財(cái)務(wù)部門年度總結(jié)精品(七篇)

時(shí)間：2022-08-06 23:11:10

序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇財(cái)務(wù)部門年度總結(jié)范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

財(cái)務(wù)部門年度總結(jié)

篇(1)

新年好！借此機(jī)會給大家拜個(gè)早年！

回顧過去的一年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的同時(shí)，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時(shí)準(zhǔn)確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當(dāng)然，在取得成績的同時(shí)也還存在一些不足，下面我一一向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁匯報(bào)：

一、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作

組織財(cái)務(wù)活動、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進(jìn)行了會計(jì)電算化的實(shí)施，經(jīng)過一個(gè)月的數(shù)據(jù)初始化和三個(gè)月的手機(jī)結(jié)合，全體財(cái)務(wù)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。這為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺階。

財(cái)務(wù)部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動提供了應(yīng)有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財(cái)務(wù)要求。

公司資金流量一直很大，尤其是在8月至12月收繳銷售款的期間，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，財(cái)務(wù)部鄒治和胡蓉兩位同志本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng)，各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒有出現(xiàn)過任何差錯(cuò)。全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)資金收付達(dá)2億3757萬元。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己最大的努力。財(cái)務(wù)部全年審核原始單據(jù)12824張，處理會計(jì)憑證2179張，準(zhǔn)確無誤地出具各類會計(jì)報(bào)表無數(shù)。

制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度。長天公司從無到有，從當(dāng)初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財(cái)務(wù)部相繼出臺了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理、合同簽定、費(fèi)用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來款項(xiàng)的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，全面處理了保險(xiǎn)公司遺留資產(chǎn)的往來手續(xù)，并圓滿完成了對統(tǒng)計(jì)、工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào)。

二、資金調(diào)度和信貸工作

資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。今年工程建設(shè)全面鋪開，各經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。尤其在1—7月份項(xiàng)目未能取得任何經(jīng)濟(jì)收益的情況下，公司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項(xiàng)工作的順利開展，與總公司一起籌劃、合理安排調(diào)度資金。

同時(shí)財(cái)務(wù)部還全面承擔(dān)了8月份開始的銷售收款和銀行按揭工作，在全體財(cái)務(wù)人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠。保證了市場建設(shè)的順利進(jìn)行，及時(shí)償還了銀行到期貸款，全年累計(jì)完成投資2.6億元，償還到期貸款4500萬元。資金的成功運(yùn)作保證了長天和東方公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了東方公司“AAA資信企業(yè)”的良好形象。

自項(xiàng)目啟動以來，一直有多家銀行向公司進(jìn)行信貸營銷。為了公司的長足發(fā)展，財(cái)務(wù)部與工行東塘支行建立了信貸關(guān)系，以期達(dá)到積累企業(yè)信譽(yù)的目的。我部于3月—5月向銀行申請房地產(chǎn)開發(fā)貸款3000萬元。期間收集、整理了大量資料，編制各類貸款報(bào)告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級領(lǐng)導(dǎo)的視察，在完成貸款工作的同時(shí)與銀行建立了良好的合作伙伴關(guān)系，同時(shí)使我們對貸款工作有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識。

三、全力協(xié)助招商工作

招商是本年度的重中之重，招商政策的優(yōu)劣與否直接關(guān)系到公司的生存和發(fā)展。財(cái)務(wù)部協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做了大量的財(cái)務(wù)分析和市場調(diào)查。全面參與了公司招商政策的制定，為公司制定銷售價(jià)格、租賃價(jià)格，出臺各項(xiàng)招商政策和調(diào)動招商積極性和主觀能動性提供財(cái)務(wù)參考。

由于董事長、總經(jīng)理正確的決策和超前的預(yù)見，以及全體員工的不懈努力，招商工作取得了可喜的成績。根據(jù)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)截至12月31日，門店銷售：297個(gè)、住房銷售262個(gè)，成交率72.44%，成交額11560萬元，實(shí)收房款9301萬元，尚有未收房款20xx萬元，資金回收率為82.62%；預(yù)定門店67套，收取定金139萬元。出租自有門店82套，收取定金59萬元，出租率53.25%。在這5個(gè)月中，財(cái)務(wù)部和招商部同心協(xié)力，加班加點(diǎn)，尤其是在審批至11月16日的按揭貸款中，表現(xiàn)了兩部門不怕苦不怕累的良好工作作風(fēng)。當(dāng)月工行東塘支行向公司發(fā)放按揭貸款2391萬元，創(chuàng)該行月發(fā)放按揭貸款的最高記錄。確實(shí)取得了驕人的業(yè)績。

時(shí)光飛逝，今年的工作轉(zhuǎn)瞬即為歷史。一年中，財(cái)務(wù)部有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性管理的建章建卡上，在各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理表格上，在及時(shí)準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。

在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的基礎(chǔ)管理工作比較薄弱；日常成本費(fèi)用支出比較隨意；公司對員工工作要么沒有很明確嚴(yán)格具體科學(xué)的要求；要么就是執(zhí)行乏力；也有一些員工在工作中不能站在公司的立場和利益上等等。這些應(yīng)該是20xx年財(cái)務(wù)管理要重點(diǎn)思考和解決的主題，也是每一位長天人如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。作為財(cái)務(wù)人員，我們在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。

感謝各位對我本人及財(cái)務(wù)部的支持，謝謝大家。

篇(2)

XX年財(cái)務(wù)經(jīng)理年度工作總結(jié)

轉(zhuǎn)眼間又過了一年，回顧這一年，在平凡而繁細(xì)的工作中，付出了許多艱辛與努力，也有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，在工作中能夠自覺的服從領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力的做好財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作，也較好地完成了各項(xiàng)工作，但由于財(cái)會工作繁事多、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此在工作中自己和整個(gè)財(cái)務(wù)部門仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，結(jié)合具體情況，現(xiàn)將全年的工作總結(jié)如下：

個(gè)人總結(jié)部分：

一、完成的主要工作：

1、以認(rèn)真的工作的態(tài)度及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月開票、認(rèn)證、記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確的填報(bào)各類月度、季度、年終賬務(wù)報(bào)表、并按時(shí)向各部門報(bào)送，及時(shí)準(zhǔn)確的完成了稅務(wù)的申報(bào)與繳納，及時(shí)且順利的完成了今年280萬的退稅工作。以及對各類會計(jì)檔案進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

