序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇工程財(cái)務(wù)收支審計(jì)范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

以科學(xué)發(fā)展觀為引領(lǐng)，深入貫徹落實(shí)中央、省、市、縣經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神和上級(jí)審計(jì)工作會(huì)議精神，緊緊圍繞我縣科學(xué)發(fā)展、跨越式發(fā)展大局，著力關(guān)注經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)，著力查處重大違法違規(guī)問(wèn)題和案件線索，著力當(dāng)好公共財(cái)政的“衛(wèi)士”，著力從體制機(jī)制層面提出對(duì)策建議，著力推進(jìn)統(tǒng)籌全縣審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展，充分發(fā)揮審計(jì)在保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行中的“免疫系統(tǒng)”功能，為促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出更大貢獻(xiàn)。

二、目標(biāo)任務(wù)

（一）財(cái)政金融審計(jì)

1、縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，建立公共財(cái)政制度為目標(biāo)，對(duì)年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，使財(cái)政支出更多地向保民生、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)傾斜。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算和公開環(huán)節(jié)，特別是預(yù)算編制的科學(xué)性、追加調(diào)整的規(guī)范性和財(cái)政資金的使用效益；檢查財(cái)政超收增收和轉(zhuǎn)移支付資金的管理使用情況；檢查預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與人大批準(zhǔn)的預(yù)算在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在的偏差，推動(dòng)政府預(yù)算的公開透明，從而對(duì)預(yù)算執(zhí)行的總體情況作出客觀評(píng)價(jià)。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從體制機(jī)制層面分析原因，提出加強(qiáng)管理，進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革的意見和建議。

2、縣支持中小企業(yè)融資政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查（省定）。

3、鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政決算

木港鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所、楓林鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所、顙口鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所、興國(guó)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所、陶港鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所鎮(zhèn)級(jí)年至年度財(cái)政決算情況審計(jì)。

（二）農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保資金審計(jì)

1、農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)

（1）縣扶貧資金審計(jì)（省定）。

（2）縣區(qū)外遷移民資金決算審計(jì)（省定）。

（3）縣年環(huán)保專項(xiàng)資金審計(jì)（市定）。

（4）年水利資金審計(jì)。

（5）年國(guó)土資金審計(jì)。

（6）年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計(jì)。

2、財(cái)務(wù)收支審計(jì)

年度縣農(nóng)業(yè)局、畜牧局、農(nóng)機(jī)局、水產(chǎn)局及下屬單位專項(xiàng)資金及財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。

（三）行政事業(yè)審計(jì)

1、縣計(jì)生事業(yè)費(fèi)及計(jì)生政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查（省定）。

2、縣中小學(xué)校舍安全工程審計(jì)（省定）。

3、縣科技專項(xiàng)資金審計(jì)（市定）。

4、縣教育局及城區(qū)所屬學(xué)校和二級(jí)單位年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

5、縣司法局年至年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

6、縣工業(yè)園區(qū)（城東新區(qū)）管委會(huì)及所屬單位年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

7、縣文化體育局年至年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

8、縣人民政府駐武漢辦事處年至年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

9、縣人民政府駐辦事處年至年財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

（四）社會(huì)保障審計(jì)

1、縣社會(huì)保障資金審計(jì)（審計(jì)署定）。

2、縣衛(wèi)生局及所屬醫(yī)院年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

3、縣疾病防控中心年至年度財(cái)務(wù)收支及專項(xiàng)資金審計(jì)。

4、縣民政局年至年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

5、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

（五）經(jīng)貿(mào)企業(yè)審計(jì)

1、鄂東南糧食儲(chǔ)備庫(kù)管理情況審計(jì)（省定）。

2、縣公路局及下屬單位年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

3、縣經(jīng)信局及下屬單位年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

4、縣供電公司年至年度電力附加費(fèi)收支審計(jì)。

（六）政府投資審計(jì)

1、關(guān)注民生資金，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)安居工程——保障性住房的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施實(shí)行全程跟蹤，監(jiān)督國(guó)家惠民政策的執(zhí)行（省定）。

2、為提高政府投資的使用效益，規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理，保證投資資金運(yùn)行的安全、高效和完整，對(duì)新建縣垃圾處理廠工程、縣人民禮堂維修改造工程等政府投資項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

（七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以引導(dǎo)和促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、樹立正確的政績(jī)觀為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以財(cái)政、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履行法定職責(zé)情況、貫徹執(zhí)行重大方針政策和重要決策部署情況，突出查處涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的嚴(yán)重弄虛作假、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、重大經(jīng)濟(jì)決策失誤造成損失浪費(fèi)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)犯罪等問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目根據(jù)縣委組織部門委托而定，為有關(guān)部門考核使用干部提供可靠的依據(jù)。

篇(2)

一、建設(shè)項(xiàng)目概算及其重要作用

建設(shè)項(xiàng)目概算是設(shè)計(jì)人員根據(jù)初步設(shè)計(jì)圖紙和技術(shù)資料、概算定額或指標(biāo)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定的編制程序、編制確定建設(shè)項(xiàng)目投資的一種設(shè)計(jì)文件。

概算對(duì)于工程建設(shè)的籌建、開工、建設(shè)管理、竣工投產(chǎn)都有極其重要作用。首先，概算是安排固定資產(chǎn)投資計(jì)劃以及確定和制建設(shè)項(xiàng)目投資總額的依據(jù)；其次概算是施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等單位簽訂合同和推行建設(shè)項(xiàng)目投資包干責(zé)任制的依據(jù)；第三概算是籌措建設(shè)項(xiàng)目資金，編制用款計(jì)劃，簽訂貸款合同以及劃撥資金進(jìn)行核算和加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理的依據(jù)；第四概算是建設(shè)項(xiàng)期準(zhǔn)備、工程結(jié)算、決算、竣工驗(yàn)收以及基建支出與概算投資比較，考核工程項(xiàng)目建設(shè)成本，投資效果的依據(jù)。

建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是以投資活動(dòng)為主線，而已批復(fù)設(shè)計(jì)概算中的工程建設(shè)規(guī)模、范圍、、標(biāo)準(zhǔn)等劃定了投資活動(dòng)的流向。工程概算是建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)值和投資活動(dòng)軌跡反映，與參加投資活動(dòng)的施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、銀行等單位密切相關(guān)。因此，我們審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目概算投資以及與投資活動(dòng)相關(guān)單位，就需要正確理解和掌握建設(shè)項(xiàng)目概算及其重要作用；需要正確理解和掌握建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)內(nèi)容和以往概算投資審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)建筑領(lǐng)域投資活動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)督。

二、建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)內(nèi)容及其發(fā)現(xiàn)的

按照審計(jì)署頒布的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況和建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法以及審計(jì)署統(tǒng)一計(jì)劃組織實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作方案要求，概算審計(jì)內(nèi)容主要包括六個(gè)方面：一是概算或調(diào)整概算、清理概算是否依照國(guó)家規(guī)定的編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)，由有資質(zhì)單位編制，是否經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；二是設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；三是項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的單項(xiàng)工程間投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更，是否按照規(guī)定的管理程序報(bào)批，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題；四是核實(shí)概算總投資，審查概算調(diào)整原則、調(diào)整系數(shù)、調(diào)整增加的費(fèi)用；五是審查設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)收費(fèi)內(nèi)容和設(shè)計(jì)收費(fèi)方法以及簽訂的設(shè)計(jì)收費(fèi)合同是否符合國(guó)家規(guī)定；六是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目超概算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，分析其重大差異原因。

