序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了一篇企業財務審計監督規范化研究范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

隨著變革的深入推進，企業審計也從剛開始以財經法紀為重點，逐步朝著資產安全、資產負債審計方向轉變。審計法律法規制度的不斷完善，既有利于約束審計部門切實履行好自身職責，也有利于加速企業管理與改革的進程，對企業的長遠發展具有極其重要的現實意義，此外還提升了企業的經濟價值，促進了企業內部管理效率的提高，對市場經濟的發展起到正向激勵作用。因此，對商法約束下企業財務審計監督體系的構建進行深入探究，對企業資產運用而言具有很高的價值和意義。

b可以將調整平等主體間商事關系的法律規范總稱為商法，其與民法之間相互補充、并列存在。商法遵循的原則包括了商主體嚴格法定以及調整行為的營利性特征等。商法具體包含票據法、海商法、保險法、破產法、公司法以及合伙企業法等。作為我國經濟發展的重要支柱，市場經濟體制的作用至關重要。當前，我國正處在經濟發展的上升階段，由于市場經濟運行的載體就是企業，所以一旦企業存在相關問題，將會嚴重阻礙我國社會主義市場經濟的穩步發展。基于此，作為規范我國企業財會運作重要機制的商法的積極作用也日益顯現。同時，商法制定了一系列法律法規用于約束企業日常運作、進一步規范會計市場秩序、明確企業財務會計活動范圍等，最大限度地維護了投資者的基本權益，引導會計市場的健康可持續發展。在制定會計準則的過程中，商法必須恪守有關規定和要求，將企業實際運營模式與財務管理制度進行有機結合，確保企業會計管理制度的運作在商法所規定的合法范圍之內，這樣才能從真正意義上保障企業的經濟利益不受損害。企業在會計活動過程中必須嚴格遵守國家的法律法規制度，在商法的有力監督下，確保財務工作合法合規。

二、商法約束下企業財務審計監督的作用

經濟效益、財政法規以及財政財務等內容都屬于企業審計監督的范疇。換而言之，企業的財務審計監督包括了企業內部所有的財務活動，并以經濟效益為中心，有序開展財務審計監督工作。企業通過財務審計監督不僅可以迅速發現自身存在的經濟問題，并及時整改到位；還可以準確發現那些違背經濟規律的制度和現象，從而使報表內容的真實性、資料統計的客觀性得到充分保證，確保嚴格遵守各項法律規定。由此可見，及時發現、整改企業財務問題，最大限度地維護企業經濟利益是企業財務審計監督工作存在的意義。除此之外，企業財務審計監督對企業管理而言也非常重要。一是提高企業經濟效益。企業財務管理水平的高低對企業經濟效益具有直接影響，因此，新形勢下企業只有及時優化其內部財務管理水平，積極構建財務審計監督機制，明確財務管理戰略目標，提高資源利用率，才能促進企業經濟效益的切實提高。另外，構建企業內部財務審計制度，有助于企業及時發現自身管理、經營時存在的財務風險，并結合市場發展情況合理評估該風險，不僅為企業發展指明了方向，還為其決策部署和投資管理提供了關鍵的參考依據，推動了企業經濟效益的整體提升[1]。二是提高企業經營管理水平。商法約束下企業不斷加強財務審計監督力度，有助于推動其經營管理水平的全面提高。完善的內部審計制度，對企業內部人員的行為可以起到有效的約束與規范作用，可以及時發現員工不符合崗位要求、違規操作等不良行為。構建完善的財務審計監督機制，既可以幫助企業有效整治工作人員不符合崗位要求的違規操作行為，還可以避免由于經營管理不善而拉低了企業經濟效益，促進企業內部經營管理水平的整體穩步提升，為企業的茁壯發展保駕護航。三是提升企業財務管理成效。要想最大限度地提高企業的經營效益，就必須切實提升企業的財務管理成效。企業大力構建財務審計監督體系，能夠幫助企業的管理人員準確掌握內部財務情況，強化財務管控能力，對企業在經營過程中面臨的相關財務風險有更加清楚的了解，以便于在后續發展中及時規避風險。此外，財務審計部門應切實履行好自身工作職責，對企業內部財務人員進行嚴格的會計監督，保障了財務資料真實性和完整性的同時，也確保了財務管理人員整個操作流程的合法性與合規性，顯著增強企業抗擊財務風險的能力，避免企業出現賬目混亂等財務管理問題[2]。四是推動企業可持續發展。新形勢下，面對越來越激烈的市場競爭環境，企業的壓力也與日俱增。企業只有不斷完善財務審計監督制度，堅持可持續發展戰略，才能在變幻莫測的競爭中立于不敗之地。商法約束下企業財務審計監督的全面落實，為企業經營活動相關經濟材料的審查工作提供了便利，能夠更加準確地檢查企業是否存在弄虛作假等徇私舞弊行為，檢驗企業經營活動是否符合法律規定，進一步保證了審計資料的合規性、合法性，保障財務會計資料真實且有效，及時解決和改進財務審計監督工作存在的問題，為企業合法合規地開展經濟活動提供了強有力的保證，以此推動企業可持續發展。

