序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了一篇中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度分析范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

企業(yè)要長遠(yuǎn)、穩(wěn)定地發(fā)展，必須就其內(nèi)部控制加強(qiáng)嚴(yán)格管理。構(gòu)建和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)的要?jiǎng)?wù)。對(duì)內(nèi)規(guī)范管理、加強(qiáng)監(jiān)控，對(duì)外提升企業(yè)的誠信度，有效地防范企業(yè)經(jīng)營和管理風(fēng)險(xiǎn)，有利于進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與中小企業(yè)含義

1.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的含義

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。它是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的主要構(gòu)成部分。

1.2中小企業(yè)的含義

《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》中明確規(guī)定，中小企業(yè)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。2017年12月28日，國家統(tǒng)計(jì)局印發(fā)了《統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法(2017)》，其中規(guī)定了各行業(yè)中小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)。

2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)

(1)規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。企業(yè)管理層需要以準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)，作出正確的經(jīng)營決策;股東、債權(quán)人等也需要以準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)，作出正確的投資及借貸等決策。確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性與完整性，是會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作最基本的要求。(2)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的源泉，建立有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，以確保企業(yè)的各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)、有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證等非實(shí)物資產(chǎn)的安全性與完整性，是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的目標(biāo)之一。(3)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。國家有關(guān)法律法規(guī)是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)，建立、健全有效的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，確保國家的方針政策、法律法規(guī)在本企業(yè)得到貫徹執(zhí)行，從而有效地避免企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的違法亂紀(jì)行為。

3內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要方法

3.1不相容職務(wù)相互分離控制

不相容職務(wù)分離基本點(diǎn)是“內(nèi)部牽制”，在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)確定哪些職務(wù)是不相容的，明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容職務(wù)及崗位之間能夠互相制約與監(jiān)督，形成制衡機(jī)制。因企業(yè)規(guī)模、人員配置等原因?qū)е虏幌嗳萋殑?wù)相分離無法實(shí)現(xiàn)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取替代性控制措施，如定期資產(chǎn)盤點(diǎn)、抽查交易文檔等。

3.2會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行。會(huì)計(jì)是一個(gè)雙重控制系統(tǒng)，包含反饋控制和實(shí)時(shí)控制。通過對(duì)會(huì)計(jì)主體的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，編制、報(bào)送及保管相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告而進(jìn)行控制。中小企業(yè)應(yīng)采用適合本企業(yè)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中和事后控制。

3.3授權(quán)批準(zhǔn)控制

授權(quán)批準(zhǔn)控制要求企業(yè)必須對(duì)涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行明確的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部各部門及員工辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)方可進(jìn)行，以防止濫用職權(quán)、營私舞弊的行為發(fā)生。授權(quán)批準(zhǔn)控制包括一般授權(quán)與特別授權(quán)兩種形式。一般授權(quán)是針對(duì)常規(guī)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理做出的規(guī)定，這種授權(quán)如果沒有特別情況可長期行使。特別授權(quán)則是針對(duì)非常規(guī)性事件的授權(quán)處理，具有臨時(shí)性特點(diǎn)，只針對(duì)特定的某項(xiàng)業(yè)務(wù)有效。

3.4預(yù)算控制

預(yù)算是企業(yè)未來一定期間內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程的規(guī)劃。預(yù)算控制內(nèi)容涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全過程，通過預(yù)算編制及檢查預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)照分析未完成預(yù)算原因并對(duì)其未完成后果實(shí)施改進(jìn)措施。

3.5風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會(huì)遇到各種不確定性因素，風(fēng)險(xiǎn)控制就是對(duì)這些不確定性因素及時(shí)進(jìn)行預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估和報(bào)告，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全面有效的控制。通過制度和流程，明確責(zé)任人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估和報(bào)告;對(duì)企業(yè)管理的重點(diǎn)進(jìn)行梳理和界定，包括人力行政風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制和項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.6財(cái)產(chǎn)保全控制

財(cái)產(chǎn)保全控制是為確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整而采取的控制措施。限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸、處置、保管財(cái)產(chǎn)，以避免財(cái)產(chǎn)被挪用、貪污等現(xiàn)象的發(fā)生;定期盤點(diǎn)、核對(duì)賬存和實(shí)存，做到賬實(shí)相符;加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)的記錄工作，建立、健全有效的會(huì)計(jì)記錄，能夠保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整;對(duì)主要財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投保，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全。

3.7內(nèi)部報(bào)告控制

內(nèi)部報(bào)告控制要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，以編制各種內(nèi)部報(bào)表為控制手段，全面反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。管理層通過企業(yè)編制的一系列內(nèi)部報(bào)告，及時(shí)掌握企業(yè)的動(dòng)態(tài)。3.8電子信息技術(shù)控制企業(yè)電子信息技術(shù)的運(yùn)用程度標(biāo)志著企業(yè)內(nèi)控管理的規(guī)范化程度。企業(yè)在引用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的過程中，應(yīng)考慮投入的成本，使之與企業(yè)經(jīng)營管理需求程度相適合。在電子信息技術(shù)運(yùn)用過程中，定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行拷貝、管理，對(duì)所有操作進(jìn)行記錄與備份，以確保信息技術(shù)控制的安全性。

4結(jié)論

企業(yè)運(yùn)作效率高可以帶來高收益，但會(huì)面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，加大控制難度;企業(yè)加大控制力度，雖然可以降低風(fēng)險(xiǎn)，但相應(yīng)地也會(huì)降低運(yùn)作效率，從而減少企業(yè)的收益。由于中小企業(yè)的特殊性，其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)生命周期，即創(chuàng)業(yè)期、成長期、成熟期三個(gè)不同的發(fā)展階段，因時(shí)制宜地逐步建立、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)既不能操之過急，也不能盲目復(fù)制，應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營管理情況，及時(shí)修訂內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，使之適應(yīng)內(nèi)部及外部環(huán)境的變化，從而得到更有效的實(shí)施。