近幾年建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)發(fā)現(xiàn)帶有普遍性問(wèn)題如下：一是建設(shè)項(xiàng)目概算投資控制失控，竣工決算超概算、概算超過(guò)可行性報(bào)告估算；二是上報(bào)概算中多計(jì)、重計(jì)、多批建設(shè)項(xiàng)目概算投資；三是擅自擴(kuò)大生活福利工程建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)增加建設(shè)項(xiàng)目概算投資；四是設(shè)計(jì)單位擴(kuò)大設(shè)計(jì)收費(fèi)內(nèi)容和重復(fù)計(jì)取設(shè)計(jì)費(fèi)。

三、建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)和幾點(diǎn)思考

從建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)到發(fā)現(xiàn)的共性，設(shè)計(jì)概算是否合理及浪費(fèi)、實(shí)質(zhì)性的多計(jì)工程量增加概算投資等方面的查處事例并不多見。尤其概算投資審計(jì)發(fā)現(xiàn)共性問(wèn)題的范圍、深度和質(zhì)量還有差距，所以我們必須建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)的對(duì)策。筆者認(rèn)為，概算審計(jì)應(yīng)從以下八個(gè)方面采取對(duì)策：一是普遍開展行業(yè)建設(shè)項(xiàng)目概算投資專項(xiàng)審計(jì)，爭(zhēng)取固定資產(chǎn)投資審計(jì)有新的進(jìn)展，為國(guó)家控制固定資產(chǎn)投資宏觀調(diào)控服務(wù)。不論建設(shè)項(xiàng)目的開工前審計(jì)或在建審計(jì)、竣工審計(jì)都改變不了固定資產(chǎn)投資審計(jì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資實(shí)施的事后監(jiān)督檢查，也改變不了國(guó)家控制固定資產(chǎn)投資的滯后性。同時(shí)，概算投資的節(jié)約也是建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際投資的減少。所以，普遍開展行業(yè)建設(shè)項(xiàng)目概算投資專項(xiàng)審計(jì)，把固定資產(chǎn)投資的事后審計(jì)變?yōu)榻ㄔO(shè)項(xiàng)目事前監(jiān)督和控制；二是實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，計(jì)劃安排概算審計(jì)應(yīng)在基建財(cái)務(wù)收支審計(jì)之前進(jìn)行，提前或促進(jìn)概算審計(jì)的進(jìn)度。由于建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)相對(duì)建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位的財(cái)務(wù)收支審計(jì)比較滯后或與其同步，所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和需反映的情況，不便及時(shí)核對(duì)和上報(bào)。因此，

對(duì)設(shè)計(jì)概算方面的審計(jì)從計(jì)劃到實(shí)施均應(yīng)分步驟在基建財(cái)務(wù)收支審計(jì)之前開展；三是概算審計(jì)必須與建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合。設(shè)計(jì)概算審計(jì)的縱向檢查比重較大，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題比較單一，橫向與建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)聯(lián)系不多，未能將已審定的概算投資作為建設(shè)項(xiàng)目活動(dòng)的尺度，無(wú)形之中給建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)增加了難度，所以概算審計(jì)必須與建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合；四是擴(kuò)大概算投資審計(jì)面，加強(qiáng)對(duì)概算審批部門的監(jiān)督。建設(shè)項(xiàng)目概算投資的控制“源頭”是概算投資的審批部門，進(jìn)行的概算投資審計(jì)僅針對(duì)設(shè)計(jì)單位，而將建設(shè)項(xiàng)目概算投資的審定部門置于固定資產(chǎn)投資審計(jì)監(jiān)督之外。因此，應(yīng)把概算審批部門紛于建設(shè)項(xiàng)目概算投資審計(jì)的范圍，加強(qiáng)對(duì)概算審批部門工作的監(jiān)督，有效推行固定資產(chǎn)投資審計(jì)的全方位監(jiān)督；五是加大概算投資審計(jì)處理和處罰力度，建議國(guó)家有關(guān)部門修訂及完善對(duì)多計(jì)、重計(jì)概算投資的處理和處罰規(guī)定。目前，按有關(guān)規(guī)定審計(jì)查出建設(shè)項(xiàng)目中多計(jì)、重計(jì)概算投資的問(wèn)題，審計(jì)部門僅能對(duì)原概算批復(fù)部門提出建議，不但沒有促進(jìn)設(shè)計(jì)單位改正不足，而且削弱了建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)的積極性；六是適當(dāng)增加工程技術(shù)審計(jì)人員，提高建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)。現(xiàn)階段，固定資產(chǎn)投資審計(jì)人員結(jié)構(gòu)極其不合理。參加建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的人員，大部分是懂財(cái)務(wù)專業(yè)的人員，工程概（預(yù)）算技術(shù)人員僅占建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)組人員總數(shù)的十分之一。現(xiàn)有審計(jì)人員對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)收支審計(jì)比較熟悉，對(duì)工程建設(shè)及其概（預(yù)）算審計(jì)了

篇(3)

一、2009年主要工作目標(biāo)完成情況

2009年內(nèi)審工作計(jì)劃安排項(xiàng)目10項(xiàng)，現(xiàn)已完成11個(gè)內(nèi)審項(xiàng)目，即：教育局4項(xiàng)（1）對(duì)鳳城完小20*年1月至2009年6月財(cái)務(wù)收支和資金使用效率進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，（2）對(duì)大興中心校20*年1月至2009年6月財(cái)務(wù)收支和資金使用效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，（3）大河中心校20*年1月至2009年6月財(cái)務(wù)收支和資金使用效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，（4）*縣職業(yè)教育中心20*年1月至2009年9月財(cái)務(wù)收支和資金使用效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；林業(yè)局1項(xiàng)對(duì)核桃三率建設(shè)撫育管護(hù)資金收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；公安局2項(xiàng)（1）對(duì)公安監(jiān)管場(chǎng)所進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，（2）開展20*年換發(fā)第二代居民身份證收費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；水利局1項(xiàng)對(duì)*縣*水廠20*年1月至2009年6月財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；縣農(nóng)業(yè)局3項(xiàng)（1）對(duì)*縣種子管理站債權(quán)債務(wù)清理審計(jì)，（2）對(duì)20*年*省村容村貌整治工程項(xiàng)目審計(jì)，（3）20*年*省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)項(xiàng)目資金審計(jì)。

2009年12月10日止，審結(jié)項(xiàng)目11項(xiàng)，其中：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查2項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支6項(xiàng)，專項(xiàng)審計(jì)3項(xiàng)，針對(duì)存在問(wèn)題共提出整改或?qū)徲?jì)建議15條，通過(guò)審計(jì)糾正了被審計(jì)部門的不規(guī)范行為和事項(xiàng)，健全完善了相關(guān)管理制度。存在的主要問(wèn)題是在財(cái)務(wù)收支中，二級(jí)核算單位的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不夠熟悉致使賬制不夠健全、核算不夠規(guī)范；二是存在少量的白條支付和坐支行為。