三、商法約束下提升企業財務審計監督實效的問題

（一）審計監督工作重視程度不夠及權威性不足在企業實際經營管理工作開展的過程中，為了緩解企業經營成本壓力，往往將審計監督、財務審計、會計管理以及財務管理等工作歸入到同一個部門中，甚至出現財務工作人員同時兼任審計工作崗位的情況，這樣不僅會導致企業財務部門工作人員無故拖延工作，沒有最大限度發揮出部門優勢，還會對業務開展效率產生負面影響，此種工作環境勢必會造成企業經營成本的大幅度提高。企業沒有單獨建立審計監督部門，會導致審計結果缺乏權威性，致使財務審計監督部門沒有發揮出其應有的價值。除此之外，部分企業管理層只看到財務審計監督部門最為表面的內容，而忽視了該部門的存在會大大提升企業價值的重要意義。企業管理層的不重視，導致了財務審計監督部門各項工作的開展無法獲取有效的信息資源，也得不到企業上下的協助與配合。同時，應保證財務審計監管的合規性，以有效緩解企業資金壓力，很多企業在生產過程中往往為了達成訂單要求而進行融資，此環節極其容易發生觸犯商法的行為，而企業面對不斷增加的應收賬款，被迫采取各種應急手段以達到盡快回收賬款的目的，但因此也會產生一系列連鎖的負面效應。企業管理層如果沒有充分意識到財務審計監管的重要性，就會導致該企業負債等融資問題層出不窮。如果企業上下沒有足夠重視財務審計監管部門在審核驗收企業會計工作時所提出的管理意見和建議，那么就沒有切實發揮出監管的作用和價值，企業財務資金安全和資源配置等問題也將面臨嚴峻考驗。

（二）財務審計人員專業程度低及缺乏風險意識第一，財務審計人員專業程度低。隨著知識經濟時代的到來，企業內部審計部門的財務審計工作人員只有具備更加專業的審計能力，切實提高自身綜合素質，增加專業知識儲備，才能真正成為符合新時代發展需要的全能復合型審計人才。當前，我國大多數企業內部審計部門的工作人員都是財會類專業畢業生。雖然有部分企業管理者較為注重審計工作，但是由于財務審計監督部門構建力度的嚴重不足，以及企業缺乏引進與培養人才的意識，這就導致內部審計監督仍未取得實際成效，沒有充分發揮出企業財務審計監督的功能。因此，企業必須切實提升財務審計工作人員的綜合素質，從而使企業財務審計監督的實效性得到充足的保障。第二，財務審計人員缺乏風險意識。財務審計人員如果風險管理和控制能力較為低下，則會致使其在審計方案的制定過程中，對重大危機與風險做出錯誤的判斷。內部審計工作人員可以從日常工作中不斷積累諸如信息技術、風險管控、制度法規、內部控制、審計、會計等方面的專業知識，提高自身綜合技能與專業水平。目前，我國有些企業的財務人員審計職業素質差，專業知識極度匱乏，未能全面了解企業的治理情況和經營狀況，在多重因素的影響下，致使財務審計人員對風險缺乏足夠的認知，風險應對能力也較為低下。隨著企業經營種類的不斷增加以及經營范圍的不斷擴大，對財務審計人員的要求也越來越高。財務審計人員只有全面了解并掌握企業的經營狀況、管理制度、內部和外部環境等方面的內容，才能保證評估調查的全面性和實效性。風險導向下，內部審計人員職業素養的高低，對內部審計結果具有直接影響，兩者間相互補充。

