序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇銀行會(huì)計(jì)論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

（一）內(nèi)部環(huán)境缺失與內(nèi)部監(jiān)督不足

朱榮恩教授在2008年提出，與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》更多表現(xiàn)的是理念、要素和框架，在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營過程中實(shí)施難度和評(píng)價(jià)難度都較大。因此，科學(xué)有效的評(píng)價(jià)體系在內(nèi)部控制中的地位逐漸凸顯了出來。目前我國前行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)僅僅只關(guān)注了其中的某一具體要素，而非權(quán)衡大局；二是我國內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系設(shè)計(jì)并不科學(xué)，缺乏可操作性。當(dāng)然，這種現(xiàn)象在財(cái)政部等五部委了《配套指引》及其他相關(guān)條款后有所改善。此外，管理層意識(shí)不到位，監(jiān)督檢查或獎(jiǎng)懲機(jī)制不到位也會(huì)導(dǎo)致已建立的內(nèi)部控制體系難以有效運(yùn)行。作為一類特殊的行業(yè)，商業(yè)銀行在自身運(yùn)營中普遍存在著管理層內(nèi)控意識(shí)不足這一問題。在觀念上，很多商業(yè)銀行認(rèn)為內(nèi)部控制管理就可以解決所有的風(fēng)險(xiǎn)管理問題，管理層會(huì)認(rèn)為只要內(nèi)控制度設(shè)置完善、機(jī)構(gòu)設(shè)置合理就可以有效運(yùn)行內(nèi)部控制制度，而并未意識(shí)到一旦內(nèi)外部運(yùn)營環(huán)境發(fā)生變化時(shí)原有的規(guī)章制度就可能失靈的情況。除此之外，商業(yè)銀行在進(jìn)行內(nèi)部控制管理控制工作的重心主要為基層操作人員，而忽視了對(duì)各級(jí)管理層的監(jiān)管，處于放任管理狀態(tài)。但其實(shí)各級(jí)管理者不同程度地操控著基層人員、企業(yè)財(cái)物等，由其引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)性更高、危險(xiǎn)性更大。最后，我國的中小型商業(yè)銀行個(gè)別員工對(duì)待內(nèi)控管理工作的意識(shí)還停留在接受任務(wù)的低層次階段，沒有真正理解內(nèi)部控制管理工作對(duì)于保障自身業(yè)務(wù)發(fā)展、推動(dòng)商業(yè)銀行發(fā)展的重要意義。

（二）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱且風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制缺失

合理完善的內(nèi)控制度要求商業(yè)銀行設(shè)立切實(shí)可行可辨認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，以助于商業(yè)銀行了解自身已經(jīng)存在或潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)加以適當(dāng)處理。一般來說，分析按慣例要求商業(yè)銀行按照公司的經(jīng)營戰(zhàn)略，采用各種風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)措施降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這一內(nèi)控要素上出現(xiàn)漏洞的企業(yè)還有華夏證券公司。在風(fēng)險(xiǎn)容量方面，華夏證券公司的風(fēng)險(xiǎn)承受限度大大超過了其所能承受的能力與證券行業(yè)的整體指標(biāo)。比如說華夏證券的受托投資管理業(yè)務(wù)持股比例達(dá)到19%以上，超過我國證監(jiān)會(huì)所規(guī)定的10%的上限。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，公司并未能及時(shí)識(shí)別可能影響其運(yùn)營安全和財(cái)務(wù)狀況的內(nèi)部因素及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，以及可能影響銀行、證券市場(chǎng)的其他外部風(fēng)險(xiǎn)。此外，公司沒有建立自己的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不到位，沒有制定相關(guān)的應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)策略，最終由于沖倉持有太極集團(tuán)等三只股票造成浮動(dòng)虧損導(dǎo)致公司虧損嚴(yán)重。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部控制成本過高

商業(yè)銀行內(nèi)部控制的成本過高及成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)不合理的問題。小型商業(yè)銀行相對(duì)而言規(guī)模較小、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一，因此抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及信息變化迅速的大環(huán)境下，小型商業(yè)銀行的內(nèi)控執(zhí)行效果和其內(nèi)控成本大大被抬高，特別是其管理成本在這種環(huán)境下會(huì)逐漸增加。不僅僅是針對(duì)小型商業(yè)銀行，這是我國部分中小型企業(yè)的通病。另外，內(nèi)部控制的成本包括內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)成本和執(zhí)行成本等多個(gè)部分組成，內(nèi)控成本的結(jié)構(gòu)組成也會(huì)影響企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行的有效性。小型商業(yè)銀行在目前的財(cái)務(wù)狀況中，管理費(fèi)用的比重較高，甚至占到企業(yè)總成本的一般水平，這一現(xiàn)象很大程度上是由于該企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)混亂、流程過于復(fù)雜所造成的。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)控制完善的措施