二、存在的主要困難和問(wèn)題

一是內(nèi)審工作目前由于受經(jīng)費(fèi)、人員等因素制約，仍有少量單位部門領(lǐng)導(dǎo)未能將部門的內(nèi)審工作列入議事日程，及時(shí)確定或安排專人（兼職工作人員）從事部門的內(nèi)部審計(jì)工作；二是部分部門單位的內(nèi)審從業(yè)人員工作積極主動(dòng)性不夠，對(duì)開展工作存在凝濾或畏難情敘，效率不高，以至于不能很好地開展內(nèi)部審計(jì)工作；三是有待于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的管理和指導(dǎo)，促進(jìn)部門、單位的內(nèi)部審計(jì)工作程序和行文不斷規(guī)范。

三、下步內(nèi)審工作安排

（一）工作指導(dǎo)思想

繼續(xù)以貫徹十七大四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，鞏固和發(fā)揚(yáng)學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)取得的新成效，緊緊圍繞縣委、政府中心工作和做好部門的年初內(nèi)審工作計(jì)劃，把審計(jì)工作更好地融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，從保障國(guó)家、人民的安全和利益出發(fā)，以“推進(jìn)法治，維護(hù)民生，推動(dòng)改革，促進(jìn)發(fā)展”為目標(biāo)，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件中，著力推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示、分析和反映問(wèn)題，提出改進(jìn)和完善的建議，促進(jìn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，積極推進(jìn)體制制度創(chuàng)新和民主法制建設(shè)、反腐倡廉建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的免疫功能。

（二）審計(jì)工作思路

一是突出以人為本，在鞏固學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)取得新成效的同時(shí)更加關(guān)注民生，維護(hù)人民群眾的根本利益，維護(hù)公平公正，以涉及群眾醫(yī)療、住房、教育、交通、社會(huì)福利等方面的社會(huì)保障資金和專項(xiàng)資金的政策執(zhí)行、投入、使用、管理情況為審計(jì)重點(diǎn)。二是突出發(fā)揮內(nèi)審建設(shè)性作用為審計(jì)目標(biāo)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)檢查、改進(jìn)、完善部門單位的制度建設(shè)、政策執(zhí)行，督促整改，促進(jìn)規(guī)范行業(yè)、部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為。三是突出績(jī)效審計(jì)，提高審計(jì)項(xiàng)目效率效果為審計(jì)目的，加強(qiáng)對(duì)資金的效益審計(jì)、分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、投資行為等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的各種價(jià)值因素、效益因素、效益指標(biāo)，使經(jīng)濟(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生更多更大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)社會(huì)事業(yè)的健康發(fā)展。四是突出創(chuàng)建節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)為審計(jì)方向，內(nèi)審工作要更加關(guān)注能源礦產(chǎn)、水電、土地和自然環(huán)境的合理開發(fā)利用，從財(cái)務(wù)收支領(lǐng)域擴(kuò)張到宏觀管理分析調(diào)控、決策領(lǐng)域，以審計(jì)促管理，以審計(jì)控制投資成本費(fèi)用，少花錢，多辦事，節(jié)約建設(shè)投資資源和能源，合理開發(fā)利用資源，少投入，多產(chǎn)出，營(yíng)造和諧友好的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境。

篇(4)

[關(guān)鍵字]　地方水利　融資平臺(tái)　項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)

[中圖分類號(hào)]　TV-9 [文獻(xiàn)碼]　C [文章編號(hào)]　1000-405X（2012）-11-93-1

2008年以來(lái)國(guó)家實(shí)行了適度適度寬松的貨幣政策與積極的財(cái)政政策，提升了地方政府融資平臺(tái)的發(fā)展速度。構(gòu)建地方水利融資平臺(tái)，對(duì)項(xiàng)目過(guò)程進(jìn)行有效審計(jì)管理，可以進(jìn)一步提升經(jīng)濟(jì)效益。

1如何做好地方水利融資平臺(tái)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)

1.1　組成有效的水利融資平臺(tái)審計(jì)機(jī)構(gòu)

聯(lián)合各職能部門組成審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠有效開展過(guò)程審計(jì)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)只代表了一部分的項(xiàng)目審計(jì)工作，并未采用專業(yè)審計(jì)人員對(duì)施工組織方案、施工機(jī)械的配置與調(diào)度、分包工程成本計(jì)量、材料物資供應(yīng)及合同簽訂的嚴(yán)密性等諸多因素進(jìn)行審計(jì)，所以項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)并未達(dá)到一定深度，所以審計(jì)結(jié)果會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)需要集合相關(guān)職能部門的專業(yè)人員構(gòu)成水利融資平臺(tái)審計(jì)機(jī)構(gòu)，是一項(xiàng)有效的項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)方法，可以監(jiān)督、控制項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)的內(nèi)在需求。

1.2　開展地方水利融資平臺(tái)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)的具體措施

（1）實(shí)施地方水利融資平臺(tái)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)之前先進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)檢查內(nèi)控制度是否健全，具有有效性等【1】。開工初期會(huì)受到人員調(diào)配、施工環(huán)境、工期等因素的影響，無(wú)法確保各項(xiàng)工作可以依照計(jì)劃規(guī)范運(yùn)作，加上制度不健全，各種設(shè)備設(shè)施不到位，開展地方水利融資平臺(tái)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)會(huì)存在一定的局限性和不規(guī)范性。所以新工程項(xiàng)目開工前期應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行審計(jì)調(diào)查：

①確保構(gòu)建健全有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、內(nèi)部管理制度。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行完善，進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，促進(jìn)項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程順利開展，確保管理制度上沒有漏洞。

②清楚認(rèn)識(shí)與項(xiàng)目部的工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)責(zé)任承包合同簽訂情況，了解責(zé)任成本測(cè)算、成本編制預(yù)測(cè)報(bào)告及目標(biāo)成本、利潤(rùn)指標(biāo)等各項(xiàng)信息，還要依據(jù)合同價(jià)、目標(biāo)成本的指標(biāo)控制單價(jià)，這樣才能夠充分認(rèn)識(shí)項(xiàng)目的成本情況究竟是虧還是盈，如果是虧，需采用何種措施扭虧為盈。

③確保和施工隊(duì)伍簽訂施工合同，合同簽訂的程序符合相關(guān)的要求，查看是否有采用會(huì)簽會(huì)審制度，需注意合同中應(yīng)對(duì)承包單價(jià)、工程結(jié)算方式、工程量計(jì)量等有明確的規(guī)定。簽訂合同之前需先進(jìn)行施工單位能力、信用的審核，確保承包合同內(nèi)容合理、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，避免因合同條款不詳細(xì)、不清楚造成不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛；如合同發(fā)生變更，及時(shí)掌握、運(yùn)用索賠條款，能夠有效挽回成本損失和經(jīng)營(yíng)效益。