2、以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度及時(shí)準(zhǔn)確的核簽公司日常的各類支出，并進(jìn)行費(fèi)用明細(xì)分類。及時(shí)準(zhǔn)確的根據(jù)公司的資金情況和經(jīng)營情況進(jìn)行“資金預(yù)算”并提出合理的建議，以便讓上層管理者能夠及時(shí)的了解公司的資金情況并采取相對應(yīng)的措施。

3、對公司各種證件的變更及年檢負(fù)責(zé)，由于公司正處于發(fā)展初期，加上經(jīng)營地址的變更，導(dǎo)致公司的各類證件需要發(fā)生相應(yīng)的變更，除了今年4月份由于本人工作上的疏忽對海關(guān)部門沒有及時(shí)進(jìn)行變更，導(dǎo)致212單的報(bào)關(guān)沒能按照正常的報(bào)關(guān)程序進(jìn)行，好在劉總通過自己的人脈關(guān)系及時(shí)采用了其它的報(bào)關(guān)渠道才沒有造成不必要的損失，在此做自我檢討，希望自己在以后的工作中能夠更加嚴(yán)謹(jǐn)以杜絕類似的情況發(fā)生。除此以外其它相關(guān)部門的各類證件都做到了及時(shí)變更和順利年檢。

4、對于上級領(lǐng)導(dǎo)交待的其它臨時(shí)工作能夠及時(shí)的完成。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定及新的法規(guī)政策，自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地的工作。

3、努力做到學(xué)以致用，融會貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，讓自己“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、個(gè)人工作中存在的不足

盡管自己順利的完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但在工作還是有不足之處：謙于財(cái)會工作的繁與雜，日常忙于應(yīng)付事務(wù)性的工作較多，而深入的探討、思考、研究財(cái)務(wù)管理的辦法和工作制度較少，導(dǎo)致在工作上廣度有余，而深度不足。加之財(cái)務(wù)部門人員的不穩(wěn)定，以致自己對于整個(gè)財(cái)務(wù)部沒有起到很好的統(tǒng)領(lǐng)作用。

四、明年的工作構(gòu)想及要點(diǎn)：

希望自己在新的一年里，逐步學(xué)習(xí)運(yùn)用科學(xué)的方法，加強(qiáng)對本部門的管理，提高本部門的工作效率，以達(dá)到事半功倍的的效果。主要有以下三點(diǎn)：一是加強(qiáng)本部門的成本核算與管理，二是加強(qiáng)與各部門的工作鏈接，包括收匯管理，應(yīng)付管理，進(jìn)出倉跟進(jìn)等，最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的職能。三是是準(zhǔn)確做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)測算，為上級領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

第二部分財(cái)務(wù)部門的總結(jié)

大家都知道財(cái)務(wù)部的工作較為繁瑣，就算到年終，仍不能停歇手中的工作，加之一直以來人手較少和頻煩的人員變動，從而使財(cái)務(wù)部的管理工作達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，但在xx年財(cái)務(wù)部通過大家的努力，整體的人員架構(gòu)、工作秩序和職能管理已向前邁出了一大步。以下是對本部門做的一個(gè)工作總結(jié)：

1、出納崗位：人員已穩(wěn)定，除了日常按時(shí)準(zhǔn)確的付款/及時(shí)的登賬/和日清月結(jié)外，還建立了按月費(fèi)用支出的分類歸集表，按月收匯明細(xì)表及匯總表，及時(shí)了解收匯情況并對差異進(jìn)行備注。

2、成本崗位：這是本年新增的一個(gè)崗位，目前主要是成本審核、核算、及控制工作，實(shí)行按訂單號乃至套件號進(jìn)行成本臺帳的核算與控制，對各訂單的實(shí)際成本負(fù)責(zé)，為相關(guān)部門提供及時(shí)有用的信息，這也是一個(gè)同時(shí)要與各部門鏈接的崗位，新增這一個(gè)崗位后，建立了各供應(yīng)商應(yīng)付賬款臺賬和每月的供應(yīng)商對賬表，使得今年在業(yè)務(wù)量番一翻的情況下仍能很好的完成各應(yīng)付賬款所需的數(shù)據(jù)及發(fā)票跟蹤到位的情況，但也許是由于各種因素的存在，導(dǎo)致今年的成本核算沒能達(dá)到預(yù)計(jì)的效果，希望在新的一年里各部門能夠積極的配合財(cái)務(wù)部門成本核算的工作，共同為成本所反映的真實(shí)性及時(shí)性出一份力，同時(shí)作為成本崗位的核算者也應(yīng)該不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，從而達(dá)到一個(gè)企業(yè)成本核算的真正意義。

3、總賬崗位：在前面的個(gè)人總結(jié)里已做總結(jié)，再此處就不再贅訴。

4、財(cái)務(wù)部門：總的來說本年度財(cái)務(wù)部門算是友好妥善了地處理對內(nèi)對外的各項(xiàng)工作鏈接，包括與工商/稅務(wù)/銀行等外圍部門都建立了良好的關(guān)系。

篇(3)

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；會計(jì)核算；轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)部門是醫(yī)院重要的管理部門，財(cái)務(wù)工作與各個(gè)科室的經(jīng)營活動有著緊密的聯(lián)系。在新時(shí)期，國家倡導(dǎo)公立醫(yī)院深化改革，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理機(jī)制。通過會計(jì)核算的轉(zhuǎn)型，醫(yī)院應(yīng)從多方面提高管理水平，實(shí)現(xiàn)成本的節(jié)約。

一、新時(shí)期公立醫(yī)院會計(jì)核算工作轉(zhuǎn)型的核心

按照我國《醫(yī)院會計(jì)制度》的規(guī)定，“中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)”的會計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。長期以來，公立醫(yī)院作為國家的事業(yè)單位，會計(jì)核算工作遵循現(xiàn)金收付制。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提出以來，相應(yīng)會計(jì)科目的設(shè)置、會計(jì)報(bào)表的生成等工作都需要圍繞這一原則展開，權(quán)責(zé)發(fā)生制的應(yīng)用成為公立醫(yī)院會計(jì)核算工作轉(zhuǎn)型的核心。