（一）優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境

作為內(nèi)部控制其他各要素的基礎(chǔ)，只有完善的內(nèi)部環(huán)境才能使控制活動(dòng)的合理性和有效性具有保證。而優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，我認(rèn)為首先應(yīng)完善商業(yè)銀行組織控制結(jié)構(gòu)?？v然其內(nèi)部各個(gè)結(jié)構(gòu)的設(shè)置都相當(dāng)完整，但有些職能結(jié)構(gòu)有所重疊，信息在各層級(jí)人員間的傳遞并不暢通，溝通困難，高層管理部門雖擁有管理權(quán)但對(duì)其下屬部門并不十分了解。因此公司可考慮采取更為中立的組織結(jié)構(gòu)，如跨越功能的團(tuán)體。這種人力資源管理方式彈性化，有效避免專業(yè)分工帶來的僵化與協(xié)調(diào)問題。除此之外，還要強(qiáng)化董事會(huì)在商業(yè)銀行中的主導(dǎo)地位。在商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)中，董事會(huì)是最高級(jí)別的管理層，只有董事會(huì)發(fā)揮能力和作用，才能充分發(fā)揮商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)控與引導(dǎo)作用。其次為了使內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化更大化，商業(yè)銀行應(yīng)考慮其文化氛圍。良好的企業(yè)文化能夠規(guī)范企業(yè)員工的道德素養(yǎng)，形成一種不觸規(guī)忠于職責(zé)的大環(huán)境。此外，建立切實(shí)可行的激勵(lì)政策也是一種較為有效的措施，把經(jīng)營者的利益與商業(yè)銀行的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況相掛鉤，以充分調(diào)動(dòng)經(jīng)營者的積極性。

（二）明確內(nèi)控管理職責(zé)，完善監(jiān)督管理機(jī)制

首先商業(yè)銀行要明確有業(yè)務(wù)交叉時(shí)內(nèi)部控制管理的部門和職責(zé)。商業(yè)銀行的各個(gè)部門都應(yīng)明確自己在內(nèi)部控制管理活動(dòng)中自己的分工職責(zé)，使工作內(nèi)容更實(shí)效，將內(nèi)控管理工作落到實(shí)處。在監(jiān)督檢查方面，以上述存在問題的商業(yè)銀行為例，其總部及各分支機(jī)構(gòu)的各個(gè)部門都要嚴(yán)格履行各自的內(nèi)部控制管理職責(zé)，加強(qiáng)自身的監(jiān)督檢查機(jī)制，特別是對(duì)重點(diǎn)部位與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要更加防范。要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的針對(duì)性和有效性，同時(shí)也要將內(nèi)部控制管理與監(jiān)督工作覆蓋到業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個(gè)方面。針對(duì)熱點(diǎn)的問題或者風(fēng)險(xiǎn)隱患較大又容易被忽視的問題開展重點(diǎn)檢查，并做好對(duì)業(yè)務(wù)管理部門自身內(nèi)部控制管理的再監(jiān)督工作。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制成本管理

篇(2)

1.傳統(tǒng)管理模式遺留下來的超期保管的會(huì)計(jì)檔案年代跨度長，累積量大，采取分散(粗放)管理，優(yōu)劣不分，造成資源占用和浪費(fèi)，檔案保管狀況令人堪憂，急待清理消化。

2.銀行會(huì)計(jì)檔案集約化和電子化處理工作主要集中于業(yè)務(wù)運(yùn)營檔案管理方面，而對(duì)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等方面推進(jìn)明顯滯后，仍采用傳統(tǒng)做法，使電子化整體效應(yīng)難以充分發(fā)揮。

3.實(shí)行實(shí)物會(huì)計(jì)檔案集中存管后，統(tǒng)籌規(guī)劃和提質(zhì)增效仍有許多工作要做。比如歷史留存檔案的數(shù)字化補(bǔ)錄、集中存管紙質(zhì)檔案的到期鑒定銷毀和新舊檔案更新優(yōu)化，以及檔案管理系統(tǒng)提供必要技術(shù)支持等問題，都需要予先考慮安排。