（2）工程項(xiàng)目中期實(shí)施地方水利融資平臺(tái)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)。審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況等，由于工程中期施工任務(wù)較緊，因此很多管理者會(huì)注重工程進(jìn)度，忽略了成本控制，造成合同簽訂、財(cái)務(wù)收支、工程量計(jì)量確認(rèn)等不全面，出現(xiàn)管理漏洞，如不能及時(shí)改善會(huì)造成混亂場(chǎng)面加劇，造成整個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不確定性。中期財(cái)務(wù)收支審計(jì)對(duì)于鑒證資金收支合法性、真實(shí)性意義重大，能夠披露成本控制、管理環(huán)節(jié)的缺陷，對(duì)違法財(cái)紀(jì)行為進(jìn)行查處，及時(shí)完善評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，促使經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行治理，有助于實(shí)現(xiàn)管理效益。可以從以下幾方面實(shí)施審計(jì)工作：

①會(huì)計(jì)核算。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行抽查檢查有無(wú)亂擠亂攤成本費(fèi)用現(xiàn)象以及潛虧掛帳、帳外資產(chǎn)等問(wèn)題，避免出現(xiàn)賬實(shí)不符現(xiàn)象。另外可確保項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不會(huì)出現(xiàn)偷逃稅、未依法納稅現(xiàn)象，避免因此造成的潛在經(jīng)濟(jì)損失【2】。

②資金財(cái)務(wù)管理。對(duì)銀行存款和現(xiàn)金進(jìn)行檢查，確保沒有出現(xiàn)違法資金管理規(guī)定的現(xiàn)金流動(dòng)或借用銀行賬戶實(shí)施其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)現(xiàn)象。財(cái)務(wù)管理需按照相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)管理效率，以防因出現(xiàn)信息滯后，未能及時(shí)反映核算、財(cái)務(wù)信息現(xiàn)象造成經(jīng)營(yíng)決策不合理、不科學(xué)。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)、監(jiān)督、控制作用，確保財(cái)務(wù)收支活動(dòng)與相關(guān)制度規(guī)定等相符，實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃、高效益的財(cái)務(wù)開支【3】。

③工程結(jié)算和物資管理。結(jié)算時(shí)查看包工合同和結(jié)算單據(jù)，確保手續(xù)齊全，有相關(guān)部門完善的簽證手續(xù)，降低非法分包現(xiàn)象的產(chǎn)生，確保機(jī)械費(fèi)依據(jù)相關(guān)規(guī)定攤銷如成本，外租設(shè)備和當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)沒有明顯偏差；由于材料費(fèi)會(huì)占據(jù)較大的工程造價(jià)比重，因此要著重審查材料的合理性、真實(shí)性等，對(duì)采購(gòu)材料、驗(yàn)收材料及消耗材料等環(huán)節(jié)進(jìn)行控制管理可有效降低材料成本。明確材料消耗責(zé)任人，要求材料驗(yàn)收保管人員把好質(zhì)量關(guān)，材料出入庫(kù)都要進(jìn)行登記，降低材料浪費(fèi)率。

④開展績(jī)效審計(jì)。首先先構(gòu)建獨(dú)立的理論體系，使績(jī)效審計(jì)作為獨(dú)立審計(jì)類型，成為一項(xiàng)法律責(zé)任，增強(qiáng)施工單位和單位的項(xiàng)目過(guò)程績(jī)效審計(jì)道德意識(shí)；然后對(duì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范，結(jié)合現(xiàn)今審計(jì)工作水平現(xiàn)狀，建設(shè)完善的評(píng)價(jià)體系；最后要增強(qiáng)審計(jì)人員素質(zhì)，構(gòu)建復(fù)合創(chuàng)新型人才審計(jì)隊(duì)伍，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等進(jìn)行提升，以便更適應(yīng)多元化的項(xiàng)目審計(jì)要求【4】。

（3）竣工后實(shí)施經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成果、合同指標(biāo)完成情況進(jìn)行核實(shí)、考評(píng)。還要積極監(jiān)督經(jīng)理部對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行及時(shí)清理；對(duì)各項(xiàng)基金完成情況進(jìn)行核對(duì)，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)完整。分析成本節(jié)約、超支原因，對(duì)工程管理薄弱點(diǎn)及不足之處提出合理地改善、改進(jìn)建議，以便形成更加完整的水利融資平臺(tái)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)管理制度。

2　總結(jié)

開展地方水利融資平臺(tái)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目工程的事中控制，通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)督工程項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，對(duì)管理中的問(wèn)題進(jìn)行改善，做好地方水利融資平臺(tái)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)工作需要先構(gòu)建水利融資平臺(tái)審計(jì)機(jī)構(gòu)，通過(guò)新工程項(xiàng)目開工前期、工程項(xiàng)目中期及竣工后實(shí)施管理、控制，確保地方水利融資平臺(tái)項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)帶來(lái)更大的國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1]王建國(guó).地方融資平臺(tái)報(bào)表審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)甄別和問(wèn)題探析[J].新會(huì).2011（11）：35，37-38

[2]薛亞云.多元化水利融資體制研究[J].會(huì)計(jì)師.　2012（06）：60-62

篇(5)

一、積極推動(dòng)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型

主動(dòng)適應(yīng)新形勢(shì)，轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高審計(jì)工作水平。逐步推行部分審計(jì)項(xiàng)目網(wǎng)上公告制度，使審計(jì)工作由封閉型走向開放型，實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光審計(jì)。

二、認(rèn)真開展建設(shè)工程竣工決算審計(jì)

嚴(yán)格執(zhí)行基建(修繕)工程竣工決算報(bào)審制度。精選資質(zhì)高、信譽(yù)好的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，認(rèn)真做好西區(qū)實(shí)驗(yàn)樓、田徑運(yùn)動(dòng)場(chǎng)、體育館等基建工程委托審計(jì)工作;加大修繕工程自審力度。在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，節(jié)約建設(shè)資金。

三、切實(shí)抓好經(jīng)濟(jì)實(shí)體財(cái)務(wù)收支審計(jì)

按照學(xué)校統(tǒng)一安排，積極組織審計(jì)力量，做好后勤服務(wù)總公司XX年度和教學(xué)基地管理中心XX年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)，提出完善內(nèi)部控制制度、提高效益等方面的審計(jì)意見和建議。根據(jù)動(dòng)物科學(xué)學(xué)院的委托，切實(shí)做好獸醫(yī)院年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，形成較高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，促進(jìn)獸醫(yī)院規(guī)范管理。

四、穩(wěn)步推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)試點(diǎn)

在調(diào)研的基礎(chǔ)上，出臺(tái)《安徽科技學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)辦法(試行)》。結(jié)合我校實(shí)際，會(huì)同科研處、財(cái)務(wù)處有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開展科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目審計(jì)試點(diǎn)，逐步積累經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，不斷提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平和使用效益。

五、主動(dòng)參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)

參與基建工程和物資采購(gòu)招投標(biāo)、簽證、驗(yàn)收等工作，將審計(jì)關(guān)口前移，注重事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮審計(jì)在重大建設(shè)項(xiàng)目和大額經(jīng)費(fèi)使用全過(guò)程的監(jiān)督作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展。

六、不斷加強(qiáng)自身建設(shè)

篇(6)

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃的組成部分。企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)財(cái)務(wù)計(jì)劃包括生產(chǎn)計(jì)劃、技術(shù)組織措施計(jì)劃、勞動(dòng)工資計(jì)劃、物資供應(yīng)計(jì)劃、成本計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。作為財(cái)務(wù)人員結(jié)合本職工作做一個(gè)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。下面小編給大家整理的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃范文精選，但愿對(duì)你有借鑒作用!

