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養(yǎng)老保險(xiǎn)研究1

第七次人口普查數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)65歲以上老年人口在2020年底達(dá)到1.91億人，占總?cè)丝诒戎貫?3.5%。任澤平的《老齡化研究報(bào)告2022》預(yù)計(jì)，到2035年、2050年，中國(guó)65歲及以上老年人口將分別達(dá)3.27億人、3.93億人。中國(guó)老年人數(shù)量增長(zhǎng)迅速，按聯(lián)合國(guó)官方的統(tǒng)計(jì)，30年后我國(guó)的社會(huì)撫養(yǎng)比將由目前的1∶5發(fā)展為1∶1.5，社會(huì)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)及贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)日益加重。在提振經(jīng)濟(jì)，減稅降費(fèi)的大環(huán)境下，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率從2019年就已經(jīng)從20%下降至16%，預(yù)期還會(huì)有所下降，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口也會(huì)隨之增大。如何投資運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，讓資本運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，實(shí)現(xiàn)保值增值，成為重要的研究方向。

老齡化占比稍有優(yōu)勢(shì)的貴州是否就能高枕無(wú)憂呢？答案顯然是否定的。根據(jù)第七次人口普查，截至2020年底，貴州省常住人口為3，856.21萬(wàn)人，10年共增長(zhǎng)38.16萬(wàn)人。全省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)分別達(dá)到713.98萬(wàn)人、1，904.49萬(wàn)人，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率為68%。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金方面，《貴州省2020年人力資源和社會(huì)保障事業(yè)統(tǒng)計(jì)公報(bào)》給出的2020年底的數(shù)據(jù)如下：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入分別為668.01億元、80.44億元，其中：征繳收入460.24億元、14.82億元；支出分別為683.68億元、62.11億元，其中，待遇支出分別為677.54億元、60.49億元；結(jié)余分別為878.38億元、153.96億元。征繳收入和待遇支出的差額為-217.3億元、-45.67億元。僅就目前而言，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的壓力就已經(jīng)十分沉重了，還不要說(shuō)今后的老齡化趨勢(shì)。全省養(yǎng)老金累計(jì)結(jié)余增速放緩，如何投資運(yùn)營(yíng)、保值增值，成為亟待解決的問(wèn)題。受養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度及省情的影響，貴州省近年來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余僅限于存銀行定期，收益率較低，投資運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域又缺乏經(jīng)驗(yàn)，達(dá)不到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值的目的。所以，對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行深入研究，找出適合的路徑，有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。同時(shí)，本文的研究對(duì)與貴州處在相似困境的省份也有著重要的借鑒意義。由于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金目前全省還屬于縣級(jí)統(tǒng)籌，統(tǒng)籌層次低，基金分散，還不具備投資運(yùn)營(yíng)條件，本文只選取城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為研究對(duì)象。

一、貴州省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理現(xiàn)狀

貴州省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要來(lái)源由三個(gè)部分構(gòu)成：社會(huì)統(tǒng)籌基金、個(gè)人賬戶和財(cái)政補(bǔ)助，其中，統(tǒng)籌基金采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，主要用途為養(yǎng)老金的支付和調(diào)劑，基金來(lái)源是企業(yè)繳費(fèi)，基本沒(méi)有基金結(jié)余；個(gè)人賬戶基金實(shí)行完全積累制，主要來(lái)源為在職職工和個(gè)體人員繳費(fèi)，理論上應(yīng)從人員繳費(fèi)開(kāi)始累積，直至參保人員退休，并在退休后使用。這兩部分基金是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保障基金，其規(guī)模大小決定了養(yǎng)老金償付能力的強(qiáng)弱。近年來(lái)，貴州省養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面不斷擴(kuò)大，參保人數(shù)也日益增多。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入2018年以前呈上升趨勢(shì)，以后則有所下降；支出除了2019年有所下降，整體呈上升趨勢(shì)。征繳收入和待遇支出數(shù)據(jù)從2019年開(kāi)始統(tǒng)計(jì)，可以看出它們之間存在差額，并且有所擴(kuò)大，見(jiàn)表1。（表1）

（一）賬戶方面。全省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（含城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)）資產(chǎn)主要分為兩大賬戶：一是各級(jí)政府財(cái)政專戶存款；二是各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶存款；其他還包括一些暫付款、債券投資、委托運(yùn)營(yíng)、協(xié)議存款。從目前的情況看，貴州省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)主要以銀行定期存款的方式集中在各級(jí)政府財(cái)政專戶上。

（二）風(fēng)控方面。采取了如下兩種方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制：（1）五險(xiǎn)合一方式。如果五險(xiǎn)中有一險(xiǎn)未交，其他的險(xiǎn)金福利就不能享受到。例如，當(dāng)月養(yǎng)老保險(xiǎn)金未按時(shí)繳納，下月的醫(yī)保就不能使用。稅務(wù)部門(mén)采用托收的手段，如果公司賬戶上的資金不夠交付，會(huì)優(yōu)先收繳養(yǎng)老金和醫(yī)保金。（2）預(yù)警繳納制度。如公司未按時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，當(dāng)月就會(huì)進(jìn)入欠繳預(yù)警名單，并在網(wǎng)站進(jìn)行公示；若三個(gè)月內(nèi)，公司未繳清欠款，社保中心會(huì)對(duì)公司暫停結(jié)算業(yè)務(wù)。

（三）監(jiān)督方面。實(shí)行收支兩條線管理，專戶儲(chǔ)存、專款專用，全部用于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。基金結(jié)余額，除留足兩個(gè)月的支付費(fèi)用外，存入財(cái)政專戶，由社保基金監(jiān)督委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)還受到財(cái)政、審計(jì)、工會(huì)等部門(mén)的監(jiān)督。

