序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇稅法培訓(xùn)總結(jié)范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

（一）面向社會(huì)開(kāi)展法制宣傳教育

要按照市、縣普法辦的要求，局面向全社會(huì)開(kāi)展法制宣傳教育工作。通過(guò)深入開(kāi)展“法制宣傳進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)鄉(xiāng)村、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)單位”六進(jìn)”活動(dòng)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部、青少年、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和農(nóng)民的稅收法制宣傳，深入開(kāi)展以打擊偷稅、騙稅為重點(diǎn)的法制宣傳教育。

1要通過(guò)舉辦稅法專題講座、贈(zèng)送稅法知識(shí)出版物、依托地方學(xué)校開(kāi)設(shè)稅法講堂、呈報(bào)專題信息和報(bào)告、召開(kāi)專題聯(lián)席會(huì)議等多種形式。大力宣傳發(fā)揮稅收職能作用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的進(jìn)程中做出的重要貢獻(xiàn)，使他解稅收工作，支持國(guó)稅機(jī)關(guān)依法治稅。

2要采取國(guó)稅公告、國(guó)稅網(wǎng)站在線咨詢、送稅法進(jìn)機(jī)關(guān)、舉辦稅收與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展專題展覽及講座等形式。解構(gòu)建社會(huì)誠(chéng)信體系的重要意義。

3進(jìn)一步推動(dòng)稅法宣傳教育內(nèi)容進(jìn)課堂、進(jìn)教材、進(jìn)課外讀物、進(jìn)趣味活動(dòng)的工作。通過(guò)法律知識(shí)讀本、影視專題片和小板報(bào)、小廣播、小活動(dòng)等教育形式，3要以普及稅收法律、法規(guī)知識(shí)為重點(diǎn)。發(fā)揮好課堂教育的主渠道作用。

4要大力宣傳“依法誠(chéng)信納稅”和“稅收取之于民、用之于民”內(nèi)容。積極展示國(guó)稅機(jī)關(guān)推進(jìn)依法治稅的積極成效，積極引導(dǎo)企業(yè)自覺(jué)遵從稅法、依法誠(chéng)信納稅、依法經(jīng)營(yíng)管理。

5要通過(guò)豐富宣傳內(nèi)容。強(qiáng)化分類宣傳，幫助納稅人更好地了解稅收權(quán)利和義務(wù)。針對(duì)稅收常識(shí)、辦稅流程、難點(diǎn)問(wèn)題、典型案例等內(nèi)容，制作豐富多樣的稅法宣傳資料。發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢(shì)，突出面對(duì)面稅法培訓(xùn)輔導(dǎo)，加強(qiáng)培訓(xùn)輔導(dǎo)宣傳。通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站、短信平臺(tái)等途徑，為納稅人提供個(gè)性化稅法宣傳訂制服務(wù)。針對(duì)大、中、小學(xué)學(xué)生的不同接受能力，采取靈活多樣的方式普及稅法知識(shí)。積極發(fā)揮稅收管理員、辦稅服務(wù)廳人員和稅務(wù)稽查人員等直接接觸納稅人的優(yōu)勢(shì)，有針對(duì)性地開(kāi)展個(gè)性化分類宣傳。

（二）國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)部開(kāi)展法制宣傳教育

學(xué)習(xí)宣傳與本職工作相關(guān)的法律法規(guī)，加強(qiáng)各種通用法律法規(guī)及稅法的學(xué)習(xí)宣傳。堅(jiān)持以講促學(xué)、以用查學(xué)、以考督學(xué)的學(xué)法機(jī)制。以及新頒布、新修改的法律法規(guī)，著力培養(yǎng)“有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、違法要追究”觀念。要進(jìn)一步完善法律知識(shí)的培訓(xùn)、考試、考核制度，切實(shí)落實(shí)全員學(xué)法每年每人不少于學(xué)時(shí)的要求，并把學(xué)法情況和考試考核成績(jī)記入檔案，作為考核、任職、定級(jí)、晉升的重要依據(jù)。要把深入學(xué)習(xí)、宣傳憲法等法律法規(guī)作為一項(xiàng)重要工作和長(zhǎng)期任務(wù)來(lái)抓，增強(qiáng)民主法制意識(shí)，樹(shù)立依法治稅、規(guī)范行政的觀念。

四、普法內(nèi)容和步驟：

（一）學(xué)習(xí)國(guó)家基本法律。樹(shù)立牢固的法制觀念，增強(qiáng)國(guó)稅人員遵紀(jì)守法、民主參與、民主監(jiān)督的意識(shí)，注重提高國(guó)稅各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部依法管理稅收的水平和決策能力。

（二）學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)建設(shè)相關(guān)法律。大力宣傳整頓規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序相關(guān)的法律、法規(guī)；為改革、發(fā)展、穩(wěn)定創(chuàng)造良好的稅收法制環(huán)境。

（三）學(xué)習(xí)稅收專業(yè)類法律。促進(jìn)納稅人依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅。加強(qiáng)稅收征收管理，大力組織稅收收入，確保應(yīng)收盡收，切實(shí)保障征納雙方的合法權(quán)益。

（四）學(xué)習(xí)行政執(zhí)法相關(guān)法律。建立健全稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制、執(zhí)法監(jiān)督制和執(zhí)法考核制。堅(jiān)持學(xué)法與用法相結(jié)合，努力提高稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政應(yīng)訴和稅務(wù)聽(tīng)證的水平，通過(guò)法制培訓(xùn)以案釋法活動(dòng)，促進(jìn)法治國(guó)稅建設(shè)。

（五）六五”普法從2011年開(kāi)始實(shí)施。2011年月前，根據(jù)實(shí)際制定本單位的五年普法規(guī)劃，報(bào)縣普法備案；組織階段，2011年月至2015年。依據(jù)本規(guī)劃確定的目標(biāo)、任務(wù)和要求，制定法制宣傳教育年度工作計(jì)劃，突出年度工作重點(diǎn)，做到部署合理、措施有效、指導(dǎo)有力、督促及時(shí)，整改到位，確保六五普法規(guī)劃全面貫徹落實(shí)；驗(yàn)收階段，2015年，按照本規(guī)劃確定的目標(biāo)、任務(wù)和要求對(duì)“六五”普法工作進(jìn)行總結(jié)，做好資料收集和迎接市局、縣普法辦檢查驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作，順利通過(guò)上級(jí)的驗(yàn)收

五、普法措施和要求：

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

切實(shí)加強(qiáng)對(duì)法制宣傳教育工作的領(lǐng)導(dǎo)，要高度重視。把“六五”普法擺上重要議事日程，納入工作計(jì)劃，統(tǒng)一考慮，統(tǒng)一部署。要健全組織，完善工作機(jī)制，充實(shí)力量。要成立由局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，分管局領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的六五”法制宣傳教育領(lǐng)導(dǎo)小組，普法辦公室設(shè)在法規(guī)科，具體負(fù)責(zé)我局的六五”法制宣傳教育工作。

（二）加強(qiáng)法制宣傳載體建設(shè)

推出一批有特色、內(nèi)容新、形式活的名牌欄目。利用報(bào)刊、電視、電臺(tái)、互聯(lián)網(wǎng)等，要注意發(fā)揮宣傳作用。辦好稅法宣傳專欄、專題節(jié)目、系列講座、公益廣告，既為社會(huì)大眾喜聞樂(lè)見(jiàn)，又能夠增強(qiáng)稅法宣傳教育的感染力和針對(duì)性。與行風(fēng)評(píng)議、專項(xiàng)培訓(xùn)、支持新農(nóng)村建設(shè)等熱點(diǎn)工作相結(jié)合，堅(jiān)持不懈開(kāi)展宣傳教育，實(shí)現(xiàn)普法工作的綜合效應(yīng)。