二、公立醫(yī)院會計(jì)核算工作轉(zhuǎn)型過程中與管理水平提升的相關(guān)問題

《醫(yī)院會計(jì)制度》雖然實(shí)行多年，但公立醫(yī)院會計(jì)核算工作由現(xiàn)金收付制向權(quán)責(zé)發(fā)生制的過渡并非一蹴而就，很多深層次的問題都需要在會計(jì)核算轉(zhuǎn)型中獲得重視。公立醫(yī)院和企業(yè)不同，企業(yè)對成本和利潤非常關(guān)注，但公立醫(yī)院享受國家財(cái)政撥款，不以營利為目的，相對企業(yè)來講，成本意識薄弱。因此，新時(shí)期公立醫(yī)院會計(jì)核算工作轉(zhuǎn)型過程中應(yīng)注意以下問題，以便提升管理水平。

第一，會計(jì)核算工作與各個(gè)科室的關(guān)聯(lián)性。從表面上看，公立醫(yī)院的會計(jì)核算工作屬于財(cái)務(wù)部門的職責(zé)范圍，但實(shí)際上與各個(gè)科室的工作息息相關(guān)。現(xiàn)金收付制導(dǎo)致會計(jì)核算工作具有一定的被動性，而權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)用后，財(cái)務(wù)部門直接提升了管理的主動性，應(yīng)當(dāng)更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乜刂聘骺剖业氖罩АＲ栽O(shè)備和藥品采購為例，新醫(yī)改實(shí)施后，醫(yī)院為更好地滿足患者的治療需求，往往會購置新設(shè)備和藥品。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，無論財(cái)務(wù)部門是否支付了相應(yīng)的資金，自合同簽訂之日起，會計(jì)核算時(shí)就應(yīng)視為已發(fā)生的費(fèi)用。如何科學(xué)分配采購預(yù)算資金、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要各個(gè)科室的通力配合，需要科室認(rèn)同并支持財(cái)務(wù)部門的管理。

第二，會計(jì)核算工作與成本核算的緊密性。從本質(zhì)來看，會計(jì)核算與成本核算并不是完全獨(dú)立和不同的過程，但在日常管理的實(shí)務(wù)中，會計(jì)核算與成本核算既存在一致性，又存在矛盾性。所謂一致性，就是指應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制，會計(jì)核算的同時(shí)可以對生成的成本進(jìn)行核算，因?yàn)榻柚畔⒒芾恚耆袟l件實(shí)現(xiàn)這一過程。所謂矛盾性，是指會計(jì)核算與成本核算分別進(jìn)行時(shí)，各個(gè)科室容易對財(cái)務(wù)部門的核算工作產(chǎn)生質(zhì)疑，而且數(shù)據(jù)的往來與傳遞也會影響到成本核算的真實(shí)性。新時(shí)期醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革倡導(dǎo)通過內(nèi)部管理的優(yōu)化節(jié)約成本，會計(jì)核算工作在轉(zhuǎn)型過程中應(yīng)重視與成本核算的緊密聯(lián)系，減少核算工作的重復(fù)，以節(jié)約人力、物力、財(cái)力成本。

第三，會計(jì)核算工作與合作單位的配合性。現(xiàn)金收付制向權(quán)責(zé)發(fā)生制的轉(zhuǎn)型，最明顯的優(yōu)勢在于財(cái)務(wù)部門能夠依據(jù)年度預(yù)算，對本年度的收入和支出做出合理預(yù)期，提高財(cái)務(wù)管控力度。借助會計(jì)核算工作轉(zhuǎn)型的契機(jī)，財(cái)務(wù)部門可以通過管理流程的優(yōu)化減少運(yùn)營成本。在醫(yī)院運(yùn)營中，必然涉及與不同供應(yīng)商的合作，如藥品供應(yīng)商、設(shè)備供應(yīng)商、低值易耗供應(yīng)商。應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制，財(cái)務(wù)部門可以明確供應(yīng)商與醫(yī)院的往來周期，達(dá)到降低庫存成本的目的。以公立醫(yī)院的物資管理為例，醫(yī)院與供應(yīng)商簽訂了年度內(nèi)低值易耗品的采購合同，但這些低值易耗品并不是一次性運(yùn)輸?shù)结t(yī)院，而是分期分批進(jìn)入醫(yī)院，由庫存加以管理。每一次物資往來都會反映到會計(jì)核算工作當(dāng)中，醫(yī)院根據(jù)庫存剩余即可決定下一次配送的時(shí)間，從而節(jié)省庫存成本。公立醫(yī)院應(yīng)在會計(jì)核算工作轉(zhuǎn)型的過程中與合作單位重塑合作機(jī)制，形成互惠互利的新型合作關(guān)系。

三、公立醫(yī)院會計(jì)核算工作轉(zhuǎn)型的相關(guān)舉措

為進(jìn)一步發(fā)揮公立醫(yī)院會計(jì)核算工作轉(zhuǎn)型對管理水平提升的促進(jìn)作用，今后財(cái)務(wù)部門應(yīng)著力推進(jìn)以下工作。

第一，加強(qiáng)各科室對預(yù)算工作的支持。應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制，會計(jì)核算工作直接反映著預(yù)算的執(zhí)行情況。各個(gè)科室對預(yù)算制定和會計(jì)核算工作的支持尤其重要。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指導(dǎo)科室遵循新醫(yī)改的戰(zhàn)略部署，以服務(wù)患者為根本，制定年度預(yù)算。各個(gè)科室與公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)部門密切配合，共同制定年度預(yù)算后，會計(jì)核算與預(yù)算的基本吻合將直接掃除核算工作的障礙。

第二，推進(jìn)會計(jì)核算與成本核算的一體化。公立醫(yī)院應(yīng)努力創(chuàng)建成本優(yōu)化的財(cái)務(wù)管理模式，盡快實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算與成本核算工作的對接。財(cái)務(wù)部門應(yīng)系統(tǒng)設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，使科室的收入、成本與會計(jì)憑證相有機(jī)結(jié)合，塑造客觀、公正的成本核算流程，并及時(shí)向各個(gè)科室傳達(dá)會計(jì)核算與成本核算一體化的優(yōu)勢，帶動科室成員積極配合會計(jì)核算工作的轉(zhuǎn)型。

第三，建立外部合作的供應(yīng)鏈體系。公立醫(yī)院應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制下會計(jì)核算工作的反饋信息，從中選取優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，與之建立供應(yīng)鏈體系，由供應(yīng)商集中負(fù)責(zé)物資的存儲、物流配送等工作，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門通過月度、季度會計(jì)核算結(jié)果，向供應(yīng)商提供下一批物資供應(yīng)的信息，進(jìn)而將醫(yī)院的庫存空間、管理人員、管理成本重新規(guī)劃，節(jié)省的成本又可用于為患者服務(wù)。