二、投資運(yùn)營(yíng)存在的問(wèn)題

（一）收不抵支，養(yǎng)老金出現(xiàn)缺口。截至2020年期末，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余為878.38億元，但是已經(jīng)出現(xiàn)了下降的情況，較2019年有所下降。從征繳收入和待遇支出的差額看，情況更為不利，已經(jīng)出現(xiàn)了缺口，且缺口有所增大。從市州的數(shù)據(jù)看，有些市州的累計(jì)結(jié)余額度很少，安順市、銅仁市、黔東南、黔南幾個(gè)市州情況較為嚴(yán)峻。主要原因可能來(lái)自于以下幾點(diǎn)：一是經(jīng)濟(jì)因素，繳費(fèi)能力跟不上；二是收入有限，很多群眾只能把僅有的資金用于當(dāng)前生活，無(wú)暇顧及養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳交問(wèn)題；三是提前退休，貴州很多地區(qū)都有此情況，對(duì)資金缺口產(chǎn)生加劇的作用；四是發(fā)放金額上漲，近年來(lái)的上漲壓力逐漸增大。幾點(diǎn)因素的共同作用，毫無(wú)疑問(wèn)會(huì)導(dǎo)致城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口增大。

（二）基金分散，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。基金分散不集中，不能積累到一定的數(shù)量，此時(shí)介入投資，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力就弱，難以確保基金的投資安全。投資市場(chǎng)上，資金量與抗風(fēng)險(xiǎn)能力成正比，由于投資量大，通常尋求長(zhǎng)線投資策略，并搭配進(jìn)行投資組合，有效抵御短期投資波動(dòng)。分散基金就很難做到這一點(diǎn)。貴州在省級(jí)統(tǒng)籌層面還相對(duì)較弱，目前統(tǒng)籌工作主要還是按當(dāng)期征繳的一定比例征集調(diào)劑金，并進(jìn)行調(diào)劑。這雖在一定程度上緩解了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金地區(qū)之間的不平衡，但尚未實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)一，其調(diào)劑功能有限，無(wú)法從根本上解決基金的有效集中問(wèn)題，各地基金本身的支撐能力也較為脆弱，存在較大的保值增值風(fēng)險(xiǎn)。

（三）投資單一,資產(chǎn)配置收益率低。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)額巨大，且關(guān)系到民生問(wèn)題，安全歷來(lái)都是放在第一位的，這就使得基金所能選擇的金融產(chǎn)品很少，貴州省的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要投資方向就是定期存款，不可否認(rèn)的是確實(shí)保證了安全性，但同時(shí)帶來(lái)的就是基金投資收益率較低，有時(shí)投資收益率可能會(huì)低于同期的物價(jià)消費(fèi)指數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)和收益是成正比的，穩(wěn)健型投資的收益都相對(duì)較低。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)就是要在保證安全的前提下，提高投資回報(bào)率。采取合理的投資組合方案，實(shí)現(xiàn)多樣化投資，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，是近年來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需要改進(jìn)的方向。貴州省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向需要找到更多的安全投資標(biāo)的，有效進(jìn)行資產(chǎn)配置。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由政府機(jī)構(gòu)管理和運(yùn)營(yíng)，在缺乏更為專業(yè)的把控下，選擇當(dāng)然會(huì)更加傾向于“穩(wěn)”的方向。

（四）缺乏專業(yè)人才。基金投資運(yùn)營(yíng)的決定權(quán)主要在財(cái)政局手中。財(cái)政局行政管理人員根據(jù)國(guó)家的政策方針，考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)性和收益性決定投資方案。這樣的投決模式，決定了眼界的局限性，缺少外部專業(yè)人士的參與，很難達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)科學(xué)有效的目標(biāo)。相反，看似“節(jié)省”的方式下，實(shí)際上造成了資金的“浪費(fèi)”，增加了相對(duì)的管理成本。委托第三方公司的形式，也許是個(gè)可選的方式，只要做好管理設(shè)計(jì)，防止尋租行為的產(chǎn)生，應(yīng)該是個(gè)可選項(xiàng)。在投資運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，必然能夠培養(yǎng)起更多的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)督機(jī)制還需提升。投資于定期存款風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于通貨膨脹。所以，一旦通貨膨脹嚴(yán)重，投資會(huì)產(chǎn)生較大的損失。而風(fēng)險(xiǎn)控制的原則就是安全性，投資方式單一，實(shí)際上并沒(méi)有遵循安全性的原則。而監(jiān)督機(jī)制方面，按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》的要求，基金的監(jiān)管機(jī)構(gòu)毋庸置疑也是政府職能機(jī)關(guān)，以及金融監(jiān)管機(jī)關(guān)和社會(huì)監(jiān)督機(jī)關(guān)。但是，不可避免的是，貴州的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收取是通過(guò)貴州各級(jí)社會(huì)保障局來(lái)進(jìn)行的，這可能會(huì)出現(xiàn)“既當(dāng)裁判員又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員”的尷尬局面。歸根到底，是貴州省的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資監(jiān)督體系不夠全面，不敢放開(kāi)，雖然從法律角度而言，這是安全的方式，但是這些卻實(shí)實(shí)在在影響了資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

三、投資運(yùn)營(yíng)對(duì)策建議

（一）投資運(yùn)營(yíng)環(huán)境構(gòu)建

1、大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)建設(shè)。這是發(fā)展最重要的基礎(chǔ)，沒(méi)有堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)，基金就難以得到長(zhǎng)足發(fā)展。這也就是為什么本文提出，“好看”的老齡化占比，并不能使貴州城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金高枕無(wú)憂的真正原因。由于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，社保領(lǐng)域的壓力，實(shí)際上會(huì)比其他看似老齡化更嚴(yán)重的省份來(lái)的更加沉重。貴州在礦產(chǎn)資源、生態(tài)資源等方面都獨(dú)具優(yōu)勢(shì)，必須善加利用，使其成為經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。利用好《關(guān)于支持貴州在新時(shí)代西部大開(kāi)發(fā)上闖新路的意見(jiàn)》等文件的政策傾斜，加快建立起經(jīng)濟(jì)支柱，從而找到基金投資運(yùn)營(yíng)的根基所在。

