序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇會(huì)計(jì)檔案實(shí)地考察報(bào)告范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：采購(gòu)業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制；實(shí)務(wù)

企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理是為了促進(jìn)企業(yè)合理采購(gòu)，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，規(guī)范采購(gòu)行為，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。根據(jù)2011年8月9日國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的今年7月全國(guó)工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格(Product Price Index，下稱PPI)，比去年同月上漲7.5％。工業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)價(jià)格比去年同月上漲11.0％(國(guó)家統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站)。PPI反映的是全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價(jià)格總水平的變動(dòng)趨勢(shì)和程度的相對(duì)數(shù)，從一定程度上可以顯示企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中所面對(duì)的成本壓力。

在當(dāng)前充分競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)條件下，在全國(guó)漲“薪”一片的大環(huán)境中，企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，如何取得質(zhì)優(yōu)價(jià)良的物資和服務(wù)，降低生產(chǎn)成本，逾來(lái)逾重要。采購(gòu)在企業(yè)中占據(jù)著非常重要的地位，因?yàn)橘?gòu)進(jìn)原材料和輔助材料成本要占到一般加工制造業(yè)生產(chǎn)成本的50％以上，采購(gòu)物料成本更是占了中信大錳產(chǎn)業(yè)園內(nèi)的各個(gè)產(chǎn)品最終產(chǎn)品生產(chǎn)成本的84％～98％，甚至有一個(gè)新能源產(chǎn)品人工成本占總生產(chǎn)成本的比重低于2％。這意味著，在獲得物料方面所做的點(diǎn)滴成本節(jié)約都會(huì)對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生重大的影響。加強(qiáng)采購(gòu)管理控制是中信大錳產(chǎn)業(yè)園提升內(nèi)部管理的重要任務(wù)之一，是為了提供不間斷的物料流和物資流從而保障正常生產(chǎn)，降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量，發(fā)展有競(jìng)爭(zhēng)力的供應(yīng)商，當(dāng)條件允許的時(shí)候，將所購(gòu)物料標(biāo)準(zhǔn)化，以最低的總成本獲得所需的物資和服務(wù)，使公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，以最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

一、目前企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理面臨的主要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)：

1.采購(gòu)制度不統(tǒng)一，部門間的協(xié)調(diào)和溝通不暢

中信大錳產(chǎn)業(yè)園采用供銷一體化經(jīng)營(yíng)策略與公司采購(gòu)制度不統(tǒng)一，達(dá)不到與整個(gè)公司的協(xié)同效應(yīng)。部門間的協(xié)調(diào)和溝通不暢，項(xiàng)目部門(生產(chǎn)單位)對(duì)物流部的工作經(jīng)常采取強(qiáng)硬態(tài)度，而負(fù)責(zé)采購(gòu)的物流部與項(xiàng)目部門(生產(chǎn)單位)的合作不熱心，導(dǎo)致有時(shí)采購(gòu)回來(lái)的商品不符合實(shí)際需要，導(dǎo)致了部門間的沖突和扯皮推諉現(xiàn)象，造成了時(shí)間和資源浪費(fèi)。例如，物流部按采購(gòu)計(jì)劃購(gòu)買了一臺(tái)高精度的材料元素分析專用實(shí)驗(yàn)設(shè)備，價(jià)值近百萬(wàn)元，設(shè)備回來(lái)后才發(fā)現(xiàn)某些指標(biāo)、性能不能完全滿足實(shí)驗(yàn)需要，而該設(shè)備是國(guó)外進(jìn)口的，退貨，維護(hù)升級(jí)成本很高，后來(lái)只能將就著使用，造成極大的不便。采購(gòu)隊(duì)伍力量有待加強(qiáng)。

2.零星材料采購(gòu)業(yè)務(wù)組織

中信大錳產(chǎn)業(yè)園從201 1年才正式投產(chǎn)，為提高工作效率，早日建成投產(chǎn)，今年以前在項(xiàng)目建設(shè)期的一些零星材料采購(gòu)業(yè)務(wù)都是項(xiàng)目組自行組織采購(gòu)；但投產(chǎn)半年以來(lái)，并沒(méi)有把該零星材料采購(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到物流部，不利于采購(gòu)業(yè)務(wù)的集中管理和降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)效率，堵塞管理漏洞。

3.供應(yīng)商的選擇和采購(gòu)機(jī)會(huì)