總結(jié)

公立醫(yī)院會計(jì)核算工作的轉(zhuǎn)型不僅是遵循《醫(yī)院會計(jì)制度》的必然選擇，更是服務(wù)患者、建立和諧醫(yī)患關(guān)系的保障。以財(cái)務(wù)管理為主線，帶動公立醫(yī)院各科室加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格成本控制，醫(yī)院的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)也會獲得改進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

篇(4)

濰坊亞星集團(tuán)公司目前擁有兩個(gè)控股子公司、三個(gè)全資子公司和十幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)。近年來，亞星集團(tuán)逐步建立和完善了一套切合本企業(yè)實(shí)際的以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新機(jī)制，把企業(yè)全面預(yù)算控制制度作為貫徹落實(shí)以財(cái)務(wù)管理為中心的基本制度。在內(nèi)容上，全面預(yù)算體系具體包括8個(gè)預(yù)算：資本性支出預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算。

亞星集團(tuán)全面預(yù)算的編制按時(shí)間分為年度預(yù)算編制和月度預(yù)算編制。月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)過科學(xué)地計(jì)劃組織與分析，結(jié)合本企業(yè)不同時(shí)期動態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行編制。具體明確6個(gè)要點(diǎn)：（1）預(yù)算編制原則：先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出。（2）預(yù)算編制程序：自上而下。自下而上、上下結(jié)合。（3）預(yù)算編制基礎(chǔ)：集團(tuán)年度預(yù)測目標(biāo)。（4）預(yù)算編制重點(diǎn)：銷售預(yù)算。（5）預(yù)算前提：企業(yè)方針、目標(biāo)、利潤。（6）預(yù)算指標(biāo)的確定：年度預(yù)算股東大會審議批準(zhǔn)，月度預(yù)算董事會審議批準(zhǔn)。

全面預(yù)算編制緊緊圍繞資金收支兩條線，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，將產(chǎn)供銷、人財(cái)物全部納入預(yù)算范圍，每個(gè)環(huán)節(jié)疏而不漏。具體細(xì)化到：①銷售收入、稅金、利潤及利潤分配預(yù)算；②產(chǎn)品產(chǎn)量、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；③材料、物資、設(shè)備采購預(yù)算；④工資及獎(jiǎng)金支出預(yù)算；⑤大、中、小修預(yù)算；⑥固定資產(chǎn)基建、技改、折舊預(yù)算；⑦各項(xiàng)基金提取及使用預(yù)算；⑧對外投資預(yù)算；⑨銀行借款及還款預(yù)算；⑩貨幣資金收支預(yù)算等。預(yù)算編制過程中，每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)得依據(jù)充分確實(shí)的材料，并總結(jié)出規(guī)律，進(jìn)行嚴(yán)密的計(jì)算，不能隨意編造。全面預(yù)算確定后，層層分解到各分廠、車間、部門、處室，各部門再落實(shí)到每個(gè)人，從而使每個(gè)人都緊緊圍繞預(yù)算目標(biāo)各負(fù)其責(zé)，各司其職。

年度、月度全面預(yù)算下達(dá)后，就成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所遵循的基本準(zhǔn)則，在執(zhí)行過程中要做到：

①有效控制。權(quán)限由總經(jīng)理掌握，控制月度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算控制計(jì)劃值差額比例在5％之內(nèi)；年度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算控制比例差額比例在4－5％之內(nèi)，如遇特殊突發(fā)事件超出年度預(yù)算、月度預(yù)算差額控制比例的開支項(xiàng)目，則由開支部門提出書面申請，按程序逐級申報(bào)并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過后實(shí)施。

②信息及時(shí)反饋。建立信息反饋系統(tǒng)，對各公司、部門執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在銷售環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門通過計(jì)算機(jī)統(tǒng)一開票的方式實(shí)施監(jiān)控，對每個(gè)客戶建立應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)結(jié)算卡，應(yīng)收賬款超過一定限額，則停止開票，避免壞賬。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)每天的銷售和回款情況，編制銷售日報(bào)和收款日報(bào)，及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋收入預(yù)算的執(zhí)行情況，確保銷售預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在物資采購環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審核每筆業(yè)務(wù)有無計(jì)劃處簽發(fā)的“采購計(jì)劃通知單”、有無審計(jì)處審簽并蓋章的經(jīng)濟(jì)合同和“價(jià)格審核通知單”、有無財(cái)務(wù)預(yù)算、專用發(fā)票是否規(guī)范等。財(cái)務(wù)部門對每個(gè)供應(yīng)商建立應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)結(jié)算卡，根據(jù)欠款及供應(yīng)商的信譽(yù)等情況來調(diào)節(jié)付款節(jié)奏，爭取最優(yōu)惠的付款方式。各部門從倉庫領(lǐng)料及到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷時(shí)必須有財(cái)務(wù)部門的會計(jì)派駐員、成本核算員或預(yù)算計(jì)劃處的簽章，各種領(lǐng)料月末統(tǒng)一由預(yù)算計(jì)劃處結(jié)算，從而有效地控制成本及相關(guān)費(fèi)用的開支。財(cái)務(wù)部門根據(jù)每天的資金支出日報(bào)，及時(shí)向各部門和領(lǐng)導(dǎo)反饋預(yù)算的執(zhí)行情況，控制資金支出。

全面預(yù)算實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)部門對整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的動態(tài)監(jiān)控，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的聯(lián)系，尤其是財(cái)務(wù)部門與購銷業(yè)務(wù)部門的溝通。全面預(yù)算控制制度的正常運(yùn)行必須建立在規(guī)范的分析和考核的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門依據(jù)某個(gè)時(shí)期（月度、年度）企業(yè)靜態(tài)的會計(jì)資料的反映和各部門會計(jì)派駐員掌握的動態(tài)經(jīng)濟(jì)信息，全面、系統(tǒng)分析各部門預(yù)算項(xiàng)目的完成情況和存在的問題，并提出糾偏的建議和措施，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)同職能部門按程序?qū)Ω鞑块T的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，經(jīng)被考核部門、責(zé)任人確認(rèn)后獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

全面預(yù)算控制制度的實(shí)施，規(guī)范了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的行為，將企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為都納入了科學(xué)的管理軌道，基本上在物資和貨幣資金及經(jīng)營等方面實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金流、信息流、實(shí)物流的同步控制，為企業(yè)進(jìn)入市場，以市場為導(dǎo)向打下了基礎(chǔ)。（案例資料來源：《中國財(cái)經(jīng)報(bào)》，2000年7月6日）

