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企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的作用

時間:2022-08-29 08:17:37

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企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的作用

企業(yè)作為國民經(jīng)濟的有機組成和重要力量,在創(chuàng)新、就業(yè)和體制優(yōu)化方面具有不可替代的作用。尤其是全球經(jīng)濟一體化的推進,企業(yè)面臨著更為嚴峻的挑戰(zhàn)和壓力,實現(xiàn)生存和可持續(xù)發(fā)展,絕非易事。為此企業(yè)要想實現(xiàn)利潤的最佳化,首先要進行科學(xué)合理的納稅籌劃,不斷節(jié)約成本,以確保在復(fù)雜的經(jīng)濟形勢下能夠立足。財務(wù)管理工作的理念就是在將損失降到最低的同時提升企業(yè)的收益,這就需要納稅籌劃的介入,即根據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)稅收條款的約束,正確解讀和利用優(yōu)惠政策,進而通過完善完整的納稅操作方案實現(xiàn)降低企業(yè)的稅負并追求更高收益的目標??梢哉f,納稅籌劃工作是企業(yè)在合法范圍內(nèi)穩(wěn)定健康發(fā)展的保障及核心推動力。

1對納稅籌劃概念的闡述

納稅籌劃的概念并不具體,而且時至今日也未形成統(tǒng)一的定義,但是其含義和理解卻趨于一致,即在法律保障許可之下,企業(yè)納稅人需要保障國家和社會利益的前提下,對內(nèi)部財務(wù)、資金和納稅管理工作進行預(yù)先籌劃與應(yīng)對,進而達成企業(yè)增加效益和稅收的目標。而對于納稅籌劃涵義的理解可以從以下方面進行:一方面,在理論層面而言,納稅籌劃是企業(yè)減輕稅負而進行財務(wù)活動策劃的整體覆蓋,當(dāng)然一切籌劃中納稅人必須都要遵循法律法規(guī)的底線;另一方面,依據(jù)現(xiàn)實層面的視角,納稅籌劃不同于偷稅或逃稅等違法行為,是有目的且科學(xué)、合理合法的經(jīng)營管理行為,不僅對自身效益產(chǎn)生幫助,且不違背原則和國家利益。

2對企業(yè)納稅籌劃活動戰(zhàn)略意義的理解

企業(yè)經(jīng)營過程中,實施和開展納稅籌劃活動意義深遠,具體如下:首先,通過納稅籌劃活動,可以增強企業(yè)的納稅意識,減少逃避繳稅的思想和方式,進而刺激納稅法人選取積極高效的方式實現(xiàn)企業(yè)稅負的全面降低。納稅籌劃活動是樹立企業(yè)信譽形象的有力途徑,并增加了企業(yè)經(jīng)濟效益的獲取。其次,合理、科學(xué)的納稅籌劃可以幫助企業(yè)經(jīng)營管理者務(wù)實經(jīng)營,避免掉入稅法陷阱。通過深入的策劃、反思及整合,使企業(yè)實現(xiàn)高利潤經(jīng)營目標。最后,納稅籌劃活動的開展涉及到企業(yè)財務(wù)的方方面面,尤其是不可忽視的成本、資金、利潤環(huán)節(jié)。為此要想提升納稅籌劃活動必然需要扎實專業(yè)人員的支撐。通過持續(xù)納稅籌劃活動的推進,企業(yè)財務(wù)管理水平將會得到提升,而且會發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的不足以及提升的空間,進而熟悉國家相關(guān)稅收政策,全效突顯業(yè)務(wù)和人才優(yōu)勢。此外,由于納稅籌劃能夠增加國家財政收入,因此是企業(yè)經(jīng)營活動健康持久發(fā)展和增強企業(yè)市場競爭力的有效保障。

3對新時期背景下企業(yè)納稅籌劃工作特征的分析

3.1具有籌劃性

眾所周知,企業(yè)納稅籌劃作為財務(wù)管理的核心,其最顯著的特征就是具有籌劃性。任何一次納稅活動都需要嚴謹科學(xué)的考究,而且在經(jīng)營活動之前得當(dāng)開展。只有周全細化地對納稅籌劃工作進行落實,并與各項經(jīng)營活動統(tǒng)籌兼顧,才會使得企業(yè)稅負得到實質(zhì)性的降低,最終為企業(yè)帶來源源不斷的經(jīng)濟利益。此外籌劃性特征能夠確保企業(yè)時刻保持清醒,與法律紅線保持距離,協(xié)調(diào)處理好二者之間的關(guān)系,最終實現(xiàn)企業(yè)在競爭壓力下取得更好的發(fā)展。

3.2確保不觸犯法律

企業(yè)納稅籌劃工作種類很多,所涉及的范圍也十分寬泛,但是必須要明晰的就是萬不可違背政策和法律條文規(guī)定,一定要堅守底線。一旦企業(yè)失去了該項原則,那么不僅會為國家?guī)砭薮蟮膿p失,而且更不利于企業(yè)的持久發(fā)展,這種短暫的效益是得不償失的。為此納稅籌劃工作必須要符合國家相關(guān)法律要求。