（三）財務審計監督法治力度與制度保障有限隨著依法治國基本方略在我國的有序貫徹執行，企業經營管理也逐步走向規范化和法治化。企業審計人員在進行財務審計工作時，為了保證財務審計監督的法治性，就必須以商法等法律法規為依據。就現階段發展情況而言，財務審計監督法治力度明顯不足，嚴重制約了企業財務審計工作的有序進行。由于部分財務審計人員缺乏法治觀念、法治意識淡薄，導致了企業財務審計監督違背了商法等法律法規，也致使企業財務審計監督缺乏規范性與專業性。企業經營管理和財務審計監督都離不開制度的保駕護航。新形勢下，企業財務審計應當與時俱進，積極優化財務審計制度，使其更加適應新的發展要求，但是仍有部分企業財務審計監督制度保障十分有限，沒有真正意識到財務審計制度建設的重要作用。由于財務審計監督制度保障力度的不足，導致企業內部財務審計人員在日常開展財務審計工作的過程中，沒有辦法參照企業既定的制度規范，獲取有效的財務審計資料和數據信息匯編成較為完善的審計報告，極大地影響了財務審計的成效[3]。

四、商法約束下提高企業財務審計監督工作質量的對策研究

（一）加強財務審計監督工作的重視及權威性第一，企業應在財務審計工作中合理應用信息技術，不斷優化財務審計，所有項目全程實現信息化審計，通過對信息化技術的有效利用，以便于及時發現并改進審計工作中出現的新問題。此外，財務審計部門還應該積極創新內部審計方法，審計人員也要樹立創新意識，推進財務審計工作進度，提高整體效率，在項目規定時限內保質保量完成好審計工作任務。第二，企業應積極構建內部審計部門。企業現代化發展進程中，財務審計部門隸屬于最高管理層，要進一步增強財務審計部門的獨立性，才能對企業高層各項行為起到有效的監督作用。要想規避內審部門“職位高、權利小”的問題，企業就必須盡快優化自身內審模式。同時，財務審計部門應在企業內部管理工作過程中落實審計結果，并做到及時公布審計結果，促進企業內部管理質量的整體提升。企業高層應高度重視審計監督工作，提升審計監督工作質效，確保公正性和可靠性，在企業內部構建良好的財務審計監督環境。企業審計工作人員要積極向企業高層展示審計工作成果，通過具體的數據信息，讓企業高層真正意識到財務審計監督工作的重要性。企業高層需進一步優化企業財務審計監督工作制度，保證工作質效，并結合我國會計行業相關法律要求，提拔財務審計監督工作人員的職務。基于此，可以激勵財務審計監督工作人員自身價值的充分發揮。由于部分大型企業的生產經營涉及民生領域，所以需要根據相關法律法規要求，并結合企業財務工作報表來制定企業社會責任報告，及時公布企業經營狀況，便于民眾切實行使監督的權利。為了使企業財務報表數據的可靠性和真實性得到有力保證，必須在制定企業社會責任報告前期就切實開展審計監督，以保障企業各項工作的順利進行。