（三）堅(jiān)持普法宣傳與日常宣傳相結(jié)合

進(jìn)一步加大日常宣傳工作力度，利用每年“全國(guó)稅收宣傳月”和“全國(guó)法制宣傳日等有利時(shí)機(jī)抓好集中宣傳的同時(shí)。確保稅法、政策咨詢、辦稅服務(wù)內(nèi)容的宣傳不間斷，依法誠(chéng)信納稅要求的宣傳不間斷。對(duì)社會(huì)公眾知悉、涉及稅收政策或稅收管理內(nèi)容的文件，與新聞宣傳稿件同步宣傳。要豐富內(nèi)容、創(chuàng)新形式，以滿足納稅人的新期待、新需求為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，增強(qiáng)法制宣傳教育的針對(duì)性、實(shí)用性，以納稅人喜聞樂(lè)見(jiàn)的形式，提高法制宣傳教育效果。

篇(2)

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，奠定扎實(shí)普法工作基礎(chǔ)

我局黨組高度重視普法教育工作，強(qiáng)化普法工作辦公室職責(zé)的同時(shí)，進(jìn)一步明確了相關(guān)工作制度和當(dāng)前法制宣傳教育的工作思路、目標(biāo)任務(wù)、工作要求和方法步驟，把普法教育和依法治稅工作列入重要議事日程，并納入年度目標(biāo)管理考核。從而在組織領(lǐng)導(dǎo)和制度上保證了普法教育和依法治稅工作的落實(shí)與開(kāi)展。

二、找準(zhǔn)“著力點(diǎn)”，強(qiáng)化法制教育培訓(xùn)

我局把加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員培訓(xùn)、提高稅務(wù)干部的執(zhí)法素質(zhì)作為今年“五五”普法教育工作的重點(diǎn)，創(chuàng)新開(kāi)展各種形式的培訓(xùn)教育活動(dòng)，稅務(wù)干部的法制意識(shí)、執(zhí)法能力得到很大提高。一是在原有規(guī)劃制度基礎(chǔ)上，結(jié)合今年“春訓(xùn)”活動(dòng)和打造“學(xué)習(xí)型”國(guó)稅機(jī)關(guān)活動(dòng)，制定《20__年度“春訓(xùn)”教育培訓(xùn)計(jì)劃》和《全員教育培訓(xùn)實(shí)施方案》，并設(shè)立“全局學(xué)習(xí)日”，為組織全局干部扎實(shí)學(xué)習(xí)稅收法律、法規(guī)和政策打下堅(jiān)實(shí)制度基礎(chǔ)。二是改進(jìn)法制學(xué)習(xí)、培訓(xùn)模式，堅(jiān)持“個(gè)人自學(xué)”與“集中學(xué)習(xí)”相結(jié)合、專家學(xué)者輔導(dǎo)講座與稅收實(shí)務(wù)操作相結(jié)合，增強(qiáng)培訓(xùn)的針對(duì)性和有效性，提高培訓(xùn)質(zhì)量。局班子成員帶頭學(xué)法、講法，起到了共同學(xué)習(xí)、共同交流，共同提高的作用。五個(gè)月來(lái)，我局完成了《行政訴訟法》、《行政復(fù)議法》、《稅收征收管理法》等一系列法律法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，大大提高了稅務(wù)干部的法律素質(zhì)，為規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為打下良好基礎(chǔ)。三是充分利用內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)資源，積極探索網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)和教育新途徑。在內(nèi)網(wǎng)設(shè)置了“廉政教育”、“網(wǎng)送稅法”等欄目，引導(dǎo)干部職工和廣大納稅人學(xué)法、守法。

三、創(chuàng)新稅法宣傳，提高納稅人稅法遵從度

充分利用今年4月份第19個(gè)稅收宣傳月契機(jī)，精心組織，創(chuàng)新形式，使稅收宣傳月活動(dòng)有聲有色。

（一）針對(duì)納稅人，采取個(gè)性化服務(wù)

以“百名局長(zhǎng)千名稅干入萬(wàn)戶送稅法”活動(dòng)為契機(jī)。精心選擇了各行業(yè)有代表性、典型性，輻射能力強(qiáng)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，針對(duì)其不同特點(diǎn)和不同需求，編寫了若干份諸如“資源綜合利用稅收政策”、“礦山、紡織、食品、電子等行業(yè)稅收政策解答”、 “創(chuàng)業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策”等宣傳資料。4月1日，由局班子成員、中層干部到__有限公司、__食品工業(yè)有限公司、*社區(qū)、*超市、*店及若干鄉(xiāng)鎮(zhèn)贈(zèng)送資料、宣傳稅法。在“*公司”，他們?cè)敿?xì)講解了有關(guān)“資源綜合利用”的稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)這項(xiàng)政策，該公司預(yù)計(jì)今年可受益500-600萬(wàn)元。對(duì)“*公司”，國(guó)稅干部告知其除繼續(xù)享受外資企業(yè)所得稅“兩免三減”的政策外，還可對(duì)購(gòu)進(jìn)環(huán)保設(shè)備按投資額的10%抵免所得稅，在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，又利于我縣的生態(tài)環(huán)保，也是對(duì)“*經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)”的支持。在*社區(qū)、*超市和*賣店，國(guó)稅干部們認(rèn)真解讀了“國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告”、“關(guān)于鼓勵(lì)全民創(chuàng)業(yè)的稅收政策”、“德安縣建筑安裝工程耗用材料稅收管理暫行辦法”等與納稅人密切相關(guān)的各項(xiàng)政策。

（二）針對(duì)社會(huì)公眾，擴(kuò)大宣傳面，重點(diǎn)普及發(fā)票知識(shí)

1、精心制作宣傳展板，

參加市局在*市和中廣場(chǎng)統(tǒng)一組織的稅收宣傳活動(dòng)。

2、利用國(guó)稅內(nèi)、外網(wǎng)站和政府信息公開(kāi)網(wǎng)及電子顯示屏、宣傳欄等平臺(tái)，宣傳納稅人權(quán)力和義務(wù)以及新的稅政法規(guī)。

3、　4月23日　，與地稅局聯(lián)合開(kāi)展稅務(wù)發(fā)票宣傳活動(dòng)。在縣城人流最集中的時(shí)代廣場(chǎng)向公眾現(xiàn)場(chǎng)解答稅務(wù)發(fā)票有關(guān)問(wèn)題，指導(dǎo)如何辨別虛假發(fā)票，發(fā)放“納稅人權(quán)力和義務(wù)手冊(cè)”和“發(fā)票知識(shí)手冊(cè)”。

四、規(guī)范執(zhí)法行為，大力開(kāi)展依法治稅

篇(3)

【關(guān)鍵詞】納稅服務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)；優(yōu)化研究

我國(guó)自1994年實(shí)行了分稅制財(cái)政管理體制改革以來(lái)，建立了國(guó)稅和地稅兩套稅務(wù)機(jī)關(guān)，分別負(fù)責(zé)中央稅、中央與地方共享稅及地方稅的征收及管理工作。在國(guó)家宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)上積極發(fā)揮地方的信息優(yōu)勢(shì)，依法對(duì)納稅人進(jìn)行有效的管理并提供一系列的納稅服務(wù)。

納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、政策等規(guī)范性文件的要求，引導(dǎo)納稅人履行納稅義務(wù)，提供包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)、信用管理和社會(huì)協(xié)作等多個(gè)方面的一種公共服務(wù)。