4.在實(shí)現(xiàn)不同載體的會(huì)計(jì)檔案以電子檔案為主，紙質(zhì)檔案為輔的管理模式下，由于電子存檔的法律地位尚未得到最終確認(rèn)，其直接關(guān)乎銀行會(huì)計(jì)檔案存管發(fā)展取向和管理成本問題。（目前，在電子化存檔能夠極大滿足利用需要的情況下，銀行仍保管著數(shù)量龐大的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，且增長迅速，而其利用率很低，且越來越少，在保管與利用之間形成巨大反差，這對(duì)銀行來說已構(gòu)成不小的成本負(fù)擔(dān)。）

5.對(duì)銀行后臺(tái)檔案作業(yè)實(shí)行第三方服務(wù)外包，可緩解銀行人員緊張矛盾，實(shí)現(xiàn)不同資源優(yōu)化配置和工作效率提高，但安全因素始終是一個(gè)不容忽視的問題。

6.會(huì)計(jì)憑證的鑒定銷毀標(biāo)準(zhǔn)單一，只考慮業(yè)務(wù)價(jià)值，而忽略歷史價(jià)值，在一定程度上造成歷史記憶的缺失。

二、轉(zhuǎn)型中銀行會(huì)計(jì)檔案管理優(yōu)化的對(duì)策與思考

1.對(duì)數(shù)字化前歷史積存會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整體優(yōu)化瘦身。最直接、最有效的方法就是開展檔案的鑒定銷毀工作。這項(xiàng)工作以前也開展過，但不是每家銀行機(jī)構(gòu)都做了，或者做得不徹底、不全面，檔案超期保管的現(xiàn)象普遍存在。銀行歷史會(huì)計(jì)檔案不能夠及時(shí)鑒定銷毀的主要原因，概括起來說：就是沒有樹立正確的檔案觀，沒有明確的工作目標(biāo)和建立必要的檔案管理責(zé)任制，具體業(yè)務(wù)指導(dǎo)沒跟上，才使“畏難求穩(wěn)”、“無事無責(zé)”的錯(cuò)誤觀念得以存在和通行，以致貽誤處理時(shí)機(jī)。因此，在轉(zhuǎn)型中，必須對(duì)癥下藥，加快對(duì)沉淀、超期保管的歷史檔案進(jìn)行去庫存化，達(dá)到優(yōu)化庫存和輕裝上陣的目的。對(duì)在去庫存化中，保留下來的、有繼續(xù)保存價(jià)值的歷史檔案，須經(jīng)數(shù)字化處理后納入檔案系統(tǒng)管理，其實(shí)物檔案則采取集中存管，實(shí)現(xiàn)新老檔案合并管理。

2.加快銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)，推進(jìn)其電子化進(jìn)程。要建立統(tǒng)一的銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)檔案管理系統(tǒng)，實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理。對(duì)各級(jí)銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料，均須轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)納入管理系統(tǒng)處理，并由系統(tǒng)自動(dòng)生成為電子檔案保管，實(shí)現(xiàn)綜合利用。其原始資料則由產(chǎn)生機(jī)構(gòu)按紙質(zhì)檔案管理模式統(tǒng)一進(jìn)行處理，從而實(shí)現(xiàn)全部會(huì)計(jì)檔案的電子化管理和有效銜接，充分發(fā)揮系統(tǒng)整體綜合效應(yīng)。

3．科學(xué)規(guī)劃，提高檔案集約化科學(xué)管理水平。實(shí)物會(huì)計(jì)檔案集中存管的核心是降低管理成本，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)。因此，在檔案庫建設(shè)規(guī)劃時(shí)，須對(duì)檔案形成、分布、數(shù)量及保管期限進(jìn)行預(yù)測(cè)分析和成本核算（目前，銀行集中入庫的檔案主要是15年和永久兩個(gè)期限），要考慮庫房的選址條件和成本、檔案存管輪替周轉(zhuǎn)使用等因素，合理規(guī)劃確定庫房位址、建設(shè)面積和檔案存放劃區(qū)。庫房建設(shè)要符合檔案保管要求，并根據(jù)檔案的不同保管期限，采取差異化保管措施。對(duì)永久保管的檔案，可按較高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和管理；會(huì)計(jì)憑證則采取保基本，滿足防盜、防火、防水等要求即可。要建立健全庫房檔案管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，提高檔案科學(xué)化管理水平。