2、加快省級(jí)統(tǒng)籌發(fā)展。提出統(tǒng)籌至今已20余年，但仍未實(shí)現(xiàn)完全的省級(jí)統(tǒng)籌目標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)繳費(fèi)比例、基金養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、基金管理等方面的統(tǒng)一，應(yīng)最終實(shí)現(xiàn)完整的制度和體系。在實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌過(guò)程中，必須克服以下困難：一是繼續(xù)拓寬養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，重點(diǎn)做好非國(guó)有經(jīng)濟(jì)覆蓋工作。二是繼續(xù)做好征繳工作，政府應(yīng)做好相應(yīng)的配套，如創(chuàng)建良好的營(yíng)商環(huán)境，對(duì)困難企業(yè)實(shí)行政策優(yōu)惠等，從源頭上來(lái)解決征繳問(wèn)題。三是加強(qiáng)地區(qū)間的協(xié)調(diào)，規(guī)避地方保護(hù)主義的影響，打通道路。

3、儲(chǔ)備專業(yè)化人才。完善儲(chǔ)備機(jī)制，培養(yǎng)和吸引基金投運(yùn)專業(yè)化人才到貴州落戶。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)涉及多個(gè)方面，如基金管理、基金投資、金融市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、法律法規(guī)等，因此儲(chǔ)備多方面的人才以備基金投資運(yùn)營(yíng)的建設(shè)。因此，應(yīng)該加大對(duì)這些方面的專業(yè)化人才的培養(yǎng)，儲(chǔ)備一批具有專業(yè)知識(shí)的人才來(lái)推動(dòng)貴州養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)展。因?yàn)樗麄兞私饨鹑谑袌?chǎng)，知曉相關(guān)法律，具有豐富的理論基礎(chǔ)和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，這些能夠確保基金安全的前提下，實(shí)現(xiàn)收益的增長(zhǎng)。

（二）投資運(yùn)營(yíng)模式優(yōu)化

1、擴(kuò)大投資范圍。選擇定期存款基本符合安全性的要求，除去通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)外，可以看作是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資。隨著資本市場(chǎng)的完善，可逐漸嘗試投資于創(chuàng)新工具。重點(diǎn)考慮投資到有明確資金歸口來(lái)源的大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目及其相關(guān)的金融產(chǎn)品中。這是基于大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的特性———推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，同時(shí)又有確定性的資金來(lái)源。考慮到周期較長(zhǎng)及養(yǎng)老保險(xiǎn)基金對(duì)資金流動(dòng)性的要求，可以限定小部分資金投資其中。可選擇“十四五”時(shí)期重點(diǎn)規(guī)劃的大型基建項(xiàng)目、新能源基建項(xiàng)目，以及鄉(xiāng)村振興提出的重點(diǎn)項(xiàng)目，核心是資金一定要有明確的歸口來(lái)源。2020年貴州省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)分行業(yè)后，主要利潤(rùn)率如下：白酒制造81.23%，非金屬礦物制品業(yè)14.95%，采礦業(yè)13.50%，煤炭開(kāi)采和洗選業(yè)13.78%，醫(yī)藥制造業(yè)21.91%，煙草制品業(yè)75.39%。由此可見(jiàn)，貴州的白酒制造和煙草制品都是潛在可選投資方向。

2、適度引入競(jìng)爭(zhēng)模式。政府集中管理與商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)管理模式相平衡。依據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金特點(diǎn)進(jìn)行管理，強(qiáng)制繳納部分政府集中管理，自愿繳納部分可以適度考慮由商業(yè)基金公司進(jìn)行管理。安全邊界更寬一些的自愿繳納部分，采取適度競(jìng)爭(zhēng)模式，能夠激勵(lì)資金的市場(chǎng)化運(yùn)作。政府仍然是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理者，商業(yè)機(jī)構(gòu)投資運(yùn)營(yíng)行為由政府進(jìn)行監(jiān)管。這樣可以部分解決資金運(yùn)作懈怠的問(wèn)題。國(guó)外一些運(yùn)行得比較好的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金正是采取了這一模式，貴州在“未立未破”前，建立此模式，反而免去了“先破后立”的障礙。實(shí)行這種委托代理管理模式，貴州可根據(jù)當(dāng)前情況，通過(guò)競(jìng)標(biāo)的方式選擇有實(shí)力的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行部分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)，測(cè)試新的路徑，減輕社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金一家獨(dú)大，決策靠后的問(wèn)題。

3、建立信息披露制度。由于貴州省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還未涉足真正意義上的投資運(yùn)營(yíng)，因此弊端尚未顯露，但是隨著工作的推動(dòng)，政府角色定位就會(huì)尤為關(guān)鍵，信息披露的程度很大程度上將影響基金的安全。政府應(yīng)全方位獨(dú)立出來(lái)，主要進(jìn)行監(jiān)管工作。在這種設(shè)定下，建立委托管理人制度。貴州省政府采取招投標(biāo)的形式，聘用有實(shí)力的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)。在基金投資運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，建立以政府基金管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督為核心，相關(guān)部門(mén)、社會(huì)組織、新聞媒體、公眾監(jiān)督為補(bǔ)充的體系。管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立紀(jì)律及行政檢查的常設(shè)機(jī)構(gòu)，建立監(jiān)督、財(cái)審和信息披露制度等。由中立機(jī)構(gòu)對(duì)基金現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資運(yùn)營(yíng)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和披露。開(kāi)通渠道，加大輿論監(jiān)督和公眾監(jiān)督，讓貴州省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在陽(yáng)光下茁壯成長(zhǎng)，變成貴州人民老有所依的“參天大樹(shù)”。