點(diǎn)評：

濰坊亞星集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐和探索方面，可謂“重拳”頻出，在“亞星購銷比價(jià)管理”已經(jīng)在集團(tuán)內(nèi)部取得明顯的管理效益、在社會上引起廣泛關(guān)注和推廣之后，又扎扎實(shí)實(shí)地推出了我們所看到的“全面預(yù)算核制制度”。對這種勇于創(chuàng)新、管理至上的企業(yè)精神我們深表敬佩，同時(shí)我們認(rèn)為亞星集團(tuán)在預(yù)算管理上的種種做法也為企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)際運(yùn)作提供了有益的啟示。

啟示一：全面、科學(xué)把握全面預(yù)算的完整內(nèi)涵

亞星集團(tuán)把全面預(yù)算歸納為“所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段時(shí)間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項(xiàng)目標(biāo)的行動計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算在企業(yè)管理中的功能和作用包括：①用來規(guī)劃企業(yè)在某個(gè)計(jì)劃期間的經(jīng)濟(jì)活動及其成果；②財(cái)務(wù)部門實(shí)施經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控的依據(jù)；③評定考核各公司、部門工作實(shí)績的標(biāo)準(zhǔn)；④利于各公司、部門確定工作目標(biāo)、方向；⑤利于集團(tuán)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。”看到這些，我們不難理解西方一些跨國集團(tuán)為什么給預(yù)算下的定義是：預(yù)算不是會計(jì)師為會計(jì)目的準(zhǔn)備的會計(jì)工具，而是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段。而我們的一些企業(yè)認(rèn)為：預(yù)算主要是財(cái)務(wù)指標(biāo)，預(yù)算編制主要是財(cái)務(wù)部門的事，與業(yè)務(wù)部門和其他職能部門關(guān)系不大；更有甚者認(rèn)為預(yù)算管理的方針、做法不利于調(diào)動職工的創(chuàng)造性。這些認(rèn)識都是對全面預(yù)算的誤解和歪曲。在一個(gè)沒有預(yù)算或者預(yù)算不起作用的企業(yè)，企業(yè)管理就沒有規(guī)范可言。

啟示二：預(yù)算編制有哪些技巧或策略

全面預(yù)算控制制度是個(gè)系統(tǒng)管理制度，需要統(tǒng)籌規(guī)劃，細(xì)心組織，其中預(yù)算編制工作也是如此。亞星集團(tuán)在編制預(yù)算時(shí)遵循的六項(xiàng)原則性的要點(diǎn)是有創(chuàng)新性和操作性的。其中“先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出原則”、“自上而下、自下而上、上下結(jié)合的程序”和“預(yù)算編制的前提是企業(yè)的方針、目標(biāo)和利潤”等要點(diǎn)具有廣泛的適用性，在首次推行全面預(yù)算管理的企業(yè)如不分重點(diǎn)與一般，不加區(qū)別地實(shí)施“全方位、全過程和全員工”的全面預(yù)算管理，可能事倍功半。預(yù)算編制必須有重點(diǎn)，但每個(gè)企業(yè)或同一企業(yè)的不同時(shí)期的預(yù)算重點(diǎn)是不相同的，比如在“現(xiàn)金至尊”財(cái)務(wù)理念下，可能重點(diǎn)應(yīng)該是“現(xiàn)金流量預(yù)算”。另外，按《公司法》規(guī)定，企業(yè)預(yù)算的審批權(quán)歸屬于股東會或董事會。亞星集團(tuán)對預(yù)算審批權(quán)的規(guī)定完全符合法律要求，當(dāng)然也只能這樣規(guī)定。有些企業(yè)把預(yù)算審批權(quán)歸屬為經(jīng)理層（如總經(jīng)理），這是違法的“內(nèi)部人控制行為”，必須杜絕。但亞星要求編制月度預(yù)算并規(guī)定把月度預(yù)算的審批權(quán)歸為董事會，這僅僅從細(xì)化、深化預(yù)算管理的角度是必要的，換言之，這樣做會加大預(yù)算編制過程中的組織成本。

預(yù)算編制和實(shí)施實(shí)際上是對預(yù)期的財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況的一個(gè)全面的估價(jià)，但這樣的一種預(yù)期畢竟是一種靜態(tài)的過程。在實(shí)際經(jīng)營過程中，會發(fā)生各種各樣的情況。為了能夠達(dá)到控制的目的，則需要對預(yù)算執(zhí)行實(shí)際狀況不斷地同原預(yù)算進(jìn)行比較，分析差異，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況。為了達(dá)到此項(xiàng)目的，企業(yè)可以依靠電腦聯(lián)網(wǎng)的先進(jìn)的軟件系統(tǒng)，通過專門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，定期地提供各類分析報(bào)告，內(nèi)容包括公司所有的經(jīng)營信息。例如，每天的報(bào)告有產(chǎn)品銷售分析、資金狀況報(bào)告，每月的報(bào)告有利潤分析、費(fèi)用分析、存貨分析、應(yīng)收賬款分析等等，及時(shí)、準(zhǔn)確、詳盡的分析報(bào)告為公司高層人員管理、決策提供必要的信息。

啟示三：如何監(jiān)控全面預(yù)算方案的實(shí)施

沒有規(guī)矩，不成方圓。有了規(guī)矩，還必須認(rèn)真地去畫方畫圓。全面預(yù)算控制針對的是預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行與操作階段，也是全面預(yù)算管理的核心階段，這一階段連接著編制和考核，是向評價(jià)和考核提供依據(jù)的階段。亞星集團(tuán)在這一階段牢牢掌握了兩條原則：有效控制和信息反饋。控制權(quán)牢牢掌握在總經(jīng)理手中，使年度和月度的實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算值的差距保持在4％－5％以內(nèi)，如遇突發(fā)事件超出預(yù)算控制比例要通過申請按程序逐級申報(bào)并經(jīng)股東大會、董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部門及時(shí)和生產(chǎn)、銷售、采購、供應(yīng)等部門保持實(shí)時(shí)的信息溝通，對各部門完成預(yù)算情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