4.改進(jìn)對(duì)新到期檔案的鑒定銷毀工作方式。一是建立檔案管理責(zé)任制，把新到期檔案鑒定銷毀工作納入目標(biāo)管理考核內(nèi)容。上級(jí)行和檔案行政管理部門要加強(qiáng)對(duì)檔案業(yè)務(wù)的具體指導(dǎo)，通過專業(yè)培訓(xùn)等形式提高涉檔管理人員的業(yè)務(wù)知識(shí)水平和工作能力，為開展鑒定銷毀工作奠定基礎(chǔ)。檔案鑒定銷毀工作須嚴(yán)格按照檔案管理規(guī)程組織實(shí)施，落實(shí)計(jì)劃、審批和監(jiān)督等措施，確保工作有序規(guī)范進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)庫管檔案到期正常輪替周轉(zhuǎn)，提高庫房使用效率。二是構(gòu)建檔案管理系統(tǒng)技術(shù)支撐平臺(tái)。為減輕檔案鑒定銷毀工作壓力，必須將檔案管理先進(jìn)理念導(dǎo)入系統(tǒng)（前端）管理控制中。在新業(yè)務(wù)推出時(shí)，凡涉及會(huì)計(jì)核算資料的，都應(yīng)先與會(huì)計(jì)部門溝通，對(duì)其名稱、用途、性質(zhì)、歸檔范圍及保管期限等信息進(jìn)行界定，詳列明細(xì)，納入系統(tǒng)控制管理，并提供會(huì)計(jì)信息的電子閱讀和打印。對(duì)涉及債權(quán)債務(wù)、借貸關(guān)系的交易事項(xiàng)，須建立系統(tǒng)邏輯關(guān)系模型，實(shí)行跟蹤管理和有效對(duì)接，提供銀行債權(quán)債務(wù)管理支持。在檔案到期鑒定時(shí)，通過向系統(tǒng)輸入到期檔案鑒定范圍信息，計(jì)算機(jī)就可依據(jù)事先設(shè)定條件進(jìn)行自動(dòng)搜索篩選，提交未了結(jié)債權(quán)債務(wù)檔案信息（如業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)、柜員及金額、檔案存放位置等），作為實(shí)物會(huì)計(jì)檔案清分、存毀工作的重要依據(jù)，從而破解以往銀行會(huì)計(jì)檔案銷毀鑒定分揀的難題，大大提高工作效率。

5.積極推進(jìn)銀行會(huì)計(jì)檔案電子存檔合法化。“以電子檔案為主，紙質(zhì)檔案為輔”是現(xiàn)代銀行會(huì)計(jì)檔案管理的主要形式，即充分發(fā)揮電子檔案在銀行會(huì)計(jì)檔案管理利用中的主導(dǎo)作用，同時(shí)，為滿足司法需要保留紙檔?，F(xiàn)行銀行會(huì)計(jì)檔案保管期限按《銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定分為3年、5年、15年和永久四檔，但在執(zhí)行中，各行都明確規(guī)定：“同一會(huì)計(jì)檔案采用不同介質(zhì)保存的，應(yīng)以電子檔案為主，紙質(zhì)檔案為輔。除隨傳票裝訂的檔案及其他必須打印的檔案外，其余會(huì)計(jì)檔案可不再打印，統(tǒng)一納入會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)或采用其他磁性介質(zhì)儲(chǔ)存和查詢?！边@樣，3年、5年期限的電子會(huì)計(jì)檔案已不再打印和保留紙質(zhì)存檔。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案的電子歸檔后，逐步減少紙質(zhì)檔案的保管已成一種趨勢(shì)?！稒n案法》第二十一條規(guī)定“：各級(jí)各類檔案館提供利用的檔案，應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)現(xiàn)以縮微品代替原件。檔案縮微品和其他復(fù)制形式的檔案載有檔案收藏單位法定代表人的簽名或者印章標(biāo)記的，具有與檔案原件同等的效力。”這為確認(rèn)銀行電子檔案的法律地位提供了政策依據(jù)。為適應(yīng)銀行會(huì)計(jì)檔案的電子歸檔需要，建議國家有關(guān)部門加快推進(jìn)銀行會(huì)計(jì)檔案制度的改革，研究制定對(duì)電子文件真實(shí)性、完整性確認(rèn)的方法及相應(yīng)法定確認(rèn)程序，通過法定途徑，實(shí)現(xiàn)銀行會(huì)計(jì)檔案電子存檔合法化。