一、當(dāng)期納稅服務(wù)存在的不足

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高和服務(wù)型政府建設(shè)的不斷深入推進(jìn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)理念不斷深化，在原有基礎(chǔ)上積極推進(jìn)服務(wù)內(nèi)容的創(chuàng)新及服務(wù)方式的多樣化，進(jìn)一步提升納稅服務(wù)水平。但是，目前的納稅服務(wù)依舊存在著很多尚待完善的地方，仍需繼續(xù)改進(jìn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）目前的納稅服務(wù)體制尚不健全

國(guó)家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局之間的工作職責(zé)不統(tǒng)一，部分稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)的各個(gè)部門之間存在著職責(zé)重復(fù)、資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。此外，很多稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)工作也欠缺長(zhǎng)期規(guī)劃，上下級(jí)、各部門之間的協(xié)作配合能力不濟(jì)，效率不高。部分稅務(wù)機(jī)關(guān)在制定征管制度及征管程序時(shí)，沒(méi)有考慮到納稅服務(wù)，也沒(méi)有考慮到廣大納稅人的實(shí)際需要，沒(méi)有將納稅服務(wù)融入到稅收征管工作之中，常常導(dǎo)致稅收征管與納稅服務(wù)之間脫離關(guān)系。

（二）我國(guó)納稅服務(wù)的業(yè)務(wù)拓展尚不平衡

一部分地方稅務(wù)機(jī)關(guān)未能按照稅務(wù)總局的要求。同時(shí)兼顧并完成稅法宣傳、稅收咨詢、權(quán)益保護(hù)、信用管理與社會(huì)協(xié)作多項(xiàng)主要業(yè)務(wù)。此外還有一部分稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)的優(yōu)化工作做的很到位，楣憒竽傷叭頌峁┝爍加便捷舒適的辦稅環(huán)境，卻未能做好稅法宣傳與稅務(wù)咨詢等工作。

（三）缺乏完善的監(jiān)督考評(píng)機(jī)制

很多地方稅務(wù)機(jī)關(guān)都制定了關(guān)于稅收收入、征管效率等考核指標(biāo)，卻沒(méi)有制定關(guān)于納稅服務(wù)的評(píng)價(jià)考核指標(biāo)，更沒(méi)有相應(yīng)的規(guī)章制度來(lái)進(jìn)行專項(xiàng)考核。因此包括監(jiān)督檢查、批評(píng)措施在內(nèi)的多元化納稅服務(wù)監(jiān)督考核體系急需被建立。

二、納稅服務(wù)體系的優(yōu)化對(duì)策

（一）加強(qiáng)稅法宣傳工作

稅務(wù)部門應(yīng)明確工作職責(zé)，進(jìn)一步規(guī)范和完善稅法宣傳工作，不斷創(chuàng)新稅法宣傳的形式和內(nèi)容，拓展稅法宣傳渠道。充分發(fā)揮主流媒體、稅務(wù)報(bào)刊、辦稅服務(wù)廳、“12366”納稅服務(wù)綜合服務(wù)平臺(tái)、稅務(wù)宣傳網(wǎng)站的作用，直接全面地向納稅人進(jìn)行稅法宣傳。各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮微博、微信等新型互聯(lián)網(wǎng)媒體的互動(dòng)、新穎、便捷等優(yōu)勢(shì)，努力做好納稅服務(wù)工作。

針對(duì)不同行業(yè)和不同經(jīng)濟(jì)類型的納稅人分別開(kāi)展和提供個(gè)性化稅法宣傳活動(dòng)，根據(jù)納稅人的需求，制定系統(tǒng)的面向納稅人的稅法宣傳資料計(jì)劃，分級(jí)分類編制“辦稅指南”，“同步解讀”等，不斷豐富稅法宣傳的內(nèi)容及形式。同時(shí)在每年4月稅收宣傳月，稅務(wù)部門應(yīng)進(jìn)一步深入稅收宣傳教育工作，開(kāi)展豐富多彩的活動(dòng)，充分調(diào)動(dòng)納稅人的積極性。

（二）完善納稅信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

設(shè)置合理的納稅信用等級(jí)，完善現(xiàn)有的納稅信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在稅收信息管理系統(tǒng)中加入納稅信用評(píng)價(jià)功能，制定統(tǒng)一的納稅信用考核方式。建立納稅人納稅信用數(shù)據(jù)庫(kù)，并逐步將稅務(wù)登記、稅務(wù)稽查、稅務(wù)征收、稅務(wù)評(píng)估等信息添加至納稅信用數(shù)據(jù)庫(kù)，并實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)維護(hù)管理。強(qiáng)化對(duì)納稅人信用的評(píng)測(cè)與監(jiān)管，完善納稅人評(píng)價(jià)制度，建立健全現(xiàn)有的納稅信用分析系統(tǒng)，采取有效的措施提高稅收遵從度。將納稅信用信息納入社會(huì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，并將納稅信用等級(jí)作為其重要的評(píng)價(jià)參考，推進(jìn)納稅信用與社會(huì)信用的聯(lián)動(dòng)管理。

（三）完善納稅人權(quán)益保護(hù)的制度

明確納稅人權(quán)利保護(hù)的具體職能，建立起運(yùn)行高效的權(quán)利保護(hù)工作機(jī)制。稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)該按照相關(guān)的規(guī)定，參照分工負(fù)責(zé)的制度，對(duì)納稅人的舉報(bào)、投訴、行政復(fù)議、法律訴訟和申請(qǐng)國(guó)家賠償?shù)刃袨檫M(jìn)行及時(shí)的、準(zhǔn)確的受理。為了保障納稅人的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和參與權(quán)等一系列權(quán)益，稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)極大增加稅務(wù)公開(kāi)的推廣力度，相關(guān)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分利用納稅服務(wù)窗口、在線納稅服務(wù)系統(tǒng)、第三方調(diào)查等渠道收集納稅人以及社會(huì)各界對(duì)自己的評(píng)價(jià)與建議。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)構(gòu)還應(yīng)該建立與納稅人溝通制度等，切實(shí)地完善現(xiàn)有的納稅服務(wù)措施，努力做好稅務(wù)法律救濟(jì)服務(wù)工作。按照稅收協(xié)定，啟用協(xié)商程序，維護(hù)和保障納稅人的合法稅收權(quán)益，嚴(yán)肅查處有損納稅人權(quán)益的相關(guān)行為。

（四）建立了科學(xué)的納稅服務(wù)水平評(píng)估機(jī)制

在每個(gè)稅收工作年度結(jié)束后對(duì)全年的納稅服務(wù)工作水平進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，開(kāi)展納稅服務(wù)績(jī)效評(píng)估，進(jìn)行滿意度測(cè)評(píng)，并對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理分析，積極采納納稅人的評(píng)價(jià)和建議，總結(jié)存在問(wèn)題及改進(jìn)措施。針對(duì)不同類型以及不同行業(yè)的納稅人提供分類的和個(gè)性化的服務(wù)，同時(shí)借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，本著“為人民服務(wù)”的宗旨，從納稅人的利益出發(fā)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

篇(4)