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃范文1在[__]年度的工作中，在公司全體員工的齊心努力下，通過(guò)開源節(jié)流、降低成本、提高效率，按計(jì)劃完成了本年度的各項(xiàng)生產(chǎn)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。

[輸入所完成的指標(biāo)情況][輸入計(jì)劃的工作年度]，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，我公司需不斷革新技術(shù)、創(chuàng)新產(chǎn)品、提高質(zhì)量、開拓市場(chǎng)。為此，特制訂[__]年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

一、各項(xiàng)生產(chǎn)指標(biāo)

[輸入所定生產(chǎn)指標(biāo)情況]

二、各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)

三、保證計(jì)劃完成的措施

1.管理方面

2.財(cái)務(wù)方面 3.生產(chǎn)方面 4.銷售方面 5.客戶服務(wù)方面

[公司名稱] [日期]

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃范文2__信用社20__年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

根據(jù)《__市市郊農(nóng)村信用合作聯(lián)社20__年度工作意見》的相關(guān)精神，我社將切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，端正經(jīng)營(yíng)方向，服務(wù)“三農(nóng)”，認(rèn)真貫徹市郊聯(lián)社“統(tǒng)一核算、分級(jí)管理、監(jiān)督制約、量入為出、分配掛鉤、勤儉辦社”的財(cái)務(wù)管理辦法，降低核算成本，提高收益。我社認(rèn)真制定了全年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并按照收支配比原則，將全年收支計(jì)劃分解到月，具體措施如下：

一、利息收入

全年計(jì)劃利息收入確保150萬(wàn)元，力爭(zhēng)235萬(wàn)元，趕超320萬(wàn)元。已分解到人，針對(duì)我社實(shí)際情況，要增加利息收入，就必須克服畏難情緒，一是加大力度清收不良貸款，盤活存量，以此增加利息收入;二是嚴(yán)格執(zhí)行貸款按月(季)結(jié)息制度，貸款余額在三萬(wàn)元以上的必須堅(jiān)持按月結(jié)息，確保利息收入均衡增長(zhǎng);三是擴(kuò)大有效貸款投放，增加黃金客戶營(yíng)銷，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，抓好增量貸款利息收入;同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行貸款利率政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行加罰息制度，杜絕降低利率、緩收、減免利息。

二、中間業(yè)務(wù)收入

全年計(jì)劃中間業(yè)務(wù)收入16萬(wàn)元，已分解到人，第一季度計(jì)劃收入1.5萬(wàn)元，第二季度計(jì)劃收入8萬(wàn)元，第三季度計(jì)劃收入12萬(wàn)元，第四季度計(jì)劃收入16萬(wàn)元。要大力宣傳，拓寬收入渠道和品種，增加中間業(yè)務(wù)收入，首先，加強(qiáng)“安貸寶”業(yè)務(wù)的辦理，防范信貸業(yè)務(wù)意外風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也增加業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入;其次，加強(qiáng)通存通兌業(yè)務(wù)和銀行卡業(yè)務(wù)宣傳，增加匯兌、農(nóng)民工卡等業(yè)務(wù)的辦理，方便客戶，增加中間業(yè)務(wù)收入。

三、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

聯(lián)社根據(jù)收支配比原則給我社制定了四項(xiàng)費(fèi)用，全年限額控制22500元，其中，郵電費(fèi)3500元，水電費(fèi)120__元，公雜費(fèi)4000元，差旅費(fèi)3000元。我社對(duì)各項(xiàng)開支應(yīng)本著勤儉節(jié)約、收支配比的原則，提倡艱苦奮斗，勤儉辦社的精神，堅(jiān)決杜絕不合理、不需要的費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制四項(xiàng)費(fèi)用的開支，按照聯(lián)社《財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的規(guī)定，節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)，超支自付，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。

四、全年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃已分配到月，到人，我們將根據(jù)考核辦法，嚴(yán)格考核，增收節(jié)支，將費(fèi)用控制在聯(lián)社核定的限額內(nèi)，爭(zhēng)取全面完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入計(jì)劃，提高綜合效益，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展。

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃范文3為了真正做到開源節(jié)流，真正做好后勤的保障和管理工作，完成上級(jí)交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，進(jìn)一步提高校園文化水平，改善教學(xué)和教師辦公條件，根據(jù)學(xué)校工作的安排和要求，制訂本學(xué)期財(cái)務(wù)開支計(jì)劃：

開支項(xiàng)目及相應(yīng)比例如下：

一、公務(wù)費(fèi)

1、具體包括：辦公費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、取暖費(fèi)、圖書費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等。

2、開支比例：學(xué)校總經(jīng)費(fèi)的40%--60%。

二、業(yè)務(wù)費(fèi)

1、具體包括：學(xué)生獎(jiǎng)品、作業(yè)等。

2、開支比例：學(xué)校總經(jīng)費(fèi)的10%。

三、設(shè)備購(gòu)置

1、具體包括：辦公用品購(gòu)置、體育設(shè)施購(gòu)置、實(shí)驗(yàn)儀器購(gòu)置等。

2、開支比例：學(xué)校總經(jīng)費(fèi)的10%。

四、培訓(xùn)費(fèi)：

1、具體包括：教師繼續(xù)教育培訓(xùn)、外出學(xué)習(xí)、聽課等。

2、開支比例：學(xué)校總經(jīng)費(fèi)的5%。

五、修繕費(fèi)：

1、具體包括：教學(xué)設(shè)施的維修、一般設(shè)備的正常維護(hù)、電器電線的更換等。

2、開支比例：學(xué)校總經(jīng)費(fèi)的10%。

六、福利費(fèi)：

1、具體包括：看望生病教師、教師子女、直系親屬的婚喪嫁娶等。

2、開支比例：學(xué)校總經(jīng)費(fèi)的5%。

財(cái)務(wù)收支計(jì)劃范文4一、分公司財(cái)務(wù)科工作計(jì)劃:

1、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、會(huì)計(jì)管理、各項(xiàng)目部及實(shí)體的成本管理、兌現(xiàn)審計(jì)工作。

嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)章制度。對(duì)本部門工作負(fù)責(zé)，制定并落實(shí)部門工作計(jì)劃。

2、負(fù)責(zé)編制并上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃;

編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。

3、負(fù)責(zé)編制和上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及各種資料。

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目成本核算的管理。

配合項(xiàng)目部工程價(jià)款回收工作。

5、負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)的管理，按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)。

6、組織各項(xiàng)目開展增收節(jié)支活動(dòng)。

搞好會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目核算和成本分析，降低工程成本，降低費(fèi)用支出，并會(huì)同相關(guān)部門建立工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)檔案。