6.切實(shí)加強(qiáng)第三方服務(wù)外包的管理。一要嚴(yán)把準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)該選擇具有相關(guān)主管部門認(rèn)可認(rèn)證資質(zhì)的第三方服務(wù)外包商，以避免服務(wù)外包政策風(fēng)險(xiǎn)。二要簽署保密協(xié)議。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)該與第三方服務(wù)外包商簽署保密協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任，防范會(huì)計(jì)檔案信息外泄。三要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。業(yè)務(wù)外包不是管理外包和風(fēng)險(xiǎn)外包，銀行機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)外包業(yè)務(wù)的管理，建立和健全服務(wù)外包管理規(guī)章制度，對(duì)關(guān)鍵崗位、部位做到現(xiàn)場(chǎng)有人員把關(guān)，落實(shí)全程監(jiān)控措施，切實(shí)防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇(3)

明確商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因?qū)τ谡吆痛胧┑闹贫ㄓ兄卮蟮囊饬x。央行是我國城市性商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的上級(jí)單位，主要負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融監(jiān)管。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)，這不僅使央行的監(jiān)管面臨一些新問題和新情況，央行的監(jiān)管也顯得相對(duì)滯后和乏力。由于各項(xiàng)法規(guī)機(jī)制的欠缺，比如憑證、賬務(wù)處理等，央行對(duì)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行、人員崗位牽制等與會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的監(jiān)管較為薄弱。就內(nèi)部原因而言，首當(dāng)其沖的是部分城市商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，不熟悉甚至不了解會(huì)計(jì)結(jié)算操作程序和內(nèi)控機(jī)制，摸不清會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范重點(diǎn)和目標(biāo)。很多商業(yè)銀行的主管會(huì)計(jì)人員都更側(cè)重于銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)展，而對(duì)內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范較為忽視。當(dāng)前，無論何種性質(zhì)的單位，在會(huì)計(jì)工作方面都普遍采取電算化。但是，目前我國城市性商業(yè)銀行卻在電算化會(huì)計(jì)方面明顯缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，貫徹相關(guān)機(jī)制和制度時(shí)缺乏嚴(yán)肅性和自覺性。

二、建議及對(duì)策

1.樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)控制觀念首先，銀行內(nèi)部的工作人員應(yīng)當(dāng)建立全面的、正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和思想觀念。從企業(yè)的高層著手，樹立起健全的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，全面的提升會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范水準(zhǔn)。此外，還應(yīng)當(dāng)從銀行自身的角度著手，開展定期的培訓(xùn)講座，通過各種類型知識(shí)的講授以及各種類型案件的分析，以幫助內(nèi)部的工作人員樹立起正確的思想觀念，樹立起健全的風(fēng)險(xiǎn)控制思想意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的掌控，以更加高效的風(fēng)險(xiǎn)處理思想態(tài)度，加強(qiáng)系統(tǒng)化的建設(shè)。最后，則應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部的工作人員全面的遵守各項(xiàng)規(guī)定，所有的項(xiàng)目都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照既定的程序開展，使得風(fēng)險(xiǎn)得到根本性的控制。

2.建立商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系其次，則應(yīng)當(dāng)建立起以商業(yè)銀行為基準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。在最近的幾年之中電子化以及網(wǎng)絡(luò)化已經(jīng)逐步成為商業(yè)銀行發(fā)展的全新方向。電子化的應(yīng)用，為我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代化發(fā)展提供了重要保障，是銀行建設(shè)的關(guān)鍵物質(zhì)基礎(chǔ)。但是在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析這一層面之中，缺陷相當(dāng)明顯，故在今后的工作當(dāng)中還應(yīng)當(dāng)全面的遵循商業(yè)銀行不斷發(fā)展的趨勢(shì)，加強(qiáng)產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，以控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。我國城市性的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)代化信息處理基礎(chǔ)之上，加快風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建設(shè)，健全傳統(tǒng)的工作機(jī)制，將會(huì)計(jì)核算和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作緊密的結(jié)合起來，加強(qiáng)對(duì)錄入數(shù)據(jù)信息的分析，且加強(qiáng)對(duì)整個(gè)運(yùn)作流程的跟蹤研究。

3.完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表體系最后，則應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步的完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表體系，加強(qiáng)信息的準(zhǔn)確性和信息的真實(shí)性。一般情況之下相關(guān)報(bào)表應(yīng)當(dāng)可以全面的體現(xiàn)出商業(yè)銀行在運(yùn)作過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)狀況，在比率方面之中，則可以集中性的體現(xiàn)出商業(yè)銀行的資本風(fēng)險(xiǎn)比率、資本風(fēng)險(xiǎn)比率以及資本充足率等等。最后，在貸款等項(xiàng)目之中，則可以體現(xiàn)出貸款方式的長期、中期和短期等，真正意義上實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的分析和處理，以增強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，以正確的態(tài)度和思想觀念對(duì)銀行經(jīng)營的成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