預(yù)算實(shí)施過程中，不可避免存在這樣一個(gè)問題：預(yù)算因種種原因需要調(diào)整、修正。對此，本案例的啟示是：①預(yù)算調(diào)整是一種客觀需要。不能因此而低估預(yù)算管理的功能，也不能因此否定預(yù)算管理，也許正是因?yàn)楦蓴_企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)運(yùn)作的內(nèi)外因素十分復(fù)雜，企業(yè)才迫切需要通過預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)行財(cái)務(wù)策劃和安排。②預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)過規(guī)定的程序或法定的授權(quán)，否則前功盡棄。預(yù)算的確定程序是剛性的，調(diào)整程序也是剛性的，只有這樣才能保持預(yù)算管理高度的權(quán)威性。③在預(yù)算的調(diào)整批準(zhǔn)之前，應(yīng)該按原預(yù)算行事。

篇(5)

由甫瀚咨詢和財(cái)務(wù)高管研究基金會共同發(fā)起的《2015年度財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)調(diào)查》結(jié)果證實(shí)：財(cái)務(wù)部門的工作狀態(tài)已遠(yuǎn)不能僅用“忙碌”來形容。據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，本年度調(diào)查中財(cái)務(wù)部門的工作視為公司重點(diǎn)的選項(xiàng)數(shù)量是我們這四年研究的歷史新高。且與去年同期相比，今年受訪者有更多的財(cái)務(wù)技能和能力被列入重點(diǎn)優(yōu)先事務(wù)。

正如本報(bào)告所揭示和討論的，財(cái)務(wù)高管和金融專業(yè)人士都非常清楚地知道，通過有效的資金管理、商業(yè)智能分析、稅收改革和相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)知識與重新關(guān)注軟實(shí)力，可以達(dá)到各項(xiàng)事務(wù)的執(zhí)行目的。

調(diào)查方法論

財(cái)務(wù)高管研究基金會和甫瀚咨詢于2014年第三季度進(jìn)行了“2015年度財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)調(diào)查”。超過370（n=372）位財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士，包括首席財(cái)務(wù)官、財(cái)務(wù)副總裁、財(cái)務(wù)董事及財(cái)務(wù)主管都參與了我們的調(diào)查。在此，我們對這些愿意花費(fèi)時(shí)間來協(xié)助完成此次調(diào)查的參與者表示衷心的感謝！

此項(xiàng)調(diào)查是自愿參與的，其中參與去年調(diào)查的人員未必同時(shí)參與了今年的調(diào)查，還有一些受訪者只回答了個(gè)別問題，因此這些因素多少會影響到我們的調(diào)查結(jié)果。盡管如此，我們認(rèn)為此項(xiàng)報(bào)告對明年財(cái)務(wù)部門工作重點(diǎn)的開展依舊有參考價(jià)值。

調(diào)查結(jié)果和分析

在每一個(gè)大類中，受訪者按1-10分的標(biāo)準(zhǔn)，評估其本人及所在公司對不同領(lǐng)域財(cái)務(wù)職能的優(yōu)先級水平。“1”表示相應(yīng)問題的優(yōu)先級最低；“10”表示相應(yīng)問題的優(yōu)先級最高。

我們將該范圍劃分為：6.0以上者為財(cái)務(wù)部門的“高度優(yōu)先事務(wù)”；4.5-5.9之間者為“中度優(yōu)先事務(wù)”，4.4以下者則為“低度優(yōu)先事務(wù)”。報(bào)告同時(shí)就去年同期表現(xiàn)做出主要趨勢評判。

流程能力（財(cái)務(wù)交易）

“營運(yùn)資金管理”是重中之重――財(cái)務(wù)部門試圖通過多方協(xié)作來強(qiáng)化相關(guān)財(cái)務(wù)流程。

我們再度強(qiáng)調(diào)營運(yùn)資金管理能力的重要性。在此次調(diào)查結(jié)果中，財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士對該問題的高度重視也表明，他們會持續(xù)關(guān)注企業(yè)的資金運(yùn)營能力，這不僅是為了可以靈活地應(yīng)對市場和經(jīng)濟(jì)的波動，同時(shí)也需確保即使當(dāng)企業(yè)受到市場追捧時(shí)忽略了這些基本職能，在經(jīng)濟(jì)勢態(tài)良好的情況下，企業(yè)的資金運(yùn)營能力也不會停滯或有所減弱。

對于“期末關(guān)賬”、“合并報(bào)表”和“對賬”這些財(cái)務(wù)流程受到日益增長的關(guān)注，也表明了財(cái)務(wù)部門希望這些流程能夠逐步得到完善，因?yàn)檫@些職能在經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展但仍舊波動的商業(yè)環(huán)境下，其質(zhì)量很容易下滑。而對“定價(jià)”的高度重視反映出財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士致力于從不斷改善的市場條件中受益。

“在企業(yè)擴(kuò)張階段，流動性和實(shí)用性是至關(guān)重要的。”

――某制造業(yè)公司首席財(cái)務(wù)官

在所有受訪者中，“財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)流程”和“營運(yùn)資金管理”被公認(rèn)為是最重要的事務(wù)。其中，最受關(guān)注的事務(wù)包括期末關(guān)賬、現(xiàn)金預(yù)測、對賬、開票/賬單和合并報(bào)表。從“營運(yùn)資金管理”到“現(xiàn)金預(yù)測”，現(xiàn)金流仍然居于主導(dǎo)地位。調(diào)查結(jié)果顯示，受訪者強(qiáng)烈需要一種更全面的方式加強(qiáng)管理這些領(lǐng)域，而非對單個(gè)流程進(jìn)行拼補(bǔ)。相比于去年的結(jié)果，許多交易流程的重要性明顯提高，其中包括“應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款”，“開票/賬單”，“薪資發(fā)放”和“稅款繳納流程”。

這些關(guān)注不僅強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)部門在繼續(xù)專注于基本職能的基礎(chǔ)上，同時(shí)也要與收入相關(guān)活動保持一致的步伐。企業(yè)經(jīng)營者希望財(cái)務(wù)部門能提供并不斷更新從預(yù)測到報(bào)告端到端的整套績效視圖。從總體上來看，這些財(cái)務(wù)交易優(yōu)先事項(xiàng)表明：財(cái)務(wù)部門愈來愈需要靈活報(bào)告功能來滿足不同利益相關(guān)者的需求，從而可以做出正確的決策。

“管理好債務(wù)是實(shí)現(xiàn)預(yù)期收購與兼并交易的關(guān)鍵所在。”