7、負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)電算化管理。

8、負(fù)責(zé)卓越績(jī)效體系的財(cái)務(wù)科各種資料的準(zhǔn)備及復(fù)驗(yàn)工作。

9、負(fù)責(zé)工程投標(biāo)保函、履約擔(dān)保、銀行信貸額度等手續(xù)辦理工作。

10、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對(duì)分公司工作聯(lián)查財(cái)務(wù)各種資料的收集、編制工作。

11、負(fù)責(zé)上報(bào)分公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和月資金收支計(jì)劃;

編制并上報(bào)分公司機(jī)關(guān)費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，按照集團(tuán)公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。編制分公司年度財(cái)務(wù)收支報(bào)表。

12、負(fù)責(zé)核對(duì)清理債權(quán)帳務(wù)及內(nèi)部單位之間的往來(lái)帳目。

13、執(zhí)行對(duì)操作人員的管理和計(jì)算機(jī)檔案管理職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行進(jìn)行日常維護(hù)，保證計(jì)算機(jī)軟件及硬件的財(cái)產(chǎn)安全。

14、對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部經(jīng)營(yíng)管理制度和內(nèi)部控制制度是否健全，運(yùn)行機(jī)制是否正常進(jìn)行監(jiān)督。

對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、承包及兌現(xiàn)審計(jì)。

二、對(duì)項(xiàng)目部的資金有償使用管理:

分公司與項(xiàng)目部及經(jīng)營(yíng)實(shí)體，相互占用資金的確定額是:項(xiàng)目部及經(jīng)營(yíng)實(shí)體上交的資金與應(yīng)交分公司的管理費(fèi)和分公司代支付銀行的各種保函的資金部分相抵的差額為基數(shù)，按同期一年貸款月利息0.66%計(jì)算。項(xiàng)目部欠分公司的管理費(fèi)的計(jì)息方法:按月完成量計(jì)算的上交分公司管理費(fèi)累計(jì)總額的80%為基數(shù)，乘以0.66%利率。每月計(jì)息一次,劃轉(zhuǎn)項(xiàng)目部并同時(shí)項(xiàng)目部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。計(jì)息時(shí)間是從收取管理費(fèi)的月份的第三個(gè)月末開始計(jì)息劃帳。

2、分公司為項(xiàng)目部辦理投標(biāo)保函和履約保函的、工程預(yù)付款保函等工程保函所交銀行的保函現(xiàn)金部分從辦完保函月份的第二個(gè)月初開始計(jì)息，每月以0.66%的利率計(jì)息。

由分公司劃帳項(xiàng)目部，項(xiàng)目部記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、分公司與項(xiàng)目部的往來(lái)帳目中，如果分公司的往來(lái)帳余額(扣除項(xiàng)目部利潤(rùn)虧損額)欠項(xiàng)目部的，同樣以每月以0.66%的利率計(jì)息。

由分公司倒劃給項(xiàng)目部。

三、支付各種款項(xiàng)的措施:

為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本的各項(xiàng)潛虧因素的存在，保證分公司健康持續(xù)的發(fā)展，要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員在支付各種款項(xiàng)時(shí)，帳面有欠款的可以支付，否則堅(jiān)決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預(yù)付款的可以預(yù)付，但預(yù)付款項(xiàng)不得超過(guò)合同限定數(shù)額。要求嚴(yán)肅執(zhí)行，若有違反行為追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

在付款的同時(shí)嚴(yán)格審查收款簽字人是否與財(cái)務(wù)帳面、合同簽字人一致，否則堅(jiān)決拒付，實(shí)屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復(fù)印件并同時(shí)附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業(yè)單位的必須有雙方企業(yè)單位蓋章后有效，如果是個(gè)人的必須有雙方當(dāng)事人簽字并同時(shí)按手印和雙方的身份證復(fù)印件附后有效。事后避免經(jīng)濟(jì)糾紛。

四、備用金管理辦法:

根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度規(guī)定、集團(tuán)公司的嚴(yán)格要求、結(jié)合我分公司的路、橋工程施工特點(diǎn)，制定單位相關(guān)人員，因公暫借備用金的管理辦法:暫借備用金的人員范圍:分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理及付經(jīng)理，機(jī)關(guān)各科室正、付職，公用小車司機(jī)，機(jī)關(guān)材料處及項(xiàng)目材料采購(gòu)員，詳細(xì)人員名單經(jīng)分公司經(jīng)理確認(rèn)后再定。

2、備用金借用限額:

(1)、分公司經(jīng)理、書記及付經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理備用金借款限額最高10000元。

(2)、項(xiàng)目付經(jīng)理、機(jī)關(guān)處室正付職、公用小車司機(jī)備用金借款限額最高3000元。

(3)、機(jī)關(guān)材料處及項(xiàng)目材料采購(gòu)人員備用金借款限額最高_(dá)_元。

3、備用金借用審批權(quán)限:在分公司借備用金由分公司經(jīng)理審批，在項(xiàng)目部借備用金由項(xiàng)目經(jīng)理審批。

在備用金的使用過(guò)程中，杜絕超過(guò)規(guī)定限額并及時(shí)歸還備用金，嚴(yán)格控制人員范圍，

4、每年借用備用金必在本年12月25日以前還清，如不還清者在次年1月開始扣工資，扣清為止。

五、繼續(xù)執(zhí)行__年2月關(guān)于規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為的《會(huì)議紀(jì)要》精神:

會(huì)議決定:為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，杜絕工程成本潛虧因素存在，保證路橋分公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康持續(xù)的發(fā)展，結(jié)合分公司施工特點(diǎn),對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范的內(nèi)容，作如下強(qiáng)調(diào)要求:各級(jí)財(cái)務(wù)人員在支付各種款項(xiàng)時(shí)，核對(duì)賬面欠款情況，堅(jiān)決杜絕超付款。若雙方簽訂合同約定預(yù)付款，但付款不超過(guò)合同內(nèi)規(guī)定的數(shù)額，付款時(shí)并索要單位收款收據(jù)或個(gè)人收款條。收款人與合同簽訂人應(yīng)相符一致。若不是同一人，必須辦理委托，否則財(cái)務(wù)拒絕付款。

2、財(cái)務(wù)部門對(duì)外結(jié)算的機(jī)械租賃費(fèi)、周轉(zhuǎn)工具租賃費(fèi)、分包商(具有法人資格的企業(yè)，可出示財(cái)務(wù)公章的收據(jù))的結(jié)算費(fèi)用憑發(fā)票和結(jié)算單入帳。

如果對(duì)方不能提供或不能及時(shí)提供發(fā)票，財(cái)務(wù)部門暫時(shí)按照總結(jié)算金額與當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算出應(yīng)交稅金額可以掛帳，等提供發(fā)票后按照相應(yīng)發(fā)票的金額同等比率足額退回。分包商如果領(lǐng)用項(xiàng)目部或分公司材料(依據(jù)財(cái)務(wù)入帳領(lǐng)料單據(jù))和使用機(jī)務(wù)隊(duì)機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用(依據(jù)財(cái)務(wù)入帳的單據(jù)),可以從每次結(jié)算中扣除后計(jì)提稅金掛帳.