(一)銷售商品存在的差異1、銷售商品收入在確認(rèn)中的差異在我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入》中第四條和我國(guó)稅法《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》二者比較得出，在會(huì)計(jì)核算收入中注重的是相關(guān)利益流入本企業(yè)的可能性，而稅法在確認(rèn)收入時(shí)注重的是完成經(jīng)濟(jì)交易的法律要件——銷售合同的簽訂與否。在會(huì)計(jì)核算收入的注重點(diǎn)可以看出，計(jì)稅收入的確認(rèn)相比較于會(huì)計(jì)收入的確認(rèn)沒(méi)有“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入銷售方”，這就說(shuō)明稅收屬于政府的利益，它不像企業(yè)把側(cè)重點(diǎn)放在利益的流動(dòng)方向，而是側(cè)重于經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)的發(fā)生與否，只要有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的發(fā)生，在稅法方面就要有收入的確認(rèn)，并且其不會(huì)考慮此經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)能否給企業(yè)帶來(lái)利益。2、銷售商品收入在計(jì)量中的差異稅法沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值，所以不同于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則引入的公允價(jià)值計(jì)量方式，二者在銷售商品收入計(jì)量上不一致。簽訂合同時(shí)采取的遞延方式實(shí)質(zhì)是融資行為，應(yīng)當(dāng)按照合同協(xié)議上的公允價(jià)值計(jì)入收入；而在稅法沒(méi)有考慮時(shí)間價(jià)值因素，對(duì)于融資性的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不進(jìn)行分桃處理或是折現(xiàn)。在現(xiàn)金折扣方面，會(huì)計(jì)確認(rèn)收入采用的是凈價(jià)法（扣除折扣的凈額），而政府認(rèn)為現(xiàn)金折扣是企業(yè)為了盡快得到貨款而采取的一種獎(jiǎng)勵(lì)活動(dòng)，發(fā)生的費(fèi)用屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用，其成本不能由政府承擔(dān)，所以稅法是按照全額貨款確認(rèn)收入的。出于反避稅的考慮，稅法在企業(yè)發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)的時(shí)候要對(duì)此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)確認(rèn)收入。稅法中規(guī)定：當(dāng)視同銷售的商品是本企業(yè)自制資產(chǎn)的，按照同期同類資產(chǎn)的同價(jià)格確認(rèn)收入；當(dāng)視同銷售產(chǎn)品是外購(gòu)資產(chǎn)，確認(rèn)收入時(shí)，可以按照購(gòu)入價(jià)值計(jì)量。而會(huì)計(jì)方面如果發(fā)生視同銷售行為是不用確認(rèn)收入的。所以，不同于會(huì)計(jì)，稅法要為視同銷售行為作為計(jì)算應(yīng)稅收入應(yīng)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。

(二)提供勞務(wù)收入確認(rèn)和計(jì)量的差異在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)提供勞務(wù)所得的收入方法是：第一如果一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)完成的勞務(wù)，應(yīng)在其完成時(shí)確認(rèn)收入；第二如果一個(gè)會(huì)計(jì)年度沒(méi)有完成的勞務(wù)，且能夠可靠計(jì)量在資產(chǎn)負(fù)債表日提供所勞務(wù)的結(jié)果，則要按照完工百分比的方法確認(rèn)勞務(wù)收入；第三如果勞務(wù)結(jié)果不能可靠計(jì)量的還要分兩種情況處理：一是預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償已發(fā)生的勞務(wù)成本，應(yīng)按照可以補(bǔ)償?shù)慕痤~計(jì)入勞務(wù)收入中去；二是已預(yù)計(jì)無(wú)法補(bǔ)償已發(fā)生的勞務(wù)成本，應(yīng)按照發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，此勞務(wù)不再確認(rèn)收入。在稅法對(duì)勞務(wù)收入方面的規(guī)定是：能夠可靠計(jì)量的勞務(wù)交易結(jié)果應(yīng)該按照完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，區(qū)別于會(huì)計(jì)中“有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益會(huì)流入企業(yè)”。稅法不同于會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，而是更好的偏重于權(quán)責(zé)發(fā)生制，所以在稅法中不管成本能否回收，只要企業(yè)從事勞務(wù)工作，就要確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)對(duì)兩者的分析研究，可以總結(jié)出：稅法不考慮收入到賬的可能性，而是將當(dāng)期應(yīng)繳納的勞務(wù)收入確認(rèn)按照完工百分比計(jì)量，統(tǒng)一的應(yīng)用此方法于所有提供勞務(wù)的收入。這是會(huì)計(jì)計(jì)量和稅法計(jì)量收入的一個(gè)明顯的差異，除此之外，二者同商品銷售收入的計(jì)量方式基本一致。同時(shí)，稅法還賦予相關(guān)機(jī)關(guān)在實(shí)際特別的情況下?lián)碛泻硕?quán)。

二、協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)和計(jì)稅收入的差異

篇(5)

目前注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試規(guī)定五年之內(nèi)必須全部通過(guò)考試，因此考試科目的搭配對(duì)考試起著非常重要的作用，在報(bào)考的時(shí)候一定要根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況認(rèn)真做出選擇。全職考試的、學(xué)習(xí)時(shí)間比較充裕的或者基礎(chǔ)比較好的考生可以考慮全科報(bào)名，做好最充分的準(zhǔn)備。六門專業(yè)課中，一般來(lái)說(shuō)會(huì)計(jì)和審計(jì)的難度最大，財(cái)務(wù)管理次之，最后是經(jīng)濟(jì)法和稅法。其中，審計(jì)和會(huì)計(jì)的聯(lián)系比較大，因?yàn)閷徲?jì)中理論和實(shí)務(wù)結(jié)合的部分，涉及了很多的會(huì)計(jì)知識(shí)。另外，會(huì)計(jì)和稅法的結(jié)合也是比較緊密的，會(huì)計(jì)中的所得稅章節(jié)、遞延所得稅會(huì)計(jì)處理一直是個(gè)重點(diǎn)，所以學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的時(shí)候?qū)W習(xí)稅法是個(gè)不錯(cuò)的選擇，對(duì)于整體把握會(huì)計(jì)教材有很大幫助。經(jīng)濟(jì)法和稅法兩者基本上可以說(shuō)沒(méi)有什么聯(lián)系。第一次報(bào)名考試，一定要選擇自己最有把握的課程，這樣，對(duì)于樹(shù)立自己戰(zhàn)勝注會(huì)考試的信心是很有幫助的。如果是會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，可首選會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法等科目；如果是非會(huì)計(jì)專業(yè)的考生，可首選財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法、稅法等科目，因?yàn)闀?huì)計(jì)和審計(jì)科目難度較大，需要較長(zhǎng)時(shí)間的準(zhǔn)備。報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)該報(bào)兩到三門好一些。如果沒(méi)有非常強(qiáng)的實(shí)力以及時(shí)間和精力，考生不要一次報(bào)考6科。

二、如何看書與做題

考注冊(cè)會(huì)計(jì)師要有很強(qiáng)的自我調(diào)節(jié)能力，調(diào)節(jié)好家庭工作等方面的問(wèn)題，合理安排好時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí)，最重要的就是要調(diào)整好心態(tài)。

1.開(kāi)始復(fù)習(xí)的時(shí)間

考注會(huì)要理解記憶的東西太多，所以應(yīng)提早著手計(jì)劃準(zhǔn)備，最好從12月份就開(kāi)始。因?yàn)槲野滋煲习啵钟屑彝ズ秃⒆樱宰⒍ㄎ也豢赡苣贸鰧ｉT時(shí)間來(lái)應(yīng)付考試，只有充分利用夜晚及周末時(shí)間，早下手早準(zhǔn)備。在這一點(diǎn)上我主張溪水長(zhǎng)流，不主張最后2-3個(gè)月才突擊看書。