中信大錳產(chǎn)業(yè)園內(nèi)的項(xiàng)目都是新能源新材料高新技術(shù)產(chǎn)品，有特殊性，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依仗技術(shù)優(yōu)勢(shì)，往往對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)施加了不恰當(dāng)?shù)挠绊懀踔劣谠诤芏噙M(jìn)時(shí)候直接就決定了供應(yīng)商人選，有很大程度主觀性。不利于企業(yè)在采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量、效率方面的風(fēng)險(xiǎn)控制。供應(yīng)商的評(píng)估和準(zhǔn)入制度還有待完善。采購(gòu)信息收集、分析、處理和使用水平有待提高，原料采購(gòu)的缺乏快速反應(yīng)機(jī)制，容易錯(cuò)失最佳的采購(gòu)機(jī)會(huì)。而新能源新材料產(chǎn)品的主要原料如錳原料、鈷原料、鋰原料價(jià)格變動(dòng)的影響因素多，價(jià)格波動(dòng)大。例如，2010年金屬錳的最高和最低價(jià)的差額超過(guò)5000元，四氧化三鈷的價(jià)格2010年3月份到5月份2個(gè)月的時(shí)間內(nèi)，每噸價(jià)格波動(dòng)達(dá)到2萬(wàn)－3萬(wàn)元，這對(duì)產(chǎn)品的成本影響很大。

4.產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)控

產(chǎn)品的驗(yàn)收往往是到貨檢驗(yàn)，不能對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行全程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，一旦出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，不容易發(fā)現(xiàn)質(zhì)量隱患，難于解決出現(xiàn)的殘次品問(wèn)題，也容易造成停工損失。

5.績(jī)效考核

缺乏可操作性強(qiáng)的績(jī)效考核制度，使績(jī)效考核流于形式。對(duì)供應(yīng)方的考核局限于定性的主觀判斷，缺乏規(guī)范的流程和科學(xué)依據(jù)。對(duì)物流部的考核缺乏具有可操作性實(shí)施細(xì)則，不利于做到責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。

二、對(duì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理的對(duì)策和建議

1.建立統(tǒng)一的、科學(xué)可行的采購(gòu)管理制度

盡可能地做到集中采購(gòu)，使企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)集中，避免多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)，以提高采購(gòu)業(yè)務(wù)效率，降低風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)各項(xiàng)目部門(生產(chǎn)單位、技術(shù)中心)與物流部的溝通，避免因?yàn)闇贤ú粫扯共少?gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行偏離預(yù)期目標(biāo)。打造個(gè)體素質(zhì)高、群體結(jié)構(gòu)優(yōu)、專業(yè)門類全、人才數(shù)量足、發(fā)展后勁強(qiáng)，能夠?yàn)橹行糯箦i工業(yè)園提供物有所值的商品的采購(gòu)隊(duì)伍。

2.改善供應(yīng)商的開(kāi)發(fā)和管理

供應(yīng)商的開(kāi)發(fā)和管理是整個(gè)采購(gòu)管理體系的核心，其表現(xiàn)好壞與否也關(guān)系到整個(gè)物流部的業(yè)績(jī)。一般來(lái)說(shuō)，供應(yīng)商開(kāi)發(fā)包括的內(nèi)容有：供應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析，尋找合格供應(yīng)商，潛在供應(yīng)商的評(píng)估，詢價(jià)和報(bào)價(jià)，合同條款的談判，最終供應(yīng)商的選擇，在供應(yīng)商的開(kāi)發(fā)和選擇上。供應(yīng)商的選擇是采購(gòu)的第一道關(guān)口，優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商才能保證產(chǎn)品的質(zhì)量，優(yōu)化采購(gòu)成本，對(duì)于關(guān)系到量產(chǎn)產(chǎn)品的供應(yīng)商要有嚴(yán)格的評(píng)價(jià)過(guò)程。在大多數(shù)的跨國(guó)公司中，供應(yīng)商開(kāi)發(fā)的基本準(zhǔn)則是“Q.C.D.S”原則，也就是質(zhì)量，成本，交付與服務(wù)并重的原則?？紤]到控制的成本、效益原則，建立科學(xué)、可行的供應(yīng)商開(kāi)發(fā)和管理制度是必要的。