――某建服公司首席財(cái)務(wù)官

流程能力（財(cái)務(wù)分析）

“戰(zhàn)略規(guī)劃”、“風(fēng)險(xiǎn)管理”、“周期性預(yù)測”、“預(yù)算”和“盈利能力分析”被視為高度重要的事務(wù)。這顯示出財(cái)務(wù)部門致力于實(shí)現(xiàn)（和共享）更加精準(zhǔn)、實(shí)時(shí)、清晰的績效、現(xiàn)金狀況和盈利來源。財(cái)務(wù)部門正更多地致力于分析和報(bào)告公司的盈利能力，這將最終支撐對客戶、產(chǎn)品、產(chǎn)品線和地域市場的戰(zhàn)略決策。

值得注意的是，“大數(shù)據(jù)分析”在大型公司的財(cái)務(wù)部門有著極高的重要性。

“長遠(yuǎn)規(guī)劃和績效評估統(tǒng)計(jì)（包括執(zhí)行前滾動預(yù)測）是我們這類機(jī)構(gòu)的兩個(gè)關(guān)鍵工作。”

――某專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)首席財(cái)務(wù)官

綜合所有受訪者的調(diào)查結(jié)果，“戰(zhàn)略規(guī)劃”以7.2分位列最高優(yōu)先級事務(wù)。在財(cái)務(wù)高管和專業(yè)人士的回答中，“預(yù)算”、“周期性預(yù)測”與“戰(zhàn)略規(guī)劃”則為財(cái)務(wù)分析中三大最高優(yōu)先級事務(wù)。連同其他高排名的優(yōu)先事務(wù)，如“績效管理”和“商業(yè)智能（運(yùn)營報(bào)告）”，調(diào)查結(jié)果反映出財(cái)務(wù)部門正致力于從整體上管理這些相互關(guān)聯(lián)的流程。對“風(fēng)險(xiǎn)管理”（評估相關(guān)戰(zhàn)略和預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)等）的關(guān)注度則反映出，財(cái)務(wù)部門在不斷變化的運(yùn)營環(huán)境中，確保財(cái)務(wù)工作與戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理和績效管理等流程相符。

“公司的快速發(fā)展要求精確地預(yù)測和計(jì)劃，并且競爭激烈的市場也要求我們對利潤有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力。

――某分銷公司首席財(cái)務(wù)官

篇(6)

1.社會醫(yī)療保險(xiǎn)處與醫(yī)院財(cái)務(wù)管理方法不一致。

從當(dāng)前情況來看，定點(diǎn)醫(yī)院的醫(yī)保欠費(fèi)收回情況不容樂觀。由于社會醫(yī)療保險(xiǎn)處的撥款有限，多數(shù)醫(yī)院的醫(yī)保欠費(fèi)都不能按時(shí)收回，且大部分無法全額收回。這其中的主要原因是醫(yī)保結(jié)算扣款。由于醫(yī)療保障償付標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷比例、報(bào)銷病種等方面處理不一致，從而容易導(dǎo)致醫(yī)保結(jié)算審核不通過產(chǎn)生扣款。而會計(jì)處理中事先不能預(yù)測扣款的發(fā)生，收回的金額與實(shí)際發(fā)生的金額不一致，導(dǎo)致會計(jì)信息的失真，違背了會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性要求。這些扣款中有些是暫時(shí)性以保證金名義扣押，也有以罰沒性質(zhì)的永久性扣除。大量的醫(yī)保結(jié)算扣款不能收回或不能及時(shí)收回，非常不利于醫(yī)院的資金管理。

2.醫(yī)院醫(yī)保部門和財(cái)務(wù)部門缺乏信息溝通。

醫(yī)院的醫(yī)保部門和財(cái)務(wù)部門是獨(dú)立的兩個(gè)部門，但是往往因?yàn)獒t(yī)保資金管理問題有較多業(yè)務(wù)交叉。醫(yī)保部門負(fù)責(zé)與醫(yī)療保險(xiǎn)處接觸，致力于收回醫(yī)保欠費(fèi)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對醫(yī)保費(fèi)用的發(fā)生及收回進(jìn)行會計(jì)記錄。大多數(shù)醫(yī)保部門人員對醫(yī)保欠費(fèi)的會計(jì)處理不了解，以至于只關(guān)心金額收回的問題。而財(cái)務(wù)人員因?yàn)閷︶t(yī)保信息的不了解，在進(jìn)行會計(jì)處理的時(shí)候只能依據(jù)醫(yī)保部門提供的數(shù)據(jù)，對于收回醫(yī)保欠費(fèi)項(xiàng)目明細(xì)，扣款情況不甚了解，通常只能進(jìn)行表面的會計(jì)錄入，不能對醫(yī)保欠費(fèi)進(jìn)行系統(tǒng)的管理。

3.醫(yī)保賬務(wù)處理混亂。

由于醫(yī)保賬務(wù)處理沒有規(guī)定的方法或準(zhǔn)則約束，在賬務(wù)處理方面醫(yī)院多采用不同的記賬手法。財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)醫(yī)保賬混亂的主要原因主要有以下幾個(gè)方面：

（1）市直醫(yī)保處下設(shè)各個(gè)縣區(qū)醫(yī)保處，且醫(yī)保范圍涉及職工醫(yī)保、居民統(tǒng)籌及農(nóng)村合作醫(yī)療，或再細(xì)分為普通醫(yī)保、生育醫(yī)保、工傷醫(yī)保、離休醫(yī)保等門診費(fèi)用及住院費(fèi)用部分。

這導(dǎo)致醫(yī)保資金來源增加，資金種類繁復(fù)。科目設(shè)置不詳細(xì)，賬務(wù)錄入不準(zhǔn)確等顯然會造成賬務(wù)處理混亂。財(cái)務(wù)人員對醫(yī)保進(jìn)行賬務(wù)處理主要依據(jù)醫(yī)保部門報(bào)賬明細(xì)，由于不能及時(shí)獲知醫(yī)保信息的更改，極易出現(xiàn)科目錯(cuò)入情況，也會產(chǎn)生賬務(wù)混亂的情況。