2.教材及輔導(dǎo)書

注會(huì)考試對(duì)考生基礎(chǔ)知識(shí)的理解、綜合分析能力要求很高。所以每年在新書沒(méi)下來(lái)之前，應(yīng)提前關(guān)注來(lái)年教材是否會(huì)有重大變化，先看教材變化不大的那本；因?yàn)樾陆滩囊话阍诳记?個(gè)月左右的時(shí)間才下來(lái)，時(shí)間太倉(cāng)促。等新書下來(lái)時(shí)，一定要購(gòu)買新教材，隨即進(jìn)行新舊對(duì)比，凡不一樣的地方就用紅筆做個(gè)標(biāo)記，這樣看書的時(shí)候自然就有了重點(diǎn)。對(duì)每年教材變化的地方一定要特別留意。對(duì)教材新增內(nèi)容，幾乎每次都是作為重點(diǎn)來(lái)考的，甚至有時(shí)會(huì)占到40%。說(shuō)到輔導(dǎo)書，一定要精不要多。可以說(shuō)我的注會(huì)能通過(guò)一半多取決于輕松過(guò)關(guān)系列，所以北大東奧出的輕松過(guò)關(guān)系列是一定要買的。至于是否報(bào)培訓(xùn)班需要因人而異。報(bào)培訓(xùn)班只是一個(gè)輔助的手段，個(gè)人的自覺(jué)和勤奮才是關(guān)鍵。

3.看書與做題的方法

要想熟練地掌握教材內(nèi)容，書至少要看三遍以上，如果時(shí)間不夠的話也要保證重點(diǎn)部分看三遍以上。同時(shí)可兩本書交叉結(jié)合著看效果會(huì)比較好一些。第一遍通讀。先了解一下有關(guān)概念和內(nèi)容，使心中有一個(gè)整體的印象和理解即可。第二遍精讀。要深刻理解教材細(xì)節(jié)，梳理各章節(jié)間的聯(lián)系，總結(jié)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。每看完一章后可以馬上做這一章的客觀習(xí)題（如輕松過(guò)關(guān)里面的），這樣能加深理解，鞏固記憶，而且能把看書過(guò)程中很多似懂非懂、模棱兩可的東西具體化、條理化。第三遍是鞏固重點(diǎn)知識(shí)，查漏補(bǔ)缺。這個(gè)時(shí)候應(yīng)該把教材再通讀一下，著重關(guān)注書中劃紅線的部分。同時(shí)將以前做過(guò)的題中出錯(cuò)的地方瀏覽一遍，因?yàn)槌鲥e(cuò)的地方自己往往自己掌握不牢的地方，強(qiáng)化一下對(duì)考試會(huì)有幫助的。在考前的1-2個(gè)月里，可以親手多做一些模擬題或以前的考題，把握出題者的思路和整體的難易程度。在臨近考試的前半個(gè)月，新的計(jì)算題和綜合題就不要做了，有針對(duì)性地對(duì)一些知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行強(qiáng)化記憶便可。

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)技巧

1.保持正確的應(yīng)考心態(tài)。

考試時(shí)心態(tài)要平靜，既不能太過(guò)緊張，也不能沒(méi)有一點(diǎn)壓力，要正確把握一個(gè)“度”的問(wèn)題。

2.卷子發(fā)下來(lái)后不要忙著答題，先填涂自己的應(yīng)考信息，然后逐一仔細(xì)核對(duì)，再看看題量及題型，合理安排時(shí)間，穩(wěn)定一下情緒。

3.考試時(shí)，要先易后難，不會(huì)的做出標(biāo)記。

最后如果有時(shí)間的話，再解答。如時(shí)間不夠，在最后幾分鐘注意一定要把選擇題中未做的給蒙上，千萬(wàn)別空著，說(shuō)不定你很幸運(yùn)。

4.客觀題應(yīng)爭(zhēng)取在35分鐘左右答完。

而且客觀題做完之后立刻填涂答題卡，然后再仔細(xì)核對(duì)一遍填涂信息。

5.做計(jì)算綜合題時(shí)，注意一定要把握好時(shí)間，調(diào)整解題速度。

做題前可先大致瀏覽一下，切記要先做最簡(jiǎn)單的。并且做題時(shí)要先看答題要求，帶著要求到題目中去找答案。注意不會(huì)做的或很復(fù)雜的，先跳過(guò)去，千萬(wàn)不要硬摳，浪費(fèi)時(shí)間。在考試時(shí)間所剩不多時(shí)，不要慌張，應(yīng)沉著、冷靜，盡量將會(huì)做的題做完。

6.考完一門丟開(kāi)一門，不要把情緒帶到下一場(chǎng)考試，影響到后面的考試。

篇(6)

關(guān)鍵詞：稅收風(fēng)險(xiǎn) 形成原因 防范策略

隨著中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)的稅收水平有了顯著的提高，引起了社會(huì)的高度重視，企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的主要力量更應(yīng)該重視稅收風(fēng)險(xiǎn)，及早的預(yù)防稅收風(fēng)險(xiǎn)。但是，稅收風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，因?yàn)檫@種風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所以企業(yè)應(yīng)該發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素，做出積極的防范措施。

一、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)因?yàn)槎愂罩率蛊髽I(yè)可能受到一定程度上的經(jīng)濟(jì)損失。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展和壯大的過(guò)程中，存在著很多不確定因素，很容易導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所以，企業(yè)首先必須要找到稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因才能更好的防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（一）財(cái)務(wù)管理水平較低

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門大都注重于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的核算，公司間的賬務(wù)往來(lái)，但是對(duì)稅收知識(shí)的了解十分淡薄，對(duì)稅收政策不能準(zhǔn)確的理解，很容易造成繳納稅收時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重的涉稅錯(cuò)誤。企業(yè)對(duì)基本稅種了解不夠全面，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)是否納稅模糊不清，使企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)損失。

（二）缺乏正確的稅收意識(shí)

企業(yè)的管理者往往在納稅環(huán)節(jié)上缺乏正確的理財(cái)意識(shí)，總是想在國(guó)家稅收上盡可能地節(jié)省財(cái)務(wù)支出，有意識(shí)或無(wú)意識(shí)的進(jìn)行偷稅、騙稅等行為，實(shí)施不正當(dāng)手段以達(dá)到“合理避稅”。殊不知，企業(yè)將會(huì)為此付出的嚴(yán)重的稅收成本（罰款、滯納金），所以企業(yè)應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)稅收問(wèn)題。

（三）法制觀念淡薄

企業(yè)在應(yīng)對(duì)稅收問(wèn)題時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員往往是一籌莫展，總是捉襟見(jiàn)肘。這是因?yàn)閺钠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)到員工對(duì)稅收政策的淡薄，并不了解稅收政策和相關(guān)的法律法規(guī)。很多企業(yè)大都會(huì)出現(xiàn)在稅收問(wèn)題上態(tài)度較為消極，從思想上沒(méi)有形成納稅觀念，并沒(méi)有真正的意識(shí)到稅法的重要性，過(guò)于注重企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益。

（四）沒(méi)有形成有效的稅收管理制度

企業(yè)因?yàn)榉e極的參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)自己的產(chǎn)業(yè)，從而成為國(guó)家的納稅大戶。也有很多企業(yè)沒(méi)有建立有效的稅收管理制度，財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收相關(guān)知識(shí)十分模糊，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在建立企業(yè)運(yùn)營(yíng)制度缺乏稅收意識(shí)，當(dāng)企業(yè)的業(yè)務(wù)部門在做業(yè)務(wù)，簽訂協(xié)議合同時(shí)沒(méi)有稅收觀念，財(cái)務(wù)人員對(duì)涉及相關(guān)業(yè)務(wù)的稅收問(wèn)題，沒(méi)有很好的能力去解決，使企業(yè)面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（五）企業(yè)經(jīng)營(yíng)的廣泛性，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)

