)合本單位資產(chǎn)管理實(shí)際情況，按要求做好各項(xiàng)工作。

（一）認(rèn)真做好*年度資產(chǎn)清理登記和統(tǒng)計(jì)工作。做好本單位固定資產(chǎn)基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查、損益認(rèn)定和資產(chǎn)核實(shí)等工作。要做到賬賬、賬實(shí)相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來(lái)源、去向和管理情況，找出管理中存在的問(wèn)題。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)申報(bào)的資產(chǎn)清查、統(tǒng)計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、完整性負(fù)全責(zé)。

1.著重做好資產(chǎn)清查相關(guān)賬務(wù)的處理工作。各單位對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中清查出的各類資產(chǎn)盤(pán)盈、損失要按照財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)的認(rèn)定批復(fù)，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。

2．認(rèn)真清理資產(chǎn)處置情況以及清查、核實(shí)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)使用狀況。各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置資產(chǎn)。其中：房屋建筑物、機(jī)動(dòng)車輛以及單價(jià)20萬(wàn)元以上通用和專用設(shè)備的處置，須主管部門(mén)審核同意，上報(bào)財(cái)政部門(mén)審批；其他固定資產(chǎn)的處置，也要按主管部門(mén)、本單位內(nèi)部管理制度的要求履行相關(guān)處置程序。同時(shí)，對(duì)有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的單位，應(yīng)詳細(xì)、全面、真實(shí)披露目前對(duì)外投資和以出租、出借、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)等各種形式進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的資產(chǎn)、收益情況、上報(bào)“經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理情況說(shuō)明”。

3．認(rèn)真清查交通運(yùn)輸工具情況。重點(diǎn)對(duì)本單位占有、使用車輛的產(chǎn)權(quán)產(chǎn)籍、具體用途、使用年限、規(guī)格型號(hào)和購(gòu)置資金來(lái)源等逐一進(jìn)行清理、上報(bào)。

4．進(jìn)一步規(guī)范固定資產(chǎn)卡片。各單位要把*年度資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作與進(jìn)一步規(guī)范、完善固定資產(chǎn)卡片密切結(jié)合起來(lái)，在2007年度資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，全面、準(zhǔn)確、細(xì)致地做好固定資產(chǎn)基礎(chǔ)信息的整理工作，并參照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的統(tǒng)一格式登記造冊(cè)，為下一步實(shí)施行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理做好準(zhǔn)備。

（二）積極配合中介機(jī)構(gòu)做好資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作。為保證工作質(zhì)量，省財(cái)政廳安排中介機(jī)構(gòu)對(duì)所有參加產(chǎn)權(quán)登記年檢和資產(chǎn)管理信息統(tǒng)計(jì)的單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，各單位要及時(shí)與有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聯(lián)系，做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，同時(shí)予以積極配合。

（三）工作步驟和時(shí)間安排。本次資產(chǎn)管理信息統(tǒng)計(jì)工作分實(shí)施、審計(jì)、上報(bào)和審核四個(gè)階段。

1.實(shí)施階段（2月16日-2月28日），各單位根據(jù)資產(chǎn)清產(chǎn)統(tǒng)計(jì)的統(tǒng)一要求，擬定本單位資產(chǎn)清查登記具體方案，組織人員對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)認(rèn)真清點(diǎn)，重新登記，完善臺(tái)帳，整理會(huì)計(jì)憑證、資料，健全賬卡。

2.審計(jì)階段（3月1日-3月15日），各單位協(xié)助財(cái)政部門(mén)確定的中介機(jī)構(gòu)，做好本單位國(guó)有資產(chǎn)占有狀況表和資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的審計(jì)工作，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

3.上報(bào)階段（3月16日-3月31日），各單位根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)情況，使用省財(cái)政廳統(tǒng)一下發(fā)的資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)軟件，認(rèn)真填寫(xiě)各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成本單位資產(chǎn)管理情況報(bào)告，一并送廳財(cái)務(wù)處。

4.審核階段（4月1日-4月20日），廳財(cái)務(wù)處對(duì)各單位上報(bào)的數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行集中審核、整理、匯總工作后，經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并上報(bào)省財(cái)政廳。

二、建立健全資產(chǎn)管理制度

各單位要以這次資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢和管理信息統(tǒng)計(jì)工作為契機(jī)，針對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，根據(jù)《山東省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》（魯政辦發(fā)〔*〕119號(hào)）和《山東省農(nóng)業(yè)廳固定資產(chǎn)管理暫行辦法》（魯農(nóng)財(cái)字〔*〕85號(hào)），結(jié)合各單位實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則，確定專人管理，明確崗位責(zé)任，并于5月底前報(bào)廳財(cái)務(wù)處備案。