（2）醫(yī)保欠費(fèi)無法及時(shí)收回。

費(fèi)用的發(fā)生往往先于資金收回，財(cái)務(wù)核算時(shí)通常先掛賬，再根據(jù)資金收回按月份沖銷。這些核算依據(jù)來自醫(yī)保部門要回的款項(xiàng)，偶爾有跳月甚至跳年度收回的資金，導(dǎo)致在核算時(shí)間上不連貫致使賬目不清晰。醫(yī)保結(jié)算扣款或財(cái)政赤字導(dǎo)致的無法全額撥付，這使得財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)往往會出現(xiàn)發(fā)生欠費(fèi)與收回金額不等的情況，這些差額有些是暫扣款項(xiàng)，有些是罰沒款項(xiàng)，也有些是無款撥付。財(cái)務(wù)人員處理這些問題通常沒有一個(gè)明確的準(zhǔn)則約束，處理方法往往不盡相同，這也同時(shí)違背了會計(jì)信息可比性及準(zhǔn)確性要求。

（3）無法收回的醫(yī)保欠費(fèi)不能清楚反映。

由于醫(yī)保結(jié)算的時(shí)間差與資金撥付的滯后性，往往前一年度的欠費(fèi)在后兩年中仍有收回的情況，且大部分醫(yī)保欠費(fèi)是無法全額收回的，產(chǎn)生的差異無法直觀地反映在賬目中。

（4）醫(yī)保結(jié)算流程往往是醫(yī)保部門先開據(jù)醫(yī)院的醫(yī)療收據(jù)，而后資金到賬時(shí)再到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。

醫(yī)院的醫(yī)療收據(jù)作為有價(jià)證券存放于財(cái)務(wù)部門，而使用時(shí)一般進(jìn)行連號登記。醫(yī)保部門因?yàn)樾枰讲煌t(yī)保處結(jié)賬，醫(yī)保入賬不連貫導(dǎo)致票據(jù)號混亂。不利于有價(jià)證券的安全及管理。

二、建議

1.加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)控管理，權(quán)衡醫(yī)院收入與醫(yī)保政策規(guī)定。

針對出現(xiàn)的醫(yī)保結(jié)算扣款應(yīng)及時(shí)查明原因，將扣款分?jǐn)偟礁鱾€(gè)責(zé)任中心，計(jì)入各自成本。這在一定程度上形成醫(yī)保政策約束，可以減少審核扣款。減少醫(yī)院資金損失。

2.建立定期對賬制度。

對賬務(wù)不相符情況及時(shí)溝通處理。不僅可以增加醫(yī)保賬務(wù)錄入準(zhǔn)確性，醫(yī)保部門人員在與社會醫(yī)療保險(xiǎn)處對賬結(jié)算中更有針對性。

3.合理設(shè)置會計(jì)科目，清晰反映醫(yī)保資金收回情況。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)對醫(yī)保費(fèi)用按各地區(qū)實(shí)際情況劃分明細(xì)，醫(yī)保資金收回按對應(yīng)科目及時(shí)入賬沖銷欠費(fèi)。及時(shí)處理醫(yī)保未收回欠費(fèi)，對發(fā)生的醫(yī)保結(jié)算扣款區(qū)分暫時(shí)性扣款和永久性扣款。對暫時(shí)性扣款采取先掛賬，實(shí)際收回后再沖銷；對確定無法收回的欠費(fèi)由相關(guān)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字后計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。準(zhǔn)確反映醫(yī)院醫(yī)保欠費(fèi)的賬面價(jià)值，防止虛增應(yīng)收醫(yī)療款造成醫(yī)院資產(chǎn)的虛高。建議開具醫(yī)療收據(jù)結(jié)算醫(yī)保欠費(fèi)時(shí)可采用預(yù)借票據(jù)方式。開具發(fā)票時(shí)即入賬，待資金收回時(shí)沖銷借款。此方式不僅能保證有價(jià)證券的使用安全，也可在一定程度上約束醫(yī)保催款人員，積極推進(jìn)醫(yī)保欠費(fèi)的收回工作。

三、總結(jié)

篇(7)

第一部分　個(gè)人總結(jié)部分

一、完成的主要工作

4、對于上級領(lǐng)導(dǎo)交待的其它臨時(shí)工作能夠及時(shí)的完成。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

三、個(gè)人工作中存在的不足

四、明年的工作構(gòu)想及要點(diǎn)

希望自己在新的一年里，逐步學(xué)習(xí)運(yùn)用科學(xué)的方法，加強(qiáng)對本部門的管理，提高本部門的工作效率，以達(dá)到事半功倍的的效果。主要有以下三點(diǎn)：一是加強(qiáng)本部門的成本核算與管理，二是加強(qiáng)與各部門的工作，包括收匯管理，應(yīng)付管理，進(jìn)出倉跟進(jìn)等，最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的職能。三是是準(zhǔn)確做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)測算，為上級領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

第二部分財(cái)務(wù)部門的總結(jié)

2、成本崗位：這是本年新增的一個(gè)崗位，目前主要是成本審核、核算、及控制工作，實(shí)行按訂單號乃至套件號進(jìn)行成本臺帳的核算與控制，對各訂單的實(shí)際成本負(fù)責(zé)，為相關(guān)部門提供及時(shí)有用的信息，這也是一個(gè)同時(shí)要與各部門的崗位，新增這一個(gè)崗位后，建立了各供應(yīng)商應(yīng)付賬款臺賬和每月的供應(yīng)商對賬表，使得今年在業(yè)務(wù)量番一翻的情況下仍能很好的完成各應(yīng)付賬款所需的數(shù)據(jù)及發(fā)票跟蹤到位的情況，但也許是由于各種因素的存在，導(dǎo)致今年的成本核算沒能達(dá)到預(yù)計(jì)的效果，希望在新的一年里各部門能夠積極的配合財(cái)務(wù)部門成本核算的工作，共同為成本所反映的真實(shí)性及時(shí)性出一份力，同時(shí)作為成本崗位的核算者也應(yīng)該不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，從而達(dá)到一個(gè)企業(yè)成本核算的真正意義。

3、總賬崗位：在前面的個(gè)人總結(jié)里已做總結(jié)，再此處就不再贅訴。

4、財(cái)務(wù)部門：總的來說本年度財(cái)務(wù)部門算是友好妥善了地處理對內(nèi)對外的各項(xiàng)工作，包括與工商/稅務(wù)/銀行等外圍部門都建立了良好的關(guān)系。

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財(cái)務(wù)部門年度總結(jié)精品(七篇)

篇(1)

篇(2)

篇(3)

篇(4)

篇(5)

篇(6)

篇(7)

財(cái)務(wù)研究

農(nóng)村財(cái)務(wù)會計(jì)

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財(cái)務(wù)管理研究