稅收風(fēng)險(xiǎn)隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)、加工和銷售的全過(guò)程。現(xiàn)代企業(yè)都是跨領(lǐng)域發(fā)展，形成集團(tuán)公司，所以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)多元化。正是因?yàn)槠髽I(yè)這種多元化的發(fā)展，使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及到各方面的稅收問(wèn)題，如營(yíng)業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅以及企業(yè)重組、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易等，這就更加增加了企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

企業(yè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展不斷壯大，影響企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的程度各不相同，影響因素眾多。企業(yè)應(yīng)該采取有效的策略避免稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（一）提高財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)稅收的能力

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員關(guān)于稅法知識(shí)和辦理稅收技能的教育和培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)確的區(qū)分稅法與企業(yè)財(cái)務(wù)核算制度的不同，對(duì)于模糊不清，不易理解的稅收政策和法律文件及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢；在實(shí)際操作過(guò)程中合理的區(qū)分企業(yè)財(cái)務(wù)核算和納稅核算的不同方面，提高財(cái)務(wù)人員處理稅收問(wèn)題的操作能力。

（二）加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理，各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)該與稅收管理部門共同配合，相互協(xié)作。在業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)納稅的業(yè)務(wù)時(shí)，稅收管理部門應(yīng)該做好防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃，積極的應(yīng)對(duì)可能發(fā)生得稅收問(wèn)題，真正做到稅前控制。加強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅收的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范稅收管理體制，可以有效的促進(jìn)企業(yè)員工對(duì)稅收政策的了解、提高，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅法的認(rèn)識(shí)，有力的幫助企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)快速的發(fā)展。

（三）建立稅收防范體系

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國(guó)家的財(cái)政稅收政策制定完善的稅收防范體系，使企業(yè)能夠有效的了解稅收信息和國(guó)家稅務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，為企業(yè)積極的預(yù)防稅收風(fēng)險(xiǎn)具有很大的促進(jìn)作用。企業(yè)建立健全的防范體系可以提高企業(yè)員工對(duì)稅法和稅收政策的重視，有助于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中健康的發(fā)展。

（四）加強(qiáng)對(duì)稅收工作的評(píng)審

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中會(huì)不可避免的產(chǎn)生很多涉稅業(yè)務(wù)，這就需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)稅收工作的評(píng)審工作，真正做到稅中控制，確保財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確的處理稅收事項(xiàng)；清楚地區(qū)分稅種，避免將稅種混淆，從而導(dǎo)致企業(yè)在繳稅時(shí)多繳或者漏繳，給企業(yè)帶來(lái)不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，有助企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)對(duì)稅收知識(shí)的宣傳和普及

企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部大力宣傳稅收知識(shí)，提高企業(yè)全體員工對(duì)稅法的了解。由于現(xiàn)代社會(huì)稅收政策更新非常快，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)組織業(yè)務(wù)工作者和財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行相關(guān)稅收政策的培訓(xùn)和教育，定期組織管理層及相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行普及稅法知識(shí)和相關(guān)稅收政策教育。企業(yè)也可以通過(guò)宣傳欄，企業(yè)報(bào)刊以及辦公網(wǎng)站的方式加強(qiáng)對(duì)稅收知識(shí)的宣傳以及稅收辦理過(guò)程中的道德教育等等，促進(jìn)企業(yè)高效的防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

三、總結(jié)

本文通過(guò)對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及防范策略的研究與分析，提高了企業(yè)對(duì)稅法和相關(guān)稅收政策的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)了企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，有助于企業(yè)快速的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

參考文獻(xiàn)：

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篇(7)

一、總體目標(biāo)和要求

今后一段時(shí)期，全市國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理的總體目標(biāo)是：全面貫徹實(shí)施《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，有效落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策，進(jìn)一步完善企業(yè)所得稅管理與反避稅的制度手段，促進(jìn)收入恢復(fù)性增長(zhǎng)，逐步提高企業(yè)所得稅征收率和稅法遵從度。

為達(dá)到上述目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅。

二、重點(diǎn)工作

按照加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求，在全面推進(jìn)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好以下幾項(xiàng)工作。

（一）稅基管理

稅基管理是所得稅管理的基礎(chǔ)，重點(diǎn)是綜合運(yùn)用各種辦法，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查和收入分析，加強(qiáng)稅收優(yōu)惠和稅前扣除項(xiàng)目的管理，規(guī)范征管基礎(chǔ)資料，確保稅基真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，夯實(shí)稅源基礎(chǔ)。

1、核實(shí)稅源基礎(chǔ)

一是注重經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)研，摸清稅源底數(shù)。目前，根據(jù)我市位于“5.12”特大地震重災(zāi)區(qū)（什邡、綿竹為極重災(zāi)區(qū)）、經(jīng)濟(jì)稅源受損嚴(yán)重現(xiàn)狀，深入企業(yè)，特別是極重災(zāi)區(qū)、受損嚴(yán)重企業(yè)跟蹤調(diào)查，掌握企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化、因?yàn)?zāi)享受減免稅優(yōu)惠等情況，正確預(yù)測(cè)把握稅收收入增減變化趨勢(shì)，做到稅源清、稅基準(zhǔn)。

二是通過(guò)辦理企業(yè)登記、變更、注銷、稅種認(rèn)定等事項(xiàng)，及時(shí)、全面和準(zhǔn)確掌握企業(yè)總機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)、境內(nèi)外投資、關(guān)聯(lián)關(guān)系等相關(guān)信息，分類劃分法人企業(yè)和非法人企業(yè)、居民企業(yè)和非居民企業(yè)、獨(dú)立納稅企業(yè)和匯總（合并）納稅企業(yè)、一般企業(yè)和小型微利企業(yè)。

三是加強(qiáng)國(guó)稅部門與地稅和其他相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)配合，全面掌握戶籍信息，實(shí)行稅源靜態(tài)信息采集與動(dòng)態(tài)情況調(diào)查相結(jié)合。

2、加強(qiáng)收入分析

建立健全企業(yè)所得稅的收入分析機(jī)制，提高收入分析的質(zhì)量。要做到宏觀和微觀、總量和結(jié)構(gòu)、定性和定量、分析和預(yù)測(cè)的有機(jī)結(jié)合，及時(shí)掌握稅源和收入現(xiàn)狀及變化趨勢(shì)，為進(jìn)一步有針對(duì)性的加強(qiáng)征管提供決策參考。

3、嚴(yán)格審核審批

一是要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的管理制度和規(guī)程，嚴(yán)把稅前扣除項(xiàng)目這個(gè)重要關(guān)口。對(duì)須報(bào)批的項(xiàng)目，要明確稅前扣除的條件、標(biāo)準(zhǔn)、需報(bào)送的證據(jù)材料和辦理程序，并嚴(yán)格按規(guī)定審批，并實(shí)行事后跟蹤管理。對(duì)不須報(bào)批的項(xiàng)目，要認(rèn)真審查核實(shí)；對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、長(zhǎng)期股權(quán)投資損失、虧損彌補(bǔ)等跨年度扣除項(xiàng)目，實(shí)行臺(tái)賬管理；加強(qiáng)發(fā)票核實(shí)工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)，認(rèn)真落實(shí)不征稅收入所對(duì)應(yīng)成本、費(fèi)用不得稅前扣除的規(guī)定。

二是要加強(qiáng)減免稅管理。要切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)資格認(rèn)定，嚴(yán)格審核把關(guān)，確保各項(xiàng)優(yōu)惠正確、完整、不折不扣貫徹執(zhí)行到位，依法用足用好政策。同時(shí)要注意加強(qiáng)減免稅的跟蹤問(wèn)效，避免重事前審批、輕事后管理問(wèn)效的傾向。