三、結(jié)束語

篇(4)

1.會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)科目指的是對(duì)于會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行進(jìn)一步分類的標(biāo)志或者項(xiàng)目。會(huì)計(jì)科目為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供了便利條件，并且成為會(huì)計(jì)人員設(shè)置賬戶和登錄賬簿的依據(jù)。雖然在非銀行企業(yè)中，基本上不使用大量的共同類科目和表外科目，但是在銀行會(huì)計(jì)中卻大量使用了共同類科目和表外科目。在會(huì)計(jì)的科目中，資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類會(huì)計(jì)科目在大多數(shù)的企業(yè)會(huì)計(jì)核算中都會(huì)用到，但是針對(duì)銀行等的少數(shù)的金融企業(yè)設(shè)置的共同類的會(huì)計(jì)科目涉及面很少，在一般的企業(yè)中很少涉及到。此外，在銀行中大多都設(shè)置有表外科目進(jìn)行核算方法，為的是準(zhǔn)確反映銀行在其經(jīng)營活動(dòng)中將來可能發(fā)生的，或者導(dǎo)致銀行可能在未來的某個(gè)時(shí)期發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的不確定性的因素以及其他方面的不影響會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)科目的業(yè)務(wù)。銀行中的表外科目反應(yīng)的主要是不能夠引起銀行的資金增減，但是仍然需要進(jìn)行記載的實(shí)物庫存數(shù)量的變化。

2.記賬方法

記賬方法是指按照一定的既成規(guī)則，在賬戶中使用一定的符號(hào)記載企業(yè)中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的技術(shù)方法。在銀行中會(huì)計(jì)的記賬方法有單式記賬法和復(fù)式記賬法兩種形式。在我國銀行中的表內(nèi)業(yè)務(wù)所涉及到的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)合算的時(shí)候，大多采用復(fù)式記賬法。而單式記賬法主要用于在核算表外科目所涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中。

3.會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)證明是一種具有法律效力的書面證明材料，其中記錄著企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成的情況，并且記錄著其中明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。銀行中的工作量大，會(huì)計(jì)之間的分工比較細(xì)致、柜組數(shù)量巨大，業(yè)務(wù)種類也是相當(dāng)復(fù)雜，在手工處理的情況下，一筆業(yè)務(wù)必須要經(jīng)過多重人員之間的傳遞和處理才能完成。銀行中的會(huì)計(jì)憑證不同于一般的非銀行企業(yè)，主要表現(xiàn)在：首先是，銀行中的會(huì)計(jì)憑證種類眾多。從分類上來看，銀行中的會(huì)計(jì)憑證處理按照其用途分為原始和記賬兩大種類，按照憑證形式分為單式和復(fù)式兩種形式之外，還有一種十分特殊的分類標(biāo)準(zhǔn)，也就是按照會(huì)計(jì)憑證的使用范圍分為基本憑證和特殊憑證。其次，銀行中的會(huì)計(jì)憑證以單式憑證為主。銀行中的業(yè)務(wù)面比較廣、工作量大，并且在會(huì)計(jì)中的不同崗位中的不同分工比較細(xì)，這樣的工作環(huán)境要想使記賬和分類匯集更加便捷的進(jìn)行，就要求會(huì)計(jì)的憑證能夠及時(shí)傳遞。在銀行中采用手工核算或者人機(jī)并用的情況下，單式憑證能夠使得會(huì)計(jì)憑證的傳遞更加方便，提高會(huì)計(jì)的工作效率。最后，大量采用原始憑證。由于銀行中業(yè)務(wù)量比較大，并且對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行傳遞的環(huán)節(jié)比較多，因此會(huì)計(jì)憑證的正確填寫與否之間影響到銀行和客戶之間的經(jīng)濟(jì)利益?；诖?，銀行為了避免在會(huì)計(jì)憑證的傳遞或者復(fù)制過程中出現(xiàn)差錯(cuò)，進(jìn)而造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失也相應(yīng)地減少重復(fù)的勞動(dòng)量，銀行中大多采用由銀行統(tǒng)一印制的原始憑證作為登記賬簿的依據(jù)。

二、結(jié)語