3、人工費(fèi)承包或執(zhí)行任務(wù)書，按計(jì)件工資形式辦理，不需另辦理建筑市場(chǎng)開出的票據(jù)，按內(nèi)部職工工資控制。

4、購(gòu)置各種材料、工具、設(shè)備、儀器、辦公用品等必須索要發(fā)票后入帳。

5、各項(xiàng)目部及經(jīng)營(yíng)實(shí)體、各種經(jīng)濟(jì)收入上繳記入財(cái)務(wù)賬戶，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)出票據(jù)外，財(cái)務(wù)統(tǒng)一對(duì)外辦理收據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁坐收坐支。

6、各經(jīng)營(yíng)實(shí)體，涉及經(jīng)營(yíng)收入欄目，與分公司單獨(dú)定立賬戶，以上繳資金的責(zé)任指標(biāo)形式出現(xiàn)，因涉及收入納稅問(wèn)題，不再出現(xiàn)銷售收入和租賃收入項(xiàng)目。

7、強(qiáng)調(diào)分公司機(jī)關(guān)的管理費(fèi)開支，單獨(dú)建立賬戶。

原列入機(jī)關(guān)支出的竣工工程所支出的費(fèi)用，單獨(dú)列支，隸屬于分公司整體核算。

8、分公司和各項(xiàng)目部及經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場(chǎng)開發(fā)經(jīng)費(fèi)必經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后財(cái)務(wù)部門方可報(bào)銷入帳。

六、加強(qiáng)防范企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí):

建立完善專項(xiàng)基金臺(tái)賬:職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)臺(tái)帳。

2、應(yīng)收帳款科目要進(jìn)行帳齡分析，帳齡達(dá)到三年以上為不良資產(chǎn)，結(jié)算是否及時(shí)，債權(quán)人的債權(quán)期限為兩年。

債務(wù)人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過(guò)兩年，債務(wù)人是否足額給款。預(yù)期債務(wù)是否有證明，證明超保權(quán)期限是否。預(yù)期不能收回的應(yīng)收帳款全額提取壞帳。

3、壞帳準(zhǔn)備金的預(yù)提方法，是以應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的年終借方期末余額按比例提取，同時(shí)也可以按單個(gè)分析計(jì)提，但是必須在財(cái)政局備案并批準(zhǔn)。

(財(cái)務(wù)制度規(guī)定為會(huì)計(jì)科目借方金額的1%)。

4、__年要建立應(yīng)收帳款明細(xì)臺(tái)賬:

(1)、已竣工結(jié)算的工程的臺(tái)賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、結(jié)算時(shí)間、結(jié)算金額、累計(jì)報(bào)量、收款總額、末筆收款時(shí)間、現(xiàn)拖欠款。

(2)、已竣工未結(jié)算工程的臺(tái)賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、竣工時(shí)間、合同價(jià)款、報(bào)出結(jié)算時(shí)間、報(bào)出結(jié)算價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差、報(bào)出結(jié)算與收款差。

(3)、在建工程的臺(tái)賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、開工時(shí)間、合同價(jià)款、累計(jì)收款、累計(jì)報(bào)量、報(bào)量與收款差。

5、應(yīng)付帳款-暫估材料帳款:年底有余額的(本科目不能出現(xiàn)借方余額，如有要追究當(dāng)事人的責(zé)任)，要依據(jù)年底財(cái)務(wù)帳面金額分別以工程項(xiàng)目、暫估時(shí)間、供應(yīng)單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)，編制貨物暫估明細(xì)表并注明未及時(shí)沖銷的原因。

6、各分包隊(duì)的付款方法:責(zé)任劃分明確，付分包隊(duì)款時(shí)如財(cái)務(wù)帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應(yīng)收款科目反應(yīng)。

所謂超付款是指:(1)超完成工程量超付款。(2)超業(yè)主所付款的工程款(扣除管理費(fèi)后的超付款)。(3)超結(jié)算款的超付款。

7、其他供應(yīng)貨物單位的超付款(是以財(cái)務(wù)入帳為準(zhǔn))也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應(yīng)收款科目反應(yīng);

有供貨合同約定予付款的，付款時(shí)在預(yù)付帳款科目反映。

8、從財(cái)務(wù)帳面看已形成對(duì)包工隊(duì)、機(jī)械租賃費(fèi)、人工費(fèi)、材料供應(yīng)商超付款的部分金額，到__年6月底以前必須辦理原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)進(jìn)其他應(yīng)收款的相關(guān)明細(xì)科目。

9、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的長(zhǎng)期掛帳業(yè)務(wù)要及時(shí)清理，以便形成呆帳。

10、內(nèi)部單位核算往來(lái)集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)要于集團(tuán)公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項(xiàng)目之間的財(cái)務(wù)往來(lái)帳年底必須無(wú)未達(dá)帳項(xiàng)，如年底審計(jì)查出未達(dá)帳項(xiàng)按分公司本年度潛虧處理。

11、備用金要逐個(gè)落實(shí)，年底清理完畢。

12、待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用要有充分的依據(jù)財(cái)務(wù)才能入帳，無(wú)依據(jù)入財(cái)務(wù)帳的憑證，經(jīng)查處按違犯財(cái)經(jīng)制度論處。

13、依據(jù)承包協(xié)議據(jù)實(shí)搜集資料，按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。

14、項(xiàng)目成本按實(shí)際價(jià)格核算的，材料差異不能出現(xiàn)貸方余額。

如果有借方材料差異必有業(yè)主核簽的證明資料財(cái)務(wù)方能入帳，審計(jì)查處無(wú)證明資料的按本年度成本潛虧。

15、掛靠工程的成本報(bào)表不能有降本。

如有按本年成本潛虧。

16、稅金要足額提取進(jìn)其他應(yīng)付款-預(yù)提稅金科目

17、根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備金，__年《集財(cái)字(__)第6號(hào)》文件規(guī)定提取工程維修保證金。

18、__年的質(zhì)量獎(jiǎng)，按當(dāng)年簽訂合同總額的1%預(yù)提進(jìn)成本。

19、項(xiàng)目成本核算要依據(jù)法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)定進(jìn)行。

對(duì)分包隊(duì)伍的帳務(wù)核算時(shí)，如果有供應(yīng)商的發(fā)票可以抵沖應(yīng)稅計(jì)提額。

七、項(xiàng)目部按時(shí)上交分公司資金的規(guī)定:

__年分公司施行項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員派出制，財(cái)務(wù)人員派出的目的是更好的貫徹、落實(shí)國(guó)家、集團(tuán)、分公司的各種制度和規(guī)定，同時(shí)進(jìn)一步服務(wù)好項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作。

目前，分公司資金的壓力非常大，投標(biāo)保證金、保函保證金占用萬(wàn)元，工程拖欠款億元，主要原因是分公司給項(xiàng)目部的前期啟動(dòng)資金和項(xiàng)目部應(yīng)上交的管理費(fèi)不能及時(shí)收回，等業(yè)主全部付清工程款后才能收回此款。根據(jù)以上的情況，經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定:

篇(7)

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；經(jīng)濟(jì)效益：審計(jì)

工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是通過(guò)運(yùn)用效益審計(jì)的技術(shù)與方法對(duì)國(guó)家用于工程項(xiàng)目公共資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)具體工程項(xiàng)目的微觀效益審計(jì)來(lái)達(dá)到促進(jìn)國(guó)家公共資金宏觀決策投資的合理性和使用的高效性。審計(jì)工程項(xiàng)目中，是否執(zhí)行和完成了事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)，是否達(dá)到預(yù)期的計(jì)劃目標(biāo)，通過(guò)分析評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目的“三性”(即經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性)實(shí)現(xiàn)程度來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出與項(xiàng)目規(guī)劃、立項(xiàng)、論證、概預(yù)算時(shí)的差距，并針對(duì)問(wèn)題提出改進(jìn)建議。

一、工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)中存在的問(wèn)題

對(duì)擬建項(xiàng)目在技術(shù)上是否適用、經(jīng)濟(jì)上是否有利、建設(shè)是否可行進(jìn)行綜合分析和全面科學(xué)論證的工程經(jīng)濟(jì)研究活動(dòng)的可行性論證和決策上，對(duì)編支工程項(xiàng)目意見書和設(shè)計(jì)，缺乏深入細(xì)致的調(diào)研和民主意識(shí)，其定位不準(zhǔn)，使得在建設(shè)過(guò)程中易出現(xiàn)貪人求全、邊建邊改、建好即改的情況，造成工程投資浪費(fèi)、工程索賠(追索)問(wèn)題時(shí)常出現(xiàn)。

工程效益審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比存在的問(wèn)題效益審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)之間有一定的聯(lián)系，又有相當(dāng)?shù)牟町悾渲凶畲蟮牟町愒谟谛б鎸徲?jì)不但關(guān)注現(xiàn)時(shí)的成本收益，更關(guān)注未來(lái)潛在的成本收益及其相互關(guān)系。財(cái)務(wù)收支審計(jì)只關(guān)注過(guò)去和現(xiàn)時(shí)的成本收益；效益審計(jì)對(duì)“三性”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)受時(shí)間、地域、環(huán)境、行業(yè)及政策的影響更大，沒有明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，而財(cái)務(wù)收支審計(jì)有明確的行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)制度相對(duì)照；財(cái)務(wù)收支審計(jì)依據(jù)所提供的審計(jì)資料就可以得出審計(jì)結(jié)論。

基建部門的管理職能與監(jiān)督部門的職能錯(cuò)位。有的基建部門承擔(dān)著本應(yīng)由監(jiān)督部門承擔(dān)的事情，而扮演著監(jiān)督的角色。但更多的是監(jiān)督部門承擔(dān)著本應(yīng)由基建管理部門承擔(dān)的管理責(zé)任，混淆了基建部門和監(jiān)督部門的職能與作用。

二、工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的原則

(一)客觀、公正原則

在審計(jì)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目效益過(guò)程中，必須堅(jiān)持實(shí)事求是客觀公正的態(tài)度，依據(jù)審計(jì)證據(jù)對(duì)照評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)有關(guān)具體事項(xiàng)進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)和估算，確保審計(jì)結(jié)果的公平、公正。

(二)謹(jǐn)慎性原則

對(duì)工程效益審計(jì)必須采取謹(jǐn)慎態(tài)度，盡量不夸大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以敘實(shí)性的語(yǔ)言反映審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)指標(biāo)要切實(shí)符合審計(jì)項(xiàng)目，同時(shí)，審計(jì)報(bào)告盡量做到事實(shí)清楚，數(shù)字準(zhǔn)確、可靠，避免用感彩較濃的文字。

(三)前瞻性原則

對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行分析評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持前瞻性原則。對(duì)項(xiàng)目效益滯后性要有充分的認(rèn)識(shí)，充分估計(jì)未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)，對(duì)其要進(jìn)行全面考察，包括對(duì)短期和長(zhǎng)期效益；直接和間接效益；有形和無(wú)形效益；經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益；總量和結(jié)構(gòu)效益的評(píng)價(jià)。

(四)定量與定性相結(jié)合的原則

在工程效益審計(jì)中，如果能夠根據(jù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)用一定的公式，經(jīng)數(shù)字換算能得出定量計(jì)算結(jié)果的，就盡量用定量來(lái)表述。但有的工程項(xiàng)目直接經(jīng)濟(jì)效益不明顯，其外溢的效益如對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等只能經(jīng)過(guò)定性分析，用定性的文字來(lái)描述。因此，在工程效益審計(jì)中必須堅(jiān)持定量與定性相結(jié)合的原則。

三、工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的對(duì)策

(一)優(yōu)化完善工程效益審計(jì)的環(huán)境建設(shè)

首先，要努力培養(yǎng)和形成自覺接受監(jiān)督和參與監(jiān)督的良好氛圍；其次，要學(xué)會(huì)共享審計(jì)資源，尊重引進(jìn)社會(huì)上資質(zhì)高、信譽(yù)好、技術(shù)力量強(qiáng)的審計(jì)事務(wù)所或工程造價(jià)咨詢公司的專業(yè)人員，協(xié)助他們開展好效益審計(jì)的監(jiān)督工作。審計(jì)者既要依紀(jì)依法開展嚴(yán)格的審計(jì)，確保對(duì)工程項(xiàng)目“三性”分析評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性，也要注意協(xié)調(diào)好基建管理部門、監(jiān)理公司、外聘審計(jì)事務(wù)所人員、施工單位及各業(yè)務(wù)管理部門的關(guān)系，協(xié)助做好工程效益審計(jì)的調(diào)查了解工作，努力創(chuàng)造一個(gè)良好的審計(jì)環(huán)境。

(二)建立和完善外部與內(nèi)部效益審計(jì)評(píng)價(jià)體系

對(duì)工程效益審計(jì)的評(píng)價(jià)應(yīng)采取外部評(píng)價(jià)與內(nèi)部評(píng)價(jià)相結(jié)合，及時(shí)完善工程效益審計(jì)的分析評(píng)價(jià)體系。外部評(píng)價(jià)主要由建設(shè)單位主管部門根據(jù)有關(guān)文件規(guī)定，依據(jù)規(guī)定程序委托國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，利用基建單位單體工程的結(jié)算終審權(quán)對(duì)其工程造價(jià)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)各單位報(bào)送的審計(jì)資料和審計(jì)報(bào)告分析、評(píng)價(jià)各單位工程管理質(zhì)量。內(nèi)部評(píng)價(jià)主要是由內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān)，通過(guò)與管理部門合作，以及造價(jià)跟蹤審計(jì)過(guò)程中審計(jì)人員在施工管理、材料設(shè)備物資采購(gòu)、設(shè)計(jì)變更、施工方案調(diào)整、現(xiàn)場(chǎng)簽證中提出的合理化建議或改進(jìn)方案的落實(shí)情況進(jìn)行復(fù)查或抽查，按成本效益原則分析實(shí)施工程審計(jì)所創(chuàng)造出的效益和效率，有針對(duì)性地提出整改意見。