4、完善基礎(chǔ)資料

一是要健全完善“一戶一卷”的企業(yè)基礎(chǔ)資料管理辦法，對(duì)企業(yè)的登記、認(rèn)定、申報(bào)、匯算、評(píng)估、檢查、審批和備案等資料進(jìn)行正確、及時(shí)和完整地收集、整理、歸檔。

二是建立健全臺(tái)賬登記制度，對(duì)包括稅前扣除和減免稅的審批和備案、以前年度彌補(bǔ)虧損等進(jìn)行分年度、分項(xiàng)目登記。

5、機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)管理

要確保CTAIS系統(tǒng)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確，做到機(jī)內(nèi)機(jī)外數(shù)據(jù)的一致，以利于日管工作的順利開(kāi)展。對(duì)管戶要按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行稅種認(rèn)定或核銷，對(duì)企業(yè)的申報(bào)、預(yù)繳、彌補(bǔ)虧損、減免稅等數(shù)據(jù)信息要經(jīng)常進(jìn)行核實(shí)、清理和修正，要嚴(yán)格按照系統(tǒng)和有關(guān)業(yè)務(wù)要求進(jìn)行日常操作，杜絕違規(guī)操作。

（二）分類管理

分類管理要根據(jù)*國(guó)稅稅源分布和結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，并結(jié)合各地的管理狀況，重點(diǎn)突破，整體推進(jìn)。

1、重點(diǎn)突破

針對(duì)我市企業(yè)所得稅源結(jié)構(gòu)的“行業(yè)集中性”、“收入集中性”特點(diǎn)以及各縣（市、區(qū)）均有自己的優(yōu)勢(shì)行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)的實(shí)情，在原已初探試行分類管理基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大工作力度，從而找到突破口，抓住稅源管理的龍頭。各地在實(shí)地調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，找到自己重點(diǎn)稅源、支柱產(chǎn)業(yè)或急需加強(qiáng)的環(huán)節(jié)，確定分類管理的重點(diǎn)突破口，建立并不斷完善分類管理的制度、辦法和措施。在實(shí)踐中要進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，不斷完善管理辦法和措施，做到制度健全、措施到位、程序規(guī)范、便于操作，力求搞出成效，為下一步的整體推進(jìn)提供有益的借鑒。

2、整體推進(jìn)

在重點(diǎn)突破的基礎(chǔ)上，將分類管理逐步推行到所有類型的企業(yè)。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)以管戶為主，探索屬地管理與專業(yè)化管理相結(jié)合的征管模式；對(duì)中、小企業(yè)實(shí)行以管事為主的行業(yè)化管理，按行業(yè)加強(qiáng)稅源稅基、匯繳和評(píng)估工作；對(duì)不達(dá)查帳征收標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，嚴(yán)格按總局《企業(yè)所得稅核定征收辦法》予以核定征收管理；對(duì)連續(xù)多年以上虧損、長(zhǎng)期微利微虧、跳躍性盈虧、減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧或應(yīng)納稅所得額異常變動(dòng)等情況的企業(yè)，作為特殊類型的企業(yè)強(qiáng)化監(jiān)管，并結(jié)合檢查、評(píng)估、核定征收等方式，促使企業(yè)建賬建制、真實(shí)核算和申報(bào)，保證國(guó)家稅收及時(shí)足額入庫(kù)；對(duì)跨區(qū)域的總分機(jī)構(gòu)企業(yè)要加強(qiáng)地區(qū)和部門的聯(lián)系，掌握企業(yè)的總、分機(jī)構(gòu)情況，按規(guī)定進(jìn)行稅種認(rèn)定和非單獨(dú)納稅設(shè)置，及時(shí)、準(zhǔn)確收集、傳遞《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》，督促企業(yè)按時(shí)正確申報(bào)；對(duì)仍實(shí)行原匯總納稅的企業(yè)，要嚴(yán)格稅前扣除項(xiàng)目審批把關(guān)，督促企業(yè)按季、按年進(jìn)行申報(bào)，加強(qiáng)監(jiān)管。總之，做到每一戶企業(yè)都能“對(duì)號(hào)入座”，每一類企業(yè)都有針對(duì)性的管理辦法和措施，真正把分類管理工作落到實(shí)處，管出成效，最終建立起多級(jí)分類管理構(gòu)架和機(jī)制。

（三）納稅評(píng)估

納稅評(píng)估是稅源管理的基本環(huán)節(jié)和重要抓手，是今后所得稅征管的重點(diǎn)工作之一。要夯實(shí)納稅評(píng)估基礎(chǔ)，完善納稅評(píng)估機(jī)制，創(chuàng)新納稅評(píng)估方法，不斷提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和效率。

1、夯實(shí)納稅評(píng)估基礎(chǔ)

要以企業(yè)的稅務(wù)登記和申報(bào)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，再補(bǔ)充采集企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等涉稅信息，逐步積累分行業(yè)、分企業(yè)的歷年稅負(fù)率、利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率等歷史基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為本地區(qū)建立納稅評(píng)估指標(biāo)體系和行業(yè)評(píng)估模型打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2、完善納稅評(píng)估機(jī)制

一是科學(xué)篩選評(píng)估對(duì)象。運(yùn)用采集的企業(yè)所得稅納稅評(píng)估數(shù)據(jù)比對(duì)分析年度納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和以往歷史數(shù)據(jù)以及同行業(yè)利潤(rùn)率、稅負(fù)率等行業(yè)數(shù)據(jù)，查找疑點(diǎn)，從中確定偏離峰值較多、稅負(fù)異常、疑點(diǎn)較多的企業(yè)作為納稅評(píng)估重點(diǎn)對(duì)象。

二是運(yùn)用各種科學(xué)、合理的方法進(jìn)行評(píng)估。綜合采用預(yù)警值分析、同行業(yè)數(shù)據(jù)橫向比較、歷史數(shù)據(jù)縱向比較、與其他稅種關(guān)聯(lián)性分析、主要產(chǎn)品能耗物耗指標(biāo)比較分析等方法，對(duì)疑點(diǎn)和異常情況進(jìn)行深入分析并初步作出定性和定量判斷。

三是按程序進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和約談。經(jīng)評(píng)估初步認(rèn)定企業(yè)存在問(wèn)題的，進(jìn)行稅務(wù)約談，要求企業(yè)陳述說(shuō)明、補(bǔ)充舉證資料。對(duì)實(shí)地調(diào)查取證的數(shù)據(jù)，要返回去進(jìn)行再次的計(jì)算和比對(duì)，最終確認(rèn)核實(shí)疑點(diǎn)和問(wèn)題所在。

四是對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行處理。疑點(diǎn)問(wèn)題經(jīng)以上程序認(rèn)定沒(méi)有偷稅等違法嫌疑的，提請(qǐng)企業(yè)自行改正，補(bǔ)繳稅款和滯納金，或調(diào)整以前年度的虧損數(shù)據(jù)；發(fā)現(xiàn)有偷稅等違法嫌疑的，移交稽查部門處理，處理結(jié)果要及時(shí)向稅源管理部門反饋。

3、建立評(píng)估的聯(lián)動(dòng)機(jī)制

要構(gòu)建重點(diǎn)評(píng)估、專項(xiàng)評(píng)估、日常評(píng)估相結(jié)合、企業(yè)所得稅與流轉(zhuǎn)稅及其他稅種評(píng)估相結(jié)合、市、縣兩級(jí)評(píng)估相結(jié)合的納稅評(píng)估聯(lián)動(dòng)機(jī)制，不斷總結(jié)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估經(jīng)驗(yàn)和做法，建立納稅評(píng)估案例庫(kù)，交流納稅評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)，提高納稅評(píng)估的質(zhì)量和效率。