作者:徐新 王玥 單位:南京特殊教育師范學(xué)院 中共紅花崗區(qū)委黨校

養(yǎng)老保險(xiǎn)研究2

引言連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)根據(jù)國(guó)家和江蘇省的明確規(guī)定，經(jīng)歷了一個(gè)長(zhǎng)期發(fā)展過(guò)程。2010年1月，連云港市制定出臺(tái)了《連云港市新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施辦法》（連政規(guī)發(fā)〔2010〕1號(hào)），開(kāi)始實(shí)行并加快推進(jìn)新農(nóng)保全覆蓋工程，到2010年底，連云港市提前實(shí)現(xiàn)新農(nóng)保全覆蓋目標(biāo)。2015年，市政府對(duì)2011年出臺(tái)的《實(shí)施辦法》進(jìn)行了更替與修改，主張推進(jìn)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由“廣覆蓋”邁向“全覆蓋”。2018年，聯(lián)合市扶貧辦、市民政局和市殘聯(lián)等部門(mén)和單位制定出臺(tái)了《連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)扶貧工作實(shí)施方案》，建立聯(lián)席會(huì)議制度，按照每人每年100元標(biāo)準(zhǔn)代繳保費(fèi)，確保困難人員全部參保。筆者于2020年5—7月，就城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金方面做了專題調(diào)查，先后查閱連云港市人力資源和社會(huì)保障局年鑒、徐圩新區(qū)政府制度文獻(xiàn)，走訪了市人力資源和社會(huì)保障局，搜集相關(guān)資料，并選擇海州區(qū)、徐圩新區(qū)進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查，發(fā)放問(wèn)卷200份，并得到全部回收。本文考察了近幾年城鄉(xiāng)居民參保繳費(fèi)與政府補(bǔ)貼情況，分析了城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資出現(xiàn)的問(wèn)題，提出了解決問(wèn)題的思路與方案。

一、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資情況與運(yùn)行現(xiàn)狀

（一）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資情況1.個(gè)人繳費(fèi)情況。連云港市個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前劃分為14個(gè)檔次，其中100元的最低繳費(fèi)檔次，只適用于一些具有特殊困難的群體，比如重度殘疾和低保人群。2014年老農(nóng)保與新農(nóng)保合并后，個(gè)人繳費(fèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有發(fā)生過(guò)變動(dòng)，最高標(biāo)準(zhǔn)從最初的每人每年1600元調(diào)整到目前的每人每年3600元。根據(jù)2014—2019年養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的變化可以看出，連云港市城鄉(xiāng)居民的人均收入呈持續(xù)上升趨勢(shì)，同時(shí)城鄉(xiāng)整體的經(jīng)濟(jì)水平也不斷提高。隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的變化，連云港市個(gè)人繳費(fèi)收入也發(fā)生了變化，呈穩(wěn)中有增的趨勢(shì)，如表1所示。2.政府補(bǔ)貼情況。連云港市政府對(duì)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納的補(bǔ)貼形式采用全國(guó)普遍的雙向補(bǔ)貼，享受?chē)?guó)家財(cái)政補(bǔ)貼的同時(shí)，地方政府也進(jìn)行一定金額的財(cái)政補(bǔ)貼。城鄉(xiāng)居民只要符合規(guī)定的參保條件，就可以自主選擇繳費(fèi)檔次。同時(shí)，政府給予不同標(biāo)準(zhǔn)的繳費(fèi)補(bǔ)貼：選擇100~300元較低檔次的，政府給予的繳費(fèi)補(bǔ)貼為每人每月30元；選擇500~3600元較高檔次的，政府給予的補(bǔ)貼上升到每人每月60元，具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由區(qū)、縣政府結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況確定。3.集體補(bǔ)助情況。目前，連云港市集體補(bǔ)助基本呈“空殼化”狀態(tài)，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)由于自身經(jīng)濟(jì)能力的限制，并沒(méi)有提供集體補(bǔ)助。造成這種現(xiàn)狀的主要原因有兩點(diǎn)：一是國(guó)家沒(méi)有對(duì)集體補(bǔ)助金額做出強(qiáng)制性規(guī)定；二是連云港市各個(gè)地區(qū)發(fā)展不平衡，有些村集體缺乏集體補(bǔ)助的能力。

（二）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行現(xiàn)狀1.參保情況。連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)于2011年開(kāi)始試點(diǎn)實(shí)施，之后參保率一直保持在98%以上，截至2020年初，連云港市參保率持續(xù)穩(wěn)定在99%以上，續(xù)保費(fèi)率為93.83%；參保人數(shù)基本呈上升趨勢(shì)，2018年參保人數(shù)達(dá)170.27萬(wàn)人，至2019年末，連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)174.33萬(wàn)人，覆蓋率超過(guò)97%；繳費(fèi)人數(shù)與參保人數(shù)變化趨勢(shì)相同，領(lǐng)取待遇人數(shù)逐年上升，見(jiàn)表2。上述情況表明，連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展速度越來(lái)越快，基本實(shí)現(xiàn)了制度全覆蓋。2.基金運(yùn)營(yíng)管理。連云港市明確規(guī)定城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支業(yè)務(wù)流程。在基金收入方面，嚴(yán)格按照“財(cái)政專戶儲(chǔ)存，專款專用，收支兩條線”的運(yùn)行管理制度來(lái)實(shí)行；對(duì)養(yǎng)老金的發(fā)放，堅(jiān)持按規(guī)定程序?qū)徍撕炞郑詈笥韶?cái)務(wù)人員撥款，銀行代發(fā)養(yǎng)老金。目前連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展十分迅速，積累的基金也越來(lái)越多，如何安全地運(yùn)用這些基金來(lái)進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，最終實(shí)現(xiàn)其保值增值就成為重要的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

二、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資面臨的問(wèn)題

（一）個(gè)人繳費(fèi)檔次偏低近幾年，連云港市結(jié)合本地實(shí)際情況，在參保居民的繳費(fèi)方面做了一些調(diào)整，但從實(shí)際繳費(fèi)情況來(lái)看，大部分參保居民選擇的繳費(fèi)檔次偏低：2011年的人均繳費(fèi)為140元，2018年為474元，增長(zhǎng)了238.6%。可以看出，參保居民的繳費(fèi)意識(shí)在變好，但從目前的474元來(lái)看，個(gè)人繳費(fèi)檔次仍偏低。造成個(gè)人繳費(fèi)檔次偏低的原因主要有三點(diǎn)：一是養(yǎng)老保險(xiǎn)周期長(zhǎng)，城鄉(xiāng)居民怕參保期間政策會(huì)發(fā)生變動(dòng)，所以不愿意選擇較高檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；二是在現(xiàn)有政策下，個(gè)人繳費(fèi)年限必須滿15年，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金才會(huì)隨繳費(fèi)年限增加，基礎(chǔ)養(yǎng)老金與繳費(fèi)年限沒(méi)有任何關(guān)系，長(zhǎng)繳多得的優(yōu)勢(shì)沒(méi)有充分體現(xiàn)，這極大降低了參保人員的繳費(fèi)積極性；三是政府補(bǔ)貼金額較少，最低補(bǔ)貼是30元，最高補(bǔ)貼是250元，補(bǔ)貼金額之間的差距不明顯，這也一定程度上影響到參保居民選擇較高繳費(fèi)檔次的積極性。