3.3需要專業(yè)團隊技術(shù)保障

企業(yè)納稅籌劃十分復(fù)雜,而且需要工作人員具備專業(yè)、敬業(yè)和責(zé)任的奉獻意識,同時能夠根據(jù)實際情況進行及時的應(yīng)變調(diào)整,以確保納稅籌劃工作順利的進行。為此,工作人員的綜合素質(zhì)至關(guān)重要,而且還需要專業(yè)團隊技術(shù)的實時保障。只有健全和完備的技術(shù)專業(yè)人才才會設(shè)計構(gòu)建出最佳化的納稅籌劃方案,最終確保企業(yè)取得良好業(yè)績效益。

4新時期背景下對企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃作用的研究

4.1提升企業(yè)財務(wù)管理水平

企業(yè)財務(wù)管理包含會計管理工作,而會計管理的重要職責(zé)為資產(chǎn)、負債與所有者權(quán)益。納稅籌劃工作基本是以資金流動為內(nèi)容,其宗旨就是增加企業(yè)的利潤。通過開展納稅籌劃活動,企業(yè)的資金得到了進一步的管理和保障,因此財務(wù)管理水平能力也會隨之得到提升。具體如下:首先,科學(xué)合理納稅籌劃方案能夠為企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營帶來動力,同時為長遠、流暢的財務(wù)決策信息奠定堅實的基礎(chǔ)。其次,利用納稅籌劃活動,企業(yè)內(nèi)部上下強化成本意識與節(jié)約意識將會空前高漲,在遏制資源和人力浪費的基礎(chǔ)上,企業(yè)會實現(xiàn)利潤與競爭力的雙豐收,并推動企業(yè)快速發(fā)展。綜上所述,納稅籌劃不僅具有專業(yè)復(fù)雜的特征,而且需要綜合性人才隊伍的保障。為此企業(yè)要想創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境,必須要從自身財務(wù)管理水平下手,通過先進的管理技術(shù),認真落實納稅籌劃的避稅與節(jié)稅職能。

4.2在籌資活動中的作用

納稅籌劃能夠減輕企業(yè)的稅收負擔(dān),其目的在籌資活動中也能得到體現(xiàn)。由于各種籌資方式所對應(yīng)稅收政策也各不一致。因此企業(yè)進行籌資時要充分考慮周全,并籌資活動中規(guī)避劣勢突顯優(yōu)勢,這樣才會確保稅率實現(xiàn)最佳?;诖耍髽I(yè)應(yīng)該在負債籌資方面加強該方法的應(yīng)用,通過增加負債籌資,最大限度地減少權(quán)益籌資,以達成企業(yè)稅收負擔(dān)的減輕。

4.3在收益分配中的作用

由于企業(yè)收益分配與實際的分配政策和企業(yè)的實際利潤水平息息相關(guān),完善的納稅籌劃能夠?qū)ζ髽I(yè)收益分配導(dǎo)向和流程產(chǎn)生積極的影響。當(dāng)然這也是企業(yè)獲取高效利潤的切實保障。近年來,我國積極推行和制定相關(guān)稅收政策,旨在鼓勵企業(yè)抓住機遇不斷發(fā)展壯大,為此在納稅籌劃環(huán)節(jié)中,企業(yè)要利用好這些優(yōu)惠措施,不斷強化自身實力,確保自身為國家做出更大的貢獻。

4.4節(jié)省支出擴大再生產(chǎn)

企業(yè)利潤是總收入與總成本的差額,其中影響成本的要素在新時期背景下具有多元化的特征,不僅包含生產(chǎn)、員工工資等環(huán)節(jié),而且所涉及的原材料、設(shè)備方面也必須要周全考慮。正是規(guī)模龐大且極為精細的納稅支出才需要科學(xué)合理合法的納稅籌劃作為支撐,進而為企業(yè)節(jié)省可觀實效的開支,這對于企業(yè)資金鏈的豐富具有顯著的幫助。借助額外節(jié)省的資金,企業(yè)可以繼續(xù)擴大再生產(chǎn),進而形成良性循環(huán),最終實現(xiàn)增加利潤的終極理念。

4.5有助于生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展

新時期背景下,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正面臨著機遇與挑戰(zhàn)并存的形勢,而企業(yè)發(fā)展主要還是為了提升效益和利潤水平,與此同時,企業(yè)利潤與繳納稅款是成正比的,而納稅籌劃的作用可以通過提高當(dāng)期成本支出進而實現(xiàn)延遲納稅,這對于減少當(dāng)期所得稅能夠產(chǎn)生極大的助力。此外在固定資產(chǎn)折舊方法中,納稅籌劃也可以起到推遲稅款的目標。可以說,納稅籌劃活動雖然在表面上能夠降低企業(yè)的稅費負擔(dān),但是對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的總體戰(zhàn)略布局來講,其作用將是不可替代甚至是超級深遠的。

總之,經(jīng)濟全球化是目前新形勢背景下不可阻擋的趨勢,而且深刻地影響著國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展。為此企業(yè)要強化認知,緊跟時代的腳步,重視對資金發(fā)展命脈主體紐帶的疏通,通過靈活科學(xué)的納稅籌劃進而實現(xiàn)經(jīng)營效益的最佳化目標。通過研究納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的作用可以為企業(yè)法人和經(jīng)營者提供參考和借鑒,進而轉(zhuǎn)化為深入的可行性舉措。當(dāng)然納稅籌劃活動,還不能一味地通過減少稅款來實現(xiàn),而是綜合考慮經(jīng)濟形勢、未來前景進而高效的設(shè)計納稅籌劃活動,最終為我國企業(yè)經(jīng)濟的騰飛插上更加強有力的翅膀。

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