(1)建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和選擇制度，企業(yè)管理部負(fù)責(zé)組織制定供應(yīng)商體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行供應(yīng)商管理體系評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)供應(yīng)商評(píng)價(jià)工作小組的組織、管理工作。物流部參與供應(yīng)商的體系評(píng)價(jià)工作，負(fù)責(zé)對(duì)供應(yīng)商的日常評(píng)價(jià)工作，負(fù)責(zé)提供現(xiàn)行供應(yīng)商的的信息資料。技術(shù)中心負(fù)責(zé)評(píng)編制供應(yīng)商的評(píng)價(jià)計(jì)劃，參與供應(yīng)商評(píng)價(jià)工作，負(fù)責(zé)維護(hù)供應(yīng)商資源庫(kù)并提供相關(guān)信息資料。技術(shù)中心把供應(yīng)商的評(píng)價(jià)計(jì)劃傳遞到企業(yè)管理部，物流部把供應(yīng)商的日常評(píng)價(jià)傳遞到企業(yè)管理部，企業(yè)管理部制定評(píng)價(jià)計(jì)劃。

(2)成立有技術(shù)中心、企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目部門(或生產(chǎn)單位)、物流部人員參與的供應(yīng)商評(píng)價(jià)工作小組，工作小組將供應(yīng)商自查表先發(fā)給供應(yīng)商自查，供應(yīng)商將自查結(jié)果資料交報(bào)給工作小組，工作小組審定結(jié)果合格后組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)信譽(yù)作出初步評(píng)價(jià)。

(3)由有技術(shù)中心、企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目部門(或生產(chǎn)單位)、物流部人員參與組成的小組，對(duì)供應(yīng)商實(shí)地考察。在實(shí)地考察中對(duì)供應(yīng)商管理體系、合約執(zhí)行能力、財(cái)務(wù)狀況、設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)作、測(cè)量控制和員工素質(zhì)等方面進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審和綜合分析評(píng)分。主要考察供應(yīng)商的質(zhì)量體系；計(jì)量管理；設(shè)備管理；供應(yīng)商對(duì)其上游供應(yīng)商管理；培訓(xùn)管理，關(guān)鍵崗位人員是否有完

善的培訓(xùn)考核制度和記錄。最后形成雙方簽字認(rèn)可的考察報(bào)告。

(4)根據(jù)評(píng)價(jià)組對(duì)供應(yīng)商作的評(píng)價(jià)結(jié)論報(bào)首席執(zhí)行官審批后與合格供應(yīng)商簽定質(zhì)量保證協(xié)議。公司受理供應(yīng)商的投訴，按情況是否屬實(shí)和嚴(yán)重性決定是否對(duì)供應(yīng)商評(píng)價(jià)工作小組進(jìn)行考核，以防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

(5)由物流部負(fù)責(zé)人督促采購(gòu)主管對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行每月績(jī)效跟蹤考核，包括3月一次的驗(yàn)收與缺陷記錄；交付和價(jià)格績(jī)效。建立供應(yīng)商年審制度，業(yè)績(jī)引導(dǎo)訂貨機(jī)制，相關(guān)部門根據(jù)批準(zhǔn)后的供應(yīng)商評(píng)價(jià)報(bào)告和更新供應(yīng)商管理系統(tǒng)信息作出供應(yīng)商名單的調(diào)整。

3.加強(qiáng)采購(gòu)價(jià)格控制

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)在提高產(chǎn)品產(chǎn)量、保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，首當(dāng)其沖是價(jià)格戰(zhàn)。因此，企業(yè)除加強(qiáng)管理、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、降低生產(chǎn)成本外，更應(yīng)注重構(gòu)成產(chǎn)品的生產(chǎn)資料的采購(gòu)成本的降低。而企業(yè)中各相關(guān)部門購(gòu)進(jìn)的原、輔材料、設(shè)備、建筑材料、各類商品及其他物資，都在不同層面影響產(chǎn)品生產(chǎn)成本和產(chǎn)品質(zhì)量。采購(gòu)價(jià)格控制是采購(gòu)管理中的重要一環(huán)。采購(gòu)不僅僅是物的問(wèn)題，因此價(jià)格控制的本質(zhì)也不是以價(jià)論價(jià)的過(guò)程，它的本質(zhì)是建立一套適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的管理機(jī)制，是規(guī)范物資采購(gòu)的手段，是企業(yè)精細(xì)化管理、降低產(chǎn)品成本的一個(gè)極為重要方面。