（二）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資監(jiān)管不足1.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管缺乏透明性和公開(kāi)性。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集與發(fā)放過(guò)程十分復(fù)雜，在實(shí)際操作中存在許多漏洞。參保居民必須要對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的具體信息有詳細(xì)的了解，但當(dāng)前連云港市沒(méi)有做到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有關(guān)信息的全公開(kāi)透明。還有許多參保居民的參保繳費(fèi)缺乏可持續(xù)性，他們對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管沒(méi)有興趣，關(guān)注點(diǎn)在自己的繳費(fèi)金額和待遇水平。2.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管缺乏法律法規(guī)的約束。國(guó)家所制定的有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律只有《社會(huì)保險(xiǎn)法》，這部法律雖然對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集與發(fā)放方面做了界定，但法規(guī)較為簡(jiǎn)單，缺乏法律約束。所以，要健全城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律法規(guī)。

（三）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策宣傳工作不到位為了能夠比較清楚地知道城鄉(xiāng)居民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的了解程度，筆者進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查。在連云港市海州區(qū)、徐圩新區(qū)各發(fā)放100份問(wèn)卷，收回200份，回收率100%，調(diào)查數(shù)據(jù)有效。問(wèn)卷包含的內(nèi)容主要是居民參保情況、對(duì)政策的了解情況等。根據(jù)問(wèn)卷的調(diào)查結(jié)果可以看出，城鄉(xiāng)居民的參保情況主要分為自愿參保、按照政策強(qiáng)制參保和沒(méi)有參保。其中自愿參保、強(qiáng)制參保和沒(méi)有參保的人數(shù)分別為88人、112人和0人，分別占調(diào)查總?cè)藬?shù)的44%、56%和0。這與連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率持續(xù)穩(wěn)定在98%以上的情況基本符合。從上述數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，大部分城鄉(xiāng)居民參保還是因?yàn)檎嚓P(guān)政策的規(guī)定，政府對(duì)相關(guān)制度的宣傳程度就變得尤為重要。問(wèn)卷還包含城鄉(xiāng)居民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的了解狀況，從調(diào)查結(jié)果得知，對(duì)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度十分了解、一般了解和一點(diǎn)也不了解的人數(shù)分別為64人、112人和24人，分別占調(diào)查總?cè)藬?shù)的32%、56%和12%。上述數(shù)據(jù)說(shuō)明，仍有一部分居民對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不了解，需要加大制度的宣傳程度。

三、完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制的對(duì)策

（一）完善個(gè)人繳費(fèi)激勵(lì)政策目前，連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)存在參保群體個(gè)人繳費(fèi)偏低問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題從短期看可以減少政府開(kāi)支，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)看，不利于居民年老后的生活保障。為了解決這一問(wèn)題，需要進(jìn)一步優(yōu)化制度設(shè)計(jì)，使參保居民自愿選擇較高檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。1.建立“多繳多補(bǔ)”的激勵(lì)機(jī)制。連云港市政府根據(jù)個(gè)人選擇的繳費(fèi)檔次給予不同程度的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，與100~3600元的個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)相比，政府補(bǔ)貼金額不僅差距較小，而且劃分的補(bǔ)貼檔次與個(gè)人繳費(fèi)所劃的14個(gè)檔次相比也明顯偏少。面對(duì)這個(gè)問(wèn)題，可以將政府補(bǔ)貼分為14個(gè)檔次，與個(gè)人繳費(fèi)的14個(gè)檔次相對(duì)應(yīng)，這樣參保居民獲得的補(bǔ)貼金額可以隨著繳費(fèi)檔次相應(yīng)提高，能夠調(diào)動(dòng)參保居民選擇更高繳費(fèi)層次的積極性。2.建立“長(zhǎng)繳多補(bǔ)”的激勵(lì)機(jī)制。滿15年以上的參保人員除了個(gè)人賬戶養(yǎng)老金會(huì)隨著繳費(fèi)年限增加以外，基礎(chǔ)養(yǎng)老金與繳費(fèi)年限無(wú)關(guān)，沒(méi)有體現(xiàn)長(zhǎng)繳多得，參保人員不愿意過(guò)早地繳費(fèi)。根據(jù)這個(gè)問(wèn)題政府可以建立長(zhǎng)繳多補(bǔ)機(jī)制，即確定一定的繳費(fèi)年限和相應(yīng)的補(bǔ)貼系數(shù)，當(dāng)參保人員的繳費(fèi)年限達(dá)到規(guī)定年限時(shí)，這些符合條件的參保人員就可以領(lǐng)取自己應(yīng)得的補(bǔ)貼，補(bǔ)貼的金額會(huì)根據(jù)繳費(fèi)年限變化。

（二）完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制1.建立健全城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管信息的披露制度。連云港市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管與運(yùn)行并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全方位的公開(kāi)與透明，為了讓相關(guān)監(jiān)管部門(mén)和參保居民了解基金的運(yùn)行情況，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理部門(mén)和經(jīng)辦部門(mén)需要通過(guò)公共平臺(tái)把基金的運(yùn)營(yíng)等情況向全社會(huì)公開(kāi)。2.健全城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管立法體系。連云港市需要根據(jù)國(guó)家立法和江蘇省的相關(guān)規(guī)定，在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的具體操作、主體責(zé)任等方面建立相應(yīng)的規(guī)章制度，地方政府也需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐木唧w情況建立地方性規(guī)章制度。