（四）匯算清繳

匯算清繳是所得稅管理的重要環(huán)節(jié)，要切實(shí)搞好匯算清繳的政策輔導(dǎo)，加強(qiáng)申報(bào)資料的審核，發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)的作用，提高匯算清繳工作質(zhì)量，保證國(guó)家稅收足額入庫(kù)。

1、強(qiáng)化事前宣傳輔導(dǎo)

在匯算清繳前對(duì)納稅人進(jìn)行匯算清繳和有關(guān)稅收政策的輔導(dǎo)，實(shí)踐證明是行之有效的辦法，要堅(jiān)持并不斷完善。各級(jí)稅源管理部門和稅收管理員可通過(guò)多種形式，有針對(duì)性地幫助納稅人提高自行申報(bào)的質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)所得稅和匯算清繳政策的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)，使納稅人了解稅收政策規(guī)定以及匯算清繳程序和報(bào)送的有關(guān)資料。

2、著力申報(bào)審核

主要是審核申報(bào)資料是否完備、數(shù)據(jù)是否完整、邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確。重點(diǎn)審核收入和支出明細(xì)表、納稅調(diào)整明細(xì)表，特別注意審核比對(duì)會(huì)計(jì)制度規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目。將一些錯(cuò)誤和問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正于申報(bào)階段。

3、認(rèn)真做好總結(jié)分析工作

匯算清繳結(jié)束后，要認(rèn)真做好匯算清繳統(tǒng)計(jì)分析和總結(jié)工作。及時(shí)匯總和認(rèn)真分析匯算清繳數(shù)據(jù)，充分運(yùn)用匯算清繳數(shù)據(jù)分析日常管理、稅源管理、預(yù)繳管理等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞，研究改進(jìn)措施，鞏固匯算清繳成果。

（五）優(yōu)化服務(wù)

優(yōu)化服務(wù)是企業(yè)所得稅管理的基本要求,要一手抓優(yōu)質(zhì)服務(wù)，一手抓公正執(zhí)法，融洽征納關(guān)系，降低納稅成本，不斷提高企業(yè)稅法遵從度。

1、將優(yōu)化服務(wù)置于管理執(zhí)法全過(guò)程之中

企業(yè)所得稅政策較多、涉及面廣、申報(bào)要求高，國(guó)家的稅收優(yōu)惠和稅前扣除項(xiàng)目和辦理程序也比較復(fù)雜，給納稅人辦理涉稅事項(xiàng)帶來(lái)一定的難度，稅務(wù)機(jī)關(guān)及工作人員應(yīng)通過(guò)多種渠道為納稅人服務(wù)，幫助他們解決困難。在稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)、稅前審批、稅收檢查、納稅評(píng)估、申報(bào)納稅工作中，開(kāi)展全方位服務(wù)；在辦稅大廳、政務(wù)大廳國(guó)稅窗口、國(guó)稅外網(wǎng)，及時(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策和涉稅事項(xiàng)辦理程序；當(dāng)重大政策出臺(tái)時(shí)，要組織納稅人進(jìn)行集中培訓(xùn)和講解；提高“12366”納稅熱線服務(wù)質(zhì)量，為企業(yè)提供高質(zhì)量咨詢解答服務(wù)。總之，要努力將優(yōu)化服務(wù)貫徹于管理執(zhí)法的全過(guò)程之中。

2、堅(jiān)持依法行政，公平公正執(zhí)法

要樹(shù)立“依法行政、公正執(zhí)法”就是優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，維護(hù)稅法的剛性，為納稅人提供一個(gè)公平公正的外部環(huán)境。要正確貫徹落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)政策法規(guī)，堅(jiān)持應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過(guò)頭稅，保證國(guó)家稅收收入及時(shí)足額入庫(kù)；要堅(jiān)持稅前扣除和減免稅審批制度，嚴(yán)把審批關(guān)，杜絕越權(quán)審批和違規(guī)審批，既將國(guó)家的稅收優(yōu)惠落實(shí)到企業(yè)，又避免偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生；要規(guī)范辦事程序，簡(jiǎn)化辦事手續(xù)，提高辦事效率，對(duì)企業(yè)申請(qǐng)的涉稅事項(xiàng)，要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)辦事程序和時(shí)限的要求進(jìn)行受理、告知、審核和批復(fù)。

（六）防范避稅

防范避稅是加強(qiáng)大型企業(yè)集團(tuán)及跨國(guó)公司所得稅管理的重要手段。按照總局和省局要求，結(jié)合我市實(shí)際，主要抓好以下三方面工作：

1、制定《*市防范跨境關(guān)聯(lián)交易稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，切實(shí)加強(qiáng)關(guān)聯(lián)企業(yè)、我國(guó)居民的境外稅源、非居民源自我國(guó)的稅源以及國(guó)家間稅源的管理，密切關(guān)注跨國(guó)投資、跨國(guó)貿(mào)易所引起的稅收管轄權(quán)的國(guó)際交叉、稅源的國(guó)際流動(dòng)問(wèn)題。

2、完善反避稅與日管的協(xié)調(diào)機(jī)制。建立健全關(guān)聯(lián)企業(yè)交易信息傳遞機(jī)制和信息共享平臺(tái)，充分利用所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)、出口退稅數(shù)據(jù)、日常檢查、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、國(guó)際情報(bào)交換、互聯(lián)網(wǎng)以及其他專項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)避稅疑點(diǎn)，做好防范和開(kāi)展反避稅選案、調(diào)查工作。

3、切實(shí)重視反避稅隊(duì)伍建設(shè)，加大反避稅培訓(xùn)力度，配足配強(qiáng)反避稅專業(yè)人員。

三、工作保障

為實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅管理的總體目標(biāo)和要求，務(wù)必切實(shí)加強(qiáng)所得稅管理工作的組織保障、制度保障、人才隊(duì)伍保障和信息化保障，不斷提升整體管理水平。

（一）組織保障

各縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局要把加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期稅收征管的主要任務(wù)來(lái)抓，主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視企業(yè)所得稅管理，定期研究分析企業(yè)所得稅管理工作情況，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問(wèn)題。分管領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真履行職責(zé)，認(rèn)真組織開(kāi)展各項(xiàng)工作。企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭，與其他相關(guān)部門和管理分局相互配合，各負(fù)其責(zé)，確保加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的各項(xiàng)措施落到實(shí)處。

（二）制度保障

不斷完善企業(yè)所得稅制度建設(shè)，建立健全企業(yè)所得稅管理制度體系。從基礎(chǔ)管理、行政審批、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、人才培養(yǎng)、工作協(xié)調(diào)、目標(biāo)考核、責(zé)任追究等方面，全面建立健全各項(xiàng)機(jī)制制度，堵塞制度漏洞，切實(shí)做到以制度管人、以制度管事、以制度管權(quán)，努力促進(jìn)所得稅管理工作的制度化和規(guī)范化。

（三）人才隊(duì)伍保障

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)合理配備企業(yè)所得稅專職管理人員和反避稅管理人員，抓好業(yè)務(wù)骨干培養(yǎng)，特別是基層一線干部隊(duì)伍和業(yè)務(wù)骨干的培養(yǎng)。注重專業(yè)培訓(xùn)和實(shí)踐鍛煉相結(jié)合，加強(qiáng)所得稅管理人員的知識(shí)更新。建立和完善所得稅管理人才激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)所得稅管理干部隊(duì)伍活力，保持所得稅管理隊(duì)伍的穩(wěn)定。