(1)價(jià)格決策。提高決策效率，建立原料采購(gòu)的快速反應(yīng)機(jī)制，把握好最佳采購(gòu)機(jī)會(huì)。采購(gòu)過(guò)程中的價(jià)格決策要做到科學(xué)有效、公開(kāi)公正、比質(zhì)比價(jià)、監(jiān)督制約，杜絕采購(gòu)過(guò)程中的不正當(dāng)行為發(fā)生，大宗采購(gòu)要盡可能的采用公開(kāi)招標(biāo)。公司成立由主要領(lǐng)導(dǎo)任主任，成員包括各部門負(fù)責(zé)人的價(jià)格管理委員會(huì)，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)公司的價(jià)格管理工作。

(2)情報(bào)。物流部和財(cái)務(wù)部要廣泛收集采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格等市場(chǎng)信息，掌握主要采購(gòu)物資的信息變化。做到對(duì)主要采購(gòu)物資價(jià)格變化的即時(shí)的、動(dòng)態(tài)管理。提高采購(gòu)信息收集、分析、處理和使用能力，獲取充分的市場(chǎng)信息，做出正確的采購(gòu)決策，盡可能做到在低點(diǎn)用合同鎖定采購(gòu)價(jià)格。

(3)采購(gòu)價(jià)格的確定流程。首先，物流部向供應(yīng)商詢價(jià)。接受詢價(jià)的供應(yīng)商應(yīng)在三家以上，詢價(jià)過(guò)程和供應(yīng)商的報(bào)價(jià)要如實(shí)登記備案。其次，采購(gòu)價(jià)格經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，按照審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行采購(gòu)合同談判、簽訂合同與執(zhí)行。公司常年使用的大宗物資采購(gòu)業(yè)務(wù)，由公司首席執(zhí)行官率領(lǐng)采購(gòu)談判小組與生產(chǎn)廠商直接談判、簽訂采購(gòu)合同。最后，物流部把采購(gòu)資料及合同交財(cái)務(wù)部一份做好備案。

4.完善采購(gòu)業(yè)務(wù)流程

由項(xiàng)目部門(或生產(chǎn)單位)提出需求計(jì)劃，生產(chǎn)安環(huán)部審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)后再報(bào)首席執(zhí)行官審批。物流部憑審批過(guò)的需求計(jì)劃表安排采購(gòu)事宜。貨物采購(gòu)回來(lái)后由使用單位或者專門的驗(yàn)收部門驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告(單)，財(cái)務(wù)部根據(jù)已審批完的付款申請(qǐng)書(shū)按合同約定付款。企業(yè)嚴(yán)格預(yù)付賬款和定金的管理。涉及大額或長(zhǎng)期的預(yù)付款項(xiàng)，每月進(jìn)行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)的預(yù)付款項(xiàng)，及時(shí)采取措施。采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行過(guò)程中，要實(shí)行內(nèi)部牽制制度，保證計(jì)劃、授權(quán)審批、執(zhí)行、付款、記錄由不同的人執(zhí)行，相互牽制。事前、事中、事后對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行全程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，避免因采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量事故造成損失。

5.加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，建立退貨管理制度，績(jī)效考核制度。

企業(yè)按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則加強(qiáng)對(duì)購(gòu)買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖⅡ?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，確保會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄與倉(cāng)儲(chǔ)記錄核對(duì)一致。企業(yè)指定專人通過(guò)對(duì)帳單等方式，定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。

企業(yè)建立退貨管理制度，公司在與供應(yīng)商的合同中明確退貨條件、退貨手續(xù)事宜。對(duì)退貨事宜，要及時(shí)收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，由物流部負(fù)責(zé)人考核并要要求采購(gòu)主管督促經(jīng)辦人在索賠期內(nèi)及時(shí)辦理索賠事宜。

要建立績(jī)效考核制度，由企業(yè)管理部每月對(duì)采購(gòu)價(jià)格、到貨及時(shí)率、驗(yàn)收合格率、檔案管理、合理采購(gòu)量等指標(biāo)進(jìn)行考核，將物流部人員薪酬與采購(gòu)業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況掛鉤，要把供應(yīng)商也納入到考核體系中來(lái)，確保內(nèi)控措施能得到切實(shí)執(zhí)行。從管理體制上加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)決策者的監(jiān)督；對(duì)物資采購(gòu)人員形成長(zhǎng)期有效的教育機(jī)制；凡是主觀上有意做出損害中信大錳產(chǎn)業(yè)園利益的人員，一經(jīng)查實(shí)，必須追回?fù)p失，并堅(jiān)決辭退當(dāng)事人員和追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)處理。