（三）加大城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度根據(jù)問(wèn)卷的調(diào)查結(jié)果可以看出，部分居民缺乏參保熱情是因?yàn)樗麄儗?duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的了解不充分，比如有些居民認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)周期長(zhǎng)，政策會(huì)隨時(shí)發(fā)生變化，他們潛意識(shí)認(rèn)為“家庭養(yǎng)老”“養(yǎng)兒防老”更可靠。這些居民的思想觀念老舊，從側(cè)面反映出城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的組織領(lǐng)導(dǎo)和政策宣傳十分重要。1.全市各個(gè)地區(qū)的社會(huì)保障部門(mén)要履行好自己的職責(zé)，積極聯(lián)系其他相關(guān)部門(mén)來(lái)做好有關(guān)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的管理、規(guī)劃、政策調(diào)整、監(jiān)督檢查等工作；要主動(dòng)開(kāi)展城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策宣傳活動(dòng)，調(diào)動(dòng)城鄉(xiāng)居民踴躍參保、持續(xù)繳費(fèi)、監(jiān)督檢查、增加積累的積極性，盡可能地讓所有居民了解到參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的好處。2.要發(fā)揮宣傳帶動(dòng)的倍增效應(yīng)，圍繞經(jīng)辦管理服務(wù)新目標(biāo)、新任務(wù)，以鞏固和穩(wěn)定城鄉(xiāng)居保參保現(xiàn)狀為重點(diǎn)，強(qiáng)化政策宣傳與輿論引導(dǎo)。依托基層經(jīng)辦服務(wù)平臺(tái)和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)開(kāi)展多層次、全方位的宣傳工作，讓廣大城鄉(xiāng)居民了解政策的基本內(nèi)容、看到實(shí)實(shí)在在的參保利益，不斷提高城鄉(xiāng)居民參保積極性，營(yíng)造有利于城鄉(xiāng)居民積極參保、促進(jìn)事業(yè)發(fā)展的良好氛圍。

作者:林昊然 單位:上海工程技術(shù)大學(xué)

養(yǎng)老保險(xiǎn)研究3

一、引言

2020年第七次人口普查數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)65歲以上人口比例為13.5%，60歲以上人口占比18.7%。養(yǎng)老問(wèn)題已經(jīng)成為我國(guó)民生問(wèn)題的重中之重。在我國(guó)目前實(shí)行的各項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行情況良好，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)自2015年實(shí)行并軌制，改革時(shí)間尚短，目前也不存在基金收支不平衡問(wèn)題。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金作為覆蓋范圍最廣、參保人數(shù)最多的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，其平穩(wěn)健康可持續(xù)發(fā)展是保障人民生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵一環(huán)。隨著人口老齡化程度的不斷加深，根據(jù)張秋秋（2017）等學(xué)者的預(yù)測(cè)結(jié)果，按照現(xiàn)行退休年齡計(jì)算，在職繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的人口與退休享受養(yǎng)老待遇的人口之比將持續(xù)下降，從2015年的大約3個(gè)在職繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者負(fù)擔(dān)1個(gè)享受退休待遇人員的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)變?yōu)榧s1.1個(gè)在職繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者負(fù)擔(dān)1個(gè)享受退休待遇人員的養(yǎng)老金。人口結(jié)構(gòu)的變化是影響?zhàn)B老保險(xiǎn)福利效應(yīng)的重要因素。本文聚焦城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，研究其可持續(xù)發(fā)展中面臨的理論誤區(qū)及現(xiàn)實(shí)困境，并提出有針對(duì)性的對(duì)策建議。希望能夠促進(jìn)我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)發(fā)展，推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度整體的優(yōu)化與完善具有理論價(jià)值，對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)良性穩(wěn)定發(fā)展、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)具有些許意義。

二、城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支現(xiàn)狀

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是離退休人員在離開(kāi)勞動(dòng)力市場(chǎng)后獲得基本生活保障的最主要來(lái)源，其收支結(jié)余關(guān)系國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展與人民日常生活。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主要來(lái)源大致有統(tǒng)籌養(yǎng)老金參保繳費(fèi)、基金利息收入和財(cái)政撥款等。隨著基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“擴(kuò)面”工作的持續(xù)推進(jìn)和穩(wěn)定發(fā)展，參保人數(shù)不斷增加，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入不斷上升，但增長(zhǎng)速度逐漸降低。并且隨著制度覆蓋率的逐年提升，領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)也在逐年上漲。而人口老齡化導(dǎo)致勞動(dòng)適齡人口比例不斷下降，離退休人數(shù)不斷上漲，對(duì)于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來(lái)說(shuō)參保人數(shù)的增長(zhǎng)幅度小于待遇領(lǐng)取人數(shù)的增長(zhǎng)幅度，這給基金的收支平衡和持續(xù)性帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。從圖1可以看出，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入呈上漲趨勢(shì)，增率逐漸放緩，收入增幅低于支出增幅。2019年之前，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余逐年增加，但這并不能與統(tǒng)籌基金不存在缺口直接掛鉤。我國(guó)的養(yǎng)老金當(dāng)年收入中包含財(cái)政撥款等基金以外的收入，且補(bǔ)助規(guī)模逐年擴(kuò)大，在一定程度上粉飾了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支缺口。財(cái)政補(bǔ)貼無(wú)法從根本上解決基金缺口問(wèn)題，還可能對(duì)基金的可持續(xù)發(fā)展和自平衡機(jī)制造成影響。從表1可以看出，2020年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，累計(jì)結(jié)余增長(zhǎng)率漸呈下降趨勢(shì)。根據(jù)王翠琴（2021）等的測(cè)算，自2019年起，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)滾存結(jié)余呈現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)。2023年將首次出現(xiàn)負(fù)值，之后缺口逐年擴(kuò)大。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收不抵支的風(fēng)險(xiǎn)將直接制約養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。