（二）提升財會人員素質，加強風險防控意識目前，我國企業要想全面提高財務審計人員的審計能力，就必須高度重視培養財會人員的專業技能、更新知識結構、積累工作經驗等方面的內容，以實現財務審計人員綜合素質的切實提升。企業在結合自身發展實情的基礎上，從經濟學和管理學角度入手，大力培養財務審計人員，讓其熟練掌握相關專業知識，提升綜合素質，以便于對風險予以精準識別。企業應積極借鑒國外先進企業的審計模式，推行審計人員輪崗制度，幫助審計人員從宏觀角度對企業各類業務進行深入了解，從而及時、準確地發現風險及隱患。為了保證企業財務風險控制工作成效顯著，企業可以將審計知識很好地融入其日常業務中，并廣泛普及審計知識，從而切實增強員工的風險意識。企業基于風險導向構建財務審計制度時，要根據其業務特征，對企業各部門職責以及工作權限等風險因素予以深入分析[4]。企業應當積極構建完善的績效考核體系，確保審計質量的穩步提升，以此激勵審計人員切實履行好審計工作職責。在風險導向下，企業可以建立關鍵績效指標考核管理辦法，在開展財務審計工作時需要對財務審計人員涉及審計質量、審計管理、審計成效管理水平。

（三）優化財務審計監督法治環境，完善內控制度企業可以通過加大宏觀環境建設力度來為其財務審計工作的穩步推進提供保障，不斷完善財務審計監督的法治環境，確保企業財務審計監督工作取得實質性成效。首先，企業要想使會計秩序得以規范化以及審計監督質效得以提升，就應當盡快建立健全與財務審計有關的法律制度。另外，為了保證法律法規內容更加適應新形勢下企業財務審計工作的需求，就應當及時補充或者細化相關法律條文內容，為審計監督營造健康的法治環境。其次，必須嚴厲查處會計造假等違法行為，秉承有法可依、違法必究的原則，確保企業財務審計監督的公正與客觀，從而使財務審計監督的法治環境能夠得到有效完善。與此同時，不同崗位間應當確定責任分工，基于內控制衡性原則對各部門的職能進行科學分解，明確崗位及其權限的關聯性。維護財務崗位的獨立性，可以有效避免財務管理工作中徇私舞弊行為的發生。此外，采購申報批準部門也要保持獨立性，制定替代性控制對策以實現崗位分離。在企業日常經營過程中，財務人員要定期核查并清點非稅收票據，對明細賬單進行仔細核對，以此來保證財政資金的安全性。同時，應控制好招待費與會議費的支出，各項費用支出應通過正規的審批流程，并且由經辦人簽字后才可以向財務部門申請報銷，確保資金的有效使用，杜絕浪費。只有將財務審計監督成果與各部門負責人的績效考核直接掛鉤，才能從真正意義上得到部門負責人的高度重視。應當把財務審計監督工作成效作為領導干部選拔與考評的重要依據。企業要安排專門的審計人員對本單位財務審計管理工作進行嚴格的審查與監督，以推動審計工作高質量發展，促進財務管理水平及質量的全面提升。

五、結語

商法約束下，對企業經營管理提出了更高的要求，既是機遇也是一項全新的挑戰，企業審計工作應緊跟時代發展趨勢，不斷優化創新。然而，仍有部分企業的財務審計人員在審計監督工作開展的過程中，依然存在財務審計監督制度不完善、財務審計監督工作人員素質不高等問題。因此，在新形勢下，只有切實增強社會監督與國家監督，進一步擴大財務審計監督范圍，優化相關機制體制，加大財務審計監督人才隊伍建設力度，構建獨立的監督部門，嚴格把控各項成本開銷等等，才能推動企業財務審計監督實效的穩步提升，充分發揮企業財務審計監督的作用和職責，使財務審計監督的價值得到充分彰顯，為企業可持續發展提供更加有力的保障。

參考文獻：

[1]王愛國．對財會監督的再認識[J]．財務與會計，2020（18）：4-7．

[2]張金華．企業財務內部審計存在問題及對策[J]．經濟學，2021，4（5）：14-15．

[3]張先治．完善財會信息披露是強化財會監督的根本[J]．財務與會計，2020（14）：3-8．

[4]劉斌．公司治理中監督力量的再造與展開[J]．國家檢察官學院學報，2022，30（2）：15-18．

作者:婁奇銘 單位:浙江農林大學暨陽學院;浙江永大律師事務所