三、城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨的現(xiàn)實(shí)困境

（一）理論誤區(qū)1.缺乏國(guó)家層面的統(tǒng)一制度安排由于我國(guó)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不均衡，且人口結(jié)構(gòu)不盡相同，養(yǎng)老金目前還是實(shí)行屬地管理。截至2021年底，除去新疆和內(nèi)蒙古兩個(gè)自治區(qū)，其他29個(gè)省均已公布或?qū)崿F(xiàn)了省級(jí)統(tǒng)籌。鑒于各地區(qū)相關(guān)政策的不一致，也增大了推行全國(guó)統(tǒng)籌的難度。首先，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只在少數(shù)地區(qū)實(shí)現(xiàn)了省級(jí)統(tǒng)籌，仍有一部分地區(qū)停滯在市級(jí)或縣級(jí)層面。這導(dǎo)致了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金較為分散，難以實(shí)行有效投資規(guī)模效益，對(duì)其投資增值極為不利。其次，區(qū)域間的不同籌資政策和計(jì)發(fā)辦法使得發(fā)達(dá)地區(qū)與困難地區(qū)職工離退休后獲得的養(yǎng)老金待遇差距拉大，客觀上阻礙了勞動(dòng)力的流轉(zhuǎn)，不斷造成新的矛盾。各級(jí)政府承擔(dān)的責(zé)任不一，信息系統(tǒng)不互通，存在著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不足與剩余并存的現(xiàn)象。2.對(duì)多層次養(yǎng)老體系的定位混淆我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在具體制度安排以及運(yùn)行落實(shí)方面仍存在諸多問(wèn)題。最突出的就是忽略了第二、三層次的職業(yè)年金、商業(yè)性養(yǎng)老金應(yīng)當(dāng)與第一支柱緊密配合，共同承擔(dān)起養(yǎng)老保險(xiǎn)保障責(zé)任。目前第一支柱，尤其是具有代表性的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面最廣，承擔(dān)了主要保障責(zé)任，但其提供的養(yǎng)老金替代率不足以維持老年人的基本生活保障，低于國(guó)際勞工組織的警戒線水平。而第二、第三支柱長(zhǎng)期處于規(guī)模小、發(fā)展慢、占比低的階段，與現(xiàn)實(shí)需求相比供需嚴(yán)重失衡。養(yǎng)老多支柱缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致相互之間分割孤立、邊界模糊。如果放任這種差距不斷擴(kuò)大，將導(dǎo)致城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金待遇參差不齊。

（二）現(xiàn)實(shí)困境1.人口老齡化當(dāng)前，我國(guó)人口呈現(xiàn)“人口增長(zhǎng)率的低水平；勞動(dòng)年齡人口逐漸減少，撫養(yǎng)比不斷提高；老齡人口數(shù)量顯著增長(zhǎng)且人口預(yù)期壽命持續(xù)延長(zhǎng)”的特征。但我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并未及時(shí)根據(jù)社會(huì)的不斷變化做出相應(yīng)調(diào)整。現(xiàn)行退休年齡和領(lǐng)取退休金最低繳費(fèi)年限已經(jīng)不適用于當(dāng)前國(guó)情。人口結(jié)構(gòu)的老齡化造成了養(yǎng)老基金收入增速下降，增加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出，使城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)發(fā)展陷入困境。同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)降費(fèi)降低了基金收入，導(dǎo)致基金累計(jì)結(jié)余進(jìn)一步縮減，養(yǎng)老基金缺口不斷上漲。2.地區(qū)發(fā)展不均衡在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提高、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)日益優(yōu)化的大背景下，勞動(dòng)力的跨地區(qū)流動(dòng)更為普遍。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支區(qū)域不平衡的風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，制約了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。相當(dāng)數(shù)量正值青壯年的勞動(dòng)者背井離鄉(xiāng)前往發(fā)達(dá)城市打工并在當(dāng)?shù)乩U納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，而年老將要或已經(jīng)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)的人往往留在經(jīng)濟(jì)并不發(fā)達(dá)的老家，造成人口流入和流出省份的撫養(yǎng)比差距懸殊，進(jìn)而影響?zhàn)B老基金省際的收支失衡。不同地區(qū)之間的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況存在很大差別。例如，東北等省份曾作為老工業(yè)基地，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)老舊，年輕人外流嚴(yán)重，由此帶來(lái)的出生率下降和撫養(yǎng)比提高現(xiàn)象漸趨嚴(yán)重。而廣東等東南沿海省市由于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，新型產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，有著大量的就業(yè)機(jī)會(huì)和高薪崗位，能夠吸引外地勞動(dòng)力流入，當(dāng)?shù)負(fù)狃B(yǎng)比較低，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累額數(shù)目龐大，養(yǎng)老基金結(jié)余數(shù)額極高。各省市之間人口結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)展不均衡，結(jié)構(gòu)性矛盾突出。地區(qū)間不公平現(xiàn)象加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支狀況省際差異巨大。我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)發(fā)展面臨風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。

四、城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可持續(xù)發(fā)展的應(yīng)對(duì)策略

（一）完善頂層制度建設(shè)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展和城市化進(jìn)程的不斷推進(jìn)勢(shì)必造成勞動(dòng)力的大規(guī)模流動(dòng)。流動(dòng)人口的社會(huì)保障問(wèn)題，尤其是養(yǎng)老問(wèn)題備受關(guān)注。目前，宏觀制度上的模糊定位和實(shí)行措施的不完善造成了養(yǎng)老保險(xiǎn)在跨省地區(qū)間轉(zhuǎn)移接續(xù)的困難。很大一部分勞動(dòng)者因此退出養(yǎng)老保險(xiǎn)或無(wú)法享受應(yīng)有的養(yǎng)老待遇，造成了地區(qū)間養(yǎng)老保險(xiǎn)基金差距的擴(kuò)大。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)遵循大數(shù)法則。統(tǒng)籌層次越高、參保人數(shù)越多，基金的穩(wěn)定性和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)。可以通過(guò)穩(wěn)步實(shí)施中央調(diào)劑金制度逐步縮小省際差異。此外，對(duì)于面臨社會(huì)保障基金收不抵支的省份，全國(guó)社會(huì)保障基金應(yīng)當(dāng)發(fā)揮互助調(diào)劑作用。國(guó)家層面的調(diào)度不僅能夠解決省際養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的發(fā)展不均衡，共擔(dān)各地養(yǎng)老基金缺口，還能將各地方的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金化分散為集中，實(shí)現(xiàn)基金投資的規(guī)模效應(yīng)，有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值。同時(shí)，中央和地方政府之間的責(zé)任劃分必須清晰可查，避免各級(jí)政府之間互相推諉。為了更有效地統(tǒng)籌整合養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，應(yīng)當(dāng)建立起全國(guó)的養(yǎng)老信息系統(tǒng)，涵蓋信息溝通、保險(xiǎn)精算、人口的流動(dòng)轉(zhuǎn)移等功能，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)發(fā)展。

（二）科學(xué)推進(jìn)漸進(jìn)式延遲退休政策延遲退休政策是在國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)、生活水平不斷提高的背景下提出的。當(dāng)前社會(huì)早已出現(xiàn)對(duì)高級(jí)技術(shù)工人以及高素質(zhì)人才的返聘制度，這也側(cè)面放映出退休制度需要改革。退休年齡的漸進(jìn)式提高與人均預(yù)期壽命的延長(zhǎng)趨勢(shì)一致，符合人口壽命發(fā)展規(guī)律。不是無(wú)源之水，而是大勢(shì)所趨，是對(duì)當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度合理適當(dāng)?shù)卣{(diào)整修改，能夠促進(jìn)社會(huì)的和諧穩(wěn)定。延遲退休能夠緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期的支付壓力，短時(shí)間內(nèi)調(diào)節(jié)收支平衡，穩(wěn)步減少養(yǎng)老基金赤字?jǐn)?shù)額，長(zhǎng)期積累額也會(huì)穩(wěn)步增長(zhǎng)。加上“三孩政策”對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長(zhǎng)期可持續(xù)效應(yīng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡最終能達(dá)到既治標(biāo)又治本的效果，實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展，有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善。延遲退休增加了養(yǎng)老基金的積累時(shí)長(zhǎng)，有助于推動(dòng)養(yǎng)老基金的投資運(yùn)行和保值增值。延遲退休增加了勞動(dòng)者的工作年限和繳費(fèi)年限，提高了個(gè)人賬戶積累額，工作時(shí)期的總收入持續(xù)增加。同時(shí)，延遲退休使得短時(shí)間內(nèi)同一時(shí)期等待發(fā)放養(yǎng)老金的人數(shù)減少，繳費(fèi)人口增加。這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)也減少了其社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率，減輕了經(jīng)營(yíng)成本，促進(jìn)了養(yǎng)老基金長(zhǎng)期的收支平衡。延遲退休年齡能夠顯著提高養(yǎng)老基金積累額，縮小基金缺口，減輕養(yǎng)老金的負(fù)擔(dān)。同時(shí)也為養(yǎng)老基金的市場(chǎng)化運(yùn)作創(chuàng)造更多財(cái)富提供了時(shí)間，有利于基金在相對(duì)穩(wěn)定的情況下實(shí)行保值增值。實(shí)行延遲退休不僅做到了“開(kāi)源”，即延長(zhǎng)在職勞動(dòng)者繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的年數(shù)，增加了養(yǎng)老基金收入；而且做到了“節(jié)流”，即推遲了當(dāng)期離開(kāi)勞動(dòng)力市場(chǎng)的職工領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間段，支出相對(duì)減少。延遲退休降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)減少了企業(yè)對(duì)新員工的培訓(xùn)成本。這也有利于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度第二支柱——企業(yè)年金制度的發(fā)展和完善。

（三）構(gòu)建清晰明確的多層次養(yǎng)老金制度體系各國(guó)的實(shí)踐已經(jīng)證明，單一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度無(wú)法滿足日益增長(zhǎng)的養(yǎng)老保障剛性需求。構(gòu)建功能明確、層次清晰的多層次制度體系應(yīng)當(dāng)明確各支柱的保障功能。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面最廣，由國(guó)家依法強(qiáng)制建立，承擔(dān)著廣大老年人的基本生活保障的責(zé)任，必須確立第一支柱的絕對(duì)主導(dǎo)地位。由于第一支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率不高，因此，政府對(duì)于第二、三層次的養(yǎng)老體系應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)闹С趾透嗟陌l(fā)展空間。企業(yè)或職業(yè)年金應(yīng)當(dāng)為職工提供適度支撐，在人口老齡化浪潮下基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)對(duì)不足時(shí)給予有效補(bǔ)充。目前我國(guó)企業(yè)年金的覆蓋面較窄，還需要政府加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，并采用發(fā)布稅收優(yōu)惠政策、降低企業(yè)費(fèi)率等方法鼓勵(lì)企業(yè)為員工建立、繳納企業(yè)年金。促進(jìn)其從國(guó)有企業(yè)、高薪企業(yè)、正規(guī)就業(yè)者向民營(yíng)企業(yè)、小微企業(yè)、靈活就業(yè)者擴(kuò)展，為其提供更為精準(zhǔn)的政策支持，不斷擴(kuò)大企業(yè)年金的參與率。商業(yè)性養(yǎng)老金本著自愿交易、多保多得的原則，目的是滿足老年人較高水平的物質(zhì)生活需要。根據(jù)目前的試點(diǎn)效果來(lái)看，主要問(wèn)題存在公眾參與積極性較低、政策設(shè)計(jì)不完善等，應(yīng)當(dāng)提升公眾對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)知度和信任感，激勵(lì)大家為自己進(jìn)行養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)管，健全相關(guān)法律法規(guī)，提供更為開(kāi)放安全的保險(xiǎn)市場(chǎng)，老年人可根據(jù)自身實(shí)際情況按需參保。保險(xiǎn)公司能夠合理賺取投資收益，不斷提高服務(wù)質(zhì)量。在引導(dǎo)高收入群體通過(guò)市場(chǎng)獲取更高水平養(yǎng)老服務(wù)的同時(shí)關(guān)注低收入群體，避免窮者愈窮的現(xiàn)象發(fā)生。

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作者:賈豪杰 單位:首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)院